中国和欧盟关税体系比较

合集下载

最新公布：2023年全球关税税率

最新公布：2023年全球关税税率概述本文档详细介绍了2023年全球各国的关税税率，以便于各类企业和研究机构了解和掌握全球贸易关税政策的变化趋势。

我们将根据最新的数据和政策，为您提供最准确的信息。

各国关税税率概览以下是2023年部分国家的关税税率概览，我们将根据需要进行更新：美国美国2023年的平均关税税率为2.91%，较2022年略有下降。

其中，制造业产品的平均关税税率为2.55%，农业产品的平均关税税率为4.84%。

中国中国2023年的平均关税税率为4.38%，较2022年略有上升。

其中，制造业产品的平均关税税率为4.12%，农业产品的平均关税税率为6.24%。

欧盟欧盟2023年的平均关税税率为1.78%，与2022年基本持平。

其中，制造业产品的平均关税税率为1.58%，农业产品的平均关税税率为3.12%。

日本日本2023年的平均关税税率为2.15%，较2022年略有下降。

其中，制造业产品的平均关税税率为1.91%，农业产品的平均关税税率为4.12%。

关税税率变化分析美国美国2023年关税税率的变化主要体现在制造业产品上，下降了0.36个百分点，这可能是由于美国在积极推动贸易自由化，降低贸易壁垒。

中国中国2023年关税税率的变化主要体现在农业产品上，上升了1.08个百分点，这可能是由于中国在国内农业保护政策的调整。

欧盟欧盟2023年关税税率的变化不大，整体保持稳定。

日本日本2023年关税税率的变化主要体现在制造业产品上，下降了0.24个百分点，这可能是由于日本在积极推动贸易自由化，降低贸易壁垒。

结论2023年全球关税税率整体保持稳定，但各国之间的差异较大。

美国、中国和欧盟的关税税率相对较低，而日本的关税税率相对较高。

在全球贸易环境中，各国都在积极推动贸易自由化，降低贸易壁垒，以促进国际贸易的发展。

以上数据仅供参考，具体税率可能会有所变动。

如有需要，请查阅相关国家的官方文件或咨询专业机构。

27178640_欧盟碳边境调节机制及对中国的影响

Vision作为一项欧盟推出的单边机制，人们冠之“碳关税”之称谓，但CBAM的现有方案并不可称为关税。

碳边境调节机制与既定成型的世界贸易组织规则框架存在融合上的一些障碍，然而凡事非绝对，全球气候治理的背景之下对于贸易规则的解释已悄然改变，多边贸易协定、区域协定对于环境因素的重视亦反映出气候环境治理已逐渐成为国际共识。

欧盟碳边境调节机制及对中国的影响文＝倪受彬马一鸣作为《欧洲绿色协议》的核心部分，CBAM机制的推出除了促使欧盟内部工业体系内部逐步“去碳化”外，亦将强制性要求非欧盟地区国家和地区的经济体的企业承担与欧盟内部企业同等的碳排放成本，具有明显的保护欧洲工业意图。

作为一项欧盟推出的单边机制，虽然人们冠之“碳关税”之称谓，但CBAM的现有方案并不可称为关税。

故从目前来看新鲜出炉并且站在“道德制高点”的碳边境调节机制与既定成型的世界贸易组织规则框架存在融合上的一些障碍，然而凡事非绝对，全球气候治理的背景之下对于贸易规则的解释已悄然改变，多边贸易协定、区域协定对于环境因素的重视亦反映出气候环境治理已逐渐成为国际共识。

2021年7月14日，为了保证《欧洲绿色协议》在未来的实现，欧盟委员会正式向欧盟理事会和欧洲议会提出了Fit for 55（承诺在2030年底温室气体排放量较1990年减少55%）的一揽子气候计划，其中就包括碳边境调节机制这一立法议案。

作为一揽子计划中影响最大、最受世界各国关注的碳边境调节机制，又称“碳关税”（以下简称CBAM），欧盟指出这项机制的出台是为了防止“碳泄漏”。

欧盟在此碳排放治理方面目前走在世界的前列，早在2005年欧盟碳排放权交易体系（EU-ETS）便已经启动，是世界上参与国最多、规模最大（直到中国2021年推出全国性碳市场）、最成熟的碳排放权交易市场。

根据世界银行的报告，欧盟碳排放权交易体系目前覆盖了全球3.2%的温室气体排放量；2007年，欧盟又提出了“20-20-20”目标；2011年欧盟就制定了2050能源路线图。

中国-东盟自由贸易区(10+1)与欧盟、北美自由贸易区的等成熟区域经济一体化组织的对比

中国-东盟自由贸易区（10+1）与欧盟、北美自由贸易区的等成熟区域经济一体化组织的对比引言：现如今，世界贸易自由化的进程不断发展，世界各国在被动接受贸易自由化的同时，也积极参与推动贸易自由化之中，以期扩大市场、增加自身经济利益和提高本国综合国力。

区域经济一体化已成为当今世界经济发展的重要特征和趋势。

其中，贸易协定组织是最明显和主要的方式，如优惠贸易安排、自由贸易区、关税同盟、共同市场和完全经济一体化等区域经济贸易一体化组织，这些地区经济一体化组织使得区域内部贸易更为自由化的同时也促进了全球多边贸易体系的完善，它们共同推进了世界贸易自由化的发展。

在区域经济一体化组织中，中国-东盟自由贸易区、欧盟和北美自由贸易区最具有规模化、影响力和代表性。

它们的形成和发展过程、成员国组成特点、对全球经济影响及面临挑战等信息将告诉我们其相同特征和屹立于世界经济中迥然不同的姿态。

1区域经济一体化和区域经济一体化组织1.1相关概念区域经济一体化，是指随着世界生产力的发展，特别是随着生产和国际化的迅猛发展，区域各国间的经济联系和相互依存关系日益增强，逐步形成有组织的、课协调的、能有效运转的国际经济体系，使区域经济成为一个有机整体的过程。

