财务管理精细化为企业发展保驾护航

张掖发电公司财务管理精细化

为企业发展提供安全高效的

精细化管理对企业最大的贡献在于成本控制，一个实现管理精细化的企业一般都能够把成本控制到最优，因为管理的精细化能够优化流程、提高品质、降低不必要的损耗。对于一个火力发电企业来说，精细化管理就是要求做到财务上精打细算，生产上精耕细作，技术上精益求精。近年来，张掖发电公司按照“科学核算、严格落实、规范管理、节能降耗”财务管理思路，从加强财务基础管理工作入手，密切会计、出纳、核算、固定资产管理等岗位的协调与配合，有力地促进了公司财务管理精细化。

一、建章立制，明确职责，让事事有章可循

没有规矩,不成方圆。该公司以财务管理制度的建设和落实为抓手，有效地促进了财务管理的制度化。一是认真学习法律、法规和集团公司关于财务管理的各项规定，确立公司财务管理工作“主干”，制定了公司财务管理的各项制度，健全了机制。财务管理部门细化为会计、出纳、审核、预算、固定资产管理五个岗位，并进一步明确了职责分工，明晰了岗位职能。同时，加强过程监督与流程控制，规范会计核算，提高会计核算质量，做到“收入有来源，支出有预算、有计划、有审批、有合法凭据”；二是立足工作实际，制定部门管理制度，丰富财务管理工作的“枝叶”。根据公司《财务管理制度》制定了《固定资产管理办法》、《会计档案管理制度》等部门管理制度和办法，涉及财务人员岗位职责、日常

财务管理、会计档案管理等多个方面，从细枝末节和具体操作上予以规定和细化，“固化”了财务管理流程，让事事有章可循。

二、严格流程，规范管理，让事事有据可查

一是规范预算管理。一方面做好宏观预算。统筹全年财务管理工作，做到“事前预算、事中监督、事后真实反映”。事前预算，就是对全年的收支情况有一个比较准确的预测，统筹全年收支；事中监督，就是严格落实预算制度，树立“没有预算就没有支出”的工作思路，加强审批管理；事后真实反映，就是要做好凭证管理，真实地反映财务执行的过程和结果，以便于财务分析。另一方面做好微观预算。日常行政管理和业务工作所发生的经费支出，主办部门必须事前制定经费预算，填写申请单报公司领导批准后，方可执行。财务微观预算的执行，把住了经费支出的“关口”，经费支出由“事中监督”转变为“事前控制”，有效地防止了经费使用不当的情况。二是规范账务管理。首先，资金管理集约化。以资金管理为重点，取消了各部门的资金管理权，各部门对经费资金只有使用权，没有管理权。按照“收支统管、总额控制、超支不补、结余留用”的管理办法，各部门按月到财务部门报账，经审核报公司领导批准后方可兑现；其次，账务管理透明化。在公司ZiMP系统及OA专栏上，定期公布各项费用发生及财务收支情况，便于部门之间相互监督。推行工资透明化，充分利用ZiMP系统优势，开发了“员工工资查询系统”，赋予每名员工用户名和密码，按月更新，方便

查询。第三，经费支出“明细化”。每笔经费支出都附有详细的使用明细，包括支出发生时间、用途、经手人以及物品的名称和地点，为原始凭证提供了丰富的信息。第四，会计资料管理“档案化”。在财务管理工作中形成的会计资料，都以时间为序列，整理成会计档案，并于形成的次年收集、整理、立卷，在财务管理部门保存一年后，整体移交公司档案室管理。三是规范固定资产管理。加强固定资产购置、使用、处置、维修等环节的衔接，明确固定资产购置部门与使用部门的职责，在购置环节，购置固定资产必须提出购置计划，并严格按照公司采购程序进行购置，对购置固定资产的质量负有全责；在使用环节，按照“谁使用、谁管理、谁维护、谁负责”的办法进行管理，明确固定资产使用者即为管理责任人。部门定期对固定资产进行帐实核对，每年进行一次全面的清理检查，登记入册，防止固定资产流失；在处置环节，对报废的固定资产进行处理，严格按照《固定资产管理办法》的要求，本着收益最大化的原则进行公开处置；在维护维修环节，充分利用现有人员、资源和设备，能够维修使用的，决不增加同类新设备，能够自行维修的，坚持自行维修，有效的节约了固定资产的养护成本。

三、细化考核，奖惩分明，让事事有人监督

为确保各项制度落实到位，该公司将财务管理工作纳入目标管理考核体系，建立和完善财务工作目标责任制，对财务各岗位的职责落实情况、政策执行情况进行综合考评，加强过程监督，使财务管理逐步制度化和规范化，促进了财务

工作的稳步发展。一方面在日常考核中，每次经费的支出，要求财务管理人员按照制度规定进行操作，发现操作上的失误，立即采取补救措施最大限度的减小公司的损失并给予当事人严肃考核；另一方面利用每月规定的报结日，按照“按月结算、月清月结”的原则严格对各部门的经费支出情况进行详细的审查，对存在的问题及时给予纠正，并根据费用超支或是不规范运作等情况，纳入部门月度绩效考核内容，做到了财务管理的有效监管。

四、注重细节，突出成效，让事事精益求精

财务管理的精细化目标是：一丝不苟，精益求精。该公司财务管理精细化的加强，财务管理体系的健全以及岗位职责的明确，使财务管理工作的质量得到了有效提升，做到了账务清楚，管理规范。其次，勤俭节约、量入为出、节能减耗、注重细节等观念深入人心，有效地促进了节约型企业的建设。

财务管理精细化是一项覆盖全公司、折射到全体员工的系统工程。实践证明，张掖发电公司在日常财务管理过程中注重管理，重视细节，是深入落实该公司“专业化管理、精细化控制、低成本运营”管理策略的实际行动, 更是该公司全面提升财务管理质量，提高财务管理效率，实现精细化管理的又一重要保证。

张掖发电公司程瑞刘晖

二〇一〇年六月十日