财务会计案例之某银行的倒闭分析.pptx
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事件概要
• 委托交易的过程：先透过电话接 受委托，然后给乔治打手势，由 他来做成交易，并将交易记录在 交易卡上。市场收盘后，将交易 卡上的信息转到当天交易单及客 户委托单上，并输入电脑。之后 清算所有的交易，SIMEX也会算 出应付的保证金，第二天，我们 将保证金交给SIMEX
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• 二是将错误记入88888帐号后如何躲过伦 敦总部每月的内部审计；
• 三是SIMEX每天都要他们追加保证金，他 们会计算出新加坡分行每天赔进多少， 88888帐户也可以被显示在SIMEX大屏幕 上。
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保证金
• 为了对损失进行保险，由交易成 员向交易所，或者客户向交易成 员所交纳的费用叫做保证金。随 着买卖财产价值的变化，还有可 能更进一步交纳费用，即维持保 证金。
开始利用错误帐号88888-->面临着 三个问题 -->进行风 险很大的 业主交易来弥补大的损失-->到1993年7月己略
有盈余-->继续使用此错误帐号-->争取一大客户而担大
风险-->损失骤增-->一再掩盖，用保证金 继续做业主交
易-->损失一发不可收拾以致公司破产
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事件概要
• 巴林银行董事长彼得 巴林说道：改组之后， 盈利能力的恢复速度 是令人吃惊的。由此， 巴林银行可以得出这 样的结论：在证券交 易这一行中，赚取利 润实际上并非极难之 事。
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交流看法
• 良好的职业道 德需要制度维 持
• 松散的管理环 境是里森道德 下滑的加速剂
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多多指教
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结束放映
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套做
• 利用两市场之间的暂时差 价，在一个市场上以低价 习进，而几乎同时在另一 个市场上高价卖出的行为 过程。
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三个问题
• 一是如何弥补这些错误；
• 一、总部，高层对 里森的过分信任 （这是很主要的原 因）；
• 二、巴林内部制度 的不合理与漏洞；
• 三、高层管理者管 理不当
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分析公司管理
信任
高度信任
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过分信任
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分析公司管理
• 里森身兼交 易清算的部 门经理，是 唯一控制资 产负债表两 边的人
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分析公司管理
• 人治、某人一句话管理 • 老板吝啬、不肯多顾员
• 13、志不立，天下无可成之事。20.11.1920.11.1910:07:2610:07:26November 19, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
分析里森
• 富有耐心和毅力，善于逻辑 推理并且工作能力很强，是 成功的期货、期权方面的专 家。
• 能胜任清算员和交易员的各 项工作
• 瞩目业绩，得到高层的高度 信任
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分析里森
• 人格缺点 • 一、感情用事 • 二、过分自信,没
有冷静做决策 • 三、工作伦理和
虚荣心
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分析公司管理
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交流看法
• 对个人的信任不可 导致监督机制的松 懈！！！
巴林银行总部上层对里森 能力倍加信任，形成了一 种超越制度的信任，使组 织漏洞越来越大，造成恶 果。
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交流看法
• 个人利益与道德底线应 该坚持哪一个？
充满竞争的市场经济社会，是 什么使里森走上了一错再错的 道路？如果是你自己在里森的 位置上，你就不会做得像里森 吗？如何守住道德这条薄弱的 底线？？
财务会计
• 会计与控制――巴林银行的倒闭
一、事件概要 （杨霖） 二、关于里森本人（安立娟） 三、关于巴林公司（窦一炜） 四、交流看法（李晶）
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事件概要
• 尼克里森工作经历
一、1987年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部 门进行清算工作。
二、1989年，他离开了摩根斯坦利，来到了巴林 银行，继续在期货与期权部门作清算工作。
三、同年争取到了到印尼工作的机会，并成功整 理了大量混乱的票据。
四、1991年下半年，被总公司委任为新加坡分行 期货与期权交易部门的总经理。
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事件概要
起初尼克李森在新加坡国际金融交易所（SIMEX)与
巴林银行大阪交易所的人员共同进行套做
清算工作混乱-->错误-->更多错误-->掩盖错误-->
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业主交易
• 是指交易成员在其自身 帐户上，而不是为客户 进行的交易。这种交易 应记入交易所的帐户上。
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• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 11.1920.11.19Thursday, November 19, 2020
• 10、人的志向源自文库常和他们的能力成正比例。10:07:2610:07:2610:0711/19/2020 10:07:26 AM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.11.1910:07:2610:07Nov-2019-Nov-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10:07:2610:07:2610:07Thursday, November 19, 2020
。2020年11月19日星期四上午10时7分26秒10:07:2620.11.19
工 • 人才运用不合理 • 设备更新慢 • 巴林对资产负债表的不
信任
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交流看法
• 工作职责与人情的冲突应
如何解决？作为一个业务
负责人，这两者哪一个更
重要？
