企业内控精细化管理-企业内部控制-业务外包
企业内控精细化管理流程和制度
企业内控精细化管理流程和制度
企业内控精细化管理流程和制度是指企业为了确保内部运营的合规性、风险管控和效率提升，建立一套精细化的管理流程和制度。
具体包括以下几个方面：
1. 内部控制政策制定：企业需制定一套内部控制政策，明确内部控制的目标、原则和要求，为后续的流程和制度设计提供指导。
2. 风险评估和控制：企业需进行全面的风险评估，确定可能存在的风险和其影响程度。
然后根据风险评估的结果，设计相应的控制措施，确保风险能够被合理地控制和管理。
3. 流程再造和优化：企业需要对各个业务流程进行再造和优化，确保流程的合规性、高效性和一致性。
流程再造和优化应依据内部控制政策和风险评估结果，不断优化和提升。
4. 内部控制培训和沟通：企业应建立内部控制培训机制，对员工进行相关培训，提高员工对内部控制的认识和理解。
企业还需建立内部沟通机制，确保各级员工对内部控制制度的知晓和理解。
5. 内部控制监督和评估：企业应建立一套内部控制监督和评估机制，对内部控制的执行情况进行监督和评估。
监督和评估结果可以为企业提供改进内部控制的依据，保持内部控制的有效性和持续性。
通过建立上述的流程和制度，企业能够实现对内部运营全面、精细、高效的管理，保障企业的可持续发展和利益最大化。
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》
加强业务外包管理防范业务外包风险——《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
随着社会主义市场发展及国际产业分工呈细化趋势，我国业务外包市场必将有较大发展。
适应这种发展趋势，财政部研究制定了《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，对于规范业务外包行为，防范业务外包风险，具有重要的意义。
本文就此进行解读。
一、业务外包流程业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
如下图所示。
该图列示的业务外包流程适用于各类企业的一般业务外包，具有通用性。
企业在实际开展业务外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。
业务外包基本流程图二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
该环节的风险主要是：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。
主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。
第二，严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。
企业业务外包内部控制实施细则
企业业务外包内部控制实施细则随着全球化的推进和市场竞争的加剧，越来越多的企业选择将一部分业务外包给专业机构来处理，以提高效率和降低成本。
然而，对于企业来说，业务外包的管理和控制成为一项重要而挑战性的任务。
在这篇文章中，我们将探讨企业业务外包的内部控制实施细则以确保安全、规范和高效的业务流程。
一、风险评估与供应商选择在决定外包业务之前，企业应进行风险评估，评估外包业务可能带来的风险和潜在影响。
主要风险可能包括数据泄露、服务质量下降以及合规性问题等。
评估结果将帮助企业确定是否将业务外包以及外包的程度。
同时，企业在选择供应商时应进行全面的调查和尽职调研。
供应商的信誉、经验、安全性、可持续性和可靠性都应成为评估的重要指标。
此外，与供应商签署合同时，要确保合同中包含明确的约束性条款，以保护企业的利益和敏感信息。
二、协议和合同管理在与供应商签订合同之前，企业应充分考虑并明确业务外包的目标、范围、期限和责任等。
合同中应明确规定供应商的义务与责任，并约定双方的权力和义务。
此外，也应确保合同中包含保密协议和风险分担的条款，以保护企业的权益。
企业需要建立有效的合同管理机制，确保合同各项内容的履行和监督。
合同的执行和履行过程要进行有效的跟踪和监控，及时发现并解决潜在问题。
同时，对于供应商的绩效评估和奖惩机制也应纳入合同管理的范畴。
三、信息安全管理信息安全是企业业务外包中最重要的方面之一。
企业需要确保外包业务的敏感信息得到妥善保护，并与供应商建立起协同的信息安全管理体系。
首先，企业应对外包业务的信息进行分类和加密，并控制访问权限，确保只有授权人员才能访问和处理相应信息。
其次，企业应要求供应商制定并遵守严格的信息安全管理制度和措施，如网络防护、漏洞修复、数据备份等。
此外，定期进行信息安全审计和演练，及时发现和解决潜在漏洞和问题。
四、绩效监控与评估对外包业务的绩效进行监控和评估是企业保证业务质量和效率的重要环节。
企业应制定相应的绩效评估指标，并定期跟踪和评估供应商的绩效。
企业内控精细化管理流程和制度
企业内控精细化管理流程和制度一、组织架构与岗位设置1. 建立健全企业组织架构，明确各部门职责与权限，确保企业内部各部门间沟通顺畅、分工明确。
2. 设立关键岗位，并明确关键岗位的职责、权限及相互关系，确保企业运营的关键环节得到有效控制。
3. 实行定岗定编，明确各岗位工作内容、任职条件及绩效指标，以提高员工工作效率和综合素质。
二、财务管理与报告制度1. 建立健全财务管理制度，规范企业财务操作流程，确保企业财务报告真实、完整、准确。
2. 实施全面预算管理，对企业各项经营活动的预算进行精细化管理，加强成本控制，提高盈利能力。
3. 定期进行财务审计，确保财务报告的真实性、合规性及完整性。
三、销售与收款流程1. 制定销售政策及策略，明确销售目标及市场定位，确保销售计划的合理性和可行性。
2. 建立客户信用管理体系，对客户资信进行调查、评估和分类管理，以降低销售风险。
3. 规范销售合同签订流程，确保合同内容完整、合法、有效。
4. 执行严格的收款制度，确保货款及时回笼，降低坏账风险。
四、采购与付款流程1. 制定采购计划，明确采购品种、数量及质量要求，确保采购物料符合生产需求。
2. 建立供应商评估机制，对供应商进行筛选、评价和管理，确保采购物料的质量和交期。
3. 规范采购合同签订流程，明确采购条款和条件，确保合同内容合法、公正、可行。
4. 执行严格的付款制度，确保货款支付及时、准确、合规。
五、库存管理与物流运作1. 建立库存管理制度，明确库存管理职责和流程，确保库存物资安全、完整、有序。
2. 实施库存预警机制，对库存物资进行实时监控，及时调整库存结构，避免库存积压和缺货现象。
3. 制定物流计划及调度方案，确保物料运输及时、准确、经济。
4. 对运输供应商进行筛选和评估，确保物流运作的稳定性和安全性。
六、生产计划与调度流程1. 根据市场需求、产能及技术条件等因素制定生产计划，确保生产计划的合理性和可行性。
