企业内部控制细则手册

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企业内部控制管理基本手册

企业内部控制管理基本手册

企业内部控制管理基本手册企业内部控制管理基本手册一、引言企业内部控制是企业内部的一种管理方法与体系,旨在确保企业的运作效率、准确性和合法性。

内部控制体系可以帮助企业完成各项任务,并最大限度地减少风险。

本手册将详细介绍企业内部控制管理的基本内容和操作流程,以便员工能够全面了解并遵守内部控制规定。

二、内部控制的定义及目标1. 内部控制是企业管理的一种手段,旨在保障企业的运营或活动按照企业目标的要求进行,并合法、有效、经济地达到预期目标。

2. 内部控制的目标包括:a) 保证企业资产的安全,防止损失、浪费和盗窃。

b) 提高财务报告的可靠性和准确性。

c) 保证企业的法律合规性。

d) 提高企业的运营效率和效果。

e) 防范和管理风险,减少企业面临的各种威胁。

三、内部控制的基本原则1. 合理性原则:内部控制必须是合理的,既能满足企业的需求,又能保持风险的可控性。

2. 整体性原则:内部控制必须是一个完整的、连续的过程,覆盖企业的各个方面。

3. 风险导向原则:内部控制必须能够识别和评估企业面临的风险,并采取相应的控制措施。

4. 合规性原则:内部控制必须依法依规进行,确保企业的合规性和合法性。

5. 透明性原则:内部控制必须是透明的,员工和管理层可以清楚地了解和理解企业的内部控制政策和规定。

四、内部控制的组成部分1. 控制环境:包括企业的管理层、人员素质、企业文化和价值观等。

2. 风险评估:对企业面临的各种风险进行评估和分类,并确定相应的风险防范和应对措施。

3. 控制活动:对企业的各个业务流程进行控制,包括授权、审核、监督等。

4. 信息与沟通:确保企业的信息流动和沟通畅通无阻,以便及时了解和应对各种情况。

5. 监督与评价:对企业的内部控制体系进行监督,及时发现问题并采取纠正措施。

五、内部控制的操作流程1. 风险评估a) 对企业面临的各种风险进行评估,包括内部风险和外部风险。

b) 对已经发生的风险进行评估和分类,确定应对措施。

企业内部控制规范手册16.2.1--公司账务调整管理办法

企业内部控制规范手册16.2.1--公司账务调整管理办法
1.由于会计政策变更引起的账务调整;
2.由于会计估计变更引起的账务调整;
3.由于前期差错更正引起的账务调整;
4.由于资产负债表日后事项引起的账务调整;
5.由于税务稽查引起的账务调整。
第3条 本办法适用于公司财务部。
第2章 由于会计政策变更引起的账务调整
第4条 公司采用的会计政策,在每一会计期间和前后各期应当保持一致,不得随意变更。但是,满足下列条件之一的,可以变更会计政策:
第27条 以前年度错漏账目的调整
对属于以前年度的错漏问题,一般在当年的“以前年度损益调整"科目、盘存类延续性账目及相关的对应科目进行调整。若检查期和结算期之间时间间隔较长的,可直接调整“以前年度损益调整”和相关的对应科目,盘存类延续性账目可不再调整,以不影响当年的营业利润。对查补(退)的以前年度增值税,为不至混淆当年度的欠税和留抵税额,应直接通过“应交税金——未交增值税”科目进行调整。
第14条 对会计估计变更应采用未来适用法处理。
第15条 会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。
第16条 难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计估计变更处理。
第4章 由于前期差错更正引起的账务调整
1.凡主要情况出现或存在于资产负债表日之前,而在日后时期获得新的或进一步的证据证实,即原因出现或存在于资产负债表日之前,结果出现在日后时期的应作为调整事项。
2.凡主要情况的出现和结果均在日后时期发生的事项,如日后时期发生的巨额对外投资,日后时期所持证券市价严重下跌等,因其发生和影响结果均在日后时期,则属非调整事项,应在报表附注中披露。
第9条 会计政策变更累积影响数,是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。

企业内部控制管理制度流程手册实施细则汇编

企业内部控制管理制度流程手册实施细则汇编

企业内部控制管理制度流程手册实施细则汇编第一章概述说明内部控制管理制度的适用范围,包括公司全体员工、各部门、各业务单元等。

1.1 背景和目的随着经济全球化和市场竞争的日益激烈,企业需要不断提高自身的风险防范能力和管理水平,以确保持续稳定的发展和实现长期战略目标。

为此,建立一套科学有效的企业内部控制管理制度流程手册实施细则,已成为当前企业管理的迫切需求。

本手册的制定旨在规范企业内部管理和业务操作,明确各项工作职责和流程,确保各项制度的贯彻执行,提高企业运营效率和风险控制能力,为企业的可持续发展提供有力保障。

本手册也可为企业内部监督、检查和评估提供依据,促进企业内部管理的不断优化和完善。

1.2 适用范围本手册适用于中华人民共和国境内的所有企业,包括有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业等各类企业。

对于国有企业、金融企业、上市公司等特殊类型企业,还应参照相关法规和规定执行。

适用范围包括但不限于企业的决策层、管理层、执行层以及全体员工。

无论何种岗位,均应遵守本手册的规定,确保内部控制管理制度的贯彻执行。

特别提示:本手册所涉及的法律、法规和规定如有更新或更改,应以最新的法律、法规和规定为准。

第二章内部控制管理体系详细描述各种内部控制措施,包括但不限于授权管理、预算管理、内部审计、资产管理等。

2.1 内部控制五要素内部控制是一个动态的过程,它由五个基本要素构成,这些要素相互关联、相互作用,共同影响着内部控制的效果和质量。

1、控制环境控制环境是内部控制的基础,它包括企业的组织结构、企业文化、人力资源政策等方面。

良好的控制环境可以为内部控制的实施提供有力的支撑,使内部控制更加有效。

2、风险评估风险评估是内部控制的重要环节,它是指对企业面临的各种风险进行识别、评估和管理。

风险评估可以帮助企业及时发现和应对各种风险,保证企业的稳定发展。

3、控制活动控制活动是内部控制的核心,它是指采取各种措施和方法,确保企业的各项业务和管理活动符合内部控制的要求。

某投资有限公司企业内部控制细则手册

某投资有限公司企业内部控制细则手册

Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章会计基础工作内部控制制度 (15)第三章资金管理制度 (23)第四章存货内部管理制度................ (30)第五章固定资产管理制度................ (36)第六章往来款项内部控制制度................. . (45)第七章在建工程、无形资产管理制度 (49)第八章长、短期借款内部控制制度 (53)第九章收入管理制度 (57)第十章成本费用控制制度 (61)第十一章利润分配管理制度 (66)第十二章财务报告管理制度 (68)第十三章投资管理制度 (72)第十四章应收、应付票据管理制度 (74)第十五章发票及财务票据的管理制度 (77)第十六章预算管理制度 (79)第十七章对外担保管理制度 (85)第十八章会计电算化管理制度 (88)第十九章文档管理制度 (92)第二十章印章管理制度 (94)第二十一章信息保密制度 (97)第二十二章员工管理制度 (100)第二十三章工资管理制度 (109)第二十四章绩效考核管理制度 (112)第二十五章生产计划管理制度 (115)第二十六章安全生产管理制度 (118)第二十七章统计管理制度 (121)第二十八章技术管理制度 (124)第二十九章产品研发管理制度 (131)第三十章质量管理制度 (137)第三十一章安全保卫管理制度 (144)第三十二章设备管理制度 (147)第三十三章环境保护管理制度 (156)第三十四章信息系统安全管理制度 (159)第三十五章物资采购管理制度 (164)第三十六章销售管理制度 (168)第三十七章招投标管理制度 (173)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设,强化企业管理,健全自我约束机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现,根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规,制定本制度。

