德勤——某公司内部控制制度手册
企业内部控制制度手册
企业内部控制制度手册摘要：企业内部控制制度是现代企业管理的基石，它涵盖了企业管理的各个方面，包括战略规划、财务管理、人力资源管理、风险管理、信息技术管理等。
本手册旨在帮助企业建立健全的内部控制制度，以保证企业的合规性、稳健性和可持续性。
第一章：概述本章介绍企业内部控制制度的定义、意义和目的，以及手册的编制依据和适用范围。
同时，也介绍了企业内部控制制度的法律法规和监管要求。
第二章：组织结构和职责分工本章介绍企业内部控制制度的组织结构和职责分工，包括内部控制委员会的设置、成员组成和职责，以及其他相关部门的职责和协作机制。
第三章：风险管理本章介绍企业风险管理的框架和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节，以及风险管理的策略和应对措施。
第四章：财务管理本章介绍企业财务管理的制度和流程，包括财务预算、财务报表、内部审计、资金管理和税务管理等方面的内容，以保证企业财务稳健和合规。
第五章：人力资源管理本章介绍企业人力资源管理的制度和流程，包括人事管理、薪酬管理、培训和发展、劳动关系等方面的内容，以保证企业的人力资源合理配置和激励机制。
第六章：信息技术管理本章介绍企业信息技术管理的制度和流程，包括信息安全、信息系统管理、数据管理等方面的内容，以保证企业信息资产的安全性和可用性。
第七章：内部审计本章介绍企业内部审计的目标、程序和职责分工，包括内部审计计划、内部审计报告、内部审计结果的监督和改进等方面的内容。
第八章：改进机制本章介绍企业内部控制制度的监测、评估和改进机制，包括内部控制自我评估、外部审计和风险管理的不断完善和优化等方面的内容。
结语：企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，只有建立健全的内部控制制度才能有效管理企业的各个方面，保证企业的稳定和可持续发展。
本手册为企业建立健全的内部控制制度提供了参考和指导，同时也需要不断优化和完善，以适应不断变化的市场和法律法规环境。
企业需要根据实际情况和需要，结合本手册进行制度的具体实施和优化。
某公司内部控制制度管理手册
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（二）人员招聘和激励
1. 人员招聘 人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。 人员的道德素质包括： 思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。 职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严 谨认真。 工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐 匿不报的犯罪记录。
（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率 内部串通会妨碍控制功能发挥 控制制度的运行与书面规定可能不一致
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(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节，予以简化。 加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。
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二、内部控制制度框架
内部控制
人员控制
组织控制
财务控制
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2. 会计科目统一制度 会计科目的统一，有利于中心公司的会计监管以及报表的合并。与此同时，也便 于互相对帐及控制。 由于中心公司要对各部门及子公司进行有效控制，因此，在会计科目上，还要设 置一些特殊的科目名称：如对金茂凯悦酒店分别设置上级拨入资金、拨付所属资 金，内部往来以及其他会计科目等。
3. 财务报告
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3. 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料、各项计划、预算、报表等文件、 资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向中心公司最高领导直接报告重大事项权等 有针对公司经营管理各方面存在的问题提出改进建议权
但内部审计人员没有直接的经营权，不能直接指挥日常经营管理活动，他们对经 营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。
某公司内部控制标准手册
XX内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采购周期４．０工资周期５．０制造周期６．０融资周期８．０计算机系统控制一、序言自１９７９年，XX就已正式说明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。
内部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。
“XX内部控制制度〞及与之相关的外部环境的概述如下。
此版标准的公布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。
此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准那么的有效性。
对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。
对上一版未包括的业务活动增设了标准。
对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。
二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。
例如，要到达和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。