区域经济一体化的实质就是世界经济的多极化。

其含义包括：一是在经济发展不平衡规律的作用下，当今世界经济正在摆脱超级大国的控制，有利于平等合作、公平竞争；二是经济全球化背景下的区域经济组织不仅是竞争的产物，更是大势所趋。

1.2中国-东盟自由贸易区1.2.1简介是中国与东盟十国组建的自由贸易区。

2010年1月1日贸易区正式全面启动。

自贸区建成后，东盟和中国的贸易占到世界贸易的13%，成为一个涵盖11个国家、19亿人口、GDP达6万亿美元的巨大经济体，是目前世界人口最多的自贸区，也是发展中国家间最大的自贸区。

1.2.2形成和发展第一阶段(2002年至2010年)：启动并大幅下调关税阶段。

自2002年11月双方签署以中国—东盟自贸区为主要内容的《中国—东盟全面经济合作框架协议》始，至2010年1月1日中国对东盟93%产品的贸易关税降为零。

中国税收制度与欧美国家有何不同

中国税收制度与欧美国家有何不同
一、税种类别不同：
二、税收比例和税率不同：
中国税收负担相对较低，税率较低，增值税税率一般为13%或17%，企业所得税税率为25%。

而欧美国家的税率相对较高，个人所得税和公司税的税率普遍在30%以上。

三、税制结构不同：
四、税收征管方式不同：
五、税收优惠政策不同：
六、税收透明度和税务管理水平不同：
中国的税收透明度和税务管理水平相对较低，存在一定的违法和逃税现象。

而欧美国家致力于提高税收透明度和加强税务管理，征税程序更加规范和严格。

总体而言，中国税收制度相对较为简单和灵活，注重经济发展和税收收入的增长，而欧美国家的税收制度相对较为复杂和完善，更注重税收公平和社会福利的保障。

不同的税收制度反映了各国在经济发展、税收收入和社会公平等方面的不同需求和优先考虑。

国外汽车进口环节税制比较及我国进口税制调整建议

机制。对受惠国的出口产品进行分类，分别确定优惠待遇。受惠产品
征关税的货物在接到海关口头通知后即可提货出关。对于应征收关税的货物，海关将进行书面或口头通知，相关纳税义务人在接到海关通知后应立即支付关税。但如果需要、并符合有关前提，纳税人可以要求推迟支付时间。根据欧盟统一
的。如果进口项目不应缴纳关税，
计税基础即为应付报酬。若报酬还
（）其他进口税２汽车产品进入欧盟市场除需缴纳进口关税外，根据《关法典》海中的规定，还需缴纳进口销售税和其他进口消费税。对于进口销售税和进口消费税，欧盟没有作出统一规定，各国在税种和税率的设置上
一
支付的全部费用，包括包含在发票价格中的佣金、经纪费、买方提供的产品及劳务、在欧盟境外完成的设计或研究费用、运输费、保险费、软件费等；不计入发票价格的
发生在欧盟海关境内的运输费，货物进口后的基建、安装、组装、维修或技术指导费；应由欧盟征收的
成交价格；按相似货物的成交价格；产品组成价格；其他各种符合《日内瓦守则》一般原则及规定的合理方法。如果采用成交价格估算法作为依据的成交价格应反映买方
（）关税１
欧盟于１６９８年７月１日完成了《罗马条约》有关取消成员国之１司的贸易限制、削减内部关税及

不同国家对外贸易政策对比研究与趋势分析

不同国家对外贸易政策对比研究与趋势分析随着全球化的加速推进和经济发展的不断提升，各国之间的贸易往来日趋频繁和密切。

为了维护各自国家的贸易利益和促进企业发展，各国对外贸易政策的制定、调整和执行都具有重要的意义和作用。

本文就不同国家对外贸易政策的特点和趋势进行比较和分析，以期为贸易参与者提供参考和借鉴。

一、中国的对外贸易政策特点中国是世界上最大的出口国和第二大进口国，具有丰富的贸易经验和成熟的政策体系。

中国对外贸易政策的特点主要表现在以下几个方面：1.优惠贸易政策。

中国积极参与区域贸易协定和自由贸易协定，与亚太经合组织、东盟、澳新、韩国、日本等国家和地区建立了自贸区，并深化了与欧盟、俄罗斯、中东等地区的经贸关系。

同时，中国实施了多项贸易促进政策，如出口退税、出口信用保险、金融支持等，鼓励企业拓展海外市场。

2.双边贸易政策。

中国积极扩大对外开放程度，与世界各国签署了200多项经贸协定，其中包括100多个国家的自贸协定和经济合作协定。

这些协议覆盖了商品、服务、投资、科技等多个领域，提供了广阔的贸易发展机遇和市场准入条件。

3.反倾销政策。

中国对外贸易政策不仅保护自身企业的利益，也重视维护全球贸易秩序和稳定性。

中国加强了知识产权保护、反垄断、反不正当竞争、反洗钱等工作，通过提升企业竞争力和法律规范性，推动了贸易公平性和透明度的提升。

二、美国的对外贸易政策特点美国是世界上最大的经济体和贸易大国，具有丰富的国际贸易经验和强劲的企业实力。

美国对外贸易政策的特点主要表现在以下几个方面：1.等价贸易政策。

美国主张实现贸易平衡和公平性，注重对等、相对和磋商的贸易模式，不断开拓新的出口市场和进口渠道。

特别是在国内经济受到冲击和贸易摩擦加剧的情况下，美国更加强调提高进口关税、限制外部竞争、防范技术泄露等安全性要求。

2.多边贸易政策。

美国是世界贸易组织的创始成员国之一，积极推动全球贸易自由化和规则化，参与多项国际贸易协议和谈判，如北美自贸协定、大西洋贸易关系协定、跨太平洋伙伴关系协定等，并秉承与全球经济合作和发展的贡献和领导责任。

全球关税税率表(2023-2024)

