我国税收流失问题研究
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨
关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨一、税收流失的症结是税源管理（一）税源管理薄弱是导致我国税收流失的主要原因以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查的征管模式的确立,实现了由管户向管事的转变,使征纳双方的权力和义务更加明确。
但这要求税务机关必须有现代化的征管手段,纳税人必须有较强的纳税意识,各有关部门必须有较强有力的协税护税监督制约机制。
由于不具备这些条件,加之取消专管员直接管户制度后,税务机关与纳税人之间传统的联系纽带被割断,税务机关相当一部分人员只能在办税服务厅内坐等纳税人上门申报,忙于将纳税人的申报材料输入计算机,忙于把纳税人申报的税款收缴入库,不能主动到纳税人的生产经营场所去调查了解纳税人的生产经营情况,开展经常性、专项性的税源户调查,对纳税人的基本情况、经营状况、涉税信息缺乏及时准确的掌握。
与此同时,在纳税人征管档案资料不全不实的基础上,忽视人的主观能动性,过分依赖计算机,企图以电脑代替管理,结果计算机软件开发和工程技术人员业务素质跟不上,使计算机未能充分发挥作用。
稽查系列的重点稽查职能目前又主要放在对税务案件和税务违章行为的查处上,对税源户的日常稽查缺位,加之社会监控网络又尚未完全建立,因而,税源监控措施十分有限,税收征管基础非常薄弱。
管户不清、税源不明、一证多摊（点）、无证经营、虚假歇业、“空壳户”的大量存在,使漏征漏管户大量出现,税收流失的问题相当普遍。
据一项调查表明,我国每年被偷逃的税款约占同期入库税款的20%左右。
问题最严重的是个人所得税,其有效征收只达到50%,而且90%左右都是靠履行代扣代缴义务的单位征收上来的。
其他税种的征收虽较个人所得税理想,但也普遍存在跑、冒、滴、漏、偷现象。
（二）近几年税收流失有所遏制也主要是因加强税源管理所致税收收入缘何能增长？业内人士认为：“税收收入的高速增长除了经济增长的因素外,主要来自于加强征管转化为增收的成果”,“如果说收入仍有空间,今年的税收收入增长潜力仍然是加强征管,堵塞漏洞”。
我国税收流失的表现原因对策
浅析我国税收流失问题学院：管理学院专业：劳动与社会保障姓名：冯曼学号：20101805010048 浅析我国税收流失问题摘要：税收是国家财政收入的主要形式。
税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。
税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。
本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析，提出相应采取的主要对策，从而达到有效的防范和抑制税收流失，确保及时足额的税收收入，以便促进我国经济的稳定持续增长和社会的全面进步。
关键词：税收流失；原因；对策一、我国税收流失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
2、骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
3、形形色色的避税问题。
近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。
其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。
4、抗税行为时有发生。
抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主中，如一些土法炼油、个体采矿等行业，在农村还存在着集体抗缴农业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。
（二）居高不下的欠税近年来，企业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。
我国高收入群体个人所得税流失分析
摘 要:在改革开放和现代世界经济一体化的大趋势下,我国人民的收入大幅上升。
与此同时，优异的高收入群体如雨后春笋一般出现了。
随之而来的问题就是收入分配差距日益悬殊，贫富差距逐年增加。
《个人所得税法》制定的 出发点和落脚点是调节收入差距，促进社会公平。
个人所得税征收应该是“量能”负担，也就是说“有能力的人应该多缴纳税款,而能力相对较弱的人应该少缴纳”，在我们的实际征收缴纳过程中，却恰恰相反，“有能力负担，但却不缴纳 税款或者少缴纳税款”的问题实属常态。
关键词：高收入群体;个人所得税;流失我国高收血体个人所得税流失分析河北经贸大学 张海论高收入群体个人所得税流失造成的最明显的结果就是国家财政收入减少。
从短期效果来看，个人所得税的流失会使政府收入减少，因而致使政府的资金流转困难，社会公共设施建设进展会变得缓慢。
从长远来看，政府为了达到预期的收入目标，必然会采取一系列的措施，比如提高税率或者拓宽税基。
这样高收入 群体偷逃税的几率会越来越大，个人所得税的流失问题也会更 加严重。