运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。
内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。
内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。
按照内部控制准那么定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
此文件的目标旨在确保全公司具备根本的和一致的内部控制。
XX内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多XX同事不懈努力的成果。
其中的控制标准，是以到达我们内部控制制度的根本目标的方式撰写的。
这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如１９７７年国外反腐败法案〔见附录Ｂ〕和证券交易委员会条例。
遵循这些控制是义不容辞的。
XX董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2020/11/14
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德勤湘火炬内部控制制度手册之一
目录
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
1. 总则及说明
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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2020/11/14
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2. 管理控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2.1 职位分工
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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3. 会计控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
3.1 职位分工
内部控制制度-信息系统[德勤2011年5月]
![内部控制制度-信息系统[德勤2011年5月]](https://img.taocdn.com/s3/m/10f605c55fbfc77da269b11e.png)
信息化给企业带来的新风险
组织管理层面
•运营策略 •风险识别 •组织沟通 •信息流程 •跨部门协调
人员管理层面
•企业文化与价值 •人为错误 •组织结构 •服务能力 •专业技能 •员工舞弊
流程管理层面
•流程的效益与正确性 •效率及效果的衡量 •法律法规的遵行情形 •变更管理的有效性 •运营中断的损失 •持续改进/监督与应变
事件简述
事件后果
根本原因分析
控制层面
应用控制
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应用控制案例分析（续）
案例四 主题 内容 公司关键商业信息外泄被对手占得先机 张连起曾为某大型国企集团做过咨询服务，该企业的产品实行上网竞价。 然而，令其备受困扰的是，竞争对手总能报出比他们的底线价格更低的价 格。后来检查发现，问题的关键在于这家企业的ERP系统对接触信息的人员 和权限控制不严，很多重要的财务数据，包括预算数据等，可以为一般工 作人员看到，这就造成了公司关键产品成本的详细信息外泄。
计算机整体控制
操作系统/ 数据/ 网络/ 应用系统…
• 公司层面管理： • 应用系统控制： • 计算机整体控制：
Company Level Control(CLC); Application Control(AC); General Computer control(GCC);
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IT控制框架－公司层面控制 • 公司层面IT控制（CLC）
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应用控制案例分析
案例二 主题
中国黄金第一案 据了解，2006年5月起，某用户用2.7万在某国有银行开设了黄金买卖账户。在一次 交易中，他们以每克145元的价格居然委托购买成功，而当时市场价大约为每克160 元。于是，该用户开始输入远低于即时正常黄金价格的买入价格，最低探到每克 142元也能成交。2006年6月29日至7月8日间，两人总共操作126笔买卖，狂赚2100 多万元。 2006年7月12日，银行找到该用户，认为其操作具有明显恶意性质，应予以取消。 据了解，警方曾接到银行报案，但没有立案。此后，银行强行从账户上划走了2195 余万元。2007年4月，该用户递交了民事起诉状。接到起诉状后，银行对用户进行 了反诉。据该用户的律师介绍，庭审中，审判员专门询问银行，为何能用远低于市 场价的价格达成交易？银行方面律师解释，是用户采取了违规操作才达成交易。审 判员随即问道，既然违规，为何银行交易系统能够接受呢？律师表示可能是由于系 统出现了故障，法庭要求原告方尽早提交系统故障的详细说明。 银行方代理律师认为，客户交易的主观恶意很明显。用户律师则认为，该用户持有 合法身份，按照正常语音提示逐步操作，完全符合章程中的规定。输入的交易命令 得到了系统的认可，最终产生了交易后果，在这个过程中并不存在违规现象。银行 方面在没有经过该用户同意的情况下，没有依照法律程序，就单方面划走2100多万 元，这才应当被视为违规操作。 在舆论层面，银行更多的处于负面的环境中。 系统对业务操作中一些明显违反业务逻辑的操作没有任何的控制防范功能。 应用控制
德勤-湘火炬内部控制制度手册之一
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
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1 .2.4 使用责任