全球关税税率表(2023-2024)1.美国-进口关税税率：依据什么商品相同，税率从0%到25%很快。

-出口关税税率：美国对出口商品不征收关税。

2.中国-进口关税税率：参照商品相同，税率从0%到50%随后。

-出口关税税率：中国对出口商品土地税一定的税率，具体详细税率据商品类型而定。

3.欧盟-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到17%没等花。

-出口关税税率：欧盟对出口商品不征收关税。

4.日本-进口关税税率：参照商品差别，税率从0%到30%随后。

-出口关税税率：日本对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率根据商品类型而定。

5.印度-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到60%随后。

-出口关税税率：印度对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率依据什么商品类型而定。

6.巴西-进口关税税率：依据商品不同，税率从0%到35%这时。

-出口关税税率：巴西对出口商品土地税一定的税率，详细税率根据商品类型而定。

7.澳大利亚-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到10%很快。

-出口关税税率：澳大利亚对出口商品不征收关税。

8.加拿大-进口关税税率：依据商品完全不同，税率从0%到18%随后。

-出口关税税率：加拿大对出口商品不征收关税。

9.韩国-进口关税税率：据商品完全不同，税率从0%到20%很快。

-出口关税税率：韩国对出口商品征收一定的税率，详细税率依据商品类型而定。

以上是一些通常国家的关税税率表，详细税率可能会参照国家政策的变化而有不调整。

请在实际操作中参考哪个网站的法律法规和相关政策。

欧洲和中国的气候变化政策：环保举措的对比

欧洲和中国的气候变化政策：环保举措的对比随着全球气候变化日益严重，各国纷纷采取行动，制定和实施相关的气候政策。

作为两个重要的全球经济体和碳排放大国，欧洲和中国都积极努力地采取环保举措，以减缓气候变化的影响。

本文将分析欧洲和中国在气候变化政策方面的差异和相似之处。

一、政策目标及法律框架欧洲在气候变化和环境保护方面一直走在全球前列。

欧盟制定了一系列严格的法规和目标，例如欧洲煤炭减排行动计划、欧洲2030气候与能源框架等。

欧洲的目标是到2050年实现净零碳排放，并通过提高可再生能源使用比例、减少温室气体排放等途径来实现。

中国也将气候变化列为重要议题，制定了相关法律和政策来应对气候变化。

例如，中国发布了《全国气候变化适应战略》和《关于应对气候变化的中国国家方案》，并提出了“十三五”时期的碳排放目标。

中国的目标是到2030年前使二氧化碳排放达到峰值，并力争实现非化石能源占一次能源消费比重达到20%。

二、碳市场与减排措施欧洲建立了世界上第一个和最大的碳排放交易系统，即欧盟排放交易体系。

该体系通过向排放单位发放有限的排放配额，并允许单位之间进行排放交易，鼓励减少温室气体的排放。

此外，欧洲还通过课征碳税、设立碳基金等方式激励低碳经济发展。

中国也积极探索碳市场工具，并计划于2021年全国范围内建立自己的碳交易市场。

此外，中国采取了一系列减排措施，如提高能源效率、发展低碳产业、推广清洁能源等。

中国还大力发展新能源汽车，并制定政策支持其发展。

三、可再生能源发展与能源转型欧洲在可再生能源发展方面取得了突出成绩。

许多欧洲国家已经实现了大规模的可再生能源利用，如风能、太阳能和水能。

欧洲还鼓励能源转型，减少对传统化石燃料的依赖，并鼓励投资于绿色能源技术研发和应用。

中国也在积极推进可再生能源的发展和能源转型。

中国是全球最大的风能和太阳能市场，已经成为全球新能源投资的领导者。

中国还实施了多项政策，鼓励可再生能源的应用和发展，如可再生能源法、风能补贴和太阳能光伏发电补贴等。

汽车关税比较

1. 各国在汽车行业的关税比较1.1 各国关税情况中国改革开放30多年以来，中国的汽车工业取得了世人瞩目的成绩。

汽车产业是当今世界全球化特征最显著的产业之一，中国汽车产业的繁荣发展与在改革开放及社会主义市场经济体制下建立起来的中外合资汽车企业有着紧密的联系，大众、通用和丰田等知名跨国汽车公司均通过合资企业的形式在中国进行投资。

但我们也看到这些国际知名跨国汽车公司利用其明显的资金、品牌和技术优势，逐渐形成了以跨国公司主导的研发、生产和销售体系，并且对我国市场的垄断的趋势也愈发明显。

伴随着我国汽车工业的发展，显然越来越多的企业也开始寻求合理的进口模式以及策略。

从现有各个国家在汽车进口关税的情况而言，由于各自的汽车工业发展不均衡，从而也就造成现有关税整体差异性较大。

其具体如表1所示：表1 2015年各国进口关税在汽车行业的对比数据来源：APEC会员国关税数据库、欧盟关税数据库以及各国关税数据库从表1的数据可以看到，不同国家在实际的汽车进口关税数据方面有着一定的差异性。

特别是发达国家其税率相对较低，例如加拿大以及英国其关税只有16.7%以及10%，而美国其关税之所以较高，主要是因为其本身在国内整体的售价以及汽车消费税相对较低，从而并不会影响到美国国内的汽车价格。

因此，即便美国其汽车整车关税和我国一样都是25%，但是其整体的国内汽车售价平均要比我国低30%-40%。

而土耳其以及中国等新兴国家其关税，无论是汽车整车还是零配件均较高。

入世后我国主要用于载人的机动车辆最终约束税率为25%（税号8702、8703），机动车辆零件、附件（税号8707）最终约束税率仅有10%。

从2006年7月1日，中国将小轿车、越野车、小客车整车的进口税率由入市前的70%降至25%，车身、底盘、中低排量汽油发动机等汽车零部件的进口税率降至10%。

因此，我国为了能够获得WTO的认可，在汽车整体的关税方面降低了非常大的幅度。

无论是整车还是品配件都有超过50%的下降幅度。

欧盟税制概况

2010年2月重庆工商大学学报(社会科学版)第27卷第1期Feb .2010Journal of Chongqing Technol ogy and Business University (Social Sciences Editi on )Vol 127　NO.1doi:12.3969/j .issn .167220598.2010.01.011欧盟税制概况翁武耀(博洛尼亚大学欧洲税收高等研究院,意大利40141)[摘要]在处理欧盟税法具体细节问题之前,需要对欧盟制度、机构及相关程序有基本的了解。