2. 建立生产调度制度，明确生产调度职责和流程，确保生产进度得到有效控制。
企业业务外包内部控制实施细则
企业业务外包内部控制实施细则一、引言企业业务外包是指将一部分或全部核心业务功能外包给专业的外包服务商，以实现资源共享、成本优化和效率提升的目标。
然而，为了确保外包业务的风险可控和内部控制的有效实施，企业需要建立一套严密的内部控制实施细则。
本文将重点探讨企业业务外包内部控制的具体要点和实施细则。
二、内部控制的重要性内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业内部的各个环节和职能部门，对于保护企业财产、提高管理效率和规范业务流程都起到关键作用。
在业务外包过程中，内部控制的作用更加突出，因为外包带来了一定的风险和不确定性。
只有确保内部控制的有效实施，企业才能在外包过程中保持良好的业务流程和风险控制能力。
三、业务外包内部控制的基本原则1. 透明度原则：企业与外包服务商之间的业务关系和责任义务应当明确、透明，双方对于合同履行和业务流程应进行全面的沟通和信息共享。
2. 委托原则：企业在选择外包服务商时，应进行全面的考察和评估，确保其具备良好的经营和管理能力，同时确保内部员工对外包业务的适应。
3. 风险控制原则：企业应建立完善的风险评估和控制机制，在业务外包前对可能出现的各类风险进行评估，制定相应的风险应对策略。
4. 监督原则：企业应建立独立的内部控制监督机构或委员会，对外包业务的合规性、质量和效率进行监督和评估，及时发现和解决问题。
四、业务外包内控实施细则1. 合同管理在业务外包合同中，应明确双方的权责、服务内容、服务标准、服务期限、费用结算等关键事项。
同时，应明确变更管理和纠纷解决的机制，确保合同的执行和履行。
2. 信息安全管理企业需要制定信息安全管理制度，包括数据传输的加密、数据存储的安全、访问权限的控制等方面。
同时，在选择外包服务商时，要对其信息安全能力进行评估，确保其能够保护企业的核心数据和信息。
3. 服务质量监控企业应建立完善的服务质量监控机制，包括制定服务质量评价指标、建立定期检查和评估机制、反馈和改进机制等。
业内部控制流程——业务外包
业内部控制流程——业务外包近年来，随着企业规模的不断扩大和业务范围的逐步增加，许多企业开始将一部分业务外包给专业的服务提供商。
业务外包能够有效减轻企业运营压力，提高效率，降低成本。
然而，在进行业务外包的过程中，企业也面临着一些风险和挑战。
为了保障企业的利益和确保外包业务顺利进行，建立业内部控制流程显得尤为重要。
一、业务外包风险分析在进行业务外包之前，企业需要对外包业务的风险进行全面分析。
首先要对外包服务提供商的资质和信誉进行评估，确保其具备足够的实力和能力来完成外包业务。
其次，要对外包业务涉及的各方合同条款和责任进行详细审查，防范因合同漏洞带来的法律风险。
同时，还需要考虑到外包过程中可能出现的数据安全、信息泄露等风险，建立相应的防范机制和监控措施。
二、建立业内部控制流程为了有效应对业务外包风险，企业需要建立完善的业内部控制流程。
首先要确定外包业务的范围和目标，明确双方责任与权利，建立明确的合作框架和目标管理机制。
其次，要建立信息交流与沟通机制，确保外包服务提供商能够及时了解企业的需求和变化，提高响应速度和处理能力。
同时，要建立监督和评估机制，定期对外包服务的执行情况和效果进行评估，及时调整业务策略和流程，确保外包业务达到预期效果。
三、加强风险监控与应对业内部控制流程建立后，企业还需要加强对风险的监控和应对。
首先要建立风险预警机制，定期对外包业务可能面临的风险进行分析和评估，预判可能的风险发生概率和影响程度，及时采取相应的风险化解措施。
其次，要建立紧急应对机制，一旦出现重大风险事件，企业能够及时启动应急预案，减少损失和影响，保障企业持续经营和发展。
综上所述，建立完善的业内部控制流程对于企业进行业务外包至关重要。
只有通过全面的风险分析、建立规范的控制流程和加强风险监控与应对，企业才能最大程度地保障利益，确保外包业务的顺利进行，实现合作共赢的目标。
在未来的发展中，企业应继续加强对业内部控制流程的改进和优化，以适应不断变化的市场环境和外部风险，实现可持续发展和竞争优势。
企业内控精细化管理流程和制度
企业内控精细化管理流程和制度引言企业内控是指为了保障企业的财务、运营和管理活动的合法性、规范性和有效性而建立的一套管理体系和制度。
精细化的内控管理流程和制度对于企业的稳定发展和风险控制至关重要。
本文将介绍企业内控精细化管理的流程和制度，以帮助企业更好地实施内控管理并提升管理水平。
1. 内控管理的概念和重要性内控管理是指企业为了达成组织目标，通过对各项经济活动的计划、组织、指挥、协调和控制，以及对内外部风险的识别、评估和处理，建立的一套管理体系和制度。
内控管理的重要性体现在以下几个方面：•风险防控：内控管理可以有效识别、评估和处理企业内外部的各种风险，减少风险对企业的影响，提高企业的稳定性和可持续发展能力。
•资产保护：通过内控管理，企业可以加强对资产的保护和管理，预防各类资产的损失和浪费。
•提升管理水平：良好的内控管理可以帮助企业规范运营流程，提高效率，降低成本，并提升管理水平和核心竞争力。
2. 企业内控精细化管理的流程企业内控精细化管理流程包括以下几个环节：2.1 风险评估和控制•建立风险评估制度：企业应建立规范的风险评估制度，明确风险评估的流程、方法和指标，制定相应的评估标准和控制措施。
•风险识别和分类：通过分析企业内外部环境，识别出可能存在的风险，并进行分类和评估，确定风险的严重程度和可能性。
•风险控制措施的制定和实施：根据风险评估的结果，制定相应的风险控制措施，包括制定相应的政策、程序和规范，明确责任人和执行时间，并进行实施和监控。
2.2 内部控制体系建设•建立内部控制框架：企业应建立内部控制框架，明确内部控制的目标和原则，划定内部控制的范围和职责，并制定相应的制度和流程。
•设计内部控制制度：根据企业的特点和需求，设计相应的内部控制制度，包括财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等各个方面的制度。
•内部控制流程优化：通过不断优化内部控制流程，提高操作效率和风险控制能力，减少非必要的环节和重复劳动，降低成本。
关注企业内部管控实现精细化管理
关注企业内部管控实现精细化管理企业内部管控是指对企业内各个层面的各项工作进行全面、系统的管理和控制。
实现精细化管理是对企业各个方面进行细致、深入的管理，使企业能够准确、精确地掌握各项数据和情况，并及时进行调整和改进，提高企业的运行效率和管理水平。
下面将从制度建设、流程优化、信息化管理和绩效评估等四个方面来探讨如何实现企业内部精细化管理。
首先，制度建设是实现企业内部管控的重要基础。
企业应建立一套科学、合理的内部管控制度，明确各项工作的责任、权限和流程，确保企业内部各项工作的顺利进行。
制度建设应立足于企业的特点和需求，实施适合企业实际情况的制度。
