增值税一窗式比对
网上税务局---增值税小规模申报提示一窗式比对不通过---申报缴款类20180703005
问题编号：20180703005问题标题：增值税小规模申报提示一窗式比对不通过问题描述：纳税人在网上税务局申报增值税小规模申报表，弹出一窗式比对框，如下图：解决办法：发现申报数据与比对数据不符时，请根据提示信息修改申报数据；或者检查参与比对的数据，具体参照小规模纳税人申报比对要点，如下：1. 小规模纳税人012019002征税销售额（3%）表表比对比对要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
2. 小规模纳税人012019003征税销售额（5%）表表比对比对要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第5栏+第6栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
3. 小规模纳税人012019004免税销售额表表比对比对要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数=10栏+11栏+12栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
4. 小规模纳税人012022001增值税专用发票销售额比对比对要点：税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第2行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.055. 小规模纳税人012022002增值税普通发票销售额比对比对要点：税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第3行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数+第14行（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。
增值税纳税申报“一窗式”票表比对操作模式
增值税纳税申报“一窗式”票表比对“一窗式”管理的核心内容“一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。
纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等；同时，用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息，且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。
为实现一窗式管理，征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式”管理,即在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报。
不再单独设置报税窗口，对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设置认证窗口。
对“票表稽核”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排队等候的时间，各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处理“票表稽核”不符的情况。
“一窗式”窗口设置下的三种模式“一窗式”窗口设置有如下三种模式。
各地应以模式一为主；如果各地因空间等条件限制而无法实现模式一，可以采用模式二；模式三需要增加设备。
（一）模式一，“两窗三人”在并列的两个申报纳税窗口中，两人分别临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、认证资料，并负责处理纳税申报事宜；第三人在后台，负责处理两个窗口接受的纳税人的抄报税事宜。
具体流程为，两个窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后，将报税卡交后台，由后台一人在读卡器上完成插卡报税，然后，将申报资料交由两个纳税申报人员处理纳税申报和票表比对等事宜。
窗口计算机配置方式为，两个纳税申报人员各配备一台PC机，处理纳税申报；抄报税人员配备一台装有读卡器的PC机。
如果条件允许，还可以按照“两窗三人”模式，扩展成为“三窗四人”形式，即，三人临窗办税，一人在后“插卡报税”。
国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知
国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.09.08•【文号】国税发[2005]141号•【施行日期】2005.09.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知国税发[2005]141号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税征收管理，总局决定除商业零售以外的增值税一般纳税人将通过防伪税控系统开具增值税普通发票，商业零售增值税一般纳税人和小规模纳税人使用税控收款机开具普通发票，增值税普通发票将实行“一窗式”票表比对。
为满足增值税普通发票“一窗式”管理，总局重新修订了增值税小规模纳税人申报表（详见附件1），同时制定了《增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项》（详见附件2），现印发给你们。
为实现增值税普通发票“一窗式”票表比对功能，总局正在抓紧进行综合征管软件、防伪税控系统和税控收款机管理系统的修改完善工作，并将统一组织实施软件升级工作。
凡自行开发税收征管软件的地区，应根据以上要求制定相应的技术实现方案，积极稳妥地做好增值税普通发票“一窗式”票表比对运行前的各项准备工作。
如发现问题，及时向总局报告。
