汽车修理有限公司财务管理制度.doc

汽车修理有限公司财务管理制度1

汽车修理有限公司财务管理制度

第六十一条管理职责

1．任何人不得对财务部门和财务人员按国家有关法律、法规及本办法行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。

2．财务人员应坚持原则，忠于职守，严格执行有关制度和规定，建立健全企业的全部财务管理制度，做好财务管理的各项基础工作。

3．做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。

4．依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高企业的经济效益。

5．如实反映企业的经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。

6．负责办理具体的财务和会计事宜，拟定本企业的经济计划和财务分析预算，落实财务计划的执行情况。

第六十二条管理原则

1．一般原则：

A．必须按照国家统一的会计制度进行会计核算；

B．会计处理方法一经确定，不得随意变更。若需变更，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明；

C．依法合理地核算可能发生的损失和费用；

D．必须以实际发生的经营业务及能够有效证明经营业务发生的凭证为依据，如实反映企业的财务状况和经营成

果；

E．财务部门提供的会计信息、会计记录和会计报表必须清晰明了，应简明易懂地反映企业的财务状况和经营成果；

F．本企业经营业务发生时，必须及时进行会计处理，讲求时效；

G．在全面反映本企业财务状况和经营成果的同时，对影响本企业经营决策的重要业务，应单独反映，重点列报；

H．要根据本企业经营业务的权限关系及影响期间，确定本企业的成本费用和期间收益；

I．本企业的各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐，企业收入应与其相关的成本和费用相应配比，并要严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算本企业的当期损益；

J．对伪造、变造、故意毁坏会计凭证和会计帐薄者，视情节轻重，给予行政处分和经济处罚，必要时移送司法机关追究其刑事责任。

2．会计核算：

A．财务部门应依照国家有关财税、财务会计制度进行会计核算；

B．会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权、债务的发生和结算，收入、成本、费用的计算，经营成果的计算和处理，以及其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项；

C．会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度有关规定；

D．办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐薄；

E．财务部门应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐薄；

F．财务部门应按国家会计制度规定的记帐规则，并根据己编制的会计凭证登记帐薄。

G．财务部门应按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐薄记录编制财务报表（财务报告），并及时报送有关管理部门；

H．财务部门应按国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经总经理审批，原则上财务、会计资料不得外借。

3．财务监督：

A．财务人员有权对本企业的经营活动实行会计监督；

B．财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正或补充；

C．对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经营业务，财务人员有权不予办理；

D．财务部门应会同本企业其他有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证本企业财产的安全，做到帐物相符、帐证相符、帐帐相符。如不相符，应及时查明原因，并按有关规定呈报处理；

E．国家税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部门应及时向总经理汇报，并按有关规定如实提供相关的会计资料。

4．资金筹集：

A．筹集资金必须遵守国家有关法律、法规，并认真维护有关各方的合法权益；

B．财务部门要合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转；

C．财务部门应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，

根据投资方向确定筹集方式，提高资金使用效果；

D．财务部门要综合考虑各种筹集渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，除低综合资金成本；

E．投资者投入的资本金，在本企业持续经营期间，除依法转让外，不得以任何方式抽回投资；

F．投资者按本企业章程的规定投入资本金，分享利润，分担亏损，承担经营风险。

5．资产管理：

A．财务部门应充分估计并采取有力措施，控制现金使用效率，满足本企业交易性、预防性、投机性的现金需要；

B，现金收支必须做到日清日结，帐款相符；同时还要强化现金收支凭证的管理，确保库存现金的安全和完整；

C．财务部门要根据本企业经营业务的发展状况，确定最佳的现金持有量；

D．财务部门应严密监督和随时掌握应收帐款的清收情况，对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证资金尽快回笼；

E．本企业库存按取得时的实际成本进行会计核算；

F．本企业的低值易耗品原则上采用一次摊销法，计入当期成本费用；

G．各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算；

H．财务部门要会同有关部门定期对库存情况进行清查盘点，如出现盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时呈报处理；

I．财务部门要根据本企业经营业务发展的需要，确定合理存货量。在保证经营连续性的前提下，尽可能减少营运资金的占用；

J．本企业固定资产的计价和折旧按国家有关规定执行；

K．本企业固定资产修理费用，原则上一次计入当期费用。对数额较大的费用，可通过待摊费用进行分摊；

L．本企业无形资产、递延资产的分摊按国家有关规定执行。

6．成本费用：

A．成本费用应按其受益期，分别计入各受益期；

B．成本费用实行分级归口管理，即建立以财务管理为主、本企业各部门分别独立核算的成本费用控制系统；

C．财务部门要合理确定成本目标，编制成本费用计划，随时追踪、检查成本费用计划的执行情况，一旦出现脱离标准的情况，应查明原因，并及时采取措施予以纠正；

D．本企业物品的标准成本及采购计划，由财务部门会同相关部门共同制定；