企业内部控制标准手册

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企业内部控制规范手册

企业内部控制规范手册随着市场竞争的日趋激烈，企业对于内部控制的重视和需求越来越高。

企业内部控制规范手册是制定内部控制政策、规范内部控制流程的重要工具，关系到企业内部管控和风险防范的有效性和可持续性。

本文将从内部控制规范手册的概念、目的、内容及执行中的注意事项等方面进行分析和阐述。

一、内部控制规范手册的概念内部控制规范手册是企业内部控制管理的重要组成部分，是制定内部控制政策、规范内部控制流程的规范性文档。

其核心内容围绕企业内部控制体系建设，明确企业内部控制目标、控制流程和控制程序等方面的规定。

二、内部控制规范手册的目的内部控制规范手册的主要目的是规范企业内部控制制度，明确内部控制政策、目标、流程和程序等方面的规定，确保企业各业务流程的规范化和标准化，有效降低内部风险和经济损失，保障企业稳健可持续发展。

同时，内部控制规范手册还可以为企业其他管理制度的制定和执行提供参考和支持。

三、内部控制规范手册的内容1. 内部控制规范手册的组成部分内部控制规范手册应包含以下三个部分：（1）Policies：内部控制政策（2）Procedures：内部控制流程和程序（3）Organization：内部控制机构和责任分工2. 内部控制规范手册内容的详细规定（1）内部控制目标和原则：明确内部控制的目标和原则。

（2）内部控制组织机构和人员分工：明确内部控制组织机构和人员分工，确保内部控制的有效性和责任的明确。

（3）内部控制流程和程序：规定内部控制流程和程序，确保各业务流程的规范化和标准化。

（4）内部控制风险评估和控制措施：对企业经营过程的各项风险进行评估，并根据评估结果制定相应的风险控制措施。

（5）内部控制监测和评估：对内部控制的执行、检查和评估进行规定。

四、执行内部控制规范手册的注意事项（1）规范制定：内部控制规范手册的制定应该遵循科学合理、全面细致的原则。

（2）制订人员：制定内部控制规范手册一定要专业负责、有经验、理性公正。

2020年(企业管理手册)企业内部控制标准手册

（企业管理手册）企业内部控制标准手册MOTOROLA内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

内部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。

“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。

此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。

摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。

遵循这些控制是义不容辞的。

摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。

企业内部控制标准手册精编版

企业内部控制标准手册文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）MOTOROLA内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。

摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。

企业内部控制制度手册

企业内部控制制度手册摘要：企业内部控制制度是现代企业管理的基石，它涵盖了企业管理的各个方面，包括战略规划、财务管理、人力资源管理、风险管理、信息技术管理等。

本手册旨在帮助企业建立健全的内部控制制度，以保证企业的合规性、稳健性和可持续性。

第一章：概述本章介绍企业内部控制制度的定义、意义和目的，以及手册的编制依据和适用范围。

同时，也介绍了企业内部控制制度的法律法规和监管要求。

第二章：组织结构和职责分工本章介绍企业内部控制制度的组织结构和职责分工，包括内部控制委员会的设置、成员组成和职责，以及其他相关部门的职责和协作机制。

第三章：风险管理本章介绍企业风险管理的框架和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，以及风险管理的策略和应对措施。

第四章：财务管理本章介绍企业财务管理的制度和流程，包括财务预算、财务报表、内部审计、资金管理和税务管理等方面的内容，以保证企业财务稳健和合规。

第五章：人力资源管理本章介绍企业人力资源管理的制度和流程，包括人事管理、薪酬管理、培训和发展、劳动关系等方面的内容，以保证企业的人力资源合理配置和激励机制。

第六章：信息技术管理本章介绍企业信息技术管理的制度和流程，包括信息安全、信息系统管理、数据管理等方面的内容，以保证企业信息资产的安全性和可用性。

第七章：内部审计本章介绍企业内部审计的目标、程序和职责分工，包括内部审计计划、内部审计报告、内部审计结果的监督和改进等方面的内容。

第八章：改进机制本章介绍企业内部控制制度的监测、评估和改进机制，包括内部控制自我评估、外部审计和风险管理的不断完善和优化等方面的内容。

结语：企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，只有建立健全的内部控制制度才能有效管理企业的各个方面，保证企业的稳定和可持续发展。

本手册为企业建立健全的内部控制制度提供了参考和指导，同时也需要不断优化和完善，以适应不断变化的市场和法律法规环境。

企业需要根据实际情况和需要，结合本手册进行制度的具体实施和优化。

企业内部控制细则手册

企业内部控制细则手册企业内部控制是指企业为有效实现业务目标，保护资产，确保财务信息的可靠性、合规性和透明度，预防和及时发现错误、失误和违法行为，加强风险管理，提高内部运营效率而建立的一套制度、方法和程序。