同时，企业应注重对制度的执行情况进行监督和检查，建立健全的制度执行机制，确保制度落地生根。
其次，企业应优化各项工作流程，使其更加高效、简洁。
流程优化是提高工作效率和减少资源浪费的重要方式。
企业可以通过深入了解各项工作流程，分析流程中的痛点和问题，并进行改进和优化，提高工作效率和质量。
此外，企业还可以引入一些先进的管理方法和工具，如精益生产、六西格玛等，进一步提升工作流程的效率和质量。
第三，信息化管理是实现企业精细化管理的重要手段。
通过建立先进的信息系统和平台，企业能够及时、准确地获取各项数据和信息，深入了解各项工作的情况和动态，并进行分析和决策。
同时，企业还可以利用信息化手段对各项工作进行监控和控制，及时发现问题和风险，并采取相应的措施和调整。
信息化管理可以提高管理效率和水平，帮助企业实现精细化管理。
最后，绩效评估是实现企业内部管控的重要环节。
通过对各项工作的绩效进行评估和考核，企业能够客观、全面地了解各项工作的完成情况和效果，并及时进行调整和改进。
企业可以制定科学、合理的绩效评估指标和体系，根据实际情况进行评估和考核，并采取相应的激励和奖惩措施，提高员工的工作积极性和责任意识，推动企业的发展和创新。
综上所述，实现企业内部精细化管理需要在制度建设、流程优化、信息化管理和绩效评估等方面下功夫。
关于业务外包企业内部控制的一些浅谈
关于业务外包企业内部控制的一些浅谈摘要:摘要：随着我国服务外包企业的发展，服务外包企业面临的风险问题应引起高度的重视。
在企业的成长过程中，由于服务外包企业外部因素的影响和服务外包企业内部因素的影响，使得企业始终处于各种各样的风险之中。
根据笔者实际工作经验，从业务外包过程中需要基关键词:关于,业务外包,企业,内部控制,一些,浅谈, 摘要：随着我国服务外包企业的发展，服务外包企业面临的风险问题应引起高度的重视。
在企业的成长过程中，由于服务外包企业外部因素的影响和服务外包企业内部因素的影响，使得企业始终处于各种各样的风险之中。
根据笔者实际工作经验，从业务外包过程中需要基本关注的风险出发，提出具体的内部控制措施，包括业务流程跟进，提高企业风险防范能力；严格管理外包项目，实行业务全程风险控刺；实行持续性业务发展原则，制定外包风险准备制度等。
下载论文网关键词：BPO内部控制风险措施业务流程外包（BusinessProcessOutsourcing，以下简称BPO）,是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
一、BPO需要防范的主要风险点成功的外包策略可以帮助企业降低成本，提高业务能力，改善管理质量，提高利润率和工作效率。
然而，在实际的业务外包过程中，很多企业往往由于经验不足，控制不到位而产生各种风险：(一)外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。
(二)业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。
(三)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。
(四)企业对外包业务逐步失去控制力，或随着时间的推移，企业因为BPO实施成熟而失去专业知识与技能。
(五)企业对BPO供应商没有严格的安全管理政策，保密资料容易被获取。
公司内部控制规范—业务外包
第1 条目的为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的内部控制，规范参预业务外包人员的行为，特制定本制度。
第2 条业务外包责任岗位1 ．董事会及审计委员会。
2 ．董事长、总经理。
3 ．财务总监。
4 ．法律顾问。
5 ．归口管理部门负责人。
6 ．归口管理部门专员。
7 ．职能部门相关负责人。
8 ．资产管理部门负责人。
9 ．财务部经理。
10 ．财务部会计。
11．财务部出纳。
第3 条董事会及审计委员会1．主要职责(1)审议、审批重大或者核心业务外包项目计划书。
(2)确定外包业务的归口管理部门。
2．不相容职责申请与执行业务外包项目计划。
第4 条董事长、总经理1．主要职责(1)审批外包业务流程管理制度。
(2)审议非核心业务或者涉及金额较少的外包项目计划书。
(3)审定最终的承包方。
(4)审议、批准外包合同书。
(5)审批外包业务付费款项。
(6)审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
2．不相容职责(1)申请与执行业务外包项目计划。
(2)订立外包业务合同书。
(3)支付外包业务付费款项。
第5 条财务总监1．主要职责(1)审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
(2)审批盘盈盘亏的资产、存货。
(3)审批资产、存货的会计处理结果。
2．不相容职责(1)编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
(2)执行会计处理。
第6 条法律顾问1．主要职责(1)审核外包的法律性协议或者合同文件。
(2)参预外包业务的谈判。
(3)解释协议或者合同条款，处理相关法律事务。
2．不相容职责审批外包合同。
第7 条归口管理部门负责人1．主要责任(1)审核外包业务流程管理制度，并监督其执行情况。
(2)从审核遴选出的有资质的承包方中，确定1~3 个承包方。
(3)审核外包合同协议。
(4)培训涉及业务外包流程的员工。
(5)定期检查和评价外包业务发展情况。
(6)主持验收外包业务成果。
(7)确认外包业务付费款项。
2．不相容职责(1)审批外包项目计划书。
企业内部控制精细化管理全案
企业内控精细化管理全案目录简介本书提供了“管理风险+关键环节+职责分工+控制流程+控制制度”五位一体的企业内控精细化管理全案。
本书从明确管理风险开始，细化了企业资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同、业务外包、子公司管理、财务报告编制与披露、人力资源管理、信息系统、衍生工具、并购、关联交易、内部审计22个工作事项的管理控制，真正实现了企业内控的精细化管理，具有很强的实务性与操作性。