从欧盟的发展入手,在介绍欧盟自有财源之后,对共同体条约确立的基本原则及相关制度进行论述,涉及欧盟机构设置及其权限、共同体的立法形式及司法体制,最后论述欧洲间接税和直接税的发展进程、最新发展状况及发展趋势。

[关键词]欧盟;自有财源;基本自由;税收协调;税收协作;税收趋同[中图分类号]F811.2　[文献标志码]A [文章编号]1672-0598(2010)01-0062-10 欧洲联盟(简称欧盟)(The Eur opean Uni on (EU )),是根据1992年签署的《欧洲联盟条约》(也称《马斯特里赫特条约》)①(The Treaty ofMaas 2tricht )所建立的国际组织。

欧盟的历史可追溯至1952年建立的欧洲煤钢共同体,当时只有六个成员国(分别是:法国、意大利、西德、荷兰、比利时、卢森堡)。

1957年,六国在罗马签署《罗马条约》(The Treaties of Rome ),并在1958年根据《罗马条约》成立了欧洲经济共同体和欧洲原子能共同体,1967年统合在根据《布鲁塞尔条约》(The Treaty of B russels )成立的欧洲共同体之下,1993年又统合在欧洲联盟之下,欧盟已经渐渐地从贸易实体转变成经济和政治联盟。

同时,欧共体和后来的欧盟在1971年至2007年期间进行了六次扩大,成员国由最初的6个增至27个。

中国与欧盟进出口商品结构变化

中高技术：化学制品、一般机械及装备、家用电器、精密仪器、汽车
中低技术：石油及煤炭制品、塑料、様股制品、非金属矿制品、天然金属制品、非铁金属制品、组合金属、船舶、电子机械、玻璃低技术：饮料、纤维、衣物、木材及纸制品、家具、印刷、石油提炼
Your company slogan
1、我国对欧盟国家各类商品出口情况
3、中国与欧盟各类商品进出口情况对比
图5： 1992——2011年中国对欧盟国家中低技术产品的进出口对比
Your company slogan
3、中国与欧盟各类商品进出口情况对比
图 6：
1992——2011年中国对欧盟国家低技术产品的进出口对比
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
Your company slogan
Your company slogan
3、中国与欧盟各类商品进出口情况对比
图3： 1992——2011年中国对欧盟国家高技术产品的进出口对比
Your company slogan
3、中国与欧盟各类商品进出口情况对比
图4：1992——2011年中国对欧盟国家中高技术产品的进出口对比
Your company slogan
图1
1992——2011年中国对欧盟国家不同技术水平产品出口走势图 Your company slogan
2、我国从欧盟国家各类商品进口情况
表2 1992——2011年我国从欧盟国家各类商品进口情况汇总（单位：万美元）
Your company slogan
2、我国从欧盟国家各类商品进口情况
图2
1992——2011年中国对欧盟国家不同技术水平产品的进口趋势图
Your company slogan
1、我国对欧盟国家各类商品出口情况

欧盟对中国等纺织品征收关税

, , , 。、
顷土地建筑一座可供货品仓存展览招商及外商代表驻扎的中哈边贸城展销场地将于
明年
3
、 ,
,
,
J
月商考
据称这是基于普及优惠税制下的决定
、 ,
。
虑挑选香港物业代理公司负责边贸城的租赁管理业务
, , , ,
欧盟委员会曾于
7
月
1
日暂时停止征收
。
上述五国纺织品的进口关税
现在实施经济开放政策后该国便希望积极
发展吸引外商投资贸易的渠道哈港公司就是在这种需求下成立
。 ,
哈港公司为哈国贸工部直属外贸机构
,
美国山禁醇需求上升快
据美国《化学市场报》报道由于国内需求和出口增加美国山梨醇已由过去长期供大于求转为供求基本平衡并逐步趋紧因而价格上涨
。 ,
哈萨克政府是主要股东俄罗斯资金背景的
口
口关税
,
其原因是因为这些国家纺
。 ,
超过欧盟地区的最高限额
、
另外该公司又获哈萨克政府批准 5 0 公
,
这次决定所涉及的纺织品包括印度及印尼的背心巴基斯坦的拇指分开手套衣服以及来自中国和泰国的纺织品

2024年全球关税税率研究

2024年全球关税税率研究1. 引言本报告对2024年全球关税税率进行了全面研究，旨在为相关政策制定、国际贸易决策和学术研究提供参考。

我们收集并分析了各国关税政策、贸易协定和关税改革动态，以期为读者提供详尽的信息。

2. 2024年全球关税税率概述2024年，全球关税税率总体保持稳定。

在多边贸易体制和国际经济合作的推动下，各国积极降低关税壁垒，促进全球贸易自由化。

根据我们的研究，2024年全球平均关税税率约为5.3%，较2023年略有下降。

3. 主要国家和地区关税政策本节我们将重点分析美国、中国、欧盟、日本等主要国家和地区2024年的关税政策。

3.1 美国2024年，美国平均关税税率约为2.9%，较2023年有所下降。

美国与多个国家和地区签订了自由贸易协定，降低了双边贸易关税。

此外，美国在某些行业和产品上实施了关税优惠措施，如农业和制造业。

3.2 中国2024年，中国平均关税税率约为4.2%，较2023年略有下降。

中国积极参与全球贸易治理，与多国签订自贸协定。

此外，中国对一些高科技产品和关键零部件实施了较低的关税政策，以促进国内产业发展。

3.3 欧盟2024年，欧盟平均关税税率约为3.1%，与2023年基本持平。

欧盟内部实施了零关税政策，促进了成员国之间的贸易往来。

此外，欧盟与第三方国家和地区签订了多个自贸协定，降低了外部贸易关税。

3.4 日本2024年，日本平均关税税率约为4.5%，较2023年略有下降。

日本积极参与区域贸易协定，如亚太贸易协定（APTA）等。

此外，日本对一些农业产品实施了关税优惠措施，以保障国内粮食安全。

4. 全球关税改革动态2024年，全球关税改革呈现出以下趋势：1. 降低多边贸易壁垒：各国在多边贸易体制下积极推动关税减让，如世界贸易组织（WTO）的谈判和协议。