本细则手册旨在明确企业内部控制的原则、目标、内容和方法，帮助企业全体员工明确内控要求，规范企业内部运营行为，提高企业内部控制效果。

一、内部控制的原则1.合法合规原则：企业内部控制必须遵守法律法规，依法合规经营。

2.有效性原则：企业内部控制必须确保信息的准确性、完整性和及时性，并保证控制措施能够有效减少和控制风险。

3.全员参与原则：企业内部控制是全员参与的，每个员工都有责任和义务积极参与内控措施的执行和改进。

4.适用性原则：企业内部控制的制度和措施必须以企业的实际情况为基础，灵活适用，不盲目套用。

二、内部控制的目标1.保护资产：通过建立并落实资产保护制度，确保企业资产的安全，防范内外部的风险和威胁。

2.提高经济效益：通过内部控制制度，规范企业内部运作，提高资源配置效率，降低成本，提高利润。

3.提高财务信息的可靠性和透明度：通过内部控制制度，确保企业财务数据和信息的准确、真实、完整和及时，提高外部用户对企业财务状况和经营成果的信任。

4.防范风险：通过内部控制措施，及时发现和预防潜在风险，提高企业对市场、信用、流动性、操作、法律等风险的防范意识和能力。

5.保障合规经营：建立和完善内控制度，确保企业在各项经营活动中依法合规，防止违法违规行为的发生。

三、内控制度的内容1.控制环境：确立正确的管理理念和文化，建立良好的工作氛围和管理制度，提高员工的内控意识和责任感。

2.风险评估与控制：制定风险管理制度和流程，识别和评估企业的各类风险，采取相应的控制措施，提高风险处理能力。

3.控制活动：落实分工与职责，明确员工的职责和权责，建立合理的审批流程和授权机制，制定合适的操作规程和工作流程，规范内部操作活动。

4.信息与通信：建立完善的信息采集、处理和传递机制，确保信息的正确、及时和可靠，促进部门之间的信息共享和沟通。

企业内部控制规范完全手册

企业内部控制规范完全手册弗布克企业内控手册系列企业内部操纵规范手册配套光盘（配有本书部分操纵制度及文案）姜涛编著目录第1章企业内部操纵规范——资金.............................................................................................1．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................1．1．1 资金岗位责任制度...........................................................................................1．1．2 关键岗位轮换制度...........................................................................................1．2 现金与银行存款管操纵度.............................................................................................1．2．1 企业现金管理办法...........................................................................................1．2．2 现金集中收付制度...........................................................................................1．3 票据及有关印章管理办法.............................................................................................1．3．1 企业票据管理办法...........................................................................................1．3．2 企业印章管理办法...........................................................................................1．4 资金管理的有关文件资料.............................................................................................1．4．1 银行对账单.......................................................................................................1．4．2 资金支付申请................................................................................................... 第2章企业内部操纵规范——采购.............................................................................................2．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................2．1．1 采购岗位责任制度...........................................................................................2．1．2 采购授权审批制度...........................................................................................2．2 请购与审批管控办法.....................................................................................................2．2．1 采购申请管理办法...........................................................................................2．2．2 采购预算管理办法...........................................................................................2．3 采购与验收管控规范.....................................................................................................2．3．1 采购管理制度...................................................................................................2．3．2 验收管理制度...................................................................................................2．4 采购付款管操纵度.........................................................................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度...............................................................................2．4．2 采购物品退货管理办法...................................................................................2．5 采购管理的有关文件资料.............................................................................................2．5．1 请购单...............................................................................................................2．5．2 采购订单........................................................................................................... 第3章企业内部操纵规范——存货.............................................................................................3．1 岗位责任及授权批准制度.............................................................................................3．1．1 存货业务岗位责任制度...................................................................................3．1．2 存货业务授权批准制度...................................................................................3．2 存货请购与采购规范.....................................................................................................3．2．1 存货采购申请审批制度...................................................................................3．2．2 存货预算编制管理细则...................................................................................3．3 验收与保管管控规范.....................................................................................................3．3．1 存货入库验收管理制度...................................................................................3．3．2 企业存货保管管理制度...................................................................................3．4 领用发出与盘点规范.....................................................................................................3．4．1 存货领用发出管理制度...................................................................................3．5 存货管理的有关文件资料.............................................................................................3．5．1 仓库请购单.......................................................................................................3．5．2 订货合同书....................................................................................................... 第4章企业内部操纵规范——销售.............................................................................................4．1 岗位责任与授权审批制度.....................................................................................4．1．1 销售业务岗位责任制度...................................................................................4．2 销售与发货管控规范.....................................................................................................4．2．1 销售业务预算制度...........................................................................................4．2．2 销售价格管理办法...........................................................................................4．3 销售收款管控规范.........................................................................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度...................................................................................4．3．2 逾期应收账款催收制度...................................................................................4．4 销售管理的有关文件资料.............................................................................................4．4．1 销售价目表.......................................................................................................4．4．2 客户信息单....................................................................................................... 第5章企业内部操纵规范——工程项目.....................................................................................5．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................5．1．1 工程项目岗位责任制度...................................................................................5．1．2 工程项目授权审批制度...................................................................................5．2 项目决策与招标管控规范.............................................................................................5．2．1 工程项目决策管理制度...................................................................................5．2．2 工程项目招标管理细则...................................................................................5．3 工程项目概预算管控规范.............................................................................................5．3．1 工程项目概预算编制制度...............................................................................5．3．2 工程项目概预算审核办法...............................................................................5．4 价款支付与工程实施规范.............................................................................................5．4．1 工程进度价款支付制度...................................................................................5．4．2 工程项目材料管理办法...................................................................................5．5 工程竣工决算管控规范.................................................................................................5．5．1 竣工决算管理制度...........................................................................................5．5．2 竣工清理管理制度...........................................................................................5．6 工程项目管理有关文件资料.........................................................................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书.......................................................................5．6．2 项目工程总承包合同....................................................................................... 第6章企业内部操纵规范——固定资产.....................................................................................6．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度...........................................................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度...........................................................................6．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................6．2．1 固定资产预算管理制度...................................................................................6．2．2 固定资产请购管理制度...................................................................................6．3 使用与保护管控规范.....................................................................................................6．3．1 固定资产日常管理办法...................................................................................6．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................6．4．1 固定资产处置制度...........................................................................................6．4．2 固定资产转移制度...........................................................................................6．5 固定资产管理有关文件资料.........................................................................................6．5．1 固定资产明细表...............................................................................................6．5．2 固定资产请购单............................................................................................... 第7章企业内部操纵规范——无形资产.....................................................................................7．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度...........................................................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度...........................................................................7．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................7．2．1 无形资产预算管理制度...................................................................