目录第1章企业内部控制——资金1.1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度 1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度第2章企业内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制 2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置 2.2.2 采购授权审批制度 2.3 请购与审批控制 2.3.1 采购计划编制流程 2.3.2 采购申请审批流程 2.3.3 采购申请审批制度 2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制 2.4.1 采购询价比价流程 2.4.2 供应商选择流程 2.4.3 供应商评定流程 2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程 2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度33.13.23.33.43.53.6第4章企业内部控制——销售4.1 销售管理风险与关键环节控制 4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制 4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置 4.34.4制度第5章企业内部控制——工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制 5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置 5.2.2 工程项目授权批准制度5.35.45.55.6第6章企业内部控制——固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制 6.1.1 固定资产管理风险 6.1.2 固定资产管理关键环节控制 6.2 职责分工与授权批准 6.2.1 固定资产管理岗位设置 6.2.2 固定资产授权批准制度 6.3 取得与验收控制 6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程 6.3.3 固定资产购置管理制度6.3.4 固定资产验收管理制度 6.4 使用与维护控制 6.4.1 固定资产维修流程 6.4.2 固定资产盘点流程 6.4.3 固定资产保管制度 6.4.4 固定资产投保制度 6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度 6.4.7 固定资产盘点制度 6.5 处置与转移控制 6.5.1 固定资产报废流程 6.5.2 固定资产转移流程 6.5.3 固定资产处置制度 6.5.4 固定资产转移制度第7章企业内部控制——无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制7.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2 无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2 无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度88.18.28.38.48.5第9章企业内部控制——筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2 筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2 筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度9.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2 筹资偿付管理制度第10章企业内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2 预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2 预算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2 预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2 预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算分析工作流程10.6.2 预算执行分析制度10.6.3 预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第11章企业内部控制——成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2 成本费用预测管理制度11.3.3 成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2 成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2 成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度11.6.3 成本费用考核制度第12章企业内部控制——担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2 职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2 担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4 担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3 担保业务执行管理制度第13章企业内部控制——合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准13.2.1 合同管理岗位设置13.2.2 合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5 合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4 合同违约及纠纷处理制度第14章企业内部控制——业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准14.2.1 业务外包管理控制岗位职责14.2.2 业务外包授权审批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2 技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3 外包业务管理制度第15章企业内部控制——子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 总会计师委派管理办法15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5 对子公司进行内部审计制度15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2 母公司合并财务报表管理制度第16章企业内部控制——财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2 反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3 财务报告编制准备管理制度16.3.4 会计凭证管理办法16.3.5 财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2 财务报告编制管理制度16.