1我国高收入群体个人所得税流失的现状及影响1.1高收入群体个人所得税流失现状数据显示，我国2017年的个人所得税征收数额为11966亿元,占我国税收总收入的6.9%。
美国的个人所得税征收占税收收入比重的70%；发达国家个人所得税征收率平均为30%。
如果我作者介绍：张海论，男，1994年出生，河北邯郸人,硕士研究生,研究方向:经济法。
国能达到20%则为34513亿元，相比现在的6.9%,这个差距使人吃惊。
偷逃漏税的违法性决定了税收流失行为的秘密性，结合现阶段我国发展现状，受统计能力和监控手段等技术约束。
截止到目前，我国高收入群体个人所得税流失的数额仍不可知。
虽然个人所得税的流失并不局限于高收入群体，但是和中低收入者比 较来看，因为高收入群体有广泛的收入来源,再加上对他们的监管相对困难，因而，我国每年高收入群体个人所得税流失数字也 是无法计算的。
我国个人所得税税收流失问题及对策研究
１ ２ 、． ７ 、 ． ４ 、． ６ 、 ． ８ ， 平 均 比 重 仅 为 为 私 ； 用 代 币 购 物 券 发 放 补 贴 、 励 、 权 和 股 份 、 金 库 ． １ １ ２ １ １ １ １ １ ２ 年 利 奖 期 小 １ ２ ， 我 国整 体 经 济 实 力 难 以 匹 配 。可 见 中 国 目 前 的 发 放 奖 金 ； 个 人 买 保 险 、 款 负 担 个 人 费 用 、 解 发 放 劳 ．Ｏ 与 给 公 分 个 人 所 得 税 收人 规 模 不 仅 大 大 低 于 世 界 上 中 等 收 入 国 家 的 务 费 或 稿 酬 、 色 收 入 、 量 现 金 交 易 等 ； 营 业 主 在 账 面 灰 大 私
６ ８ 、． ８ 、． ９ 、 ． ８ 、 ． ５ 、 ． ８ ， 平 均 仅 ３ １ 居 民个 人 收 入 隐 性 化 非 常 严 重 ． ７ ７ Ｏ ７ １ ７ ２ ７ ０ ６ ９ 年 ．
Hale Waihona Puke 为 ７ ０ ， 是 高 收入 国 家 的 １６ ．８ 仅 ／。
１ ２ 从 个 人 所 得 税 占 Ｇ Ｐ的 比重 分 析 ． Ｄ
理 工 作 的 指 示 精 神 ， 终 把 调 节 高 收 入 、 解 社 会 收 入 分 配 始 缓 由 于 个 人 所 得 税 流 失 是 一 种 违 犯 国 家 税 收 法 律 法 规 的 不 公 的 矛 盾 作 为 个 人 所 得 税 征 管 工 作 的 重 点 ， 取 多 种 措 行 为 ， 规 模 的 个 人 所 得 税 流 失 就 会 导 致 国 家 税 收 法 律 法 采 大 施 加 大 对 高 收 入 行 业 和 个 人 的 所 得 税 征 管 力 度 ， 得 了 明 规 因 得 不 到 有 效 的 执 行 和 落 实 而 形 同 虚 设 ， 而 降 低 税 法 取 从 显 成 效 。然 而 ， 我 国 现 行 诸 税 中 ， 人 所 得 税 被 公 认 为 是 的刚性 和权威性 。且个人所得 税流 失本 身 的原 因以及其 所 在 个 税 收 流 失 最 严 重 的税 种 ， 税 务 部 门 称 为 征 管 “ 一 难 ” 被 造 成 的 示 范 效 应 ， 得 偷 、 税 者 为 了 逃 避 纳 税 义 务 而 不 愿 被 第 ， 使 逃 老 百 姓 戏 称 为 “ 的 不 如 漏 的多 ” 征 。 与税务 机关和税 收征 管 人员 进 行合 作 ， 同时 也使 得 守法 的 纳 税 人 因 心 理 的 不 平 衡 而 不 愿 与 税 收 机 关 进 行 合 作 ， 就 这 １ 我 国 个 人 所 得 税 流 失 现 状 使 得 税 收 行 政 执 法 和 建 立 税 收 秩 序 失 去 了 纳 税 人 的 信 任 和 １ １ 从 个 人 所 得 税 占 税 收 总 额 的 比 重 分 析 ． 从而导 致纳税人对税 法 的遵从度 降 低 ， 税收 征管 秩序 个 人 所 得税 在 一 个 国家 中 的 地 位 与 该 国 经 济 发 达 程 度 支持 ， 混 乱 ， 务 行 政 执 法 的措 施 和 手 段 难 以 落 实 ， 而 导 致 更 大 税 从 密切相 关。高收 入 国家 ２０ ０ ８年 个 人 所 得 税 占 财 政 收 入 比 重 达 ４ 以 上 ， 收 入 国家 则 一 般 在 ７ ～ ９ 之 间 。 而 我 规 模 的 税 收 流 失 。 Ｏ 低 国个 人 所 得 税 占税 收 收入 的 比重 ，０ ３年 至 ２ ０ ２０ ０ ８年 分 别 为 ３ 我 国个人 所得税 流 失的主 要原 因
新形势下对我国个人所得税收流失的探讨
新形势下对我国个人所得税收流失的探讨摘要：税收流失是与税收相伴而生的，中国早在秦朝就有“匿田”情况。
进入21世纪，税收流失并没有因为人类文明程度的提高、社会的进步和法治的加强而得到遏制，相反却表现为史上前所未有的猖獗。
由于面对的纳税人群体过于庞大，个人所得税被称为“天下第一难税种”。
本文主要分析了个税流失的成因并提出了相应的治理措施。
关键词：个人所得税税收流失代扣代缴征管一、个税流失情况分析个税被称为经济的“自动稳定器”，对社会起着促进公平分配的作用。
我国的个人所得税始终贯彻“高收入者多缴税，低收入者少缴税或不缴税”的立法精神。