附件：1.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）2.增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项国家税务总局二○○五年九月八日附件1增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│││││││││││││││││││││└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日┌──┬─────────┬─────┬───┬────┐││项目│栏次│本月数│本年累计││一、├─────────┼─────┼───┼────┤│计│（一）│1││││税│应征增值税货物及劳│││││依│务不含税销售额│││││据├─────────┼─────┼───┼────┤││其中：│2│││││税务机关代开的增值││││││税专用发不含税销售││││││额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││税控器具开具的普通│3│││││发票不含税销售额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││（二）│4│││││销售使用过的应税固││││││定资产不含税销售额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││其中：│5│││││税控器具开具的普通││││││发票不含税销售额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││（三）│6│││││免税货物及劳务销售││││││额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││其中：│7│││││税控器具开具的普通││││││发票销售额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││（四）│8│││││出口免税货物销售额│││││├─────────┼─────┼───┼────┤││其中：│9│││││税控器具开具的普通││││││发票销售额││││├──┼─────────┼─────┼───┼────┤│二、│本期应纳税额│10││││税├─────────┼─────┼───┼────┤│款│本期应纳税额减征额│11││││计├─────────┼─────┼───┼────┤│算│应纳税额合计│12＝10-11 ││││├─────────┼─────┼───┼────┤││本期预缴税额│13││——││├─────────┼─────┼───┼────┤││本期应补（退）税额│14＝12-13 ││——││├─────────┼─────┼───┼────┤││││││├──┴─┬───────┴─────┴───┴────┤│纳税人或│如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：││代理人声│││明：├──────────────────────┤│此纳税申│办税人员（签章）：财务负责人（签章）：││报表是根│法定代表人（签章）：联系电话：││据国家税│││收法律的├──────────────────────┤│规定填报│如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：││的，我确│││定它是真├──────────────────────┤│实的、可│代理人名称：经办人（签章）：联系电话：││靠的、完│││整的。
税总函2017 124号增值税比对管理规定
增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）税总发〔2017〕124号全文有效成文日期：2017-10-30各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。
2017年10月30日增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。
三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。
异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。
四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。
3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
财务报告与增值税纳税申报表比对分析
国家税务总局扬州税务进修学院讲稿财务报表与增值税纳税申报表比对分析石玮第一教研部税收稽查教研室Tel：137********Email:rei_ayanamy@一、增值税申报表（一）增值税申报表概述增值税申报表是记录和反应企业当期增值税销项、进项、当期应纳及本期已纳税额的重要载体和依据,也是税源管理部门进行纳税评估的基础数据来源，对增值税申报表进行相关的比对和分析，不仅可以对纳税人和扣缴义务人增值税纳税申报的真实性和准确性进行分析，还可以帮助纳税人发现和纠正在履行纳税义务过程中出现的错漏，矫正纳税人的纳税意识和提高纳税人的履行纳税义务能力.为配合2009年增值税全面转型，国家税务总局根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，对现行增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报表的填报事项进行了调整，并正式发布了《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函［2008］1075号），明确了增值税转型后的增值税款的申报事项。
与《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发［2003]53号）文件规定的增值税申报表相比，调整后的新表主要有以下几点变化：1.删除了原增值税纳税申报表附列资料（表三)、（表四）,新增了《固定资产进项税额抵扣情况表》。