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度...........................................................................7．3 使用与保全管控规范.....................................................................................................7．3．1 无形资产日常管理规范...................................................................................7．3．2 无形资产目录管理制度...................................................................................7．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................7．4．1 无形资产处置管理制度...................................................................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度...........................................................................7．5 无形资产管理有关文件资料.........................................................................................7．5．1 无形资产请购单...............................................................................................7．5．2 无形资产报废单............................................................................................... 第8章企业内部操纵规范——长期股权投资.............................................................................8．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................8．1．1 投资业务岗位责任制.......................................................................................8．1．2 投资授权审批制度...........................................................................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范.....................................................................8．2．1 可行性研究及评估制度...................................................................................8．2．2 投资决策审批管理制度...................................................................................8．3 投资执行管控规范.........................................................................................................8．3．1 投资执行管理办法...........................................................................................8．3．2 外派人员适时报告制度...................................................................................8．4 投资处置管控规范.........................................................................................................8．4．1 投资处置管理规定...........................................................................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度...........................................................................8．5 长期股权投资有关文件资料.........................................................................................8．5．1 投资建议书.......................................................................................................8．5．2 可行性分析报告............................................................................................... 第9章企业内部操纵规范——筹资.............................................................................................9．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度...................................................................................9．1．2 筹资授权批准管理制度...................................................................................9．2 筹资决策管控规范.........................................................................................................9．2．2 筹资方案制定办法...........................................................................................9．3 筹资执行管操纵度.........................................................................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度...................................................................................9．3．2 企业筹资业务公告制度...................................................................................9．4 筹资偿付管操纵度.........................................................................................................9．4．1 筹资业务偿付制度...........................................................................................9．4．2 筹资业务对账管理条例...................................................................................9．5 筹资管理有关文件资料.................................................................................................9．5．1 筹资合同...........................................................................................................9．5．2 承销合同........................................................................................................... 第10章企业内部操纵规范——预算...........................................................................................10．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................10．1．1 预算业务岗位责任制度.................................................................................10．1．2 预算管理制度.................................................................................................10．2 预算编制管控规范.......................................................................................................10．2．1 预算编制管理制度.........................................................................................10．2．2 年度预算方案制定规则.................................................................................10．3 预算执行管控规范.......................................................................................................10．3．1 重大预算项目管理办法.................................................................................10．3．2 预算资金支出审批制度.................................................................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................................................................10．4．1 预算调整管理办法.........................................................................................10．4．2 预算执行分析制度.........................................................................................10．5 预算管理有关文件资料...............................................................................................10．5．1 年度预算表.....................................................................................................10．5．2 预算执行分析报告......................................................................................... 第11章企业内部操纵规范——成本费用...................................................................................11．1 岗位责任及授权批准...................................................................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 .........................................................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度 .........................................................................11．2 成本费用预测预算管控规范.......................................................................................11．2．1 成本费用预算管理制度.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法 .........................................................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................................................................11．3．1 成本费用支出审批制度.................................................................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 .............................................................11．4 成本费用核算管控规范...............................................................................................11．4．1 成本费用核算制度.........................................................................................11．4．2 成本费用内部结算办法.................................................................................11．5 成本费用分析与考核管控规范...................................................................................11．5．1 成本费用分析制度.........................................................................................11．5．2 成本费用考核制度.........................................................................................11．6 成本费用管理有关文件资料.......................................................................................11．6．1 成本费用支出申请表.....................................................................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录............................................................................. 第12章企业内部操纵规范——担保...........................................................................................12．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................12．1．1 担保部门岗位责任制度.................................................................................12．1．2 担保授权审核批准制度.................................................................................12．2 担保评估与审批管控规范...........................................................................................12．2．1 公司对外担保管理制度.................................................................................12．2．2 公司担保风险评估制度.................................................................................12．3 担保执行管控规范.......................................................................................................12．3．1 担保合同管理方法.........................................................................................12．3．2 担保信息披露操纵制度.................................................................................12．4 担保执行管控规范.......................................................................................................12．4．1 担保合同.........................................................................................................12．4．2 担保事项台账................................................................................................. 第13章企业内部操纵规范——合同...........................................................................................13．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................13．1．1 合同岗位责任制度.........................................................................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度.........................................................................13．2 合同编审管控规范.......................................................................................................13．2．1 合同风险防范制度.........................................................................................13．2．2 合同编制制度.................................................................................................13．3 合同订立管控规范.......................................................................................................13．3．1 合同保密制度.................................................................................................13．3．2 合同档案管理规定.........................................................................................13．4 合同履行管控规范.......................................................................................................13．4．1 合同变更管理方法.........................................................................................13．4．2 合同履行验收制度.........................................................................................13．5 合同管理有关文件资料...............................................................................................13．