企业内部控制实施细则手册第2版pdf

企业内部控制实施细则手册第2版pdf
5.2企业文化管理风险........................................................................................43
5.2.1企业文化建设风险............................................................................43
6.5.5衍生工具监督检查流程.....................................................................60
第7章内部控制实施细则——采购业务.......................................................................62
6.1筹资业务内控实施细则.................................................................................45
6.1.4筹资决策控制流程............................................................................45
6.3资金营运内控实施细则.................................................................................52
6.3.3现金管理流程...................................................................................52
5.2.2企业文化评估风险............................................................................43

规章制度内控手册模板

规章制度内控手册模板

企业内控手册模板一、总则1.1 目的为确保企业财务报告的真实性和准确性,规范企业内部财务管理,提高企业经营效率,降低企业运营成本,制定本内控手册。

1.2 适用范围本手册适用于企业各部门、各子公司的内部控制管理。

1.3 内控原则(1)全面性原则:企业内控应涵盖企业经营活动的所有层面和环节。

(2)重要性原则:企业内控应关注对企业经营风险有重大影响的关键环节和重要岗位。

(3)制衡性原则:企业内控应建立相互制约、相互监督的内部控制机制。

(4)适应性原则:企业内控应根据企业经营环境的变化及时调整和优化。

(5)成本效益原则:企业内控应在保证内控有效性的前提下,尽量降低内控成本。

二、组织架构与职责分工2.1 组织架构企业应建立科学的组织架构,明确各部门、各子公司的职责和权限,确保内控的有效实施。

2.2 职责分工(1)董事会负责制定内控政策和目标,监督内控制度的执行。

(2)监事会对董事会及管理层执行内控情况进行监督。

(3)经理层负责组织实施内控制度,确保内控目标的实现。

(4)各部门、各子公司负责人为本部门、本子公司内控第一责任人,负责本部门、本子公司的内控管理。

三、风险评估与控制措施3.1 风险评估企业应定期进行风险评估,识别和分析经营活动中可能存在的风险,为制定内控措施提供依据。

3.2 控制措施(1)财务报告的真实性和准确性:建立严格的财务报告审批制度,确保财务报告的真实、准确和完整。

(2)资产管理:加强对资产的采购、使用、处置等环节的管理,防止资产流失。

(3)合同管理:建立合同管理制度,确保合同的合法性、合规性和有效性。

(4)采购与付款:建立采购审批制度,确保采购行为的合规性,加强对付款环节的控制。

(5)销售与收款:建立销售审批制度,确保销售行为的合规性,加强对收款环节的控制。

(6)成本控制:建立成本核算和审批制度,确保成本控制的合理性。

(7)人力资源管理:建立人力资源管理制度,确保员工招聘、培训、薪酬、绩效等环节的合规性。

企业内部控制细则手册

企业内部控制细则手册

企业内部控制细则手册企业内部控制是指企业为有效实现业务目标,保护资产,确保财务信息的可靠性、合规性和透明度,预防和及时发现错误、失误和违法行为,加强风险管理,提高内部运营效率而建立的一套制度、方法和程序。