2006年11月国家税务总局印发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，标志着我国正式启动了对高收入群体的个人所得税自行纳税申报制度。
2006年，年所得12万元以上纳税人自行纳税申报人数约为163万人，纳税人缴纳税款为791亿元，占个人所得税收入的比重为32%；2007年，自行纳税申报人数约为213万人，缴纳税款为1057亿元，比重为33%；2008年，自行纳税申报人数约为240万人，缴纳税款为1276亿元，比重为34%；2009年，自行纳税申报人数约为269万人，缴纳税款为1384亿元，比重为35%。
纵观近四年自行纳税申报数据，可以发现年所得12万元以上纳税人每年缴纳税额约占个人所得税当年收入的1/3。
占总人口20%的高收入者掌握着80%的社会财富，他们所缴纳的个人所得税只占约33%。
在个人所得税分项目收入中，工资、薪金所得占个税收入的比重较大，2006年为52.57%、2007年为54.97%、2008年为60.31%，表明工薪阶层为个税的最大税源。
这种现象不仅造成了个税税收流失严重，加剧了贫富两极分化，使得个人所得税“自动稳定器”的作用徒有虚名，对国家宏观调控机制造成不良影响。
“地下经济”是偷逃税收和各种管制，未向政府申报的经济活动。
中国目前地下经济规模占gdp的比重约在20%-50%，如果按15%的标准税率计算，目前中国因地下经济而导致的税收流失约为4000-6000亿元，再考虑公开经济欠税、任意减免、费挤税等，中国税收流失规模会更大。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
我国税收流失原因剖析
我国税收流失原因剖析内容摘要:税收事关国家的稳定和发展,而税收流失是我国当前面对的严重社会、经济问题。
本文分析了我国税收流失的原因,认为纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因;税收法律法规不完善是税收流失的法律原因;财税体制不规范是税收流失的制度因素;纳税环境恶化是税收流失的社会根源;征管不严是税收流失的直接原因;处罚不力直接助长税收流失;地下经济规模巨大加剧税收流失;电子商务征税盲区导致税收流失。
关键词:税收流失税务部门纳税人税收流失现状税收流失是指根据现行法律制度,税务部门应该征收而实际上未予征收或未能征收的各类税收。
由于纳税将直接减少纳税人的可支配收入,因此纳税人有动机利用各种办法,窃取国家税款,造成国家的税收流失。
从世界范围看,税收流失是一个严重的社会、经济问题。
如意大利税收流失率为30%-40%;希腊年税收流失额约400亿美元;俄罗斯1996年260万户企业中,照章纳税的有43.6万户,偷税企业高达84%,其中根本不纳税的企业有88万户;而发展中国家如印度、巴西等国的税收流失率高达50%;即使在公民纳税意识较强的美国,依法纳税的纳税人比例也只有86%,联邦政府每年税收流失近2600亿美元。
在我国,偷逃税情况更为严峻,税收流失严重。
纳税主体采取偷税、逃税、抗税、避税、吃税、包税、欠税、税收减免优惠和骗税等手段来偷逃国家税款。
纳税主体涉及国有、集体、民营、个体、股份制、中外合资合作、外商独资等各类性质的企业、组织和个人。
据测算,包括征税人违规导致税收收入减少,我国每年税收流失规模占GDP的比重为3%-5%,国家每年税收流失额至少在4000亿元左右。
随着我国经济的高速增长,近年税收流失规模还在扩大,给国家造成巨大的财政和经济损失。
税收的大量流失,使得国家宏观调控能力减弱,资源合理配置受到影响,财政困难加重。
税收流失的原因(一)纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因社会主义税收是为了实现社会主义扩大再生产和满足社会消费需求而占有社会剩余产品的一种形式,是社会财富在企业、个人和国家之间的一种再分配。
浅析我国税收流失及防治对策
较轻， 那么其他人就会学习 他的举动。 这正是我
国税收流失严重的原因之一。
2, 税务机关工作人员行为分析 目前我国税收制度还不够规范、 具体， 税务 机关的自由裁量权过大， 给税务机关的工作人 员提供寻租的空间。 在实际执行过程中， 税款征
为进一步增强税法宣传的实效性， 在税法 宣传上还应做好两个方面的结合，一方面是普 遍性与针对性结合。 就是在税法宣传范围上， 既 要注重税法宣传的普遍性，又要根据税收工作 中存在的突出或重点问题，有针对性地进行宣 传， 向企业和纳税人晓之以理， 告之以法， 以增
上。 从税种分布看， 欠税主要集中在增值税、 消
费税上。
2,税收制度缺陷。 1994 年的税制改革具有
明显具有阶段性 、 过渡性的特点。 如增值税税制
节社会成员的收人水平， 增加国家的财政收人，
国家应加快证券交易税和物业税调研和方案设
