审计学原理第一次作业及答案汇编
最新审计学第一次作业答案
一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
《审计学原理》形考作业参考-带题共28页文档
《审计学原理》形考作业……只作参考审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。
审计学第1次答案(全)
审计学第1次答案(全)《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业册会计师（签名盖章）21年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。
(8)“在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
审计学原理平时作业选修1234
审计学原理第1次平时作业一．填空题（每空1分，共20分）1．审计的主体是审计人。
是指_____________、____________和_________，统称为“专职机构和人员”。
2．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。
3．审计方法中的查询法可以分为_____________和______________两种。
4．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。
5．国际内部审计组织的宗旨是__________、____________。
6．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。
7．外部审计包括________________和________________，8．根据内部审计机构设置的范围，我国内部审计机构包括_______________、____________。
9．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。
二．单项选择题（每小题1分，共15分）1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日2．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统3．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A、财务审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督5．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计。
A、行政系统B、次行政系统C、立法系统D、司法系统6．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
最新11级审计学原理习题答案汇总
11级审计学原理习题答案审计学原理习题答案第一章总论习题一、单项选择题：1、B2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、A9、D10、A 11、D 12、A 13、C 14、A 15、A 16、B 17、A 18、C二、多项选择题：1、ABCD2、ABCD3、ABD4、BCD5、AC6、CD三、判断并改错：1、错，将“权威性”改为“独立性”2、对3、对4、错，改为审计的职能决定审计作用的发挥。
5、对四、名词解释：1、审计（P.3）2、经济监督职能（P.20）3、经济鉴证职能（P.21）4、经济评价职能（P.21）5、审计假设（P.27）6、审计法律关系内容（P.40）7、审计法律责任（P.42）五、简答题：1、简述会计与审计的联系与区别。
（P.3）2、什么是审计？审计的本质涵义包括哪些内容？（P.3，P.5）3、审计的本质是什么？审计的独立性有哪些表现（或如何理解审计的独立性）？（P.5）4、什么是审计职能？审计有哪些职能？（P.20-21）5、谈谈你对审计作用的理解。
（P.22-25）6、注册会计师可能承担的法律责任主要包括哪几类？注册会计师法律责任的成因有哪些？（P.48-51）第二章审计对象目标和分类习题一、单项选择题：1、D、2、A3、C二、多项选择题：1、ABD2、ABD3、AB4、AB5、ABC6、AB三、判断题：1、错，将“从现象上看”“从本质上看”互换2、对3、对四、名词解释：1、审计目标（P.75）2、一般审计目标（P.79）3、财政财务审计（P.90）4、财经法纪审计（P91）5、经济效益审计（P.92）五、简答题：1、什么是审计目标？审计目标是如何演变的？（P.75-77）第三章审计组织和审计人员习题一、单项选择题：1、B2、A3、D4、A5、B6、B7、D8、A9、D 10、D二、多项选择题：1、ABD2、ABC3、ACD4、BC5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、AC 9、ABCD 10、AB 11、ABCD 12、ABCD三、判断题：1、对2、错，改为均具有双重地位。
审计学原理第一次作业及答案
审计学原理作业1 及答案一、单项选择题：1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1 D.1997.1.14．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。
A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D．不承接不能按时完成的业务5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（）查起。
A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（）。
A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（）。
A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
审计学原理平时作业必修(第二版)
《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
审计学第一次作业答案上课讲义
2016审计学第一次作业答案一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
《审计学原理》形考作业参考-带题
《审计学原理》形考作业……只作参考审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。
审计学原理作业(1)
审计学原理作业(一)第一次(第1-3章)一、单项选择1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是( )A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民国审计法》在全国实施的时间是( )。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为()的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括( )。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为()。
A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统8、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产10、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法11、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计12、( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书13、民间审计的业务围不包括()。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督14、《中华人民国注册会计师法》实施时间是( )。
A．1986年7月1日B．1993年10月1日C．1994年1月1日D．1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。
A．核查法B．询查法C．查证法D．函证法16、审计长由( )提名。
(整理)06069《审计学原理》分章练习含答案.