5．1 谈判记录表.....................................................................................................13．5．2 合同草案审核表............................................................................................. 第14章企业内部操纵规范——业务外包...................................................................................14．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................14．1．1 业务外包岗位责任制度.................................................................................14．1．2 业务外包授权审批制度.................................................................................14．2 外包策略及承包方选择规范.......................................................................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度.............................................................................14．2．2 外包合同管理制度.........................................................................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................................................................14．3．1 外包业务流程操纵制度.................................................................................14．3．2 外购存货授权管理制度.................................................................................14．4 外包业务管理有关文件资料.......................................................................................14．4．1 承包方资质审查表.........................................................................................14．4．2 外包项目保密协议书.....................................................................................第15章企业内部操纵规范——对子公司的操纵.......................................................................15．1 子公司组织及人员操纵...............................................................................................15．1．1 子公司管理办法.............................................................................................15．1．2 母公司委派董事制度.....................................................................................15．2 子公司业务层面管控规范...........................................................................................15．2．1 子公司业务授权审批制度.............................................................................15．2．2 子公司内部审计实施条例.............................................................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范...............................................................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法.................................................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范.................................................................15．4 母子公司管理有关文件资料.......................................................................................15．4．1 子公司内部审计报告.....................................................................................15．4．2 子公司利润分配方案..................................................................................... 第16章企业内部操纵规范——财务编制报告与披露...............................................................16．1 岗位责任与投诉举报制度...........................................................................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度.............................................................16．1．2 财务舞弊与造假行为投诉举报制度.............................................................16．2 财务报告编制管控规范...............................................................................................16．2．1 公司账务调整管理办法.................................................................................16．2．2 重大交易会计处理办法.................................................................................16．3 财务报告报送与披露管控规范...................................................................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则.........................................................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度.........................................................................16．4 财务报告编制与披露有关文件资料...........................................................................16．4．1 年度财务报告编制方案.................................................................................16．4．2 企业财务报告样例示范................................................................................. 第17章企业内部操纵规范——人力资源政策...........................................................................17．1 岗位职责与人员管理制度...........................................................................................17．1．1 岗位说明制度.................................................................................................17．1．2 岗位责任制度.................................................................................................17．2 招聘培训与离职管控规范...........................................................................................17．2．1 人员招聘制度.................................................................................................17．2．2 培训管理制度.................................................................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................................................................17．3．1 人力资源绩效考核制度.................................................................................17．3．2 人力资源考核记录制度.................................................................................17．4 薪酬与激励管理规范...................................................................................................17．4．1 薪酬管理制度.................................................................................................17．4．2 年终奖发放办法.............................................................................................17．5 人力资源政策有关文件资料.......................................................................................17．5．1 需求分析报告.................................................................................................17．5．2 员工招聘计划................................................................................................. 第18章企业内部操纵规范——信息系统通常操纵...................................................................18．1 岗位责任与授权审批制度...........................................................................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度.....................................................................18．2 信息系统开发变更与保护规范...................................................................................18．2．1 信息系统开发制度.........................................................................................18．2．2 信息系统应急制度.........................................................................................18．3 信息系统访问安全管控规范.......................................................................................18．3．1 信息授权使用制度.........................................................................................18．3．2 访问安全管理制度.........................................................................................18．4 硬件管理方法...............................................................................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法.................................................................................18．4．2 硬件设备应急处理办法.................................................................................18．5 会计信息化管控规范...................................................................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度.............................................................................18．5．2 会计信息化操作管理办法.............................................................................18．6 信息系统通常操纵有关文件资料...............................................................................18．6．1 信息密级划分表.............................................................................................18．6．2 灾难恢复计划书............................................................................................. 第19章企业内部操纵规范——衍生工具...................................................................................19．1 岗位责任及授权审批制度...........................................................................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度.........................................................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度.........................................................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................................................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法.........................................................................19．2．2 衍生工具交易管理操纵制度.........................................................................19．3 监督与检查管控规范...................................................................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法.........................................................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法.........................................................................19．4 衍生工具管理有关文件资料.......................................................................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告.........................................................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账......................................................................... 第20章企业内部操纵规范——企业并购...................................................................................20．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................20．1．1 并购交易岗位责任制度.................................................................................20．1．2 并购交易草案审核制度.................................................................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范.......................................................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度.........................................................................20．2．2 并购交易前期文档储存制度.........................................................................20．3 公司并购有关文件资料...............................................................................................20．3．1 并购保密协议书.............................................................................................20．3．2 并购意向书..................................................................................................... 第21章企业内部操纵规范——关联交易...................................................................................21．1 关联交易与报告披露管操纵度...................................................................................21．1．1 关联方披露准则.............................................................................................21．1．2 关联交易询价制度.........................................................................................21．2 关联交易有关文件资料...............................................................................................。