2.根据修订后的增值税暂行条例,申报期限从10日延长至15日。
3。
《增值税纳税申报表附列资料(表一）》销售情况明细表中第1、8、15栏，“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏，应包含机动车销售统一发票数据；第2、9栏“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”不再填写。
4。
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第5、28栏项目名称由“17%税率”调整为“海关进口增值税专用缴款书"；第6、29栏项目名称由“13%税率及扣除率”调整为“农产品收购发票或者销售发票”；第7栏项目名称由“10%扣除率"调整为“废旧物资发票"，自2009年5月1日起，该栏不再填写；第8、31栏项目名称由“7%扣除率”调整为“运输费用结算单据”; 第11栏项目名称由“期初已征税款”调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”,其“税额"栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额；第15栏项目名称由“非应税项目用”调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用"，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额；第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额"。
“一窗式比对失败”紧急处理!附增值税抄报正确流程及常见问题
“一窗式比对失败”紧急处理！附增值税抄报正确流程及常见问题各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！“一窗式比对失败”紧急处理！附增值税抄报正确流程及常见问题这个月申报期，有很多小伙伴申发送增值税报表后，收到回执显示——“申报成功，一窗式比对失败，错误原因：调用系统服务出错，异常所在……，异常原因：……纳税人防伪税控设备未抄报……”原因申报成功，却又比对失败，这是怎么回事呢？原本当月首次登录开票软件后，在联网的状态下，开票系统会自动完成上报汇总（即抄报税）过程。
而本月1号晚上税控系统在升级，若此时登陆过开票软件，导致自动抄报税不成功，因此导致了发送过去的增值税报表“一窗式比对失败”。
解决方案对于已经遇到这个问题的小伙伴们，需要按照如下步骤解决——1、申报撤销（前提是尚未缴款）点击主界面右上角【菜单】-【文件】，选择【申报作废】，选择需要作废的报表，点击【作废】，点击【提交】。
2、开票盘抄报（无需清卡）金税盘版：【报税处理】-【上报汇总】（或登录软件提示“上报汇总成功”）；税控盘版：【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】（无需反写）。
3、网上申报（无需缴款）登陆网上申报系统eTax@SH 3，填报增值税报表后，确认收取“申报成功”的回执，且无“一窗式比对不符”的提示。
4、清卡金税盘版：【报税处理】-【远程清卡】税控盘版：【报税处理】-【网上报税】-【反写】。
5、网上缴款网上申报软件eTax@SH 3中点击【缴款】按钮完成税款缴纳。
以上步骤，除了第一步申报撤销外，其他都是常规步骤，以后每月按照此流程进行即可。
各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！。
增值税纳税申报比对管理操作规程讲解
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2.3 白名单
（1）什么是白名单？ 列入白名单的纳税人，如果不设置比对规则，核心征管系统直接给予税 控系统解锁标志。 （2）哪些纳税人可以列入白名单？ 我省目前纳入白名单管理的纳税人包括经核准实行增值税汇总纳税纳 税人的总机构和分支机构、通行费发票开具企业。另外，如开具不征
税发票等特殊情况的纳税人主管局也可以酌情考虑列入白名单管理。
一、申报比对基本概念
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二、 申报比对具体内容
2.1 表表比对 2个
纳税人类型 一般纳税人
比对名称 表表比对
比对内容 按照申报表及其附列资料的填表 说明规定的勾稽关系进行比对。
监控级别 强制
小规模纳税人
表表比对
按照申报表及其附列资料的填表 说明规定的勾稽关系进行比对。
强制
二、申报比对的具体内容
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二、申报比对主要内容
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1.5 申报比对的主要变化 （1）三个“全覆盖”——比对内容更为全面
将增值税小规模纳税人全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报
比对的全覆盖。 增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销 证明等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。 对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比 对，实现了对申报表中参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。
一、申报比对基本概念
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1.2 哪些信息需要比对
表内信息：即增值税申报表及其附列资料信息。 发票信息：即纳税人开具的增值税发票信息。 进项信息：即纳税人取得的进项抵扣凭证信息。 缴税信息：即纳税人税款入库信息。