06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。
二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。
6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。
“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。
御史制度。
12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。
《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。
英国14、我国国家审计体制属于（）。
行政型审计体制15、审计具有（）职能。
经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。
莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。
概括性、系统性、实用性、相对性。
三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。
（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
审计学原理(一)
《审计学原理》（一）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．国家审计依据的是（）。
A．政府审计准则B．独立审计具体准则C．独立审计实务公告D．执业规范指南2．在（）朝，我国“审计”一词产生了。
A．周B．唐C．宋D．明3．我国的国家审计机关设立在（）。
A．全国人民代表大会B．国务院C．财政部D．司法部4．强制审计一般用在（）。
A．国家审计机关B．上级主管部门C．民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。
A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所6．审计准则是为增强（）的可信性而产生的。
A．会计账簿B．会计报表C．会计凭证_ D．审计工作底稿7．审计人员获取的下列证据中（）的证明力最弱。
A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。
A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险10．( )是内部控制的描述方法。
A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
A．会计制度B．管理制度C．核算制度D．内部控制12．固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真13．法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．人员C．风险D．行为14．变量抽样用于( )的实质性测试。
A．本期发生额B．科目余额C．账户余额D．存货盘点数额15．( )是编制审计报告的基础。
A．审计法B．审计计划C．审计工作底稿D．管理建议书二、多项选择题（每小题2分，共14分）1．内部审计与民间审计的差异主要表现在（）。
A．审计依据B．独立性C．审计收费D．审计作用2．经济效益审计包括（）。
审计学原理作业1-4答案
《审计学原理》形考作业1答案一、单选题1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABC DE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24 ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。
国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。
民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。
3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责任（4）对同行的责任（5）其他责任五.实务题１、解题思路：分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。
（1）年终盘点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税金，虚增存货。
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。
审计学原理作业答案
宁波电大成人统招专科《审计学原理》作业一参考答案一、名词解释1、审计的职能：P19指审计本身所固有的内在功能，它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济委展需要所具备的能力。
2、审计的独立性：P4指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
3、经济效益审计：P31指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。
4、审计：P2指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏调控的独立性的经营监督活动。
5、经济鉴证：P20指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
7、核对法：P40指在相关的资料之间进行相互对照比较，以认定其内容是否一致，记录是否正确的一种审计方法。
8、强制审计：P31是指依法行使监督权进行的审计。
9、函证法：P43指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位或有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。
10、详查法：P34指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料进行全面的，细致的，彻底地审查的一种方法。
二、单项选择题1、D2、D3、A4、A5、A6、D7、A8、D9、B10、B11、B12、C13、D14、A15、C16、B17、C18、C19、C20、A21、D22、A23、D24、B25、D26、C27、D28、D29、B30、C三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ACE4、BD5、ABC6、ACD7、ACE8、ADE9、ACD10、ABCE11、ABC12、ABE13、ABC14CD15、CDE16、BCDE17、ABCDE18、CDE19、ABCE20、CE四、判断题除5、6、8、12、13、15对以外，其余为错五、简答题1．P6-8审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。
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审计学原理作业1 及答案一、单项选择题：1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1 D.1997.1.14．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。
A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D．不承接不能按时完成的业务5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（）查起。
A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（）。
A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（）。
A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。
A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。
A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制20．审计的客体是（）。
A 被审计单位 B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准二、多项选择题：1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本特征可以概括为（）A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3．审计的独立性主要表现为（）A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4．我国审计专业技术职称包括（）A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师 E.高级会计师5．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（）等项条件。