本细则手册旨在明确企业内部控制的原则、目标、内容和方法,帮助企业全体员工明确内控要求,规范企业内部运营行为,提高企业内部控制效果。

一、内部控制的原则1.合法合规原则:企业内部控制必须遵守法律法规,依法合规经营。

2.有效性原则:企业内部控制必须确保信息的准确性、完整性和及时性,并保证控制措施能够有效减少和控制风险。

3.全员参与原则:企业内部控制是全员参与的,每个员工都有责任和义务积极参与内控措施的执行和改进。

4.适用性原则:企业内部控制的制度和措施必须以企业的实际情况为基础,灵活适用,不盲目套用。

二、内部控制的目标1.保护资产:通过建立并落实资产保护制度,确保企业资产的安全,防范内外部的风险和威胁。

2.提高经济效益:通过内部控制制度,规范企业内部运作,提高资源配置效率,降低成本,提高利润。

3.提高财务信息的可靠性和透明度:通过内部控制制度,确保企业财务数据和信息的准确、真实、完整和及时,提高外部用户对企业财务状况和经营成果的信任。

4.防范风险:通过内部控制措施,及时发现和预防潜在风险,提高企业对市场、信用、流动性、操作、法律等风险的防范意识和能力。

5.保障合规经营:建立和完善内控制度,确保企业在各项经营活动中依法合规,防止违法违规行为的发生。

三、内控制度的内容1.控制环境:确立正确的管理理念和文化,建立良好的工作氛围和管理制度,提高员工的内控意识和责任感。

2.风险评估与控制:制定风险管理制度和流程,识别和评估企业的各类风险,采取相应的控制措施,提高风险处理能力。

3.控制活动:落实分工与职责,明确员工的职责和权责,建立合理的审批流程和授权机制,制定合适的操作规程和工作流程,规范内部操作活动。

4.信息与通信:建立完善的信息采集、处理和传递机制,确保信息的正确、及时和可靠,促进部门之间的信息共享和沟通。

企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】

企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】

企业内部控制实施细则手册(第2版)【企业内控宝典】弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册(第2版)目录第1章内部控制实施细则组织架构71.2 组织架构业务风险81.2.1 组织架构治理风险81.2.2 组织架构内部风险91.5 子公司组织管控实施细则101.5.3 子公司业务管控流程101.5.4 子公司内部审计流程11第2章内部控制实施细则发展战略122.1 发展战略管理目标132.1.1 发展战略制定目标132.1.2 发展战略实施目标132.2 发展战略业务风险142.2.1 发展战略制定风险142.2.2 发展战略实施风险14第3章内部控制实施细则人力资源153.1 人力资源管理目标163.1.1 人力资源业务目标163.1.2 人力资源财务目标163.2 人力资源业务风险173.2.1 人力资源运营风险173.2.2 人力资源财务风险173.3 人力资源控制流程183.3.1 外部招聘控制流程183.3.2 员工培训控制流程203.3.3 员工绩效考核流程213.3.6 员工离职管理流程223.4 人力资源管理制度233.4.1 招聘管理制度233.4.2 培训管理制度263.4.3 考核实施办法293.4.7 离职管理办法32第4章内部控制实施细则社会责任364.1 社会责任管理目标374.1.1 安全生产管控目标374.1.2 产品质量管控目标374.1.3 环境保护与资源节约管控目标384.1.4 促进就业与员工权益管控目标384.2 社会责任业务风险384.2.1 安全生产风险384.2.2 产品质量风险394.2.3 环境保护与资源节约风险394.2.4 促进就业与员工权益风险40第5章内部控制实施细则企业文化415.1 企业文化管理目标425.1.1 企业文化建设目标425.1.2 企业文化评估目标425.2 企业文化管理风险435.2.1 企业文化建设风险435.2.2 企业文化评估风险43第6章内部控制实施细则资金活动446.1 筹资业务内控实施细则456.1.4 筹资决策控制流程456.1.10 筹资执行管理制度466.2 投资业务内控实施细则486.2.4 投资项目执行流程486.2.6 投资执行管理细则506.3 资金营运内控实施细则526.3.3 现金管理流程526.3.4 银行存款流程546.4 企业并购管控实施细则566.4.4 审慎性调查控制流程566.4.5 并购交易财务控制流程576.5 衍生工具内控实施细则596.5.4 衍生工具风险评估流程596.5.5 衍生工具监督检查流程60第7章内部控制实施细则采购业务627.1 采购管理目标637.1.1 采购业务目标637.1.2 采购财务目标647.2 采购业务风险647.2.1 采购经营风险647.2.2 采购财务风险667.3 采购业务控制流程677.3.1 请购与审批控制流程677.3.2 采购与验收控制流程687.3.3 采购付款控制流程697.3.4 进口业务控制流程707.4 采购业务管理制度717.4.2 采购与验收控制细则71第8章内部控制实施细则资产管理788.1 存货内控实施细则798.1.4 验收与保管控制流程798.1.5 领用与发放控制流程808.1.9 存货盘点与处置细则818.2 固定资产内控实施细则858.2.4 使用与维护控制流程858.2.5 处置与转移控制流程868.2.8 固定资产验收管理规范878.3 无形资产内控实施细则928.3.5 无形资产取得与验收流程928.3.6 无形资产处置与转移流程938.4 关联交易内控实施细则948.4.3 关联方界定流程948.4.4 关联交易询价流程95第9章内部控制实施细则销售业务969.1 销售管理目标979.1.1 销售业务目标979.1.2 销售财务目标979.2 销售业务风险989.2.1 销售经营风险989.2.2 销售财务风险989.3 销售业务控制流程999.3.1 销售业务流程999.3.2 发货业务流程1009.3.3 收款业务流程1019.4 销售业务管理制度1029.4.1 客户管理细则1029.4.4 销售合同管理办法106第10章内部控制实施细则研究与开发10810.1 研究与开发管理目标10910.1.1 立项与研究管控目标10910.1.2 开发与保护管控目标11010.2 研究与开发业务风险11110.2.1 立项与研究业务风险11110.2.2 开发与保护业务风险112第11章内部控制实施细则工程项目11311.1 工程项目管理目标11411.1.1 工程项目业务目标11411.1.2 工程项目财务目标11411.2 工程项目业务风险11511.2.1 工程项目经营风险11511.2.2 工程项目财务风险11611.3 工程项目控制流程11711.3.3 工程概预算控制流程11711.3.5 工程项目进度控制流程11911.4 工程项目管理制度12011.4.3 工程项目概预算编制细则120第12章内部控制实施细则担保业务12812.1 担保管理目标12912.1.1 担保业务目标12912.1.2 担保财务目标12912.2 担保业务风险13012.2.1 担保经营风险13012.2.2 担保财务风险13012.3 担保业务控制流程13112.3.1 担保评估审批流程13112.3.2 担保执行控制流程13212.4 担保业务管理制度13312.4.3 担保业务执行管理制度133第13章内部控制实施细则业务外包13513.1 业务外包管理目标13613.1.1 业务外包业务目标13613.1.2 业务外包财务目标13613.2 业务外包业务风险13713.2.1 业务外包经营风险13713.2.2 业务外包财务风险13713.3 业务外包控制流程13813.3.3 外包固定资产管理流程13813.3.4 外包产品验收管理流程13913.4 业务外包管理制度14013.4.2 业务外包合同协议管理规定140第14章内部控制实施细则财务报告14214.1 财务报告管理目标14314.1.1 财务报告业务目标14314.1.2 财务报告合规目标14314.2 财务报告风险14414.2.1 财务报告业务风险14414.2.2 财务报告财务风险14414.3 财务报告业务控制流程14514.3.1 财务报告编制准备流程14514.3.2 财务报告编制实施流程14614.4 财务报告管理制度14714.4.2 财务报告编制管理制度147第15章内部控制实施细则全面预算15015.1 全面预算管理目标15115.1.1 全面预算业务目标15115.1.2 全面预算合规目标15115.2 全面预算业务风险15215.2.1 全面预算经营风险15215.2.2 全面预算合规风险15215.3 全面预算控制流程15315.3.1 预算编制控制流程15315.3.3 预算调整控制流程15415.4 全面预算管理制度15515.4.1 预算编制管理细则155第16章内部控制实施细则合同管理15816.1 合同.协议管理目标15916.1.1 合同.协议业务目标15916.1.2 合同.协议合规目标15916.2 合同.协议业务风险16016.2.1 合同.协议经营风险16016.2.2 合同.协议合规风险16116.3 合同.协议业务控制流程16216.3.1 合同.协议编制审核流程16216.3.2 合同.协议订立控制流程16316.3.3 合同.协议履行控制流程164第17章内部控制实施细则内部信息传递16517.1 内部报告管理目标16617.1.1 内部报告形成管控目标16617.1.2 内部报告使用管控目标16717.2 内部报告业务风险16717.2.1 内部报告形成风险16717.2.2 内部报告使用风险168第18章内部控制实施细则信息系统16918.1 信息系统管理目标17018.1.1 信息系统业务目标17018.1.2 信息系统合规目标17018.2 信息系统业务风险17118.2.1 信息系统经营风险17118.2.2 信息系统合规风险17118.3 信息系统控制流程17218.3.1 信息系统开发维护流程17218.3.2 系统访问安全管理流程17318.3.3 系统硬件管理控制流程174第1章内部控制实施细则组织架构1.2 组织架构业务风险1.2.1 组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发,其风险主要体现为:治理结构形同虚设,缺乏科学决策.良性运行机制和执行力,可能导致企业不能实现发展战略,经营失败。

【完整版】企业内部控制流程手册,22项管理流程

【完整版】企业内部控制流程手册,22项管理流程

【完整版】企业内部控制流程手册,22项管理流程公司的内部控制是有手册的,就像机器的说明书一样,企业的内部控制流程有资金、采购、存货、销售、固定资产、无形资产等等都有控制流程,这些项目控制的流程和方法都是什么呢?快来看看文章吧~企业内部控制流程手册目录1、企业内部控制流程-资金2、企业内部控制流程-采购3、企业内部控制流程--存货4、企业内部控制流程--销售5、企业内部控制流程--工程项目6、企业内部控制流程--固定资产7、企业内部控制流程---无形资产8、企业内部控制流程-长期股权投资9、企业内部控制流程--筹资10、企业内部控制流程--预算11、企业内部控制流程--成本费用12、企业内部控制流程--担保13、企业内部控制流程-合同协议14、企业内部控制流程--业务外包15、企业内部控制流程--对子公司的控制16、企业内部控制流程--财务报告编制与披露17、企业内部控制流程--人力资源18、企业内部控制流程---信息系统19、企业内部控制流程--衍生工具20、企业内部控制流程--企业并购21、企业内部控制流程--关联交易22、企业内部控制流程--内部审计企业内部控制流程—资金1.1资金与授权批准控制1.1.1资金支付业务流程1.1.2资金授权审批流程1.2现金和银行存款控制1.2.2银行账户核对流程企业内部控制流程—采购2.1请购审批与预算控制2.1.1请购审批业务流程2.请购审批业务流程控制表2.1.1采购预算业务流程2.采购预算业务流程控制表2.2采购与采购验收控制2.2.1采购业务招标流程2.采购业务招标流程控制表2.2.2 供应商的评选流程2.供应商的评选流程控制表企业内部控制流程—存货3.1存货与授权批准控制3.1.1 存货采购请购流程3.1.2存货采购管理流程3.2存货验收与保管控制3.2.2存货存放管理流程企业内部控制流程—销售4.1销售与授权审批控制4.1.2销售定价业务流程4.2销售发货与合同控制企业内部控制流程—工程项目5.1工程项目与授权批准控制内部控制流程一共有22项,文章目前展示到了第五项,还有很多内容没有展示出来,但是可以和小编讨论,也可以领取后续的内容资料哦~。