2. 签订自由贸易协定：各国积极与第三方国家和地区签订自贸协定，推动双边和多边贸易自由化。

3. 实施关税优惠政策：为吸引外资、促进产业发展和保障国内需求，各国对特定行业和产品实施关税优惠措施。

欧盟农产品 [中国与美国、欧盟农产品税制比较]

《欧盟农产品 [中国与美国、欧盟农产品税制比较]》摘要：、国外农产品补贴及税()国外对农产品实施规模补贴，而且农民进行农业生产必须购买农业生产如化肥、农机、农药、农汽油、柴油、用电等这些产品所含增值税已成农产品组成部分由农产品价格较低农产品所含上环节税金无法嫁出这些税只有农民己担，我国农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产各种植物、动物初级产品;而所指农产品不仅包括初级产品还包括以农产品原加工品如啤酒、葡萄酒、淀粉、奶粉、白糖等、国外农产品补贴及税()国外对农产品实施规模补贴农业是欧美发达国基础产业多年以美国、欧盟等发达国对国农业生产倾了量补贴形成了农产品规模效应世界贸易市场上占据了极优势就美国而言美国国土面积9363万平方公里居世界四有耕地面积9亿公顷人耕地08公顷粮田占全部耕地3粮食产量和人占有量世界粮食出口量占世界粮食出口总量半库存量30%粮食生产与出口美国济构成占有重要地位因美国政府虽然倡导农产品贸易由化实际上多年对国农业生产与农产品流通给予了极干预和支持930年代以美国政府直补贴农业补贴农业理由如下()尽管农民产品是人们所要但许多农民相对贫困因他们应当通公众助得到更高价格和收入()庭农场是美国农业基础机制应当作种生活方式予以扶植(3)农民会受到从事其他行业不会面临危害洪水、干旱、虫害而他们又几乎得不到对这些灾害保险()虽然农业是完全竞争性市场但农民要从市场垄断力很强农药、农机、汽油等行业购买投入品这些行业能够控制其价格但农民销售其产品往往不得不听天由命任市场摆布因补贴支持者以农民应当得到政府助以抵消他们交易不利地位以997年例美国对国农业般绿箱计划投就高达55亿美元(其有基础建设、地主助、土地休耕等)项灾害救助工程投入5亿美元而全年农业综合支持近0亿美元超等发达国国民生产总值欧盟5国对其农产品实行共支持他们对成员国农产品实行高额补贴建立粮食价格支持体系;对进出口实行高保护设置贸易壁垒欧盟促进农产品共发展协议()提高农业劳动生产率;()改善农业人员生活水平;(3)稳定粮食等农产品市场保证农产品充足供应并以合理价格提供给消费者欧盟单市场、共优惠和共财政政策使其农产品生产和流通得到衡发展欧盟诸国关农业生产和农产品补贴金额数额巨以996997销售年例欧盟诸国用国农业支持助高达90亿欧元另外还有用农业基建设和般性绿箱政策费用亿欧元(其有建立农业培训心;农业收入型助;搁置至少0%土地休耕补助;土壤蚀化控制等)总金额超50亿欧元就连早已完成了农业生产基建设美国也对欧盟农业政策不断表示抗议(二)国外农产品税几近零欧盟国农产品工业产品样纳入增值税税种征收但实际操作欧盟国无例外地都对农产品采取了优惠政策是免税主要有比利、法国、荷兰、利等当农民严格义上农业生产进行交易般没有纳税责任而且农民把产品出售给企业主可获得营业额定比率已付进项税额比利规定由农业产品或劳购买者支付这补偿金销售木材者可获得%补偿其他农产品可获得6%补偿补偿金额允许从支付者应纳增值税抵扣法国采取退税办法也就是说对农民补偿金额由税当局支付销售蛋、禽、生猪可退还销售额55%其他产品退还销售额3%二是实行特别税率主要有德国、英国、卢森堡及奥地利等它们共做法是把农民纳入征税围但简化征收且通特别税率使农民没有税收担德国对从事农业和林业企业主就其营业额以降低特定税率计征;允许抵扣投入物税也以相办法计算也就是对农林业纳税人投入品已纳税额抵扣不是按照增值税正常规则进行而按固定税率乘以该纳税人营业额计算德国目前农林产品销项税率(产出物税税率)林业5%、农业%;可抵扣投入物税率(按销项金额计算)林业5%、农业8%结林业企业不担增值税农业企业也无将产出物税超投入物税差额缴纳税机关而作种财政支援形式由企业保留由采取了上述优惠政策欧盟农民其实就不担增值税美国农业赋税也是被纳入其他税种起征收但对农业优惠美国表现得更突出()用现金记账法减少农民应纳税收入基数了减轻农民担人所得税方面政府允许农民采用现金记账法即只要农民收到农产品货款才向税部门报告而所发生生产费用支出可当年收入全部扣除这使农民可以通从当年收入减提前购买下年使用种子、化肥、农药及其他投入品办法减少应纳税收入基数从而减少纳税额()开支扣除开支是用购买机器设备等固定产支出通常这种开支不能支付当年全部从应纳税收入扣除了减轻农民担政府允许农业开支可以从付款当年营收入全部扣除(3)收益税额减免对农民出售固定产所获得收益作长期收益享有60%税额减免()遗产税方面减轻农民税收担有两种做法是按农业用途收益计算农地价值般可使按实际农业用途做出农地价值比按市场价格计算农地价值降低30%至70%从而减少农业营税收担二是延缓遗产税支付期限按规定遗产税应财产拥有人死亡9月缴纳完毕农民遗产税可以财产拥有者死亡5年开始缴纳并允许0年分期缴纳由可以看出由欧美发达国采取了诸多优惠政策使农民税几乎接近零长期规模农产品轻税政策有利地促进了欧美农业生产发展提高了农产品市场竞争能力(三)国外农产品生产流通及进出口环节税较轻()流通环节西欧国农产品进入流通领域般是按增值税征收但许多国采取特别优惠税率农产品税率低增值税基税率法国、德国、比利、卢森堡、荷兰和利实际农产品税率分别7%、65%、6%、5%、%、%()农产品生产加工环节目前实行增值税0多国都实行消费型增值税只有我国和少数几国实行生产型增值税消费型增值税就是允许将固定产全部进项税额次扣除从理论依据看增值税税基是商品销售收入扣除产品已物耗部分增值额相当纳税单位活劳动新创造净产值或国民收入由国外农产品固定产所含税款得到彻底扣除比国类产品成低、竞争力强国税总局政策法规司司长胡金木强调指出由许多成员国实行是消费型增值税而我国实行是生产型增值税外增值税实际税上相差6分(3)农产品进口环节九五期国外农产品进入我国市场就增值税而言海关代征农产品(仅指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产各种植物、动物初级产品)增值税率3%从海关取得完税凭证上明增值税额是准予抵扣抵扣率3%税差零;而九五期国流通环节农产品销项税率3%进项税额只能抵扣0%税差3%这样九五期国农产品税制上直接就比国外农产品高出3%税这将使我国农产品国市场竞争力处不利地位虽然从00年元月日起农产品扣除率调整3%但加入由关税保护作用削弱这问题将更突出()农产品出口环节凡实行增值税国不论其零税率使用围宽窄对出口货物毫无例外地实行零税率政策即出口货物出口环节免税并全额退还其进项税额规则允许增值税制下抵免以前各阶段支付税收但不允许抵扣诸如以前各阶段缴纳公司所得税增值税是种价税是商品价值组成部分由各国征收率不致通出口退税、进口征税消除国市场商品税收差别从而矫正各国增值税不对商品生产产地扭曲二、我国农产品补贴及税()我国农产品补贴值农业是我国国民济和社会发展基础长期以由我国奉行是以农业支持工业政策国对农业支持力直不农业基建设投国基建投比重六五期仅56%到八五期降3%而用农业科技