A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历6．审计的基本职能有（）A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（）A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（）A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（）A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10．会计咨询、会计服务业务指（）A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计11．审计按审计范围分类，可以分为（）A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12．审查书面资料的方法有（）。
A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法13．核对法包括（）。
A 证证核对 B 账证核对 C 账表核对 D.表表核对 E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（）A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（）的总称，是CPA执业时最基本的要求。
A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（）A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17．审计人员的素质要求主要表现在（）两个方面。
A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（）。
A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（）A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任 E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（）A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任三、判断题：1．内部审计具有权威性和独立性。
（）2．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
（）3．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
（）4．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
（）5．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
（）6．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
（）7．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
（）8．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
（）9．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
（）10．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
（）四、实务题：1、[资料]：某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200千克，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300千克，金额为14600元。
本月基本生产车间耗料5000千克，结转材料成本10000元。
[要求]：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
2、[资料]：某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。
当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。
另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。
”[要求]：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？3、[资料]：ABC会计师事务所接受XYZ公司委托，对其2006年度财务报表进行审计。
ABC会计师事务所准备委派注册会计师A和B执行审计，若存在下列情况，判断会计师事务所或注册会计师A和B的独立性是否可能会受到影响，逐一分析说明情况。
（1）ABC会计师事务所收费主要来源于XYZ公司。
（2）注册会计师A的妻子是XYZ公司的一名普通销售员。
（3）会计师事务所租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所。
（4）XYZ公司的董事是ABC会计师事务所的前高级管理人员。
（5）注册会计师B的哥哥拥有XYZ公司少量股票。
（6）在某项重大会计问题上与XYZ公司存在意见分歧，XYZ公司就是由于该问题与前任会计师事务所意见无法达成一致而变更委托的。
（7）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任XYZ公司的独立董事。
（8）注册会计师B的女儿自2004年度起一直担任XYZ公司的统计员。
（9）注册会计师A的外甥拥有XYZ公司大量股票。
4、[资料]：2007年2月12日，ABC会计师事务所接受W有限责任公司的委托，对2006年度财务报表进行审计，委派A、B注册会计师及助理人员进行外勤审计工作，A、B注册会计师是ABC会计师事务所的发起人，任审计部正副经理。
W公司属于IT民营企业，其最主要的出资者为x，占有51％的股权，x担任董事长。
B注册会计师与x共同出资设立BX公司，B注册会计师只拥有30％份额。
[要求]：（1）请根据注册会计师职业道德规范指导意见的要求，判别ABC会计师事务所接受XYZ有限责任公司的委托是否恰当，并说明理由。
如果要接受委托，ABC会计师事务所应采取何种措施? （2）如果ABC会计师事务所接受委托，是否可以委派B注册会计师进行审计?5、[资料]：某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是234,000元，而审计记录中却注明是432,000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。
[要求]：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？6、[资料]：某会计师事务所接受A公司的委托，对其2003年12月31日的资产负债表进行审计，在审查资产负责表“货币资金”项目时，发现A公司2003年12月31日的银行存款数额为33，500元，银行存款账面余额为35,000元。
派审计员向开户银行取得对账单一张，2003年12月31日的银行存款余额为42,000元。
另外，查有下列未达账项和记账差错：1）12月21日公司送存转账支票5,800元，银行尚未入账；2）12月23日公司开出转账支票5,300元，持票人尚未到银行办理转账手续；3）12月25日委托银行收款10,300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司；4）12月30日银行代付水费3,150元，但银行付款通知单尚未到达公司；5）12月15日收到银行收款通知单，金额3,850元，公司入账时将银行存款增加数错记成3,500元。
[要求]：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2003年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。
银行存款余额调节表单位：A公司2003年12月31日金额单位：元项目金额项目金额A公司银行存款账面余额银行对账单余额审计主管：李玲审计员：张萸会计主管：王红会计员：李明作业1答案：一、单项选择题：1.A2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.D9.C 10.B11.A 12.D 13.C 14.D 15.A 16.C 17.A 18.C 19.C 20.A二、多项选择题：1.ABC2.ACD3.ABCE4. BCD5. ADB6.ADE7.BCD8.ABC9.BCD 10. AC 11.ABE 12.ABCD 13.ABCDE 14.BCDE 15. ABC 16.BDE 17. AC 18.ABCDE 19.CDE20.BDE三、判断题：1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.对8.错9.对 10.错四、实务题：1、【正确答案】（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料实际成本。