企业内部控制管理制度+流程手册+实施细则汇编【含130个内控制度 118条内控流程 110份内控细则

企业内部控制管理制度+流程手册+实施细则汇编【含130个内控制度 118条内控流程 110份内控细则

企业内部控制管理制度+流程手册+实施细则汇编目录第一册:企业内部控制管理制度汇编第二册:企业内部控制流程手册第三册:企业内部控制实施细则手册第一册:企业内部控制管理制度汇编目录第1 章企业内部控制——资金 (6)1.1资金支付授权审批制度 (6)1.2货币资金授权审批制度 (8)1.3现金管理控制制度 (10)1.4银行存款控制制度 (14)1.5票据管理规范 (17)1.6印章管理制度 (20)第2 章企业内部控制——采购 (22)2.1采购授权审批制度 (22)2.2采购申请审批制度 (24)2.3采购预算管理制度 (27)2.4采购控制制度 (28)2.5验收管理制度 (32)2.6付款控制制度 (35)2.7退货管理制度 (37)2.8应付账款管理制度 (38)第3 章企业内部控制——存货 (40)3.1存货授权审批制度 (40)3.2存货采购控制制度 (43)3.3存货储存管理制度 (45)3.4仓库调拨管理规定 (48)3.5存货领用管理制度 (49)3.6存货发放管理制度 (50)3.7存货盘点管理制度 (52)3.8废损存货管理制度 (55)3.9存货核算工作规范 (57)第4 章企业内部控制——销售 (61)4.1销售授权审批制度 (61)4.2客户信用管理制度 (63)4.3销售合同管理制度 (66)4.4发货、退货管理制度 (68)4.5货款回收管理制度 (69)4.6应收账款管理制度 (71)4.7销售回款奖惩制度 (74)4.8问题账款管理办法 (75)4.9应收票据管理制度 (76)第5 章企业内部控制——工程项目 (78)5.1工程项目授权批准制度 (78)5.2项目决策管理制度 (79)5.3概预算审查制度 (81)5.4竣工清理管理制度 (82)5.5竣工验收管理制度 (84)第6 章企业内部控制——固定资产 (86)6.1固定资产授权批准制度 (86)6.2固定资产购置管理制度 (88)6.3固定资产验收管理制度 (90)6.4固定资产保管制度 (93)6.5固定资产折旧制度 (95)6.6固定资产盘点制度 (98)6.7固定资产处置制度 (100)6.8固定资产转移制度 (103)第7 章企业内部控制——无形资产 (108)7.1无形资产授权批准制度 (108)7.2取得与验收控制制度 (111)7.3无形资产使用管理制度 (113)7.4无形资产处置与转移管理制度 (115)7.5无形资产重大处置集体合议审批制度 (118)第8 章企业内部控制——长期股权投资 (120)8.1投资授权批准制度 (120)8.2长期股权投资决策制度 (121)8.3长期股权投资执行管理制度 (124)8.4长期股权投资处置管理制度 (126)第9 章企业内部控制——筹资 (129)9.1筹资授权批准制度 (129)9.2筹资决策管理制度 (130)9.3筹资执行管理制度 (132)9.4筹资偿付管理制度 (133)第10 章企业内部控制——预算 (136)10.1预算授权批准制度 (136)10.2预算编制管理制度 (138)10.3预算执行控制制度 (140)10.4预算调整管理办法 (143)10.5预算执行分析制度 (145)10.6预算审计管理制度 (148)第11 章企业内部控制——成本费用 (150)11.1成本费用授权批准制度 (150)11.2成本费用预测管理制度 (152)11.3成本费用预算编制制度 (155)11.4成本费用执行控制制度 (156)11.5成本费用核算制度 (158)第12 章企业内部控制——担保 (165)12.1担保授权审批制度 (165)12.2担保风险评估制度 (167)12.3担保业务执行管理制度 (169)第13 章企业内部控制——合同 (172)13.1合同授权审批制度 (172)13.2合同会审制度 (174)13.3合同专用章管理制度 (175)13.4合同违约及纠纷处理制度 (177)第14 章企业内部控制——业务外包 (179)14.1业务外包授权审批制度 (179)14.2技术服务外包合同范例 (181)14.3外包业务管理制度 (184)第15 章企业内部控制——子公司管理 (188)15.1委派董事管理制度 (188)15.2总会计师委派管理办法 (191)15.3委派子公司高管人员绩效薪酬制度 (194)15.4子公司重大投资项目管理控制制度 (197)15.5对子公司进行内部审计制度 (198)15.6子公司重大事项报告及对外披露制度 (202)15.7母公司合并财务报表管理制度 (205)第16 章企业内部控制——财务报告编制与披露 (208)16.1反财务舞弊与投诉举报制度 (208)16.2财务报告编制准备管理制度 (209)16.3会计凭证管理办法 (212)16.4财产清查管理制度 (215)16.5财务报告编制管理制度 (219)16.6财务报告报送与披露管理制度 (222)第17 章企业内部控制——人力资源管理 (224)17.1企业人力资源需求计划 (224)17.2招聘管理制度 (226)17.3培训管理制度 (228)17.4绩效考核管理制度 (231)17.5薪酬与激励管理制度 (234)17.6晋升与离职管理制度 (238)第18 章企业内部控制——信息系统 (241)18.1信息系统管理授权审批制度 (241)18.2信息系统开发、变更与维护管理制度 (242)18.3信息系统访问安全管理制度 (243)18.4信息系统硬件管理制度 (245)18.5会计信息化综合管理制度 (246)18.6会计信息化岗位责任制度 (247)第19 章企业内部控制——衍生工具 (251)19.1衍生工具业务报告制度 (251)19.2衍生工具交易管理制度 (252)19.3衍生工具交易监督与检查管理制度 (254)第20 章企业内部控制——并购 (256)20.1并购交易授权审批制度 (256)20.2并购交易前期准备管理制度 (257)20.3并购交易审慎性调查制度 (259)20.4并购交易财务控制制度 (261)第21 章企业内部控制——关联交易 (264)21.1关联交易回避制度 (264)21.2关联交易报告与披露控制制度 (266)第22 章企业内部控制——内部审计 (269)22.1审计人员工作规范 (269)22.2内部审计管理制度 (270)22.3舞弊行为预防、检查、汇报制度 (274)22.4内部审计督导控制制度 (277)22.5内部审计质量控制制度 (278)22.6内部审计外部评价制度 (281)第1 章企业内部控制——资金1.1资金支付授权审批制度受控状态制度名称资金支付授权审批制度文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 章总则第 1 条为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。

集团公司内部控制手册总则

集团公司内部控制手册总则

公司内部控制手册总则第一章编制目的为了提高XX股份有限公司(以下简称XX)经营管理水平和风险防范能力,加强和规范内部控制,促进可持续发展,根据《XX集团公司内部控制应用方案》,制定《XX股份有限公司内部控制手册》(以下简称内控手册),旨在进一步规范、优化XX相关管理领域以及业务流程的关键控制要求,以保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现战略规划。

内控手册是各单位构建内部控制体系的参考标准。

第二章内部控制概述内控手册所称内部控制是指由XX董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素:一、内部环境。

内部环境是实施内部控制的基础,一般包括组织架构、战略规划、人力资源、股东权益、经营业绩考核与评价、内部审计、社会责任以及企业文化等。

二、风险评估。

风险评估是指及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险并合理确定风险应对策略。

三、控制活动。

控制活动是指根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

四、信息与沟通。

信息与沟通是指及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

五、内部监督。

内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。

各单位应当根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套方案、XX相关制度规定以及内控手册的要求,制定相应的内部控制制度并组织实施。

同时应当运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合。

内部控制不是静态的制度流程,而是动态的管理过程。

内部控制工作既包括内部控制的建立和更新,更强调对各项控制要求的实施、指导、沟通和监督,因此,内部控制应随着企业的发展不断优化提升。

第三章编制原则内控手册在遵循国家法律法规及监管机构相关要求的基础上,密切联系XX实际,结合XX战略规划、经营管理理念、管控要求和企业文化,遵循以下原则编制:(一)全面性原则:内控手册按照自上而下、全面覆盖的原则,包涵各类业务的关键控制活动。