某公司内部控制标准手册

XX内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，XX就已正式说明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

“XX内部控制制度〞及与之相关的外部环境的概述如下。

此版标准的公布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准那么的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

例如，要到达和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准那么定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备根本的和一致的内部控制。

XX内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多XX同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以到达我们内部控制制度的根本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案〔见附录Ｂ〕和证券交易委员会条例。

遵循这些控制是义不容辞的。

XX董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。

企业内部控制标准手册范文

M O T O R O L A内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。

摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。

遵循这些控制是义不容辞的。

摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。

企业内部控制操作手册

企业内部控制操作手册第1章企业内部控制概述 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.2 内部控制的目标与原则 (4)1.3 内部控制的框架与要素 (4)第2章组织架构与职责分工 (5)2.1 组织架构设计 (5)2.1.1 组织架构的层级设置 (5)2.1.2 组织架构的部门设置 (5)2.1.3 组织架构的调整 (5)2.2 职责分工与授权 (5)2.2.1 明确职责分工 (5)2.2.2 合理授权 (6)2.2.3 授权监督 (6)2.3 岗位职责与人员素质要求 (6)2.3.1 岗位职责 (6)2.3.2 人员素质要求 (6)2.3.3 人员选拔与培训 (6)2.3.4 人员激励与约束 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别与评估 (6)3.1.1 风险识别 (6)3.1.2 风险评估 (6)3.2 风险应对策略 (7)3.2.1 风险规避 (7)3.2.2 风险降低 (7)3.2.3 风险承担 (7)3.2.4 风险转移 (7)3.3 风险管理的组织与实施 (7)3.3.1 组织架构 (7)3.3.2 风险管理流程 (7)3.3.3 风险管理制度 (7)3.3.4 风险管理培训与宣传 (7)3.3.5 风险管理信息系统 (8)3.3.6 风险评估与审计 (8)第4章内部控制活动 (8)4.1 业务流程控制 (8)4.1.1 控制目标 (8)4.1.2 控制措施 (8)4.2 财务报告控制 (8)4.2.1 控制目标 (8)4.2.2 控制措施 (8)4.3.1 控制目标 (8)4.3.2 控制措施 (9)4.3.3 资产保护控制关键环节 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的设计与运行 (9)5.1.1 信息系统的设计原则 (9)5.1.2 信息系统的运行与管理 (9)5.2 信息系统安全控制 (9)5.2.1 信息安全政策 (9)5.2.2 访问控制 (9)5.2.3 数据备份与恢复 (10)5.2.4 网络安全 (10)5.3 内部沟通与外部沟通 (10)5.3.1 内部沟通 (10)5.3.2 外部沟通 (10)第6章监督与评价 (10)6.1 内部控制监督的组织与实施 (10)6.1.1 监督组织架构 (10)6.1.2 监督内容与周期 (10)6.1.3 监督程序 (11)6.1.4 监督结果的应用 (11)6.2 内部控制评价的方法与流程 (11)6.2.1 评价方法 (11)6.2.2 评价流程 (11)6.3 内部控制缺陷的纠正与改进 (11)6.3.1 缺陷识别 (11)6.3.2 缺陷等级划分 (12)6.3.3 缺陷纠正与改进措施 (12)第7章内部审计 (12)7.1 内部审计的组织与实施 (12)7.1.1 内部审计部门的设立 (12)7.1.2 内部审计人员的配置 (12)7.1.3 内部审计计划 (12)7.1.4 内部审计实施 (12)7.2 内部审计程序与方法 (12)7.2.1 审计程序 (12)7.2.2 审计方法 (13)7.3 内部审计报告与审计建议 (13)7.3.1 内部审计报告 (13)7.3.2 审计建议 (13)第8章人力资源管理 (13)8.1 招聘与选拔 (13)8.1.1 招聘计划的制定 (13)8.1.3 招聘信息的发布 (14)8.1.4 招聘流程的控制 (14)8.1.5 录用通知与入职 (14)8.2 培训与发展 (14)8.2.1 培训计划的制定 (14)8.2.2 培训的实施 (14)8.2.3 培训效果评估 (14)8.2.4 员工职业发展规划 (14)8.3 