加强税收管理在新体制中的基础地位和作 势， 出现所谓税收“ 真空” 如在面临企业改制、 。 产权转移以及生产经营方式发生转变的新情况 用，改变人为割裂税收管理与税务稽查内在联 金转移 、 费用转移、 成本转移 、 利润转移等避税 下，部分纳税人利用税制设计的缺陷和税收政 系的做法， 逐步实现管查合一， 切实提高税收整 手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得 策及管理的相对滞后， 大肆偷逃国家税收， 有些 体效能。 充分发挥计算机对税源的监控作用， 增 税。 企业利用网上交易偷逃税教o 强执法刚性， 明确执法责任， 严肃执法纪律。大 (五)大童的隐 入、 形收 地下经济及走私造 3, 税收征管模式不完善。主要表现为缺乏 力实行税源监控， 依托计算机归集、 处理， 并逐 成的税收流失。 随着经济形势的发展， 税费负 税收基础管理环节。税务机关对税源状况和纳 步与工商、 银行、 海关、 企业等联网， 交换、 查询 担的增加和政府管制能力的不足， 加之法制、 法 税人户籍状况“ 制定科学简便的申报程序， 规范统一 心中无数”征收与稽查相互脱 税务信息。 ， 规的建设不够健全， 给隐形收人与地下经济大 申报方式， 尽量减少因纳税人不会正 节， 税务稽查相对薄弱， 物质技术装备比较落 纳税表格、 开方便之门， 走私贩私、 无证经营、 制假售假、 色 后， 直接制约了税务稽查的深度和广度。此外， 确申报而造成的税收流失。 情贩毒、 现金交易等活动， 偷逃国家大量税收， 由于受税收成本的制约，部分税务机关还存在 (四)加强税务机关的税收管理 造成了巨大的税收“ 真空” 。 重大户、 轻小户的征管观念， 个体私营经济税收 1、 推行税收管理员制度。税收管理员制度 二、 税收流失的成因分析 流失比较严重。 能够明确岗位职责， 落实管理责 规范税务人 任， (一) 税收流失的内在动因 4、 相关法规还不完善。 中华人民共和国税 《 员行为， 促进税源管理， 优化纳税服务。实行税 1、纳税人偷逃骗税的动机分析。从经济 应遵循管户与管事相结合、 管理 收征收管理法》以下简称《 ( 征管法》中的规定 收管理员制度， ) 学的基本假定看， 经济人是理性的， 总是追求自 过于原则化， 使税收执法缺乏刚性。 征管法》 与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的 如《 税收管理员员制度的实施， 将有利于我国 身利益的最大化。 那么， 纳税人作为独立的经济 第六十三条规定对纳税人偷税的，由 税务机关 原则。 主体， 必然以追求自身利益最大化为根本目 标。 追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金， 并处不缴 税收流失综合治理的向纵深方向进一步推进。 从纳税人的角度来讲，纳税人都有减轻 自己税 或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚 2, 施行纳税评估管理制度。纳税评估工作 收负担的心理， 但能否减轻自己的负担则取决 款。由于规定的弹性太大， 加大了执法的随意 遵循强化管理、 优化服务;分类实施、 地制宜; 因
新形势下税收征管工作调研报告(4篇)
新形势下税收征管工作调研报告（4篇）一、当前税收管理中存在的问题（一）有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。
具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，胶州市地税局在08年进行的土地使用税清查中，共清查入库以前年度土地使用税5000多万元。
此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的比例较高，个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。
（二）中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。
虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中并未有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。
从一年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的1101户企业中，零申报户507户，占总户数的46%,其中核定征收126户，查帐征收381户。
（三）分支机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。
连锁经营店总、分支机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。
（四）税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。
主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与_地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等。
此外一些应注销未作注销处理户，实际工作中早已人去楼空，或更换了业主后新业主重新」但对原经营户主的登记没有及时注销。
凡此种种，主要原因是日常管理没有跟上，基础数据没有及时更新清理。
（五）巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。
每次税源清查，都能清理出一部分税源，清理出的税源中，大部分是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处。