内部控制手册

内部控制手册

内部控制手册引言内部控制是组织中确保经营活动的正常运行和管理目标的有效实现的一套制度、方法和措施。

内部控制手册是对组织内部控制制度的规范和指导,它用于指导员工遵守内控规定,维护组织的财产安全和经营秩序。

本手册旨在介绍组织内部控制的重要性,确定内控目标和建立有效的内部控制措施。

第一章:内部控制概述1.1 内部控制的定义内部控制是指组织为了保护资产、防止损失和实现经营目标而建立的一系列制度和措施。

1.2 内部控制的目标•保护组织资产的安全•确保经营活动的合法性和合规性•提高工作效率和运营效果•防范和减少风险和损失1.3 内部控制的原则•分工和协作原则:明确各岗位职责,保证各部门之间的有效沟通和协作。

•权责一致原则:权限和责任相匹配,确保决策和执行的一致性。

•监督原则:建立内部审计、风险管理等监督机制,实施内部控制的监督和评价。

第二章:内部控制的要素2.1 控制环境控制环境是内部控制的基础,它是指组织内部的价值观、道德风险、道德风险感和管理意识等因素。

2.2 控制活动控制活动是指组织为了实现内部控制目标而执行的一系列措施和规定。

2.3 信息和沟通信息和沟通是内部控制的重要环节,它确保信息的传递、交流和共享。

2.4 监督和评价监督和评价是内部控制的重要组成部分,它用于监督内部控制制度的执行情况,并评价其有效性和合规性。

第三章:内部控制的建立与运行3.1 内部控制制度的建立内部控制制度的建立是组织实施内部控制的前提,它包括制度的设计、流程的优化、职责的划分等。

3.2 内部控制的执行和运行内部控制的执行和运行是指组织按照内部控制制度进行实施和操作。

3.3 内部控制的监督和评价内部控制的监督和评价是对内部控制制度进行跟踪、检查和评估的过程,确保内控制度的有效性和合规性。

第四章:内部控制的改进和优化4.1 内部控制的改进机制内部控制的改进机制是指组织建立持续改善的内部控制机制,不断优化内部控制制度。

4.2 内部控制的优化方法内部控制的优化方法包括风险管理、内部审计、信息技术的应用等手段和措施。

企业内部控制制度管理手册

企业内部控制制度管理手册
3)总经理办公会因该平衡将来的发展要 求以及目前的经营能力,制定可行的目 标战略
4)战略应分为长期和短期,其中包括企 业总体战略目标、企业架构、资金来源、 财务目标以及市场需求等
5)所有的战略计划应得到董事长的同意
6)总经理办公会应将总体战略目标以及 计划下达给各部门员工,成为公司上下 的奋斗目标

定期通过内审或外部审计渠道获取内 控审计报告并作出反应; 对预算差异进行及时跟进; 对现金及实物资产进行定期盘点,对 账实差异进行分析
五、内部控制的缺陷
❖ 任何的内部控制设置都有其自身的缺陷,包括:
在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失; 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效; 舞弊(例如:管理层滥用权力;伪造凭证或记录以及欺骗性行为等)
第一章 Unit 1 管理控制及内控自我评估
management control and self appraisal about internal control
第二章 Unit 2 财务会计控制 financial accountant control
第三章 Unit 3 销售和应收账款sales and receivables
第八章 Unit 8 项目开发与总控project development and master control
第九章 Unit 9
产品研发与设计product development and designing
第十章 Unit 10 工程招标与预算project bidding and budget
3. 流程图:流程图是描述内部控制行为的主要方法,是通过 对经营活动整个过程用图表形式进行描述,并对关键控制 点着重说明的一种方法。
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内部控制实施细则