备案信息：即增值税优惠备案信息。
申报比对所需的其他信息。
《增值税纳税申报比对管理操作规程》对比规划及应对策略
哪些企业或数据可以排除在比对之外？
1、实行增值税汇总纳税的总机构和分支机构可不进行票表比对 2、按季度申报的纳税人对其季度数据进行汇总比对 3、对征收方式、发票开具存在特殊情形的纳税人进行白名单 4、比对结果产生几分钱的尾差各省可以自行确定金额不纳入比对异常范围
表表比对、票表比对、表税比对到底比哪些？怎么比？
二为一 • 当然也随着政策的变化，一些进项税额抵扣票据消失，如废旧物资收购凭证
• 特别是随着营改增的推不征税进，出现了一些新型的票据，如不征税收入的票据 等事项
• 在增值税的申报管理中，几度断了一窗式比对功能，致使申报环节无法及时提醒 纳税人风险，由此增加纳税遵循成本
• 《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）>的通知》(税 总发〔2017〕124号)
表票 表 表表 税 比比 比 对对 对
税源管理部门
可解除异常
发起提示信息 比对不相符
比对相符
申报异常处理岗
备案手续不完备
税控设备
给予解锁标志
稽查部门
比对的参数设置强（事中比对OR事后比对；强制监控OR提示性监控）
表表比对
A类
事中比对：系统接收数据时启动比对流程
事中比对
票表比对 表税比对
B类 事中比对 C类 事后比对 D类 事后比对
表表比对：申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的 申报表填写规则执行
增值税纳税申报表（主表）
附表1：销售情况明细表
一
附表2：本期进项税额明细表
般
附表3：服务、不动产、无形资产扣除明细表
纳
附表4：税额抵减明细表
税 人
附表5：不动产分期抵扣明细表
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知【法规类别】增值税税收征收管理【发文字号】国税发[2005]61号【失效依据】国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》的通知【发布部门】国家税务总局【发布日期】2005.04.13【实施日期】2005.01.01【时效性】失效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知（国税发[2005]61号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。
由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。
附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。
三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。
基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理。
四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。
增值税申报比对详解
增值税一般纳税人“一窗式”比对详解大麦目录1. 销项比对 (3)1.1普通发票及其他发票 (3)1.3增值税专用发票及税控机动车发票 (3)2. 进项比对 (4)2.1勾选认证抵扣的增值税专用发票及机动车发票 (4)2.2红字增值税专用发票 (4)2.4辅导期一般纳税人进项 (5)2.5海关缴款书比对 (5)2.6其他特殊业务 (5)3. 比对异常 (6)3.1四舍五入，允许存在小额误差 (6)3.2发票数据填报错误 (6)3.3前期已申报，本期补开发票 (6)3.4误作废发票 (6)3.5 退货进项转出和取得红字发票不在同一期 (6)3.6汇总缴纳增值税纳税异地认证 (7)3.7 开具零税率发票 (7)3.8三证合一后企业新旧税号转换 (7)3.9 会计区间不一致 (7)3.10进料加工复出口转售 (7)3.11违反认证抵扣规定 (7)4. 其他常见问题 (8)4.1开具负数发票导致销售收入小于零不会导致比对不符 (8)4.2差额征收开票不会导致比对不符 (8)增值税一般纳税人“一窗式”比对是指对所报送的申报表数据和开具发票数据、取得发票数据进行金额、税额的数据比对，所以也称为“票表对比”。
只有一窗式比对成功后，金税盘或税控盘才可以进行清卡操作。
1.销项比对（1）发票开具日期在申报表填报的所时期范围内（2）包含开具的红字发票（3）申报表填报数字大于等于发票数据为比对相符，比对成功。
允许计算误差存在（1元）1.1普通发票及其他发票1.3增值税专用发票及税控机动车发票2.进项比对（1）发票勾选认证期在申报表填报的所属时期范围内。
使用勾选平台，进行勾选认证的在当月申报之前勾选认证的，属于本次申报的所属时期范围内。
（2）包含取得的红字发票。
（3）申报表填报数字小于等于发票数据为比对相符，比对成功。
允许计算误差存在（1元）2.1勾选认证抵扣的增值税专用发票及机动车发票2.2红字增值税专用发票2.4辅导期一般纳税人进项2.5海关缴款书比对2.6其他特殊业务3.比对异常3.1四舍五入，允许存在小额误差当申报数据与发票数据之差的绝对值小于一定金额时，视为比对相符。
史上最严的增值税纳税申报比对内容是什么？出现哪些情况会被认定为异常？
史上最严的增值税纳税申报比对内容是什么？出现哪些情况会被认定为异常？作者：叶子盈导师：廖娟从2018年3月1日起，堪称史上最严的增值税纳税申报比对正式实施，一旦比对不通过税控系统就会被税务机关锁定，企业就不能正常的开具发票等办理相关的税务事项。
那么到底增值税纳税申报比对是要比对什么呢？出现哪些情况会被认定为异常？税控系统被锁定后要怎么办呢？小编今天给大家逐一分析政策要点。
一、纳税申报比对内容此次比对主要比对的内容是表表比对、票表比对、表税比对这三个方面：1表表比对表表比对是针对增值税纳税申报表及附列资料各表表内信息以及各表之间的信息进行逻辑关系的比对。
2票表比对票表比对是针对纳税人当期开具的增值税发票、取得的进项抵扣凭证、增值税税收优惠备案资料等与纳税申报表中填列的信息进行比对。