绩效考核与激励 (14)8.3.1 绩效考核指标的设定 (14)8.3.2 绩效考核流程的控制 (14)8.3.3 绩效考核结果的应用 (14)8.3.4 激励机制的建立 (15)8.3.5 激励措施的落实 (15)第9章采购与供应商管理 (15)9.1 采购流程控制 (15)9.1.1 采购计划与预算 (15)9.1.2 采购申请与审批 (15)9.1.3 采购执行 (15)9.1.4 采购验收与付款 (15)9.2 供应商评估与选择 (15)9.2.1 供应商信息收集 (15)9.2.2 供应商评估 (16)9.2.3 供应商选择 (16)9.3 采购合同管理与风险防范 (16)9.3.1 合同签订 (16)9.3.2 合同履行 (16)9.3.3 风险防范 (16)第10章合规性管理 (16)10.1 法律法规识别与评估 (16)10.1.1 管理流程 (16)10.1.2 法律法规收集与分类 (16)10.1.3 法律法规评估 (16)10.1.4 法律法规更新与培训 (17)10.2 合规性检查与监控 (17)10.2.1 内部检查 (17)10.2.2 外部监管 (17)10.2.3 合规性监控 (17)10.3 合规性风险应对与报告 (17)10.3.1 风险识别与评估 (17)10.3.2 风险应对策略 (17)10.3.3 报告与信息披露 (17)10.3.4 持续改进 (17)第1章企业内部控制概述1.1 内部控制的基本概念内部控制是企业在实现经营目标过程中，通过制定和实施一系列内部规章制度，采取组织规划、风险评估、控制活动、信息沟通和监控等手段，以合理保证企业资产安全、财务报告可靠、经营效率和效果、法律法规遵守等目标实现的系统性过程。

企业内部控制细则手册【范本模板】

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础。

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3 第二章会计基础工作内部控制制度。

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15第三章资金管理制度。

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23第四章存货内部管理制度.。

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30第五章固定资产管理制度..。

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.36第六章往来款项内部控制制度.。

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(45)第七章在建工程、无形资产管理制度。

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.49第八章长、短期借款内部控制制度..。

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..53第九章收入管理制度。

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..57第十章成本费用控制制度。

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61第十一章利润分配管理制度..。

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.66第十二章财务报告管理制度.。

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68第十三章投资管理制度..。

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72第十四章应收、应付票据管理制度。

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.. (74)第十五章发票及财务票据的管理制度。

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77第十六章预算管理制度。

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79第十七章对外担保管理制度.。

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85第十八章会计电算化管理制度...。

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.88第十九章文档管理制度.....。

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92第二十章印章管理制度.。

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.94第二十一章信息保密制度。

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.. (97)第二十二章员工管理制度.。

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企业内部控制实施细则手册

企业内部控制实施细则手册.doc企业内部控制实施细则手册一、总则为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业财产和信息的安全，提高企业运转效率和质量，特制定本手册。