研究投入仅农业总产值0%国财政用农村发展各类支出仅占总支出0%占G总量%远远低世界平水平按照《农产品协议》允许各成员方实行对农业支持政策具体包括般性农业生产、然灾害救助补助贴农业闲置补贴等禁止采取价格补贴政策加强国支持和出口补贴农产品协议基期(即986988年)美国执行这项国支持政策用了亿美元日5亿美元而国仅有76亿美元而且国农产品价格上涨慢生产成上涨从总体上看按基期计算我国支持水平总量仍然处值即国不仅没有给农产品价格上支持而且通农产品价格剪刀差拿走块应当属农民利益国制定粮食价格政策更多地考虑到城市稳定和城市消费者利益对农产品实行低价格收购政策这样当世界上多发达国努力以各种方式给国农民提供补贴国了迅速改变综合国力贫弱局面却利用工农业产品价格剪刀差拿走了属农民块利益因国财政收入与7%以上G增幅仍然很程上得益农产品低价格征收和对农民补贴数额抑制农产品国支持水平总量定了国今对农业支持水平不能超986988年平农业生产总值0%即85亿元人民币相当美国基期亿美元0%这是发展国低支持水平加上目前央财政不宽裕国加入初政府没有力量对农产品实行幅补贴(二)我国农业税较重我国税制对农业区别其他产业单独设立税种主要包括以土地收益额课税对象农业税、农林特产税和耕地占用税等其农业税是以常年产量计税依据产品税实行地区差别比例税率;了调整农业产业结构、公平税对艺、水产、林木、牲畜收入等征收农林特产税可见我国税制对农业实行是产业、行业区别对待制就我国农民担看概有三部分是农(牧)业税、农林特产税;二是税外担(及各种行政性收费);三是农民组织生产购买生产所含税收现行农业税条例是958年颁布实施当全国农业税平税率常年产量55%目前实际执行全国平税率88%实际税收担率(即农业税及其附加合计占实际农业生产量比例)3%左右这只是农民担部分农民总体担尤其是税外担十分沉重据调税外担(三提五统、两工等)是农民税收担3倍而且农民进行农业生产必须购买农业生产如化肥、农机、农药、农汽油、柴油、用电等这些产品所含增值税已成农产品组成部分由农产品价格较低农产品所含上环节税金无法嫁出这些税只有农民己担另外还有各种地方性集和摊派致使农民实际担达0%以上与国外农民相比我国农民农业税实太重(三)我国农产品生产流通及进出口环节税就农产品围而言国农产品与所指农产品概念包含不我国农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产各种植物、动物初级产品;而所指农产品不仅包括初级产品还包括以农产品原加工品如啤酒、葡萄酒、淀粉、奶粉、白糖等所以我国农产品围农产品围只是农产品围部分税方面国农产品企业与国外相比由我国实行生产型增值税固定产不能抵扣外农产品企业税存着差距;而国农产品企业与国其他企业相比税制设计上又存着高征低扣问题、农产品加工环节农产品加工业税明显高其他加工业除农业产品、粮食、食用植物油外以农产品原工业加工环节按7%税率征税按3%税率抵扣进项税额增加了以农产品原工业企业增值税担即使工业加工环节没有实施增值即原价进原价出也会担53增值税[价格(+7%)7%价格3%]我们认这样税制格局和税收政策既不利农业产业化和以农产品原加工企业发展更不利农民增收使农业发展劲不足终将影响到国民济增长速因以农产品原加工业和农产品出口增值税政策调整十分必要而且企业收购农产品要依收购金额约0%税率担农业特产税虽然农业特产税可以并入收购金额抵扣0%已税额但抵扣额太低余额要由收购企业担这种重税压力使整营农产品企业增值税税率平偏高这是税制税率差造成、出口环节()出口农产品价格带有部分应退增值税款我国现行增值税对出口产品律采用免、抵、退出口退税办法依据特定出口退税计算实际应退税额近年出鼓励出口要已把退税率逐步分别提高到7%、5%、3%、5%四档平约5%但仍低般产品法定税率7%(少数产品3%)因我们采取生产型增值税产品生产消耗使用固定产进项税额不得抵扣以及其劳是缴纳营业税般也不抵扣增值税实际退税额是低已征税额出口产品价格是带有部分应退增值税款这不利我国产品国际市场竞争()城建税没有列入退税围出口退税不完整我国出口退、免税税种只有增值税和消费税而依据0规则退免所称接税还包括销售税、执照税、营业税、印花税、特许营税等我国目前随增值税等三税征收城市维护建设税等实质是增值税等附加税是属所称接税所以可以把随增值税等三税征收城建税等列入退税围三、借鉴国外验促进我国农产品产业链条式发展加对农业补贴绿箱规则鼓励国采取济措施促进或有利农产品生产者发展生产绿箱补贴是发达国农产品价格支持率5%围以;发展国农产品价格支持率0%围以即对某种农产品或某农业生产部门支持只要不超该产品或该部门生产总值0%就被视合理支持而无须减少承诺我国政府可以对某些重农业项目给予该产业或该部门总产值0%财政援助以期重发展批高济价值农产品生产;发动系列科技兴农、科技扶贫项目加强农业实施基建投;对国际农产品市场做出长期预测调整农业生产结构依靠政策倾斜迅速提高那些出口创汇产品劳动生产率和规模效应逐步打破农产品品种全、规模模式使农产品进出口衡发展合优势补有进有出要调整税制结构减轻农民担()农业生产环节是取消农(牧)业税和农林特产税规税制收入和扣除项目将其并入到所得税、财产税、增值税税率和抵扣形式上给予照顾二是农业环节推广增值税我们可以借鉴欧美发达国验将农产品工业等产业样纳入增值税税种征收实际操作学习国外农业增值税税收优惠验配合使用税收抵免减轻农民农业增值税担特别是减轻以农业产品作投入品基础工业税使增值税延伸到农业环节从而形成完整增值税链条从各方面减轻农民担消除发展农业影响促进农业产业化发展三是将农产品加工品税率调整5%对超出我国农产品围但已列入农产品围那部分产品即农产品加工品按照关农产品围要将我国目前以7%征收、农产品围农产品税率调整5%(如奶粉、白糖、淀粉、葡萄酒、啤酒等)通降低农产品加工业税收担促进农产品加工业发展当前对西部地区特色优势农产品增值税税率应尽快由现行7%调减至5%主要包括与居民息息相关食品、乳品饮、造纸、制药、轻工纺织品和轻工产品等()率先以农产品原加工企业实行消费型增值税允许其扣除外购及制固定产所含税金促进其加快技术改造、更新固定产以扶持以农产品原加工企业发展对农产品加工企业实行增值税即征即退政策农产品加工企业增值税实际税超%部分实行即征即退政策(3)出口环节我们要依据规则和国际贯例许可全额退税原则尽快恢复实行增值税条例规定出口产品零税率也就是允许出口产品产销全程所缴纳增值税都给予退税特别是要研究改消费型增值税扩增值税征收围彻底排除多征少退现象以增强我国产品国际市场上竞争能力3加农产品加工业发展力目前我国正力推进农业产业化这进程力发展农产品加工业促进农业生产加工销售体化营是出路发达国农产品加工业与农业产值比多3以上而我国只有05这说明我国农产品加工业开发潜力巨所以我们要调整税收政策运用科技手段提高农产品济附加值降低生产和出口成增强其国际农产品市场竞争能力使农业得到持续发展建立农业培训机制提高农业生产人员素质国外农业人员培训力相当国加入政府要充分运用所允许措施加培训农民力要运用科技手段提高农业济效益力加强农民职业教育和技术培训建立多渠道、多层次、多形式农民技术培训体系着力提高农民科技化素质提高农民接受新技术能力和生产技术水平逐步建立起全面提高农民科学化素质农业教育培训体系。