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1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
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1. 总则及说明
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1 .1 内部控制制度的定义
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
某集团公司内控手册完整版
某集团有限公司内部控制手册（***版）20**年*月*日目录一、总则 (1)1．编制《内部控制手册》目的、意义 (2)2．《内部控制手册》的适用范围 (2)3．内部控制基本原则 (2)4．内部控制的基本要求 (3)5．内部控制组织机构 (4)6．内部控制手册的更新与监督 (4)二、公司层面内部控制指引 (6)1．内部环境 (7)2．风险评估 (17)3．控制活动 (28)4．信息沟通 (29)5．监督 (38)三、业务层面内控指引 (44)某集团总部内控流程清单 (45)01.决策管理流程 (52)02.战略规划管理流程 (69)03.制度与管理体系建设与调整流程 (82)04.全面预算管理流程 (95)05.经营业绩考核管理流程 (112)06.企业经营管理流程 (125)07.信息化管理流程 (136)08.关联交易协同管理流程 (158)09.投资管理流程 (165)10.作业与设施管理流程 (199)11.技术质量管理流程 (226)12.采购与供应商管理流程 (249)13.基本建设项目管理流程 (289)14.固定资产管理流程 (320)16.融资与担保管理流程 (398)17.会计核算管理流程 (417)18.人力资源管理流程 (438)19.合同管理流程 (494)20.授权管理流程 (513)21.法务管理流程 (521)22.审计管理流程 (535)23.纪检监察管理流程 (560)24.业务外包管理流程 (592)25.行政管理流程 (601)26.安全管理流程 (630)27、维稳管理流程 (655)28、节能减排管理流程 (667)29.信息发布与宣传管理流程 (676)一、总则1．编制《内部控制手册》目的、意义为进一步提升某集团有限公司(以下简称“某集团公司”)风险防范能力，提高运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制手册》。
公司内控管理手册
内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会(或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进公司目标的实现.第四条内部控制的制订原则1、合法性原则.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则.本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则.本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善.7、成本效益原则.本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
公司内部控制手册
公司内部控制手册
公司内部控制手册是一份文件，用于规范和指导公司内部控制的运作。
其主要目的是确保公司所有业务活动的合规性、准确性和可靠性。
以下是公司内部控制手册可能包含的内容：
1. 组织结构和职责：描述公司的组织结构、各个部门的职责和权限等，确保公司各个部门之间的协调和合作，以实现良好的内部控制环境。
2. 风险评估：识别公司面临的各种风险，并评估其潜在影响，为制定适当的内部控制措施提供基础。
3. 内部控制政策和程序：规定公司内部控制的具体政策和程序，以确保各项业务活动符合公司内部控制标准。
4. 资产保护措施：列出公司采取的各种措施，确保公司的资产得到保护，包括财务资产、物理资产和信息资产等。
5. 业务流程和控制活动：详细描述公司各项业务流程和相关的内部控制活动，以确保业务活动的准确性和合规性。
6. 内部审计和监督：描述公司内部审计的职责和程序，确保内部审计部门能够有效监督公司业务活动的进行。
7. 内部控制的持续改进：规定公司内部控制的持续改进机制，包括定期评估和检查控制活动的有效性，及时纠正存在的问题。
8. 法律和法规遵从：明确公司对法律和法规的遵从要求，并规定相应的控制措施，以确保公司的合法性和合规性。
总之，公司内部控制手册是一份重要的文件，为公司提供了具体的内部控制框架和指导，保障公司业务活动的正常运作和风险管理。
某公司内部控制管理手册
步骤
控制点
内部控制管理手册 业务流程（非上市企业——采购管理）
控制 点分
值
不相容 管理控制要件 岗位/职
务
管理控 制权责
检查提示
1.1 采购计划的编制与审定。需用单位（或相关控制
部门）根据生产经营需要，结合预算（计划），提出
物资需用申
物资需用申请，经需用单位（或相关控制部门）领导
洽商谈判 不得少于 两人
参见《权 责指引》
无询比价记录，通过招 标方式采购的是否符合 招标管理规定，对大宗 、批量、重要及特殊物
通过询比价等非招标方式采购的，采购部门应坚
资料，相关审
资的采购是否采取招标
持货比三家、比质比价的原则。需要谈判的，应组织
批件
方式，应由总部集中采
相关部门就价格、要求等进行谈判，经审核后报有关
请，相关部门
审定，报有关技术和管理部门审核，仓储或有关部门
1. 平衡库存后由物资管理部门编制采购计划，经财会部
采购计 门审核后报分管领导审定。
划、方
(非安装设备的采购计划执行固定资产投资业务流程)
案的编
5 审核意见，库 存平衡记录， 采购计划
——
检查物资需用申请是否 在计划内，并经相关部 参见《权 门审核，仓储或有关部 责指引》 门是否平库，相关审定 是否符合《权责指引》 。
—— ——
——
检查合同是否连续编号 并存档。
——
检查是否落实了对长周 期重要设备和材料的监 造责任，检查采购部门 是否有催交催运记录。
4.1 物资验收与入库。所有采购物资（含直达现场物
资）均应办理入库手续。采购物资到货后，物资管理
部门应组织采购、质检、仓储等部门对到货物资进行
公司内控管理手册