内部控制实施细则

内部控制实施细则引言概述:内部控制是指企业为达到经营目标,合理保护企业资产,确保财务报告的可靠性和合规性,以及促进业务运营的有效性和效率而采取的一系列措施。

内部控制实施细则是指企业为规范内部控制工作,明确内控职责,确保内控工作的有效性和连续性而制定的具体规定和细则。

本文将从四个方面详细阐述内部控制实施细则的内容。

一、内部控制目标的确定1.1 确保财务报告的可靠性内部控制实施细则首先要明确的是确保财务报告的可靠性,这是内部控制的核心目标之一。

企业应该建立健全的财务报告制度,明确财务报告的编制流程,确保财务数据的准确性和真实性。

同时,还应该加强对财务数据的监督和审计,确保财务报告的合规性和及时性。

1.2 保护企业资产的安全内部控制实施细则还要求企业制定相应的资产管理制度,确保企业资产的安全。

这包括对资产的登记、使用、保管和处置等方面的规定,以及对资产流转和变动的监控和审计。

通过有效的资产管理制度,可以防止资产的浪费、滥用和损失,保护企业的财产安全。

1.3 促进业务运营的有效性和效率内部控制实施细则还要求企业建立健全的业务流程和管理制度,以促进业务运营的有效性和效率。

企业应该明确各项业务的责任和权限,建立合理的业务流程和决策程序,确保业务的顺利进行。

同时,还应该加强对业务流程的监控和评估,及时发现和纠正存在的问题,提高业务运营的效率和质量。

二、内控职责的明确2.1 设立内控组织和机构内部控制实施细则要求企业设立专门的内控组织和机构,明确内控的职责和权限。

企业应该成立内控部门,负责内部控制的规划、组织、实施和监督。

同时,还应该明确内部控制的职责分工,确保内控工作的有效性和连续性。

2.2 制定内控制度和规范内部控制实施细则还要求企业制定内控制度和规范,明确内控的具体要求和操作流程。

企业应该建立内部控制制度,包括内部控制政策、流程和方法等方面的规定,明确内控的标准和要求。

同时,还应该制定内部控制操作手册,对内控工作进行具体指导。

内部控制实施细则

内部控制实施细则

内部控制实施细则第一章总则第一条目的和依据根据国家相关法律法规的规定,为了加强和规范本公司的内部控制,保障公司财产安全,促进公司健康发展,制定本控制细则。

第二条适用范围本细则适用于本公司各部门、各岗位及相关员工,涉及公司的一切内部控制活动。

第二章内部控制制度第三条内部控制责任1.公司领导班子对公司的整体内部控制负有最终责任。

2.各部门负责人和岗位负责人对本部门或岗位的内部控制负有直接责任。

3.员工应按照相应的岗位职责执行具体的内部控制措施。

第四条内部控制目标1.保障公司财产安全,防范各类风险。

2.提高工作效率,规范企业运营。

3.保护公司信誉,增强投资者信心。

4.遵守法律法规,履行社会责任。

第三章内部控制措施第五条风险评估和管理1.各部门按照公司内部控制要求,对可能产生的风险进行评估,并制定相应的风险管理措施。

2.风险评估结果需上报公司领导班子进行审查和确认。

第六条内部审计1.公司设立内部审计部门,负责对各部门的内部控制执行情况进行检查和评估。

2.内部审计部门有权要求各部门提供相关资料,并进行实地调查。

3.内部审计结果报告应及时提交公司领导班子,同时向各部门负责人通报。

第七条信息披露1.公司应按照相关法律法规要求,及时、准确地披露公司信息,包括财务信息和经营状况等。

2.信息披露应公平、公正、透明,不得虚假宣传。

3.公司领导班子应定期审核信息披露合规情况。

第四章内部控制监督与改进第八条内部控制监督1.公司设立内部控制监督委员会,负责对公司内部控制工作的监督和评估,采取必要的纠正措施。

2.内部控制监督委员会应定期向公司领导班子汇报工作情况。

第九条内部控制改进1.公司应根据内部控制监督结果,及时进行内部控制改进工作。

2.各部门负责人和岗位负责人应积极参与内部控制改进,提出改进建议和措施。

第五章附则第十条本细则解释权本细则由公司领导班子负责解释和修订。

第十一条本细则的执行本细则自发布之日起执行,强制各部门和员工按照规定履行内部控制职责。

企业内部控制实施细则手册第2版pdf

企业内部控制实施细则手册第2版pdf

弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册(第2版)周常发编著目录第1章内部控制实施细则——组织架构 (7)1.2 组织架构业务风险 (8)1.2.1 组织架构治理风险 (8)1.2.2 组织架构内部风险 (9)1.5 子公司组织管控实施细则 (10)1.5.3 子公司业务管控流程 (10)1.5.4 子公司内部审计流程 (11)第2章内部控制实施细则——发展战略 (12)2.1 发展战略管理目标 (13)2.1.1 发展战略制定目标 (13)2.1.2 发展战略实施目标 (13)2.2 发展战略业务风险 (14)2.2.1 发展战略制定风险 (14)2.2.2 发展战略实施风险 (14)第3章内部控制实施细则——人力资源 (15)3.1 人力资源管理目标 (16)3.1.1 人力资源业务目标 (16)3.1.2 人力资源财务目标 (16)3.2 人力资源业务风险 (17)3.2.1 人力资源运营风险 (17)3.2.2 人力资源财务风险 (17)3.3 人力资源控制流程 (18)3.3.1 外部招聘控制流程 (18)3.3.2 员工培训控制流程 (20)3.3.3 员工绩效考核流程 (21)3.3.6 员工离职管理流程 (22)3.4 人力资源管理制度 (23)3.4.1 招聘管理制度 (23)3.4.2 培训管理制度 (26)3.4.3 考核实施办法 (29)3.4.7 离职管理办法 (32)第4章内部控制实施细则——社会责任 (36)4.1 社会责任管理目标 (37)4.1.1 安全生产管控目标 (37)4.1.2 产品质量管控目标 (37)4.1.3 环境保护与资源节约管控目标 (38)4.1.4 促进就业与员工权益管控目标 (38)4.2 社会责任业务风险 (38)4.2.1 安全生产风险 (38)4.2.2 产品质量风险 (39)4.2.3 环境保护与资源节约风险 (39)4.2.4 促进就业与员工权益风险 (40)第5章内部控制实施细则——企业文化 (41)5.1 企业文化管理目标 (42)5.1.1 企业文化建设目标 (42)5.1.2 企业文化评估目标 (42)5.2 企业文化管理风险 (43)5.2.1 企业文化建设风险 (43)5.2.2 企业文化评估风险 (43)第6章内部控制实施细则——资金活动 (44)6.1 筹资业务内控实施细则 (45)6.1.4 筹资决策控制流程 (45)6.1.10 筹资执行管理制度 (46)6.2 投资业务内控实施细则 (48)6.2.4 投资项目执行流程 (48)6.2.6 投资执行管理细则 (50)6.3 资金营运内控实施细则 (52)6.3.3 现金管理流程 (52)6.3.4 银行存款流程 (54)6.4 企业并购管控实施细则 (56)6.4.4 审慎性调查控制流程 (56)6.4.5 并购交易财务控制流程 (57)6.5 衍生工具内控实施细则 (59)6.5.4 衍生工具风险评估流程 (59)6.5.5 衍生工具监督检查流程 (60)第7章内部控制实施细则——采购业务 (62)7.1 采购管理目标 (63)7.1.1 采购业务目标 (63)7.1.2 采购财务目标 (64)7.2 采购业务风险 (64)7.2.1 采购经营风险 (64)7.2.2 采购财务风险 (66)7.3 采购业务控制流程 (67)7.3.1 请购与审批控制流程 (67)7.3.2 采购与验收控制流程 (68)7.3.3 采购付款控制流程 (69)7.3.4 进口业务控制流程 (70)7.4 采购业务管理制度 (71)7.4.2 采购与验收控制细则 (71)第8章内部控制实施细则——资产管理 (78)8.1 存货内控实施细则 (79)8.1.4 验收与保管控制流程 (79)8.1.5 领用与发放控制流程 (80)8.1.9 存货盘点与处置细则 (81)8.2 固定资产内控实施细则 (85)8.2.4 使用与维护控制流程 (85)8.2.5 处置与转移控制流程 (86)8.2.8 固定资产验收管理规范 (87)8.3 无形资产内控实施细则 (92)8.3.5 无形资产取得与验收流程 (92)8.3.6 无形资产处置与转移流程 (93)8.4 关联交易内控实施细则 (94)8.4.3 关联方界定流程 (94)8.4.4 关联交易询价流程 (95)第9章内部控制实施细则——销售业务 (96)9.1 销售管理目标 (97)9.1.1 销售业务目标 (97)9.1.2 销售财务目标 (97)9.2 销售业务风险 (98)9.2.1 销售经营风险 (98)9.2.2 销售财务风险 (98)9.3 销售业务控制流程 (99)9.3.1 销售业务流程 (99)9.3.2 发货业务流程 (100)9.3.3 收款业务流程 (101)9.4 销售业务管理制度 (102)9.4.1 客户管理细则 (102)9.4.4 销售合同管理办法 (106)第10章内部控制实施细则——研究与开发 (108)10.1 研究与开发管理目标 (109)10.1.1 立项与研究管控目标 (109)10.1.2 开发与保护管控目标 (110)10.2 研究与开发业务风险 (111)10.2.1 立项与研究业务风险 (111)10.2.2 开发与保护业务风险 (112)第11章内部控制实施细则——工程项目 (113)11.1 工程项目管理目标 (114)11.1.1 工程项目业务目标 (114)11.1.2 工程项目财务目标 (114)11.2 工程项目业务风险 (115)11.2.1 工程项目经营风险 (115)11.2.2 工程项目财务风险 (116)11.3 工程项目控制流程 (117)11.3.3 工程概预算控制流程 (117)11.3.5 工程项目进度控制流程 (119)11.4 工程项目管理制度 (120)11.4.3 工程项目概预算编制细则 (120)第12章内部控制实施细则——担保业务 (128)12.1 担保管理目标 (129)12.1.1 担保业务目标 (129)12.1.2 担保财务目标 (129)12.2 担保业务风险 (130)12.2.1 担保经营风险 (130)12.2.2 担保财务风险 (130)12.3.1 担保评估审批流程 (131)12.3.2 担保执行控制流程 (132)12.4 担保业务管理制度 (133)12.4.3 担保业务执行管理制度 (133)第13章内部控制实施细则——业务外包 (135)13.1 业务外包管理目标 (136)13.1.1 业务外包业务目标 (136)13.1.2 业务外包财务目标 (136)13.2 业务外包业务风险 (137)13.2.1 业务外包经营风险 (137)13.2.2 业务外包财务风险 (137)13.3 业务外包控制流程 (138)13.3.3 外包固定资产管理流程 (138)13.3.4 外包产品验收管理流程 (139)13.4 业务外包管理制度 (140)13.4.2 业务外包合同协议管理规定 (140)第14章内部控制实施细则——财务报告 (142)14.1 财务报告管理目标 (143)14.1.1 财务报告业务目标 (143)14.1.2 财务报告合规目标 (143)14.2 财务报告风险 (144)14.2.1 财务报告业务风险 (144)14.2.2 财务报告财务风险 (144)14.3 财务报告业务控制流程 (145)14.3.1 财务报告编制准备流程 (145)14.3.2 财务报告编制实施流程 (146)14.4 财务报告管理制度 (147)14.4.2 财务报告编制管理制度 (147)第15章内部控制实施细则——全面预算 (150)15.1 全面预算管理目标 (151)15.1.1 全面预算业务目标 (151)15.1.2 全面预算合规目标 (151)15.2 全面预算业务风险 (152)15.2.1 全面预算经营风险 (152)15.2.2 全面预算合规风险 (152)15.3 全面预算控制流程 (153)15.3.1 预算编制控制流程 (153)15.3.3 预算调整控制流程 (154)15.4 全面预算管理制度 (155)15.4.1 预算编制管理细则 (155)第16章内部控制实施细则——合同管理 (158)16.1 合同、协议管理目标 (159)16.1.1 合同、协议业务目标 (159)16.1.2 合同、协议合规目标 (159)16.2.1 合同、协议经营风险 (160)16.2.2 合同、协议合规风险 (161)16.3 合同、协议业务控制流程 (162)16.3.1 合同、协议编制审核流程 (162)16.3.2 合同、协议订立控制流程 (163)16.3.3 合同、协议履行控制流程 (164)第17章内部控制实施细则——内部信息传递 (165)17.1 内部报告管理目标 (166)17.1.1 内部报告形成管控目标 (166)17.1.2 内部报告使用管控目标 (167)17.2 内部报告业务风险 (167)17.2.1 内部报告形成风险 (167)17.2.2 内部报告使用风险 (168)第18章内部控制实施细则——信息系统 (169)18.1 信息系统管理目标 (170)18.1.1 信息系统业务目标 (170)18.1.2 信息系统合规目标 (170)18.2 信息系统业务风险 (171)18.2.1 信息系统经营风险 (171)18.2.2 信息系统合规风险 (171)18.3 信息系统控制流程 (172)18.3.1 信息系统开发维护流程 (172)18.3.2 系统访问安全管理流程 (173)18.3.3 系统硬件管理控制流程 (174)第1章内部控制实施细则——组织架构1.2.1 组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发,其风险主要体现为:治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业不能实现发展战略,经营失败。