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2 财务报告报送与披露管理制度第17章企业内部控制——人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2 企业人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程17.4.3 绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4 晋升与离职管理制度第18章企业内部控制——信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2 信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理18.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2 信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3 信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.1 会计信息化控制流程18.6.2 会计信息化综合管理制度18.6.3 会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第19章企业内部控制——衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置19.2.2 衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程19.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度第20章企业内部控制——并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 企业并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 企业并购管理岗位设置20.2.2 并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2 并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调查及其控制20.4.1 企业内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 企业对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3 并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2 并购交易财务控制制度第21章企业内部控制——关联交易21.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4 关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21.3.2 关联交易报告与披露控制制度第22章企业内部控制——内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构与人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2 审计人员工作规范22.3 审计内容与程序控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2 内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2 内部审计督导控制制度22.5.3 内部审计质量控制制度22.5.4 内部审计外部评价制度。
业内部控制流程——业务外包
业内部控制流程——业务外包业务外包是指企业将部分非核心业务委托给外部供应商进行管理和执行的一种商业模式。
外包能够帮助企业减少成本、提高效率、降低风险，但同时也带来了一些风险和挑战。
为了保障业务外包的顺利进行以及防范潜在的风险，企业需要建立有效的内部控制流程。
下面是一个关于业务外包的内部控制流程示例，供参考：一、风险评估与选择供应商1.对要外包的业务进行风险评估，包括评估该业务外包的风险和潜在影响。
2.根据风险评估结果，制定业务外包的策略和目标，并制定相应的服务要求和合同条款。
3.选择符合要求的供应商，并进行供应商的尽职调查，包括供应商的信用状况、运营能力、信息安全保障能力等方面。
二、合同管理与监督1.确定合同的主要内容，包括服务范围、服务水平要求、价格、责任和风险分担等。
2.对合同进行严格的审核，明确各方的权益和责任，并确保合同与实际需求相匹配。
3.建立合同管理制度，包括签约、履约和变更管理等，确保合同的执行和控制。
4.对供应商的履约情况进行监督和评估，定期进行供应商绩效评价，确保外包服务按照合同要求提供。
三、信息安全保障1.确定业务外包所涉及的核心数据和敏感信息，并对其进行分类和保护处理。
2.确立信息安全管理制度，包括制定保密协议、限制数据访问权限、加强网络安全等措施。
3.对供应商的信息安全措施进行评估和监督，确保其能够对所托管的数据进行有效的保护。
四、日常监控与报告1.建立业务外包的日常监控机制，包括收集、记录和分析与外包业务相关的数据和信息。
2.设定关键指标和监测点，对业务外包的关键环节进行监测和评估，及时发现问题并采取措施进行纠正。
3.定期向管理层报告业务外包的执行情况、风险分析和改进建议，以供管理层决策参考。
五、变更管理与扩展1.对业务外包的变更进行严格管控，包括变更的审批、变更的风险评估和变更后的测试与验收等。
2.确保变更过程的可追溯性和变更后的业务流程的有效性。
3.如需扩展外包业务，需要评估供应商的扩展能力，并与供应商协商和签订相应的合同进行管理。
企业业务外包内部控制业务外包管理目标实施细则
企业业务外包内部控制业务外包管理目标实施细则
1 业务外包业务目标
业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。
具体内容如图14-1所示。