或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质，使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管，导致了税款的流失。
浅析中国税收流失问题及对策
偷、 逃税 的利益大于偷逃税 的成本 ， 就会有 纳税人
铤 而走 险 。
（ ） 行税 收制 度 不 完善 ， 观上 为税 收 流失 二 现 客
提 供 了条 件
入减 少 以及 税 收收 入 减少 带 来 的经 济 影 响 这 一 系
２０ ０ ９年 １ 月
经 济 与 管理
Ｅｃ ｏ ｄ Ｍ ａｎ ｏｎ ｍｙ ａｎ ａｇｅ ｅ ｍ ｎｔ
Ｊｎ ， ０ ９ ａ ．２ ０ ．
０ ． ３Ⅳ０１ Ｚ ２ ．
第２ 卷 ３
第 ｌ 期
●观察 与思考
浅析中国税收流失问题及对策
佘 昕
（ 云浮市中等专业学校 ， 广东 云浮 ５７ ０ ） ２ ３０
（ ） 收 法制存 在缺 陷 ， 利 于依 法治 税 、 三 税 不 应
收 尽 收
（ 财政收入体 系 五） 本身存在的缺陷， 间接地导
致 了税 收 的 流 失
目前 ， 国的财 政收入 体系事 实上 由预算 内收 中
列 的运 动过程 。
中国现 行税 制是 １９ 年税 制改革 时 确立 的 ， ９４ 随 着 经济形 势 的不 断变 化 ， 行税 制 的许 多规定 已不 现 能 适应经 济发 展 的需要 。如增 值税 实行 抵扣 制度 ，
税收流失 困扰着税收 ， 也威胁着税收。税收流
失 的治理 已成为 世界 性难 题 ， 并为 社会 各界 所 广泛 关 注 。然而 ， 论是从 深度 还是广 度上 ， 它 的研究 无 对 目前还 比较 薄弱 。特别 是在 中国 ， 由于 对其 研究 起
收 稿 日期 ：０ ８ １— ８ ２ ０ — ０ ２
个人所得税流失原因及征管对策
个人所得税流失原因及征管对策个人所得税是国家调节公民个人收入的重要经济杠杆，它的征收为调节社会分配、维护社会稳定等起到了重要作用。
但个人所得税目前却是我国现行税种中流失最为严重的税种。
现就个人所得税流失的原因及征管对策谈点浅见。
一、个人所得税流失的原因我国个人所得税流失严重的原因是多方面的，主要原因有税制设计上存在的问题，有征收管理环节上的问题，也有社会纳税环境的问题。
一个人所得税税制尚有不完备之处1、税制设计不合理。
我国目前个人所得税是分类所得税制，在税率设计上过于复杂，规定了三种适用税率：一是适用于工资、薪金所得的9 级超额累进税率，幅度为5%——45%；二是适用于个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包承租经营所得的5 级超额累进税率，幅度为5%——35%；三是对财产租赁所得、特许权使用费所得等其他所得采用20%的比例税率。
同时对稿酬所得、超过一定数额的劳务报酬所得还分别有减征、加成征收的规定。
税率结构复杂，税率及档次过多，最高边际税率达到45%也过高，不符合效率、公平原则。
在实际执行中，加重了纳税人、扣缴义务人计税和申报的难度，也不利于税务人员的掌握和操作。
3、采用分类征税模式弊端较多。
现行个人所得税制规定将征税项目分为工资薪金所得、劳务报酬所得等11 类，采取分类课税的个人所得税制模式。
同时区别不同的征税项目，采用不同的费用扣除标准、不同的税率，分别采取按年、月、次的计税方法，计算麻烦。
由于实行分类申报课税，对分次征税的所得在两处和两处以上取得所得的，扣缴义务人未履行扣缴义务的，纳税人又不主动申报的，在实际征管中就缺乏有效的监控，同时按次征税容易导致纳税人将一次取得的所得采取分次申报，达到少交税或不交税的目的。
二征收管理制度不健全1、征管形式比较落后。
我国现行个人所得税实行个人申报与代扣代缴相结合的征收方法，在保证源泉课税和税款的及时预缴入库方面发挥了积极的作用。
但许多代扣代缴单位并不认真负责地履行法律义务，使得代扣代缴工作还远未落实到位。
我国增值税税收流失问题与对策研究
税收 的无 偿 性决 定 了 纳税 人税 款 的支 付是 资 金
的净 流 出 ， 有 与 之 相 匹 配 的 收 入 。 虽 然 依 法 纳 税 是 没
１ ２ 增 值税 税收流 失 的现 状 ．
目前 ， 国 的税 收 流 失 问 题 也 尤 为 深 刻 。 国 家 审 我
影 响 了 我 国 的 财 政 收 入 ， 化 了 税 收 宏 观 调 控 功 能 和 弱
义 的税收 流失定 义所 包 括 的范 围 ， 即广 义 的偷 逃税 ， 包 括人们通 常所 指 的偷 税 、 税 、 逃 漏税 、 骗税 、 抗税 、 欠 税、 避税 、 非法 任 意减 免 等形 式 ¨ 。本 文 中对 税 收 流 】 ］ 失 的 内涵 界定 为偷逃 税 ， 即把 偷逃税 行为 引起 的税 款
降趋 势 。但 由于其 在整个 税收 收入 中所 占比重较大 ，
２０ ０ ４年 我 国税 收 收 入 ２ １ ． ５７ ８ ０亿 ， 中增 值 税 收 入 其
１ ８ ． ２５ ８ ９亿 ， 占税 收 总收 入 的 ４ ． ５ ， 值 税 流失 ８ ９ 增 仍然对 整个税 收影 响巨 大 。增值 税税 收收入 的流失 ，