企业内部控制实施细则手册读书笔记

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《企业内部控制实施细则手册》读书笔记目录一、内容综述 (1)二、企业内部控制概述 (2)1. 内部控制的定义 (3)2. 内部控制的基本要素 (4)3. 内部控制的原则 (5)4. 内部控制在企业中的地位和作用 (6)三、企业内部控制实施细则手册内容 (8)1. 手册的总体结构和内容概述 (9)2. 内部控制流程详解 (11)四、企业内部控制实施中的挑战与对策 (12)1. 企业文化建设与内部控制的融合发展挑战 (14)2. 内部控制执行中的难点和对策分析 (15)3. 企业内部沟通与协调的挑战及应对措施 (17)4. 加强内部控制监督与持续改进的措施和方法探讨等挑战及对策探讨18一、内容综述《企业内部控制实施细则手册》是企业为了加强内部管理,提升经营效率,保障资产安全,确保财务报告真实完整而制定的一套综合性管理制度。

本手册详细阐述了企业内部控制的各个方面,包括控制目标、控制原则、控制措施、信息与沟通、监督与评价等,旨在为企业提供一套系统、完整、实用的内部控制操作指南。

本手册涵盖了企业内部控制的各个方面,包括但不限于:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。

控制环境是内部控制的基础,风险评估是识别和分析可能影响企业内部控制目标实现的风险的过程,控制活动是针对风险制定的具体控制措施,信息与沟通是确保企业内部与外部信息传递畅通的重要手段,监督与评价则是对企业内部控制有效性进行持续监控和评估的过程。

《企业内部控制实施细则手册》为企业提供了一套全面、系统的内部控制管理框架,有助于企业建立健全内部控制体系,提高企业经营管理水平,防范和化解经营风险,保障企业持续健康发展。

通过阅读和学习本手册,我对企业内部控制有了更加深入的理解和认识,也为我今后的工作提供了有益的参考和指导。

二、企业内部控制概述企业内部控制是指企业为实现其经营目标,通过制定和实施一套完整的管理制度和流程,对企业的内部各项活动进行有效监督、管理和协调的一种管理手段。

企业内部控制规范手册阅读札记

企业内部控制规范手册阅读札记

《企业内部控制规范手册》阅读札记目录一、封面与目录 (2)二、内容概述 (2)1. 企业内部控制规范体系概述 (4)2. 企业内部控制规范手册的目的和意义 (5)三、企业内部控制基本规范 (6)1. 企业内部控制目标 (7)2. 企业内部控制原则 (8)3. 企业内部控制要素 (9)四、企业内部控制应用指引 (11)1. 组织架构控制 (11)2. 人力资源控制 (13)3. 财务报告控制 (14)4. 合同管理控制 (16)5. 内部审计控制 (17)6. 信息系统控制 (19)五、企业内部控制评价指引 (20)1. 评价目的和原则 (22)2. 评价内容和方法 (23)3. 评价流程和报告 (24)六、企业内部控制审计指引 (25)1. 审计目标和范围 (26)2. 审计程序和方法 (27)3. 审计报告 (28)七、企业内部控制自我评价报告 (30)1. 自我评价目的和原则 (31)2. 自我评价内容和方法 (31)3. 自我评价报告 (33)八、企业内部控制缺陷认定与整改 (34)1. 缺陷认定 (35)2. 缺陷整改 (36)3. 整改情况报告 (37)一、封面与目录企业内部控制规范手册是一本关于企业内部控制制度的指导性文件,旨在帮助企业建立和完善内部控制体系,提高企业的管理水平和风险防范能力。