目标减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误
目标提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经营业务
目标摆脱既有专业知识和技能的限制，使企业运作更加灵活
图14-1 业务外包的业务目标
2 业务外包财务目标
业务外包的财务目标是指企业通过外包降低生产和经营成本、减少可变的一般管理费用，并在外包实施过程中建立科学合理的业务外包会计处理方法和程序。
具体内容如图14-2所示。
目标降低非核心业务的财产占用规模，减少企业的生产和经营成本
目标减少可变的一般管理费用，节约办公空间和设备供应
目标建立和完善科学合理的业务外包会计处理方法和程序
目标减少人工费用成本
图14-2 业务外包的财务目标。
企业内部控制应用指引—业务外包流程(ppt 29页)
的优势。
3.
企业应当根据年度生产经营计划 和业务外包管理制度，结合确定 的业务外包范围，拟定实施方案， 按照规定的权限和程序审核批准。 企业应当引入竞争机制，遵循公 开、公平、公正的原则，采用适 当方式，择优选择外包业务的承 包方。采用招标方式选择承包方 的，应当符合招投标法的相关规 定。 企业应当按照规定的权限和程序 从候选承包方中确定最终承包方， 并签订业务外包合同。业务外包 合同内容主要包括：外包业务的 内容和范围，双方权利任等事项。
持续评 业务部 通过对于 虽然与承 1. 企业应当建立和完善业务外包管理制度，
估承包 门主管、 所获得信 包方保持
强化业务外包全过程的监控，防范外包风
方的履 总会计 息的分析， 沟通，由
险。
约能力 师和会 及时有效 于没有及 2. 外包业务的开展，应当严格按照业务外包
计部门、 地评估承 时发现问
制度、工作流程和相关要求。
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控制点 控制者 控制目标
潜在风险 控制政策
验收业 业务部 业务外包完成 验收过程中， 1. 业务外包的后期验收，应当组织
务合同 门主管、 后，及时有效 没有能够及
相关部门和人员对完成的业务外
总会计 地验收外包业 时发现异常
包合同进行验收，通过专业地比
师和会 务，检查是否 情况，导致
对预期绩效和实际绩效，确定承
企业内部控制应用指引第13号 ——业务外包
第四组 刘遐湾 2010012636 周捷 2010012634 郑善芳 2010012632
目 录
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《企业内控控制应用指引第13号》内容
总则 承包方选择 业务外包实施
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企业内部控制——业务外包
企业内部控制——业务外包企业内部控制是指企业为达成经营目标，保障财务报告的真实性和有效性，以及遵守法律法规及企业政策规定，所设计的一系列组织、方法和程序。
业务外包是指企业将一些非核心业务或非关键性的支持性业务，交由外部服务提供商进行处理。
企业内部控制与业务外包之间存在着密切的联系和相互影响，合理有效地管理业务外包，将对企业内部控制的作用发挥到最大。
首先，企业在进行业务外包前，需充分了解外部服务提供商的资质和信誉。
只有选择了有资质、有实力的服务商，才能有效降低业务外包的风险，确保外包服务的质量和可靠性。
企业可以通过调研市场、参考行业评价等方式来评估服务提供商，保证其符合企业内部控制的要求。
其次，企业应建立完善的业务外包管理制度和流程。
在确定业务外包前，应明确外包业务的范围、目标和要求，编制详细的合同或协议，明确双方的责任和义务，规定相关的管理、监督和评估机制。
同时，建立健全的信息披露和沟通机制，及时了解外包服务的进展情况，监控外包活动的执行情况，确保外包活动符合内部控制的要求。
另外，企业还需加强对业务外包过程的监督和审计。
通过制定详细的监督计划和流程，定期对外包服务的执行情况进行审计和检查，发现和解决问题，及时调整外包方案，确保外包活动符合企业内部控制制度的要求。
审计的结果和意见，对企业业务外包的有效管理和控制提供重要的参考和支持。
最后，企业可通过培训和教育，提高员工对业务外包及内部控制的认识和理解。
员工是企业内部控制的执行主体，他们的素质和能力对内部控制的有效实施起着至关重要的作用。
通过开展内部培训、外部学习、专业知识普及等方式，提高员工的业务外包管理水平和内部控制意识，确保业务外包活动得到规范和有效的实施。
总之，企业内部控制与业务外包密切相关，通过有效管理业务外包活动，将能够加强企业的内部控制，提高业务运营的效率和透明度，保障企业的长期可持续发展。
企业应重视内部控制与业务外包之间的关系，建立健全的管理制度和流程，加强监督和审计，提高员工的意识和素质，共同促进企业内部控制与业务外包的良性互动，为企业的稳健发展提供坚实的保障。
企业内部控制：lec12 企业外包业务内部控制
服务外包的分类
▪ 服务外包主要包括： • 信息技术外包(Information Technology Outsourcing，简称 ITO)。 • 业务流程外包(Business Process Outsourcing，简称BPO) 。 • 知识处理外包(Knowledge Process Outsourcing，简称KPO) 。
关键控制点——授权与审批
▪ 第一，业务外包需要层层授权，重大外包业务方案应当提交董 事会或类似决策机构审批；
▪ 第二，企业主管会计工作的负责人或总会计师应当参与重大外 包业务的决策；
▪ 第三，需要设立专门的归口管理部门。
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关键控制点——承包方资质审核遴选制度
▪ 归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。 评估因素主要包括以下四个方面。 • （1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。 • （2）承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。 • （3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果。 • （4）承包方提供的服务性价比是否合适。 • （5）引入竞争机制，按照有关法律法规，遵循公开、公平、 公正的原则，采用招标方式等适当方式，择优选择承包方 • （6）按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择
• 对采购过程实施控制，主要责任者是组织的采购部门或供 应部门。
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主要内容
