3、税务会计实训学习指导书

湖南高尔夫旅游职业学院

实训指导书

课程名称：《税务会计实训》

适用专业：会计与审计

学时数：24

执笔人：孔亭力

审定人：

年月日

一、实训总目标

《税务会计实训》与《税务会计》同时开设，是根据《税务会计》和《中国税制》课程内容，延续开设的旨在增加学生纳税申报及会计处理的技能的课程。该课程主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税、及其他税种的纳税申报及会计处理。课程目的在于使学生通过实训，会结合所学理论知识，解决税务处理实务中的各种问题。通过本课程的实训，学生应具备独立处理各项税务事宜的能力。

二、实训内容和时间进程安排表

三、实训项目

（一）实训项目名称：增值税实训

1、实训目的

学生通过本实训的学习，让学生懂得运用增值税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。

2、实训时间：6学时

3、实训准备

实训场地准备：会计手工实训室

实训用品准备：实训资料

4、相关知识

知识点一：增值税的计算方法

知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法

5、实训内容与步骤

实训内容：

（1）通过所给实训资料计算各项增值税

（2）增值税纳税申报需带的资料

（3）增值税的纳税申报的填制

实训步骤：

（1）按所给实训资料按适用税率征税及劳务的销售及销售税额。

（2）申报抵扣的进项税额。

（3）进行税额的转出。

（4）待抵扣进项税额。

（5）纳税申报的填制

6、考核方式、成绩评定标准

（二）实训项目名称：消费税实训

1、实训目的

学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。

2、实训时间：6学时

3、实训准备

实训场地准备：会计手工实训室

实训用品准备：相关数据资料

4、相关知识

知识点一：消费税的计算方法

知识点二：消费税的纳税申报

5、实训内容与步骤

实训内容：

（1）通过所给实训资料计算各项消费税

（2）消费税税纳税申报需带的资料

（3）消费税的纳税申报的填制

实训步骤：

（1）根据所给实训资料填制记账凭证。

（2）计算应缴纳的消费税。

（3）填制消费税纳税申报表。

6、考核方式、成绩评定标准

（三）实训项目名称：营业税实训

1、实训目的

进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。

2、实训时间：6学时

3、实训准备

实训场地准备：会计手工实训

实训用品准备：各类实训数据、资料

4、相关知识

知识点一：营业税的计算方法

知识点二：营业税的纳税申报

5、实训内容与步骤

实训内容：

（1）通过所给实训资料计算各项营业税

（2）营业税税纳税申报需带的资料

（3）营业税的纳税申报的填制

实训步骤：

（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。

（2）计算应缴纳的消费税。

（3）填制消费税纳税申报表。

6、考核方式、成绩评定标准

（四）实训项目名称：企业所得税实训

1、实训目的

进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。

2、实训时间：6学时

3、实训准备

实训场地准备：会计手工实训室

实训用品准备：各类实训数据、资料

4、相关知识

知识点一：企业所得税的计算方法

知识点二：企业所得税的纳税申报

5、实训内容与步骤

实训内容：

（1）通过所给实训资料计算企业所得税

（2）企业所得税纳税申报需带的资料

（3）企业所得税的纳税申报的填制

实训步骤：

（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。

（2）计算应缴纳的企业所得税。

（3）填制企业所得税纳税申报表。

6、考核方式、成绩评定标准

实训考核表

出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，