本书共分为五个部分,分别是:总则、组织结构与职责、业务流程与控制环节、信息系统与技术支持以及监督检查与持续改进。

通过阅读本书,企业可以了解内部控制的基本概念、原则和方法,并根据自身的实际情况制定相应的内部控制制度。

本书的封面设计简洁大方,以蓝色为主色调,搭配白色的企业名称和图案,整体给人一种稳重而专业的感觉。

封面上标明了书名《企业内部控制规范手册》,并注明了出版社和出版日期。

在封面下方的空白处,还印有一行小字:“欢迎广大读者提出宝贵意见和建议”,表明了作者对读者意见的重视态度。

目录部分列出了本书的五个部分及其对应的页码,方便读者快速定位到感兴趣的内容。

企业内部控制实施细则手册【超级完整详细版】

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企业内部控制实施细则手册二0二0年十一月目录第1章资金内部控制实施细则 (5)1.1 资金管理目标 (5)1.2 资金业务风险 (6)1.3 资金管理业务流程 (7)1.4 资金管理业务相关办法、规范、制度 (10)第2章采购内部控制实施细则 (20)2.1 采购管理目标 (20)2.2 采购业务风险 (22)2.3 采购管理业务流程 (24)2.4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 (26)第3章存货内部控制实施细则 (37)3.1 存货管理目标 (37)3.3 存货管理业务流程 (38)3.4 存货业务流程相关细则、办法、制度 (40)第4章销售内部控制实施细则 (46)4.1 销售管理目标 (46)4.2 销售业务风险 (47)4.3 销售管理业务流程 (48)4.4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 (50)第5章工程项目内部控制实施细则 (57)5.1 工程项目管理目标 (57)5.2 工程项目业务风险 (58)5.3 工程项目业务流程 (59)5.4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 (61)第6章固定资产内部控制实施细则 (65)6.1 固定资产管理目标 (65)6.2 固定资产业务风险 (66)6.3 固定资产业务流程 (67)6.4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 (69)7.1 无形资产管理目标 (74)7.2 无形资产业务风险 (75)7.3 无形资产管理业务流程 (76)7.4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 (78)第8章长期股权投资内部控制实施细则 (83)8.1 长期股权投资管理目标 (83)8.2 长期股权投资业务风险 (84)8.3 长期股权投资业务流程 (85)8.4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 (87)第9章筹资内部控制实施细则 (91)9.1 筹资管理目标 (91)9.2 筹资业务风险 (92)9.3 筹资业务流程 (93)9.4 筹资业务流程相关办法、规定、制度 (96)第10章预算内部控制实施细则 (103)10.1 预算管理目标 (103)10.2 预算业务风险 (104)10.3 预算业务流程 (105)10.4 预算业务流程相关细则、制度 (107)第11章成本费用内部控制实施细则 (112)11.1 成本费用管理目标 (112)11.2 成本费用业务风险 (113)11.3 成本费用业务流程 (114)11.4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 (116)第12章担保内部控制实施细则 (120)12.1 担保管理目标 (120)12.2 担保业务风险 (121)12.3 担保业务流程 (122)12.4 担保业务流程相关办法、制度 (125)13.1 合同协议管理目标 (131)13.2 合同协议业务风险 (132)13.3 合同协议业务流程 (133)13.4 合同协议业务流程相关办法、制度 (135)第14章业务外包内部控制实施细则 (140)14.1 业务外包管理目标 (140)14.2 业务外包业务风险 (141)14.3 业务外包流程 (142)14.4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度 (146)第15章子公司管理内部控制实施细则 (150)15.1 子公司管理目标 (150)15.2 子公司管理业务风险 (151)15.3 子公司管理业务流程 (152)15.4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 (154)第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则 (160)16.1 财务报告编制与披露目标 (160)16.2 财务报告编制与披露风险 (161)16.3 财务报告编制与披露流程 (162)16.4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度 (164)第17章人力资源管理内部控制实施细则 (169)17.1 人力资源管理目标 (169)17.2 人力资源业务风险 (170)17.3 人力资源业务流程 (171)17.4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度 (174)第18章信息系统内部控制实施细则 (180)18.1 信息系统管理目标 (180)18.2 信息系统业务风险 (181)18.3 信息系统业务流程 (182)18.4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度 (184)19.1 衍生工具管理目标 (192)19.2 衍生工具业务风险 (193)19.3 衍生工具业务流程 (194)19.4 衍生工具流程相关细则、办法、制度 (197)第20章并购内部控制实施细则 (201)20.1 并购管理目标 (201)20.2 并购业务风险 (202)20.3 并购业务流程 (204)20.4 并购交易业务流程相关制度 (207)第21章关联交易内部控制实施细则 (211)21.1 关联交易管理目标 (211)21.2 关联交易业务风险 (212)21.3 关联交易业务流程 (213)21.4 关联交易流程相关制度 (215)第22章内部审计内部控制实施细则 (218)22.1 内部审计管理目标 (218)22.2 内部审计业务风险 (219)22.3 内部审计业务流程 (220)22.4 内部审计业务流程相关制度 (223)第1章资金内部控制实施细则1.1 资金管理目标1.1.1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标,即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

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企业内部控制细则手册 Last revised by LE LE in 2021Xxxxx股份有限公司内部控制制度河南国研投资有限公司二 0 年月目录第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强XX有限责任公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设,强化企业管理,健全自我约束机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现,根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规,制定本制度。

第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的,为了保证各项经济活动的效率和效果,确保财务报告的可靠性,保护资产的安全、完整,防范、规避经营风险,防止欺诈和舞弊,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度,应当达到以下目标:(一)建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构,形成科学的决策、执行和监督机制,逐步实现权责明确、管理科学。

(二)保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

(三)建立健全全面预算制度,形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

(四)保证所有业务活动均按照适当的授权进行,促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

(五)保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权,确保资产的安全和完整并有效发挥作用,防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

(六)保证所有的经济事项真实、完整地反映,使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

(七)防止、发现和纠正错误与舞弊,保证帐面资产与实物资产核对相符。

第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

建立的内部控制时,应当考虑以下基本要素:(一)内部环境。

内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。

(二)风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

(三)控制措施。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式。

控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

(四)信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。

(五)监督检查。

监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面报告并作出相应处理的过程,是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查,对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查,以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

第五条制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则:(一)合法性原则。

内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

(二)全面性原则。

内部控制在层次上应当涵盖管理层和全体员工,在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动,在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,避免内部控制出现空白和漏洞。

(三)重要性原则。

内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。

(四)有效性原则。

内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。

内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

(五)制衡性原则。

公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。

任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。

(六)适应性原则。

内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

(七)成本效益原则。

内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二节内部环境第六条公司根据经营管理的需要设置组织机构,在各机构配备相应的业务人员。

第七条公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。

第八条各部门管理人员应具备以下基本条件:(一)坚持原则,廉洁奉公。

(二)具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格。

(三)具有该职务所需的业务能力业务经验。

(四)熟悉国家相关法律、法规、政策,掌握本行业业务管理的有关知识。

(五)有较强的组织能力。

(六)身体状况能够适应本职工作的要求。

第九条国家法律、法规、政策对部门设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的,公司在设置该部门和任命管理人员时,应严格遵守相关规定。

第十条部门内部岗位设置或职责划分发生改变,应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则,按照确定的授权体系审核批准。

第十一条机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则,保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,提高岗位设置的效率,确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。

第三节风险评估第十二条风险,是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。

第十三条风险评估,是指及时识别、科学分析影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。

第十四条风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。

第十五条目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。

公司按照战略目标,设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标,并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。

第十六条公司在充分调研和科学分析的基础上,准确识别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。

第十七条应当关注的内部风险因素一般包括:高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素;经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素;财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素;研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素;营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。

第十八条应当关注的外部风险因素一般包括:经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素;法律法规、监管要求等法律因素;文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会因素;技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素;自然灾害、环境状况等自然环境因素。

第十九条公司针对已识别的风险因素,从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。

公司根据实际情况,针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。

第二十条公司根据风险分析的结果,依据风险的重要性水平,运用专业判断,按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序,确定应当重点关注的重要风险。

第二十一条公司根据风险分析情况,结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平,确定风险应对策略。

第二十二条风险应对策略一般包括风险回避、风险承担、风险降低和风险分担等。

第二十三条公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可接受风险水平的风险,应当实行风险回避。

第四节控制措施第二十四条经理层应根据国家有关法规规定,及时改进内部控制,调整机构、岗位设置和职责分工,完善授权体系。

第二十五条各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程,严格按照职责分工和业务授权进行。

第二十六条各业务部门应及时向财务部传递会计核算所需单据和报告,保证会计信息的及时性、准确性。

第二十七条财务部定期组织各业务部门进行资产盘点,保证帐面资产与实物资产核对相符。

第二十八条公司各部门应妥善保管各类业务资料,保证内部控制档案的完整。

内部控制档案为公司提供利用,原则上不得借出,有特殊需要须经公司领导批准。

内部控制档案按照不同业务类型分别确定保管期限及销毁方式。

第二十九条业务人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的工作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员,没有办清交接手续的不得调动或离职。

移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。

第三十条公司设执行董事一名,由控股股东高才科技有限公司聘任或解聘。

执行董事行使下列职权:(一)主持公司的生产经营管理工作,组织实施总公司决议,并向总公司报告工作。

(二)组织实施公司年度经营计划和投资方案。

(三)拟订公司内部管理机构设置方案。

(四)拟订公司的基本管理制度。

(五)制定公司的具体规章。

(六)聘任或者解聘公司总经理。

(七)决定聘任或者解聘除应由总公司决定聘任或者解聘以外的负责管理人员。

(八)本章程或总公司授予的其他职权。

第三十一条在总公司授权下,执行董事对公司内部控制制度的建立、实施、监督、完善负责。

执行董事应充分履行职权,健全公司内部控制制度,确保内部控制制度的贯彻执行。

第三十二条经执行董事授权,公司各业务部门在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。

第三十三条各项经济业务和管理程序必须遵循交易授权原则,经办人员的每一项工作必须是在其业务授权范围内、按照一定的操作规程进行的。

第三十四条对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制,对已不适用的授权应及时修改或取消授权。

第五节信息与沟通第三十五条信息与沟通,是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。

第三十六条公司全面收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息,为内部控制的有效运行提供信息支持。

第三十七条内部信息主要包括会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等。

公司通过会计资料、经营管理资料、调查研究报告、会议记录纪要、专项信息反馈、内部报刊网络等渠道和方式获取所需的内部信息。

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