➢第一，外包的基本理论； ➢第二，外包的内部控制。
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外包的六类风险
业务外包违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失； 业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而
在西安，一个区政府将社会经济十年发展规划整体外包给 国内知名咨询企业零点集团。
业务外包主要风险及其内部控制三篇
业务外包主要风险及其内部控制三篇篇一：业务外包主要风险及其内部控制业务外包是企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（承包方）完成的经营行为。
业务外包作为一种新的经营模式在企业生产经营中发挥着重要的作用。
目前，业务外包活动已经广泛应用于电信、手机、金融等各行各业，为企业降低交易成本、实现规模经济、获取外部稀缺资源、提高经营效率提供了活力。
但是由于开展业务外包过程中会面临许多不确定因素，从而给企业的生产经营带来风险。
因此企业应当制定和完善业务外包制度，加强业务外包的风险管理，从而有效的规避风险，充分发挥业务外包的优势。
一、业务外包风险业务外包在给企业带来收益的同时也产生了风险。
从业务外包活动的流程来看，主要包括制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
每一个环节组织不当都会给企业带来风险，进而直接关系到其能否为企业带来预期的利润提升和战略目标的实现。
（一）外包业务选择不当风险在业务外包决策中，企业首先要回答的问题就是选择哪些业务外包。
一般来说，企业应当尽量选择哪些与自身核心业务关联性不大，相对独立的非核心业务进行外包。
然而在实践中，公司的核心业务和非核心业务边界不清晰，管理层受制于专业知识和能力所限，有可能将不宜外包的业务外包出去，使企业丧失核心竞争力，这将对企业造成不可估量的严重后果。
（二）外包承包商选择不当风险外包承包商的选择对于外包业务能否有效开展产生重要的影响。
企业对于重要业务的外包没有建立外包承包商的遴选机制，或者确定外包承包商的决策权过于集中，容易导致由于失去权力制衡而产生的商业贿赂；外包承包商定价过高，从而使外包成本超过外包所带来的收益从而使企业遭受损失；缺乏对外包承包商资格审查制度，对承包商的专业能力、财务状况、经营状况以及信用水平等缺乏了解，如果外包承办商不具备相应的专业资质，从业人员也不具备相应的专业技术与职业资格，缺乏从事相关项目的经验，从而导致双方产生严重分歧而陷入法律纠纷。
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企业内控精细化管理-企业内部控制-业务外包第13章企业内部控制——业务外包13．3 外包策略及承包方选择13．3．2 技术服务外包合同范例技术服务外包合同范例为企业技术服务外包合同提供了参考依据，有利于规范合同形式及内容，保障企业利益。
下面是某企业的技术服务外包合同范例，供读者参考。
技术服务外包合同范例技术服务外包合同合同编号：委托方（以下称“甲方”）：服务方（以下称“乙方”）：法定代表人：法定代表人：地址：地址：邮政编码：邮政编码：联系电话：联系电话：甲、乙双方本着互利互惠的原则，就甲方技术服务问题，经友好协商，根据《中华人民共和国合同法》有关技术合同的规定及其他相关法律法规的规定，同意就以下条款订立本合同，共同信守执行。
第1条技术服务名称、内容、方式和要求1．1 甲方需要就技术项目（全称）委托乙方提供技术服务。
1．2 甲方委托乙方提供的技术服务包括等方面，具体参见本合同附件《技术服务外包具体内容》。
1．3 本合同约定的技术服务采用等方式实现，具体参见本合同附件《技术服务方式》。
1．4 本合同约定的技术服务应达到的标准水平为。
第2条合同履行期限、地点2．1 甲方协作事项应在日内完成；乙方应在本合同生效后日内完成技术服务项目。
2．2 合同履行地点根据服务方式不同，可在甲、乙方所在地，亦可约定双方同意的其他地点。
第3条甲方的主要义务3．1 为了使乙方顺利开展服务工作，在合同生效日后甲方向乙方提供有关技术背景及有关技术数据、原始设计文件、样品材料等资料。
3．2 甲方向乙方提供工作场所及必要的工作条件，包括交通、食宿（标准）等。
3．3 甲方根据乙方要求及时补充说明有关情况，追加、修补有关资料、数据。
3．4 向乙方支付约定的技术服务费用，费用金额及付款方式详见本合同第5条。
3．5 其他。
第4条乙方的主要义务4．1 认真制订和实施技术服务计划，按合同预定期限交付技术服务项目成果。
4．2 乙方按照甲方要求提供技术服务过程中，应严格遵守所在地法律以及甲方有关制度。
4．3 在甲方需要时，乙方有义务告知技术服务项目的实施进度和现状，并提供阶段性汇报，汇报频度及方式如下：。
4．4 保存确切、系统的技术服务档案和账目，确保费用开支的正当、合理。
4．5 其他。
第5条技术服务费用支付5．1 乙方为甲方提供合同约定的服务内容，甲方向乙方支付费用总计，包括以下事项：。
5．2 甲方按照如下方式支付上述费用：。
5．3 甲方报销乙方提供技术服务过程中所产生的开支，可报销的开支类型、报销凭证及流程详见附件《技术服务项目费用报销说明》。
第6条保密条款6．1 对于甲方向乙方提供的技术资料、数据，乙方负有保密义务。
未经甲方允许，乙方不得引用、发表和向第三者提供。
6．2 乙方在提供服务过程中，对所获知的甲方机密信息及重大业务事项负有保密义务。
6．3 保密义务同样适用于有关未经注册或未被授予专利权的发明的文件和信息。
6．4 除以上保密事项，甲方有权根据技术服务项目实施情况和外界环境的变化，更新、修正保密条款。
6．5 乙方有违反本协议的情形，无论故意与过失，应当立即停止侵害，并在第一时间采取一切必要措施防止保密信息的扩散，尽最大可能消除影响。
同时乙方需承担违约责任并向甲方支付违约金，违约金的具体数额由双方协商确定。
6．6 不论合同是否发生变更、解除或终止，本合同中的保密条款不受限制而继续有效，甲乙双方继续承担约定的保密义务。
第7条验收标准及方式7．1 甲乙双方本着科学、公正、实事求是的原则，严格按照本合同约定的服务内容和要求进行验收，由甲方出具验收证明。
具体标准参照附件《技术服务验收标准》。
7．2 甲方根据技术服务项目的实际情况，采用鉴定会、专家评估的方式验收或经甲方单方认可视为验收通过。
7．3 经甲方验收，乙方最终提供的服务与合同约定由差异的，在期限内由乙方进行调整。
第8条合同中止及违约责任8．1 甲、乙有一方单方面中止或暂停合同，必须提前一个月书面通知对方。
因没有提前通知而造成的损失，由违约方承担责任并按照以下标准支付违约金：。
8．2 因乙方原因导致本合同未完整履行时，甲方有权向乙方索赔，标准如下：。
8．3 合同争议的解决方式如下：。
第9条附则9．1 本合同未尽事宜，双方应首先友好协商解决。