里森对职员的照顾，对金 王、乔治的包 庇，在一定程度上是出于自己的道德良心， 但是，这同时是违反公司制度、违反经济 法律的。我们认为，纵然于人情可原，但 这种冲突决不能以违纪违法的手段解决， 否则，不只为个人失败种下隐患，也为组 织的制度失灵留下祸根。
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事件概要
• 委托交易的过程：先透过电话接 受委托，然后给乔治打手势，由 他来做成交易，并将交易记录在 交易卡上。市场收盘后，将交易 卡上的信息转到当天交易单及客 户委托单上，并输入电脑。之后 清算所有的交易，SIMEX也会算 出应付的保证金，第二天，我们 将保证金交给SIMEX
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• 二是将错误记入88888帐号后如何躲过伦 敦总部每月的内部审计；
• 三是SIMEX每天都要他们追加保证金，他 们会计算出新加坡分行每天赔进多少， 88888帐户也可以被显示在SIMEX大屏幕 上。
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保证金
• 为了对损失进行保险，由交易成 员向交易所，或者客户向交易成 员所交纳的费用叫做保证金。随 着买卖财产价值的变化，还有可 能更进一步交纳费用，即维持保 证金。
开始利用错误帐号88888-->面临着 三个问题 -->进行风 险很大的 业主交易来弥补大的损失-->到1993年7月己略
有盈余-->继续使用此错误帐号-->争取一大客户而担大
风险-->损失骤增-->一再掩盖，用保证金 继续做业主交
易-->损失一发不可收拾以致公司破产
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事件概要
• 巴林银行董事长彼得 巴林说道：改组之后， 盈利能力的恢复速度 是令人吃惊的。由此， 巴林银行可以得出这 样的结论：在证券交 易这一行中，赚取利 润实际上并非极难之 事。
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• 良好的职业道 德需要制度维 持
• 松散的管理环 境是里森道德 下滑的加速剂
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• 利用两市场之间的暂时差 价，在一个市场上以低价 习进，而几乎同时在另一 个市场上高价卖出的行为 过程。
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三个问题
• 一是如何弥补这些错误；
• 一、总部，高层对 里森的过分信任 （这是很主要的原 因）；
• 二、巴林内部制度 的不合理与漏洞；
• 三、高层管理者管 理不当
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分析公司管理
信任
高度信任
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分析公司管理
• 里森身兼交 易清算的部 门经理，是 唯一控制资 产负债表两 边的人
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分析公司管理
• 人治、某人一句话管理 • 老板吝啬、不肯多顾员
• 13、志不立，天下无可成之事。20.11.1920.11.1910:07:2610:07:26November 19, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
分析里森
• 富有耐心和毅力，善于逻辑 推理并且工作能力很强，是 成功的期货、期权方面的专 家。
• 能胜任清算员和交易员的各 项工作
• 瞩目业绩，得到高层的高度 信任
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分析里森
• 人格缺点 • 一、感情用事 • 二、过分自信,没
有冷静做决策 • 三、工作伦理和
虚荣心
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分析公司管理
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交流看法
• 对个人的信任不可 导致监督机制的松 懈！！！
巴林银行总部上层对里森 能力倍加信任，形成了一 种超越制度的信任，使组 织漏洞越来越大，造成恶 果。
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交流看法
• 个人利益与道德底线应 该坚持哪一个？
充满竞争的市场经济社会，是 什么使里森走上了一错再错的 道路？如果是你自己在里森的 位置上，你就不会做得像里森 吗？如何守住道德这条薄弱的 底线？？
财务会计
• 会计与控制――巴林银行的倒闭
一、事件概要 （杨霖） 二、关于里森本人（安立娟） 三、关于巴林公司（窦一炜） 四、交流看法（李晶）
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事件概要
• 尼克里森工作经历
一、1987年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部 门进行清算工作。
二、1989年，他离开了摩根斯坦利，来到了巴林 银行，继续在期货与期权部门作清算工作。
三、同年争取到了到印尼工作的机会，并成功整 理了大量混乱的票据。
四、1991年下半年，被总公司委任为新加坡分行 期货与期权交易部门的总经理。
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起初尼克李森在新加坡国际金融交易所（SIMEX)与
巴林银行大阪交易所的人员共同进行套做
清算工作混乱-->错误-->更多错误-->掩盖错误-->
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业主交易
• 是指交易成员在其自身 帐户上，而不是为客户 进行的交易。这种交易 应记入交易所的帐户上。
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• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 11.1920.11.19Thursday, November 19, 2020
• 10、人的志向源自文库常和他们的能力成正比例。10:07:2610:07:2610:0711/19/2020 10:07:26 AM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.11.1910:07:2610:07Nov-2019-Nov-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10:07:2610:07:2610:07Thursday, November 19, 2020
。2020年11月19日星期四上午10时7分26秒10:07:2620.11.19
工 • 人才运用不合理 • 设备更新慢 • 巴林对资产负债表的不
信任
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交流看法
• 工作职责与人情的冲突应
如何解决？作为一个业务
负责人，这两者哪一个更
重要？
里森对职员的照顾，对金 王、乔治的包 庇，在一定程度上是出于自己的道德良心， 但是，这同时是违反公司制度、违反经济 法律的。我们认为，纵然于人情可原，但 这种冲突决不能以违纪违法的手段解决， 否则，不只为个人失败种下隐患，也为组 织的制度失灵留下祸根。