贸易关税法律法规

贸易关税法律法规在国际贸易中，贸易关税法律法规起着至关重要的作用。

贸易关税是国家对进口和出口商品征收的税费，它不仅对国家的经济发展、产业结构和市场竞争力产生直接影响，同时也对贸易伙伴之间的关系和国际贸易格局起到调节作用。

本文将介绍一些常见的贸易关税法律法规，以及它们对国际贸易的影响。

一、关税及贸易总协定（GATT）和世界贸易组织（WTO）关税及贸易总协定（GATT）是国际上最早的贸易关税协定之一，旨在降低关税、消除贸易壁垒，促进国际贸易自由化。

GATT的出现为全球贸易合作奠定了基础。

1995年，GATT转变为世界贸易组织（WTO），其职责扩大到贸易服务、知识产权和投资等领域。

WTO成立后，全球贸易关系得到进一步规范和推动。

WTO的贸易规则、争端解决机制以及会员国间的贸易谈判等方面，对于维护贸易关税的稳定和公平起到了重要作用。

各成员国通过WTO制定和调整相应的贸易关税法律法规，以确保遵守国际贸易规则和协定。

二、各国关税法律法规的特点和影响1. 美国关税法律法规美国作为全球最大的经济体之一，在贸易关税方面有着较为复杂的法律法规体系。

美国关税法律法规受到《美国关税法》及其修正案的约束，该法规规定了进口商品的分类、评估、税率和优惠政策等内容。

此外，美国还实施了反倾销和反补贴措施，以应对国际市场的不公平竞争。

美国的关税政策对全球市场产生重要影响。

例如，美国对某些出口商品征收高额关税，可能导致其他国家针对美国商品实施报复性关税，进而引发全球贸易紧张局势。

2. 欧洲关税法律法规欧洲关税法律法规体系以欧洲联盟的法规为基础，旨在建立一个开放、公平和透明的贸易环境。

欧洲联盟通过《欧洲关税法典》等法规，统一了成员国的关税制度和贸易规则。

欧洲联盟在贸易关税方面具有较高的自主权，能够对进出口商品实施统一的关税政策。

相比其他国家，欧盟对农产品的保护程度较高，对部分敏感农产品征收较高关税以保护本国农业产业。

3. 中国关税法律法规中国的关税法律法规体系主要包括《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等多部法律和法规。