9．2 本合同自双方当事人签字盖章之日起生效。
9．3 本合同一式两份，甲、乙双方各执一份。
第10条附件10．1 《技术服务外包具体内容》10．2 《技术服务方式》10．3 《技术服务验收标准》甲方：乙方：开户银行：开户银行：账号：账号：单位盖章：单位盖章：代表签字：代表签字：年月日年月日13．4 外包业务流程控制13．4．3 外包业务管控制度外包业务管控制度对外包业务流程、外包过程中的人员及相关事项进行了规范，有利于外包业务的顺利完成。
下面是某企业制定的外包业务管控制度，供读者参考。
外包业务管控制度第1章总则第1条目的为使本企业外包业务流程顺畅合理,规范参与业务外包人员的行为,确保业务外包期间企业资产安全,维护企业利益,实现业务外包的战略目标,特制定本制度。
第2条适用范围本制度适用于本企业所有业务外包活动的管理。
第3条外包业务的界定本制度所称外包业务,主要是指为实现企业的战略经营目标,通过合同或协议等形式约定由外部服务提供商(以下简称“承包方”)提供的某些业务的部分或全部。
第2章外包业务流程第4条制定外包战略1. 在决定是否将业务项目外包时,应考虑以下三个方面的因素。
(1)此项业务是否需利用本企业没有的设备、生产系统、专业人员及专门技术。
(2)此项业务外包是否可以降低成本。
(3)此项业务外包是否能够产生比自己运作更多的利益等。
2. 准确把握企业核心竞争力与盈利环节,避免将企业核心业务外包。
第5条编制外包项目计划书企业在确定业务外包内容后,指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。
计划书主要包括以下内容。
1. 业务外包的背景,如企业外部环境要求及企业中长期发展战略。
2. 业务外包内容,将部分或全部业务职能交由承包商提供。
3. 业务外包的具体实施程序。
4. 业务外包的主要风险和预期收益。
5. 其他相关内容。
第6条成立外包业务归口管理部门1. 外包项目计划书通过审核后, 成立外包业务归口管理部门, 由业务部门负责人、有关咨询专家、外包项目协调管理人员、合同协商管理人员等组成,必要时还应包括法律及财会专业人员。
2. 业务归口管理部门负责业务外包项目的具体实施,确保业务外包流程的顺利执行。
第7条选择承包方1. 外包业务归口管理部门发布投标公告,并与候选承包商建立联系,发放《外包项目竞标邀请书》及相关材料。
参与竞标的候选承包商指定期限之内提交《投标书》及相关材料,主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。
2. 归口管理部门对承包方进行资质预审,评估承包方的综合能力。
评估因素主要包括五个方面。
(1)承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉。
(2)承包方是否与本公司存在直接或潜在的竞争关系。
(3)承包方在知识产权保护方面的力度和效果。
(4)承包方的性能价格比是否合适。
(5)其他因素。
3. 确定标底并进行公开招标。
4. 组织企业其他职能部门进行开标、评标、定标。
归口管理部门对候选承包方进行综合竞争力排名,会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险,根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方。
5. 归口管理部门和承包方就《外包项目合同》的主要条款进行谈判,达成共识,由合同双方代表签署《外包项目合同》。
第8条归口管理部门负责培训涉及外包业务流程的员工,确保员工正确理解和掌握业务外包项目相关政策制度。
第9条归口管理部门根据合同约定,为承包方提供必要的协作条件,并指定专人定期检查和评估项目进展情况。
第10条项目结束或合同到期时,归口管理部门负责对外包业务产品(服务) 进行验收。
如承包方最终提供的产品(服务) 与合同约定的不一致,应及时告知承包方进行调整。
第11条与承包方就最终产品(服务) 达成一致后,由承包方提交费用支付申请,归口管理部门就申请书的合理性进行审核。
审核通过后,开具付款证书,按照公司规定程序审批,支付承包方费用。
第12条对因承包方原因导致的外包合同未完整履行,归口管理部门负责向承包方进行索赔。
1. 指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪、报告,及时收回并追究相关责任人责任。
2. 采用法律手段解决长期未决赔款。
3. 若终止对承包方的索赔, 由归口管理部门提出申请, 详细说明终止索赔的理由,报公司总经理以上级别管理层审批后执行并备案。
第3章业务外包流程中的资产存货管理第13条固定资产管理1. 企业所有或有优先购买权的固定资产,因业务需要交由承包方使用的,要求承包方按照本企业《固定资产管理制度》使用和管理。
2. 业务外包归口管理部门指定专人定期检查承包方使用和管理固定资产的情况。
3. 交由承包方使用但所有权归本企业的资产,只能用于外包业务活动。
未经企业相关领导人员同意,擅自将固定资产挪作他用的承包方,相关部门应对其采取警告直至解除合同的措施。
第14条流动资产管理1. 对于业务外包过程中形成的原材料、产成品等流动资产,归口管理部门要求承包方遵循本企业制定的相关管理政策,如防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等。
2. 对由承包方责任造成的流动资产损失,业务外包归口管理部门有义务责成承包方进行赔偿。
3. 对于业务外包过程中形成的商业信息材料等,归口管理部门按照在合同中约定的保密条款对承包方进行监督。
第15条存货管理1. 对于因业务外包需要由承包方购进的存货,存货订单应经我方相关授权领导审核批准,而存货的数量、质量检查由承包方负责办理;归口管理部负责按企业存货管理规章制度准确、及时地在存货系统中予以记录和反映。
2. 对于因业务外包需要由本企业销售给承包方的存货,承包方只能将其用于外包项目,不得另作他用。
归口管理部门负责予以监督。
3. 归口管理部门负责定期组织相关部门(如资产管理部、财务部等)及相关人员对承包方的存货进行盘点(每月次)。
而对于盘盈盘亏的存货,应经本企业财务总监审批后,方可交会计人员进行会计处理。
4. 对于所有权归本企业、在承包方处储存的存货,归口管理部门负责监督、检查承包方是否按本企业存货库存管理制度中的要求进行管理;对于检查中发现的次品、损坏品或过期存货,应当及时予以确认、分离和适当的保护。
5. 归口管理部负责指定专人跟踪、调查外包业务中涉及的所有存货的一切变动,查明原因,报财务总经理审核后处理。
若承包方无合理原因过度使用存货,导致本企业成本上升,归口管理部门或相关人员有权代表企业要求承包方进行补偿。
第4章外包业务流程中断防范措施第16条业务外包归口管理部门采取承包方竞争机制,选择多家单位作为业务承包方,以降低一方服务失败或单方中止合同时可能给本企业带来的损失。