3表税比对表税比对是针对纳税人申报的应纳税额与当期实际入库的税额进行比对，这个主要是检查申报的税额是否有及时足额入库。
二、比对会出现异常的情况1销项比对异常（1）当期开票金额＞当期申报的销售额、税额的合计数这种情况较为常见于快消品行业，因与客户对账的延后性，已达到增值税纳税申报时点的销售但未能确认开票暂在“不开票收入”中申报纳税，后期确定开票信息后，直接补充开票同时冲减开票当期“不开票收入”，导致“不开票收入”为负数，实施比对规定后，出现这种情况纳税人的税控设备会被锁定。
（2）免税销售额、即征即退销售额没有对应的备案信息这种比对异常如果是仅因为没有办理备案手续的，税控系统不会被锁定，但会被税局机关要求补充办理备案手续。
2进项比对异常（1）当期认证抵扣的进项税额＜申报表上填列的数额由于一般申报表上申报的进项税抵扣数额是系统自动根据勾选认证结果生成的，出现这种异常情况会比较少，申报时注意核对即可。
申报当月采购方申请的《红字发票信息表》中注明的应作转出的进项税额应在当月填报在申报表中进项税额转出相应栏次。
（2）进项税额转出栏数额＜0这种情况可能会出现在前期填列进项税额转出数额错误，造成申报数额过大，本期通过负数冲减的情形。
关于增值税纳税申报比对规则调整后相关事项
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
（ 二 ） 应 征 增 值 税 不 含 税 4 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额————ຫໍສະໝຸດ 5————
6
——
——
（二）增值税一般纳税人票表比对规则
• 1.销项比对（13项 ）。 • 当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数 应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。 • 纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比 对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的 除外。
关于增值税纳税申报比对规则调整后 相关事项的培训
让知识变得更轻松
1
政策背景
2
申报比对范围及 内容
申报比对流程
目录
3 5
申报比对规则
4
6
白名单管理
重要事项
背景
• 增值税一般纳 • 上门申报 • 网上申报 • 双定户简易申 纳税申报 报 方式
税人
• 增值税小规模
纳税人 纳税申报 资料 • 增值税预缴税 款表
进厅申报
纳税申报主要方式
• 划卡缴税 • 通用缴款书 • 实时扣税 • 网上扣缴税款 • 批量扣税（可不办理申报手续，以缴代报）
网上申报
双定户简易申报
特点一：政策变化较为频繁
1.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016 年第13号）--满足营业税改征增值税的需要，增加应税服务相关栏次 2.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2016年第27号）--适应政策调 整，对小规模纳税人附表差额扣除项目等栏次进行细化 3.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2017年第19号）--配合新施行的 增值税税率简并政策 4.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2017年第53号） --深化税务系
“一窗式比对失败”紧急处理!附增值税抄报正确流程及常见问题
“一窗式比对失败”紧急处理！附增值税抄报正确流程及常见问题
“一窗式比对失败”紧急处理！附增值税抄报正确流程及常见问题这个月申报期,有很多小伙伴申发送增值税报表后,收到回执显示——
“申报成功,一窗式比对失败,错误原因:调用系统服务出错,异常所在……,异常原因:……纳税人防伪税控设备未抄报……”
原因申报成功,却又比对失败,这是怎么回事呢？
原本当月首次登录开票软件后,在联网的状态下,开票系统会自动完成上报汇总（即抄报税）过程。
而本月1号晚上税控系统在升级,若此时登陆过开票软件,导致自动抄报税不成功,因此导致了发送过去的增值税报表“一窗式比对失败”。
解决方案对于已经遇到这个问题的小伙伴们,需要按照如下步骤解决——
1、申报撤销（前提是尚未缴款）
点击主界面右上角【菜单】-【文件】,选择【申报作废】,选择需要作废的报表,点击【作废】,点击【提交】。
2、开票盘抄报（无需清卡）
金税盘版:【报税处理】-【上报汇总】（或登录软件提示“上报汇总成功”）;
税控盘版:【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】（无需反写）。
3、网上申报（无需缴款）
登陆网上申报系统eTax@SH 3,填报增值税报表后,确认收取“申报成功”的回执,且无“一窗式比对不符”的提示。
4、清卡
金税盘版:【报税处理】-【远程清卡】
税控盘版:【报税处理】-【网上报税】-【反写】。
5、网上缴款
网上申报软件eTax@SH 3中点击【缴款】按钮完成税款缴纳。
以上步骤,除了第一步申报撤销外,其他都是常规步骤,以后每月按照此流程进行即可。
申报比对出新规“一窗式比对”成历史
图1 增值税申报比对管理流程
其次，进项比对。
当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数，应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金税额合计数。
经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数，应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。
取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数，
