坚定财政“大监督”理念实现财政管理科学化精细化

全省财政监督工作会议交流材料

坚定财政“大监督”理念

实现财政管理科学化精细化

赣榆县财政局

近年来，在局党组的正确领导下，在省厅监督局和市局监督处的大力支持和帮助下，赣榆县财政监督检查紧紧围绕财政中心工作，准确把握监督方向，实施有效监督，全力打造财政“大监督”理念，确立财政监督地位，突出财政监督职能，树立财政监督权威，保证财政监督检查工作的绩效。

一、坚定理念，完善财政“大监督”机制

随着财政收入的日益增长，财政性资金支出项目逐年增加，资金规模也越来越大，为保证财政资金的安全性和有效性，按照省厅关于建立财政“大监督”机制的要求，我局提出了“人人都是财政资金监督员”的口号，确立了全员参与、全面覆盖、全程控制、全部关联的财政“大监督”理念。以财政“大监督”理念为牵引，扩大监督检查的广度，拓展监督检查的深度，促进财政监督与财政预算、执行紧密融合，在总结机制建设推进工作的基础上，全面提升监督层次，使财政监督进一步为财政管理服务、为完善财政政策服务、为

提高财政科学化精细化管理水平服务。

为保证“大监督”的理念贯彻到工作中，落实在行动上，我局在监督机制建设上下功夫，在提升监督水平上做文章。一是建立大监督工作制度，实现监督检查统筹规划。认真学习领会省厅关于建立财政大监督机制的要求，学习借鉴兄弟市县的先进经验，结合赣榆财政监督工作实际，2010年，我们制定了《赣榆县财政局财政监督长效管理机制实施办法》、《赣榆县财政局财政检查复核工作暂行办法》、《赣榆县财政局财政监督检查档案管理暂行规定》、《赣榆县财政局财政检查聘用专业人员管理暂行办法》，2011年又制定了《赣榆县财政局部门预算综合检查操作规程》，从制度上初步搭建起我县财政监督长效管理机制的框架，并在具体工作中逐步完善，充分发挥专职机构对监督检查工作的综合管理和指导协调作用，积极主动为局属单位和业务科室开展各项监督检查提供全方位保障。二是督促检查项目正常实施，确保监督职能有效发挥。及时了解局各业务科室、财政所及直属单位的内部监督检查情况，主动沟通，督促指导，通过查前上门培训辅导、查中派员全程参与、查后提供政策指导、检查成果共享利用等，协助局属单位和业务科室加强对检查质量风险的控制，确保监督检查的效果，财政“大监督”机制的雏形已初步形成。

二、统筹安排，围绕计划实施五项检查

我局于每年年初都认真制定全县年度财政检查计划，围绕检查计划，重点做好五项检查。

（一）加强财政内部监督，促进财政内部管理水平的提高。我县依据《财政部门内部监督检查办法》，每年都对基层财政所和局属事业单位以及局业务科室开展检查。一是每年对18个镇财政所和4个局属事业单位开展财务检查，结合年初签定的财政工作目标责任书，对各镇财政和局属事业单位上一年度执行预算、税收、财务、会计和国有资产基础管理等经济事项进行全面的稽核和检查，对存在问题及时进行纠正，促进各镇财政和局属事业单位财务管理逐步走上规范运行的轨道；二是每年组织一次乡镇财政业务互审，加强各镇财政所之间业务交流，树立标杆业务镇，激励全县各镇在财政业务上帮学赶超，共同打造高效廉洁财政；三是对局国库科印鉴管理情况进行突击检查，每年最少六次。强化国库科印鉴分设管理，保障财政资金安全运行；四是对国库科银行账户、对账单等进行检查，通过对账核查、重点抽查，进一步规范了银行账户管理，近年来共清理了43个账户，添置了保险柜，强化银行对账单、定期存单的管理。

（二）开展部门预算检查，确保部门预算科学高效。按照省市关于对预算单位三年查一轮的要求，结合我县各预算

单位实际情况，拟定每年部门预算检查方案，按照《赣榆县财政局部门预算综合检查操作规程》，及时开展检查。主要检查预算执行情况是否合理，是否存在挪用、挤占专项资金的现象；资金的安排是否能最大限度地发挥财政资金的使用效益，是否存在浪费现象等。针对检查中发现的问题，及时反馈并形成检查报告，要求预算单位进行纠正和整改，规范预算单位的财务行为，确保财政资金的安全、高效。

（三）加大会计监督力度，进一步做好会计信息质量检查。一是按照省厅《关于委托开展注册会计师行业日常监督工作的通知》（苏财监［2011］39号）要求，对我县两家会计师事务所进行调研，研究日常监督办法。采取自查与检查查相结合的办法，下发检查通知书，要求会计师事务所先对照省厅文件开展自查，写出自查总结，我们再按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》，对照省厅要求，逐项进行核实。通过对会计师事务所的监督检查，进一步规范了会计师事务所执业行为，提高了执业水准。二是拟定2011年会计信息质量检查方案。结合各项财政专项检查，对各镇财政所、局属事业单位、部门预算检查单位以及“小金库”重点检查单位，均同时开展会计信息质量检查，并对2户企业开展会计信息质量重点检查。针对检查中发现的单位会计内控制度不健全、会计信息失真、支出票据不规范以及无证上岗等问

题，责成单位进行整改，有效地维护了《会计法》的严肃性。

（四）扎实开展“小金库”专项治理，建立预防“小金库”长效机制。根据中央、省、市关于开展“小金库”专项治理的部署和要求，加强组织领导，组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作。2009年至2011年共对392家行政事业单位、196家社团和39家国有及国有控股企业进行检查。三年来，共查出“小金库”15个，涉及资产资金总额计317.88万元，其中党政机关、事业单位150.93万元，国有及国有控股企业154.04万元，社会团体12.898万元。均已按照“小金库”治理的政策界限进行了处理处罚，其中调整规范账务处理269.76万元，收缴国库35.21万元，罚款0.3万元。通过“小金库”专项治理，有力地震慑了财务管理不规范行为，增强了全县各级领导干部和财务人员严守财经法规的观念，遏制了私设“小金库”现象。同时，我县积极探索建立预防产生“小金库”的长效机制，三年共建立18项管理制度，涉及资金、资产及财务管理等各个方面，努力实现标本兼治的目标。

（五）严抓专项资金监督检查，确保财政资金安全、规范、高效。通过业务培训、交叉检查、上下联动、组成联合检查组等多种检查形式和手段，有效开展专项资金监督检查。2011年我县重点对一事一议、义务教育公用经费和企