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纳 、 收优惠政 策执行 以及税 收流失 等情 况进行 审计 税
调 查 ， ７ ８户 企 业 ２ ０ 这 ８ ０ ２年 少 缴 税 款 ｌ ３ ８ ３ ． ５亿 元 ， ２０ ０ ３年 １至 ９月 少 缴 税 款 １８ ９ １ ． ４亿 元 。 审 计 发 现 ，
识 。但就世 界各 国来讲 ， 逃税依 然是 目前一个 十分 偷
示 ， 国 自 ２０ 我 ０ ０年 以 来 ， 值 税 税 收 流 失 规 模 呈 现 下 增
三个方面分析我国税收流失严重的原因
三个方面分析我国税收流失严重的原因税收流失是指纳税人通过各种手段逃避纳税，从而导致国家税收收入减少。
我国税收流失严重的原因可以从政府管理、税制设计以及社会信用体系等三个方面来进行分析。
其次，税制设计不合理是我国税收流失严重的原因之一、我国目前存在的税制设计多样，税种繁多。
虽然不同行业、不同所得人群可以享受相应的税收优惠政策，但也给了逃税行为可乘之机。
一些企业通过虚假发票、价值设定、跨区域转移等手段来逃避纳税，造成较大的经济损失。
此外，税制的复杂性也增加了纳税人遵守税法的难度，一些纳税人由于不了解相关法规，往往选择了不合规避税的方式，导致纳税意识淡薄，税收流失更加严重。
最后，缺乏健全的社会信用体系也是我国税收流失严重的原因之一、社会信用体系是指社会各个主体在经济活动中形成的信用行为评价体系。
由于我国社会信用体系建设尚不完善，一些纳税人为了躲避税收监管，通过虚假资料伪造、隐藏财产等手段，破坏了税收征管部门对纳税人的信任。
同时，社会对逃税行为的监督力度不足，导致逃税行为不为人知，进一步加剧了税收流失的情况。
为解决我国税收流失严重的问题，政府应加强税务管理，提高税务部门的专业能力和监督力度，加强对纳税人的指导和宣传，提高纳税人遵守税法的意识。
同时，政府还应对税制进行合理设计和调整，减少税种的数量和复杂性，提高税收的公平性和透明度。
另外，政府应加快社会信用体系的建设，增强对信用不良行为的监管和打击力度，提高纳税人遵守税法的意愿和动力。
综上所述，我国税收流失严重的原因主要包括政府管理问题、税制设计不合理以及缺乏健全的社会信用体系。
政府应加强税务管理，改进税制设计，并加强社会信用体系建设，以减少税收流失，提高税收收入水平。
三个方面分析我国税收流失严重的原因
三个方面分析我国税收流失严重的原因税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维持社会稳定和经济发展具有重要意义。
然而，我国税收流失问题日益严重，给国家财政带来了不小的负担。
本文将从三个方面分析我国税收流失严重的原因。
一、法律法规不健全税收流失的一个重要原因是我国税收法律法规不健全，存在漏洞和空白。
首先，税收优惠政策过度，导致企业通过合理合法的方式进行避税或减税。
这些优惠政策多次存在模糊地带，甚至被滥用，使得一些企业可以通过合理的手段避税，导致税收流失严重。
其次，税收征收的程序繁琐、不透明，缺乏有效的纳税人保护机制。
这使得一些税务官员可以滥用职权或收受贿赂，从而导致了税收流失。
因此，建立健全的税收法律法规体系，防止财富流失至关重要。
二、执法监管不足税收流失问题的另一个重要原因是我国的执法监管不足。
首先，税收征收和监管部门的执法力量不足。
税收征收部门人员数量不足且分散，难以对纳税人进行有效监管。
这意味着一些纳税人很容易逃避纳税义务，导致税收流失。
其次，执法监管的手段和手段相对滞后。
随着科技的不断进步，一些纳税人可以利用各种技术手段来隐瞒收入或虚报成本，从而逃避税收。
然而，税收部门在这方面的监测和应对能力相对较弱，导致税收流失难以控制。
三、社会信用体系不完善税收流失问题的第三个原因是我国的社会信用体系不完善。
在当前社会，一些企业或个人往往通过伪造账目、构造虚假交易等手段来逃避纳税责任。
这主要是因为他们知道在目前的社会信用体系下，即使被发现欺诈行为，也很难受到严厉的惩罚。
缺乏有效的社会信用体系导致了税收征收的不公平，使得一些纳税人敢于违法、逃税，进一步加剧了税收流失的问题。
总结综上所述，我国税收流失严重的原因主要包括法律法规不健全、执法监管不足和社会信用体系不完善。
为了解决税收流失问题，应该加强税收法律法规的修订和完善，提高执法监管和技术手段的应用水平，并建立健全的社会信用体系，以减少税收流失，保障国家财政收入的稳定。
税收流失现象浅析
税收流失现象浅析【摘要】本文主要对税收流失现象进行了浅析。
在正文部分中，首先定义了税收流失，并分析了其对经济的影响。
详细剖析了导致税收流失的原因，以及应对和防范该现象的措施。
通过案例分析展示了税收流失在实际中的具体表现。
在结论部分中，总结了税收流失现象对经济发展的影响，强调了加强税收管理的重要性，并对未来税收流失趋势进行了预测。
通过对税收流失现象的深入研究，可以更好地认识和解决这一影响经济发展的问题，有助于提高税收征收效率，推动经济稳定增长。
【关键词】税收流失现象、定义、影响、原因分析、应对措施、防范措施、案例分析、经济发展、税收管理、未来趋势预测1. 引言1.1 税收流失现象浅析税收流失现象是指在税收征管过程中出现的漏税、偷税、逃税等行为，导致国家税收收入减少的现象。