内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制.第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则.本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷.4、有效性原则。
本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督.6、适应性原则.本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金.第六条资金内部控制的关键控制点：1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理；2。
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5.1 职位分工
职责 复核生产计划 准备生产报告 年度生产计划 确保产品在生产过程中的质量 出具质报告 负责记车间存货台帐 填制出入库单 参加月末和年末盘点 负责新产品的设计和工艺流程的改进
参加月末和年盘点 每月根据计算存货损耗 计算成本 复核废品损耗数量 生产、收货、发货、参加盘点
负责制定和实施人员培训计划 制定每个职位的核心竞争力 负责房地产企业的施工进度 制作进度报告 负责审批生产报告、批准进度报告
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
负责原材料采购
不相容的职责 批准生产报告 安排财务付款
复核废品损耗数量
单独盘点 运送货品
生产管理 出具质损报告 登存货帐 出具质损报告
统计成本 安排付款 生产管理
批准进度报告
准备生产报告 准备进度报告 安排付款
6.存货
职位 管理层
财务部 仓ห้องสมุดไป่ตู้主管
仓库管理人员
送货人员 厂门保安员
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
采购货物
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
记录订购信息于系统中
批准采购货物
批准付款
开出付款凭证
复核支票
开出支票 开出支票 开出支票 记银行帐、现金帐
5. 生产
职位 生产部长
质量部职员 仓库管理员
技术设部 车间统计员
车间工人 培训部职员 工程部经理 总经理 采购部职员
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
1 .2 .5 内 部 控 制 制 度 的 范 围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监 管 /内 审
执行性范围： 融资和报告 购 买 /供 应 商 的 管 理 生 产 /存 货 销售管理 费用支出 固 定 资 产 /工 程 项 目 资金管理 投 资 /并 购
1 .2.2 关 键 控 制 点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流 程 图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
1 .2 .4 使 用 责 任
记录、确定收到的货物 将收到的货物与系统中的采购信息核对 参与供应商的选择会议 评估供应商的能力 事先检验货样及货的质量 核对原始单据 开出付款凭证 批准付款凭据 根据供应商对帐单做余额调节表 执行结算事宜 开出支票 复核支票 批准支票 编制银行余额调节表
签订合同 决定供应商
不相容的职责
审批计划
编制计划 执行采购业务
6.1 职位分工
职责 制订书面盘点流程指令 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 参与盘点并复盘抽盘 参与决策仓储保险 依据管理层意见调整存货帐 复核仓库台帐 制作月收货、出货报告 复核并确认盘点报告 审核仓储保险购买申请 更新仓库台帐、卡片 验收货物入库、准备货物出库 妥善保管货物 申请仓储保险 参与盘点 核对仓库出货的明细 送货并要求对方签收 负责仓库物资安全 对货物进出厂门进行盘查
1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 )
4.采购和应付款
职位 采购部职员
计划员 计划部部长 数据管理员 采购部部长 货物检验员 总经理 统计员 技术部
应付帐款会计员 应付帐款经理 出纳 复核员 财务部经理 余额调节编制员
4.1 职位分工
职责 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 与客户签订采购合同 决定选择供应商 检验货物质量 保管存储的货物 批准供应商
德勤——某公司内部控制制度手 册
为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：
利润： 安全：
信息充足及时： 资 本 充 足/现 金 流 量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
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2. 管理控制
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
2.1 职位分工
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
职责
审批会计流程手册 审批价格政策及制定年度调整
审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格
制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表
制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价格部门制定价格政策
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
3. 会计控制
3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监