于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。
取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数，应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。
按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额，应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。
红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进
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增值税纳税申报一窗式票表
增值税纳税申报一窗式票表比对系统运行方案»一、关于比对系统接口规范为运行增值税纳税申报一窗式〝票表〔税〕〞比对系统〝以下简称比对系统〞，省局为各电子申报软件开发商提供以下两个标准接口技术规范：〔一〕申报软件向比对系统报送申报比对信息接口；〔二〕从比对系统提取比对结果接口。
二、关于比对系统与申报软件联调〔一〕联调内容1、申报软件向比对系统提交申报比对信息；2、申报软件从比对系统中取回比对结果。
注：各申报软件与综合征管系统的接口差不多做好，并测试完毕，在此不再测试。
〔二〕联调时刻5月24日—5月26日，具体安排见附件一：«联调时刻安排表»。
〔三〕联调报告联调要签署联调报告，联调报告必须经由申报软件开发商、比对系统开发组、省局信息中心、流转税处四方代表共同签字生效。
三、关于税务端系统运行环境预备运行比对系统各市需要预备两台服务器及相关配套设施，具体见附件二：«运行比对系统环境预备说明»。
四、关于网络版防伪税控系统安装和比对系统升级〔一〕安装/升级时刻1、网络版防伪税控系统升级：5月27日上午开始，05月28日晚上完成全省16市的网络版防伪税控系统升级。
2、比对系统安装：05月27日上午开始，05月28日晚上完成全省16个市的比对系统安装。
3、具体时刻安排2006年05月27日9:00－12:00 济南、淄博、枣庄、东营2006年05月27日14:00－17:00 烟台、潍坊、济宁、泰安2006年05月28日 9:00－12:00 威海、日照、莱芜、临沂2006年05月28日14:00－17:00 德州、聊城、滨州、菏泽〔二〕安装/升级方式系统安装/升级由省局实行远程安装/升级，各市局信息中心安排专人值班，确保网络畅通。
五、关于系统运行时刻、范畴范畴从2006年6月份征期开始，全省增值税一样纳税人全部运行。
六、关于比对操作流程见附件三。
七、关于宣传和操作培训〔一〕各级要利用各种媒体加强宣传，及时作好向纳税人作好宣传奇明工作，基层税务机关在各办税服务厅张贴公告，告知纳税人新的申报纳税操作流程，专门是防伪税控报税和申报纳税资料信息顺序的变化，争取纳税人的明白得和支持工作。
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THANKS 谢谢大家
一窗式比对
其他常见问题
1.开具负数发票导致销售收入小于零不会导致比对不符 对开具负数发票导致销售收入小于零的情况，若本期开具了红字发票，无收入，则一般纳税人进行申报时， 附表一填写负数销售额和销项税额，主表自动转为留抵，销项为零，不会造成“一窗式”比对异常。 2.差额征收开票不会导致比对不符 差额征收开票，一般纳税人进行申报时，附表一直接申报开票销售额和销项税额（全额），差额扣除额填 写增值税纳税申报表附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细，不会造成“一窗式”比对异常。
2.发票数据填报错误 误将非防伪税控开具的发票填入“本期开具的防伪税控发票金额”或“本期认证相符且本期申报抵扣”栏， 造成比对不符，但应纳税额正确。可按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规定需修改 申报表后重新填报。
一窗式比对
比对异常
3.前期已申报，本期补开发票 企业在前期已申报交税，但未开具发票，在本期补开发票并抄报税，导致销项税额比对不符，可按照《增 值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规定在办税厅申请解锁后，手工清卡。 4.误作废发票
发票 申报表
航空公司总机构的防伪税控认证系统采集的专用发 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第 2 行 票抵扣联进项金额、税额与航空公司分支机构《航 “本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项 空运输企业试点地区分支机构传递单》进项金额、 金额、税额汇总数 税额之和
一窗式比对
比对异常
1.四舍五入，允许存在小额误差 当申报数据与发票数据之差的绝对值小于一定金额时，视为比对相符。这个金额各省份不太统一，一般为 1 元，个别省份不允许存在误差。 如果误差较大会导致进、销项比对不符。如确认属于计算误差可按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式” 管理操作规程》规定在办税厅申请解锁后，手工清卡。
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第 2 行 “本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项 税额
一窗式比对
进项比对
红字增值税专用发票
发票 申报表
金额
“开具红字增值税专用发票通知单”中“需要作进项 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏“税 税额转出”的税额 额”
一窗式比对
进项对
辅导期一般纳税人进项
一窗式比对
进项比对
海关缴款书比对
发票 申报表