这种现象在很多国家都存在，对于国家财政稳定和经济发展都会产生重要影响。
税收流失现象的严重程度会直接影响到政府的财政收入和经济运行的稳定性。
税收流失现象的出现主要是由于多种原因导致的，比如税收征管不严、税收法规漏洞、税收管理不善等。
这些原因导致了一些纳税人往往能够通过各种手段规避或逃避税收，从而造成税收流失的情况。
为了解决这一问题，相关部门需要加强税收管理，修补税收法规漏洞，提高纳税意识等。
在应对税收流失问题上，政府需要采取一系列措施来加大税收征管力度，强化税收管理，提高纳税人的诚信意识。
只有通过这些努力，才能有效减少税收流失现象，保障国家财政稳定和经济发展的顺利进行。
税收流失现象的存在对经济发展和社会稳定都会产生诸多不利影响，因此加强税收管理具有重要意义。
2. 正文2.1 税收流失的定义与影响纳税人通过各种手段规避或逃避纳税义务，使政府无法收到应该收到的税款，这种现象被称为税收流失。
税收流失对社会经济发展产生了多方面的负面影响。
税收流失导致政府财政收入减少，降低了政府的财政实力，制约了政府的公共支出能力，影响了公共服务的提供和基础设施建设的进行。
税收流失现象研究
税收流失现象研究引言税收是国家重要的财政收入来源之一，对国家的经济稳定和社会发展起着重要的作用。
然而，随着经济全球化和市场化改革的深入推进，税收流失现象日益突出。
税收流失指的是由于各种原因导致纳税人逃避或规避税收，从而导致国家税收收入减少的现象。
税收流失既损害了国家财政的稳定，也影响了社会经济的健康发展。
因此，深入研究税收流失现象，并采取措施加以遏制，具有重要的现实意义。
税收流失的原因税收流失的原因多种多样，主要可以归纳为以下几个方面：1.法律法规的漏洞：税收法律法规的制定和实施过程中存在漏洞，使得纳税人可以利用这些漏洞逃避或规避税收。
例如，税收减免政策的滥用、税收征管部门的执法效果不彻底等问题都会导致税收流失。
2.不完善的税收征管体制：税收征管部门在征税过程中存在管理不规范、执法不公正等问题。
一些税收征管人员可能滥用职权，对某些纳税人采取不公正的执法手段，导致这些纳税人逃避税收。
3.纳税人理念的滞后：一些纳税人缺乏积极的纳税意识，无法意识到纳税的重要性和必要性。
他们对纳税的义务不认真履行，选择逃避或规避税收，给国家财政带来损失。
4.经济环境的变化：经济环境的变化也是税收流失的原因之一。
在经济不稳定的时期，企业经营困难，纳税压力加大，往往会选择逃避或规避税收。
税收流失的影响税收流失对国家财政和社会发展产生了严重的影响。
具体表现在以下几个方面：1.国家财政收入减少：税收是国家的财政支柱，税收流失导致国家财政收入减少，给国家财政平衡带来压力，影响国家公共服务的提供和社会事业的发展。
2.扰乱市场经济秩序：税收流失也会扰乱市场经济秩序，使得市场竞争不公平。
一些逃避税收的企业或个人可以通过减少成本来获得相对竞争优势，损害其他企业的利益。
3.带来社会不公平：税收流失也会带来社会不公平现象。
那些能够逃避或规避税收的富人可以通过节约税款来增加自己的财富，而一些中低收入群体则无法享受到应有的公共服务和社会福利。
4.不利于经济可持续发展：税收流失也会不利于经济的可持续发展。
我国税收流失问题及对策
我国税收流失问题及对策【摘要】我国税收流失问题严重影响国家财政收入，需要引起重视。
本文从税收流失现状分析、税收流失原因探讨以及应对税收流失的对策等方面进行探讨。
在加强税收征管力度和建立税收管理信息系统方面提出了一些具体措施。
通过加强税收征管来解决税收流失问题是关键。
希望相关部门能够重视这一问题，采取有效措施来解决税收流失问题，确保国家财政收入的稳定增长。
【关键词】关键词：税收流失、税收征管、税收管理信息系统、对策、解决问题、现状分析、原因探讨、加强力度、关键。
1. 引言1.1 我国税收流失问题及对策我国税收是国家财政的重要来源，然而税收流失问题已成为我国财政管理的一大难题。
税收流失指的是应该纳税而未纳税或者未能全额纳税的情况，主要包括逃税、漏税、偷税、抗税等现象。
税收流失问题导致国家财政收入减少，影响了国家的经济发展和社会稳定。
为了有效解决我国税收流失问题，我们需要深入分析税收流失的现状和原因，并制定相应的对策。
加强税收征管力度是解决税收流失问题的关键，这需要建立完善的税收管理信息系统，提高税收征管的精准度和效率。
对于存在逃税行为的个人和企业，应加大稽查力度，依法严厉打击逃税行为。
解决税收流失问题需要全社会的共同努力，政府部门要积极引导和监督纳税人遵守税法，同时加强税收征管力度，建立健全的税收管理机制，才能有效提升国家财政收入，推动经济可持续发展。
2. 正文2.1 税收流失现状分析税收流失是指国家税收未能按照法定标准和程序全额征收的情况，主要表现为逃税、偷税、漏税等现象。
我国税收流失问题严重，给国家财政收入造成严重损失。
我国存在大量的地方政府违法违规减免税收的现象。
地方政府为了吸引投资、增加地方税收收入，常常通过违法违规的方式减免企业税收，造成税收流失。
个人逃税现象也比较普遍。
一些高收入人群通过各种手段逃避个人所得税的征收，导致国家个人所得税收入流失。
跨境电商等新型经济形式的快速发展也给税收征收带来挑战。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系作为国家税收体系的重要组成部分，对于保障地方财政收入、促进地方经济发展具有至关重要的作用。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题。