本手册是贯彻落实《公司法》、《财会法》、《内部控制指引》等相关法规和政策，是企业内部控制实施规范的基础文件，是指导企业内部控制实施的具体操作手册。

本手册适用于全体员工。

二、内部控制实施框架企业内部控制的实施框架主要包括组织结构、制度设计、人员培训、内部检查、应急管理等五个方面。

企业应根据自身情况，针对性地制定实施方案。

1. 组织结构企业应该完善内部控制工作的组织结构，确立内部控制工作组织机构和责任制，并且应该配备专业化的内部控制管理人员。

企业内部控制管理人员应具备以下条件：学历要求高，能够熟练运用计算机，掌握管理学、财务、法律和审计等相关知识，具备内部审计资格证书。

2. 制度设计为规范企业内部管理，企业应该建立和完善各项制度和规章制度。

针对各个业务环节制定相关的制度和配套标准流程，加强对流程的监控，限制权限和访问，并严格保密制度。

3. 人员培训企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工的意识和水平。

员工应该具备内部控制的基本知识和技能，加强对外部环境的认知和了解，加强对内部管理的知识应用和操作能力。

4. 内部检查企业应该建立内部审计机构，建立规范的内部审计制度和流程，并配备专业化的内部审计师。

内部审计主要工作是对企业内部管理、财务状况和经营状况进行检查。

内部检查应该及时发现问题、解决问题，确保企业内部控制工作的有效性和及时性。

5. 应急管理企业应该建立完善的应急管理制度和预案，确保在突发事件发生时，企业可以及时有效地做出反应和处置。

应急管理制度和预案应该强化防范措施，避免事故发生，提高抗风险能力。

三、内部控制实施流程企业内部控制的实施流程主要包括风险评估、制度设计、执行监测、效果评估。

1. 风险评估企业应该对其内部管理、财务状况和经营情况进行风险评估，评估涵盖范围包括企业全生命周期的各个方面。

企业内部控制标准手册

企业内部控制标准手册文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]MOTOROLA内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。

摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。

企业内部控制手册

《内部控制手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制手册

企业内部控制手册1. 概述企业内部控制是指企业为了实现管理目标，规范和控制内部各项经营活动所建立的一系列制度、方法和控制措施。

本手册旨在帮助企业全面了解和掌握内部控制的重要性，并提供具体的指导和操作手册，以提高企业的管理水平和风险控制能力。

2. 内部控制基本原则2.1 全面性原则企业内部控制应涵盖企业各个环节和各个层级，并对关键环节和风险进行重点控制，确保全面有效的控制。

2.2 有效性原则企业内部控制应建立在科学合理的基础上，确保控制措施的有效性和可操作性，从而达到预防和发现问题的目的。

2.3 连续性原则企业内部控制是一个持续的过程，应根据企业的实际情况和发展需求进行不断调整和改进，确保内部控制的连续性和适应性。

3. 内部控制的基本要素3.1 控制环境企业应建立健全的控制环境，包括明确的内控目标、企业文化和价值观的塑造、有效的组织架构和职责分工等，为内部控制工作提供强力支持。

3.2 风险评估企业应根据业务特点和风险特征，对可能产生的风险进行全面评估，并制定相应的风险控制措施，以降低风险对企业经营的影响。

3.3 控制活动企业应建立和完善各种内部控制措施和制度，包括审计、审批、核算、监督等，以确保企业各项经营活动的规范和有效进行。

3.4 信息与沟通企业应确保内部信息的及时准确流通，并建立起有效的沟通机制，以便及时发现并解决问题，保证内部控制的有效性。

3.5 监督与评价企业应建立独立的内部监督机构或职能部门，对内部控制进行监督和评价，发现问题并及时采取纠正和改进措施。

4. 内部控制手册编制4.1 内容概述内部控制手册应包括企业内部控制的基本原则、目标和管理要求等内容的说明，以及具体的控制措施和操作方法。

4.2 编制流程企业内部控制手册的编制应遵循以下流程：确定编制责任部门、组织编制小组、制定编制计划、收集相关资料、制定内控措施、编写手册正文、内审和修订、最终发布、培训和宣贯。

4.3 格式要求企业内部控制手册的格式应清晰、规范，包括目录、章节、附录等，以便读者能够快速查找所需信息。

企业内部控制手册

《企业内部控制手册》项目说明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求,制定上市公司（以下简称“公司"）内部控制手册,建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。