《稽核结果通知书》中“海关完税凭证稽核结 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第5 果明细清单”的“税额”合计数和《抵扣联核 行“海关进口增值税专用缴款书”的“税额” 查结果通知书》中所属申报抵扣期内“税款金 金额 额合计”之和
一窗式比对
进项比对
其他特殊业务
企业进料加工复出口转售开具专用发票无须申报造成销项比对异常，按照《增值税一般纳税人纳税申报 “一窗式”管理操作规程》规定申请解锁后，手工清卡。
一窗式比对
比对异常
11.违反认证抵扣规定 申报期内认证的专用发票进项税额当期申报抵扣、重复抵扣进项税 当期认证当期未申报抵扣而在以后月份申报抵扣、未经认证的进项增值税专用发票申报抵扣进项税等原因造成 进项比对不符，应纠正申报表数据。
增值税一窗式比对
大麦
目录
1 2
销项比对 进项比对
3
4
比对异常
其他常见问题
一窗式比对
销项比对
普通发票及其他发票
发票 防伪税控报税系统开具的增值税普通发票的 开票金额及其他方式开具的其他普通发票的 金额 不含税销售额（开票金额÷（1+税率）） 申报表 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中 开具其他发票销售额（第3列）第 1+2+3+4a+4b+5+8+9+10+11+12+13+16+17 +18+19行合计 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中 开具其他发票销项(应纳)税额（第4列）第 1+2+3+4a+4b+5+8+9+10+11+12+13行合计
一窗式比对
进项比对
勾选认证抵扣的增值税专用发票及机动车发票
发票 增值税防伪税控系统专用发票采集的抵扣联进项金 额 + 机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票抵扣 金额 联进项金额 + 货物运输业增值税专用发票税控系统采集的专用发 票抵扣联进项金额（已失效） 增值税防伪税控系统专用发票采集的抵扣联进项税 额 + 货物运输业增值税专用发票税控系统采集的专 用发票抵扣联进项税额 + 机动车销售统一发票税控 系统采集的专用发票抵扣联进项税额 申报表 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第 2 行 “本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项 金额
企业办理三证合一后，用旧税号开具或取得的发票数据与新社会统一信用代码未关联，导致比对不符。需 要在办税厅办理防伪税控系统的新旧税号关联。
一窗式比对
比对异常
9.会计区间不一致 企业防伪税控开票系统的会计区间与会计结算时间不一致造成防伪税控系统开具发票税额与报税系统采集 税额的比对不符。按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规定申请解锁后，手工清卡， 同时修改申报表数据，并纠正会计区间。 10.进料加工复出口转售
防伪税控报税系统开具的增值税普通发票的 开票税额及其他方式开具的其他普通发票的 税额 税额（开票金额÷（1+税率）×税率）
一窗式比对
销项比对
增值税专用发票及税控机动车发票
发票 增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票金额 + 机动车销售统一发票税控系统开具的发票金额 金额 + 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的货物运 输业增值税专用发票金额（已失效） 增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票税额 + 机动车销售统一发票税控系统开具的发票税额 税额 + 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的货物运 输业增值税专用发票税额（已失效） 申报表 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中开具增 值 税 发 票 销 售 额 （ 第 1 列 ） 第 1+2+3+4a+4b+5+8+9+10+11+12+13+18 行 合计 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中开具增 值税发票销项(应纳)税额（第2列）第 1+2+3+4a+4b+5+8+9+10+11+12+13+18 行 合计
防伪税控系统误作废发票，而纸质发票未作废，或防伪未作废安排，而纸质发票已作废，导致销项比对不 符，可按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规定在办税厅申请解锁后，手工清卡。
一窗式比对
比对异常
5.退货进项转出和取得红字发票不在同一期 企业在前期发生进货退出已作进项转出处理，本期取得了红字发票，可按照《增值税一般纳税人纳税申报 “一窗式”管理操作规程》规定在办税厅申请解锁后，手工清卡。 6.汇总缴纳增值税纳税异地认证
发票 申报表 本期《稽核结果通知书》中比对相符的“增值税专 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第3行“前 期认证相符且本期申报抵扣”金额数据 金额 用发票”金额 本期《稽核结果通知书》中比对相符的“增值税专 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第3行“前 期认证相符且本期申报抵扣”税额数据 税额 用发票”税额
企业预征或汇总缴纳增值税纳税人的报税地与申报地或认证地与申报地不一致造成进、销项比对不符。可 按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》规定在办税厅申请解锁后，手工清卡。
一窗式比对
比对异常
7.开具零税率发票 房地产企业开具零税率发票时，根据政策规定，发票税率栏填写“不征税”，开具不征税发票的收入不进 行纳税申报，出现申报时开具发票明细比对不符，可在办税厅申请解锁后，手工清卡。 8.三证合一后企业新旧税号转换