本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税种设置不够科学当前，我国地方税体系中税种设置不够科学，部分税种存在重复征收、交叉征收等问题，导致税收效率低下。
同时，一些具有地方特色的税种缺乏，无法满足地方财政收入的需求。
2. 税收征管不够规范在税收征管方面，存在一些不规范的行为，如税收优惠政策执行不严格、税收征管手段落后等。
这些问题导致税收征收不公、不透明，影响了税收的公平性和效率性。
3. 地方财政自主权不足在现行税制下，地方财政自主权相对不足，地方政府在税收政策制定和执行方面的空间有限。
这不利于地方根据自身实际情况制定适合的税收政策，也影响了地方财政的稳定性和可持续性。
三、对策研究1. 优化税种设置针对税种设置不够科学的问题，应优化税种设置，完善地方税体系。
在保留现有税种的基础上，增设一些具有地方特色的税种，如房产税、环境税等。
同时，应避免税种之间的重复和交叉，提高税收效率。
2. 加强税收征管为加强税收征管，应采取一系列措施。
首先，严格执行税收优惠政策，确保政策执行的公平性和透明度。
其次，推进税收征管手段的现代化，提高税收征管的效率和准确性。
此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。
3. 增强地方财政自主权为增强地方财政自主权，应适当下放税收政策制定和执行的权力给地方政府。
这样，地方政府可以根据自身实际情况制定适合的税收政策，提高地方财政的稳定性和可持续性。
同时，应建立健全地方财政监督机制，确保财政资金的合理使用和有效监管。
四、结论通过优化税种设置、加强税收征管和增强地方财政自主权等措施，可以有效解决我国地方税体系中存在的问题。
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我国税收流失问题研究
【摘要】：税收流失是与税收相伴相随的一种经济现象,随着税收流失在全球的泛滥和猖獗,它已成为世界各国政府普遍关注的焦点。
我国作为一个政府转型时期的发展中国家,税收流失现象也十分严重。
本论文采用理论与实践相结合、规范研究与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合、静态分析与动态分析相结合等研究方法,在对税收流失的概念进行界定的基础上,对我国税收流失的产生原因、规模及其效应进行了分析,紧接着借鉴国外治理税收流失的成功经验和做法,就我国税收流失问题的治理提出了若干政策建议。
【关键词】：税收流失税收制度税收征管治理
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F812.42
【目录】：摘要6-7Abstract7-10第一章导言10-15一、选题依据10-11二、文献综述11-13（一）国外文献综述11-13（二）国内文献综述13三、研究方法13四、论文篇章结构13-15第二章税收流失概念的界定15-21一、外国学者对税收流失概念的界定15-16二、国内学者对税收流失概念的界定16-17三、本文对税收流失概念的界定17四、
税收流失的外延分析17-21第三章税收流失的原因分析21-28一、税收流失的博弈模型分析21-23（一）博弈模型的建立21-22（二）博弈模型的分析22-23二、税收流失的具体原因分析23-28（一）税收流失产生的主观原因24-25（二）税收流失产生的客观原因25-28第四章税收流失的规模测算28-38一、税收流失规模测定方法的介绍28-33（一）地下经济估测法28-31（二）税收收入能力测算法31（三）样本推算法31-32（四）曲线拟合法32-33二、我国税收流失规模的测算33-38（一）用收支差异法测算我国的税收流失规模33-35（二）用税收收入能力测算法测算我国的税收流失规模35-38第五章税收流失的效应分析38-44一、税收流失的经济效应分析38-42（一）税收流失对财政收入的效应分析38-39（二）税收流失对资源配置的效应分析39-40（三）税收流失对收入再分配的效应分析40-41（四）税收流失对宏观调控的效应分析41-42二、税收流失的社会效应分析42-44（一）税收流失对税收公平的效应分析42-43（二）税收流失对税法法律尊严和权威性的效应分析43-44第六章税收流失的治理44-57一、国外有关国家成功经验的比较和借鉴44-48（一）美国对税收流失的治理44-45（二）加拿大对税收流失的治理45-46（三）韩国对税收流失的治理46-47（四）国外成功经验的借鉴47-48二、治理我国税收流失的具体对策48-57（一）以规范体制为核心，理顺中央与地方的财税关系48-50（二）以健全法制为根本，全面推进依法治税50-51（三）以完善、优化税制为基础，优化税种结构51-52（四）以强化征管为核心，提高税收征管水平52-55（五）以更新观
念为根本，树立税收意识55-56（六）打击地下经济，治理税收流失56-57结论57-58参考文献58-60致谢60-61攻读硕士学位期间发表的论文61-62 本论文购买请联系页眉网站。