为了进一步全面落实科学发展观,加强内部控制,公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发,确保经济信息的正确可靠,协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。

二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议,商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会.内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响,要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力.审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

（3)监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督.监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督.监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。

企业内控手册

XX内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，XX就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

“XX内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。

XX内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多XX同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。

遵循这些控制是义不容辞的。

XX董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。

企业内控手册(推荐模板)

[键入文字] [键入文字] [键入文字] LOGO XXXXX有限责任公司内部控制手册目录第一册：体系框架分册 (1)1 内部控制概述 (1)1.1 内部控制的定义 (1)1.2 内部控制的原则 (1)1.3 内部控制的要素 (1)1.4 内部控制的内涵 (2)2 本手册编制说明 (2)2.1 总则 (2)2.2 编制原则 (3)2.3 参考标准 (4)2.4 适用范围 (4)3 本手册内容概要及使用说明 (4)3.1 手册结构及内容概要 (4)3.2 手册的特征 (5)3.3 手册使用说明 (6)第二册：内部环境分册 (7)1 内部环境概述 (7)1.1 概念 (7)1.2 构成要素 (7)2 治理结构 (8)2.1 股东 (8)2.2 执行董事 (9)2.3 监事 (9)2.4 经理层 (10)2.5 “三重一大” (10)3 机构设置及权责分配 (11)3.1 机构设置 (11)3.2 岗位设置 (12)3.3 权责分配 (12)4 发展战略 (12)4.1 发展目标与战略规划 (12)4.2 发展战略的制定程序 (13)4.3 发展战略的实施 (13)5 人力资源 (14)5.1 人力资源规划 (14)5.2 人力资源引进与开发 (14)5.2 人力资源使用与退出 (15)6 社会责任 (15)6.1 安全生产 (15)6.2 员工权益保护 (17)7 企业文化 (18)7.1 企业文化理念 (18)7.2 企业文化建设 (18)7.3 企业文化评估 (18)第三册：风险评估分册 (19)1 风险评估概述 (19)1.1 风险 (19)1.2 风险评估 (19)2 风险评估的总体目标 (20)3 风险评估的原则 (20)4 风险评估的程序 (20)4.1 目标设定 (20)4.2 信息收集 (20)4.3 风险识别 (21)4.4 风险分析、评价 (21)4.5 风险应对 (21)5 风险评估机制的建立 (22)5.1 风险评估的管理机构 (22)5.2 风险评估的实施 (22)5.3 风险评估的监督管理 (23)第四册：控制活动分册 (24)1 控制策略 (24)1.1 控制活动的分类 (24)1.2 控制措施 (25)2 控制实施 (26)2.1控制制度 (26)2.2 标准业务流程（SOP） (26)2.3 权限指引 (26)3 控制活动有效性 (27)3.1 剩余风险评估 (27)3.2 执行有效性测试 (27)第五册：信息与沟通分册 (28)1 信息与沟通概述 (28)1.1 概念 (28)1.2 构成要素 (28)2 内部信息传递 (29)2.1 信息收集 (29)2.2 内部报告传递 (29)2.3 信息保管与评估 (30)3 反舞弊 (30)3.1反舞弊职责 (30)3.2 举报程序 (30)4 信息系统 (31)4.1 信息化项目建设 (31)4.2 信息系统的运行与维护 (31)第六册：内部监督分册 (33)1 内部监督机构及职责 (33)2 内部监督方式 (33)2.1 日常监督 (33)2.2 专项监督 (34)3 内部审计 (34)3.1 内部审计机构及职责 (34)3.2 内部审计人员 (35)3.3 审计业务执行 (36)3.4 内部审计质量控制 (36)4 内部控制自我评价 (37)4.1 内部控制自我评价原则 (37)4.2 内部控制自我评价组织 (37)4.3 内部控制自我评价内容 (38)4.4 内部控制自我评价程序 (38)4.5 内部控制缺陷 (39)5 内部控制文档记录与保管 (41)第一册：体系框架分册随着公司规模不断扩大和市场竞争日益加剧，以及外部监管机构对企业内部控制要求的不断加强，为进一步加强企业内部控制，提升企业风险管理水平，实现企业健康、良性发展，XXXXXXHNWY有限责任公司（以下简称“公司”）特编制《内部控制手册》（以下简称“本手册”），作为公司建立、执行、评价及维护内部控制体系的指导和依据。

企业内部控制标准手册新编

MOTOROLA内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。

“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。

此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。

对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。

对上一版未包括的业务活动增设了标准。

对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。

二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。

运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。

内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。

内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。

按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。

此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。

摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。

其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。

这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。

遵循这些控制是义不容辞的。

摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。