中国关税制度的变迁

我国的关税制度变迁关税（tariff）是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。

中国关税制度的演变按历史时期可以划分为三个阶段，新中国成立前，新中国成立后，加入世贸组织后。

一．新中国成立前，可以分为两个小段，一是清前期中国的关税制度，清朝在1685年设立关税，1753年分为进口税、出口税、附加税、船钞、赠品等。

二是鸦片战争后关税制度形成和发展，1843年《中英五口通商章程：海关税则》使进出口税率比过去实征税率有很大降低，1857年《天津条约》使得税率进一步降低。

鸦片战争以后，由于外国侵略者强迫中国接受一系列不平等的条约，中国的关税性质发生了根本的变化。

从独立自主的封建性的关税，变为半殖民地半封建性质的“协定关税”，从完全为本国封建统治服务的关税变为主要为外国侵略者服务的关税。

二．新中国成立后的关税制度，1950年-1984年，实行全面保护关税政策。

1951年5月，中央人民政务院批准了《中华人民共和国出口税则》和《中华人民在共和国海关进出口税则暂行条例》，并与同月16号实行。

根据新的税则和实施条例，自1951年5月6日起，凡经准许进出口中华人民共和国国境的货物，除我国有规定外，均应按照我国海关法即海关进出口税则。

由海关机关征收进口税和出口税。

该税法一直实施到1958年，是税法税制的革命性变革。

1985年-1991年，有“全面保护”向“有区别地保护”转变。

改革开放后，我国加强了对外经济联系，强调对外贸易是我国经济发展不可分割的很总要组成部分，为积极发挥关税在增加财政收入、调节进出口、保护国内生产和市场以及平衡国际收支等作用，我国对原有的关税制度进行了恢复和修改：1.恢复海关总署，实行单独计征关税并取消了出口税2.对进出口税率惊醒了修改3.制定各种关税优惠政策吸引外商投资4.制定各种关税优惠政策发展我国区域经济5.加强了关税对出口贸易的调节作用6.加强了对关税制度的法制建设1992年以后，适度开放与适度保护结合进口关税：1.降低关税水平2.进过这一时期我国对井口关税的下调，我过关税的算术平均水平已经从1992年的43.2%降至目前的17%，累积降幅达60.6%，1992年至今的关税制度改革在关税率方面是中国历年来下调幅度最大，范围最广的一次，是我国经济开放、对外贸易体制改革的一个里程碑。

消费税征税范围的国际比较

消费税征税范围的国际比较
各国的消费税征税范围有所不同，以下是一些国际比较：
1. 欧盟：
欧盟成员国实行的是增值税（VAT），征收的范围非常广泛，包
括几乎所有的商品和服务。

2. 美国：
美国没有全国性的消费税，而是由各州或地方政府征收销售税
或服务税。

征收的范围也因州而异，通常包括零售商品、一些服务，但不包括食品、医疗保健、房产等。

3. 加拿大：
加拿大实行的是联邦等级税和省级税的组合，联邦税为5%，省
级税层级不同。

征收的范围包括零售商品、服务、住宿和旅游等。

4. 日本：
日本实行的是消费税，征税范围包括商品和服务，税率为10%。

5. 韩国：
韩国实行的是消费税，征税范围包括商品和服务，税率为10%。

6. 中国：
中国实行的是增值税，征税范围包括商品和服务，税率根据不
同行业有不同的税率，一般为13%或17%。

总的来说，各国消费税征税范围有所不同，有些国家征税范围
较广泛，有些则比较局限。

同时，税率也不一样，有些国家税率较高，有些则较低。

欧洲和中国的国际贸易：贸易政策的比较

欧洲和中国的国际贸易：贸易政策的比较国际贸易在世界经济中占据着重要地位。

作为全球两个经济大体系的代表，欧洲和中国在国际贸易中都扮演着重要角色。

本文将对欧洲和中国的贸易政策进行比较，探讨两者在国际贸易中的相似性和差异性。

一、贸易政策目标在贸易政策制定方面，欧洲和中国有不同的目标和倾向。

欧洲的主要目标是建立开放和自由的贸易体系，促进贸易和投资的自由流动。

欧洲通过减少关税和贸易壁垒，加强知识产权保护等措施，努力打造一个相互依存的经济集群。

相比之下，中国更加关注国内市场保护和产业升级。

中国的贸易政策更加倾向于保护本国产业和市场。

通过加强关税和非关税壁垒，中国试图保护本国企业，培育和发展自主产业。

二、关税和贸易壁垒关税和贸易壁垒是国际贸易中的重要制约因素。

欧洲在关税和贸易壁垒方面相对较低。

欧盟成员国实行共同的贸易政策，统一关税税率。

此外，欧洲通过与其他国家签订自由贸易协定，进一步降低贸易壁垒。

中国的关税水平相对较高，并且非关税壁垒也较多。

中国根据国内需要，对一些高科技产品和战略性产业设立了较高的关税。

此外，中国还采取了一些非关税壁垒，如技术要求、质量标准等，以保护本国产业。

三、知识产权保护知识产权保护是贸易政策中的重要一环。

欧洲对知识产权保护非常重视，通过建立完善的法律和监管机构，积极保护本国和外国企业的知识产权。

欧洲还通过与其他国家签署知识产权保护协议，促进全球知识产权保护的合作。

中国在知识产权保护方面的进展较为明显，但仍然存在一些问题。

中国加强了知识产权保护的法律和监管，对于侵权行为采取了较为严厉的打击措施。

然而，一些外国企业仍然对中国的知识产权保护提出质疑。

四、国际贸易合作欧洲和中国都非常重视国际贸易合作。

欧洲通过欧盟的方式，与不同国家和地区签署自由贸易协定，扩大贸易伙伴网络。

欧洲还积极参与国际贸易规则的制定和贸易争端解决。

中国也积极推动国际贸易合作，并提出了“一带一路”倡议。

中国通过与世界各国建立贸易伙伴关系，推动贸易和投资自由化。