3、税务会计实训学习指导书
税务会计实训报告书模板
一、实训基本信息（一）实训时间：20xx年x月x日至20xx年x月x日（二）实训地点：[实训单位名称]（三）实训人员：[姓名]（学号）二、实训目的与意义（一）实训目的：1. 熟悉税务会计的基本概念和理论知识。
2. 掌握税务会计核算的基本程序和方法。
3. 培养税务会计的实务操作能力。
4. 提高税务合规意识和税务风险防范能力。
（二）实训意义：1. 增强学生对会计专业理论知识的理解和应用能力。
2. 提高学生解决实际税务问题的能力。
3. 为学生毕业后从事税务会计工作打下坚实基础。
三、实训内容（一）实训内容概述：本次税务会计实训以[实训单位名称]的实际业务为案例，通过模拟税务会计核算过程，使学生全面了解税务会计的实务操作。
（二）具体实训内容：1. 税务会计基础理论学习：包括税法、会计准则、税收政策等相关知识。
2. 税务会计核算流程：包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳等环节。
3. 税务会计实务操作：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的核算。
4. 税务会计报表编制：包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制。
5. 税务合规检查与风险防范：包括税务合规性审查、税务风险识别与评估。
四、实训过程（一）实训步骤：1. 实习生在导师的指导下，熟悉实训单位的基本情况和业务流程。
2. 学习税务会计相关理论知识，并运用到实际操作中。
3. 根据实训单位提供的业务资料，进行税务会计核算。
4. 编制税务会计报表，并进行自我检查。
5. 导师对实习生的实训成果进行点评和指导。
（二）实训方法：1. 案例分析法：通过分析实际案例，使学生掌握税务会计核算方法。
2. 模拟操作法：通过模拟税务会计实务操作，提高学生的动手能力。
3. 小组讨论法：通过小组讨论，培养学生的团队协作能力。
五、实训成果（一）实训报告：1. 实习生撰写实训报告，总结实训过程中的收获和体会。
2. 实习报告应包括以下内容：- 实训单位概况- 实训内容与方法- 实训成果与体会- 存在的问题及建议（二）税务会计报表：1. 实习生根据实训资料，编制税务会计报表。
税务会计实训实习报告书
一、实习背景随着我国税收制度的不断完善和税收环境的日益复杂，税务会计在企业管理中的重要性日益凸显。
为了提高自身的专业素养，我将利用实习机会，深入了解税务会计的相关知识，提高实际操作能力。
以下是我为期一个月的税务会计实训实习报告。
二、实习目的1. 了解税务会计的基本概念、原则和法规。
2. 掌握税务会计的核算方法和流程。
3. 提高税务会计的实际操作能力。
4. 培养税务会计的职业道德和团队协作精神。
三、实习时间2023年X月X日至2023年X月X日四、实习单位XX会计师事务所五、实习内容1. 税务会计基本理论（1）学习税务会计的基本概念、原则和法规，包括税收制度、税种、税率、税收优惠政策等。
（2）了解税务会计的基本原则，如真实性、合法性、合规性、准确性、及时性等。
2. 税务会计核算方法（1）学习增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的核算方法。
（2）掌握税务会计凭证的填制、审核和归档。
（3）熟悉税务会计账簿的登记、调整和结账。
3. 税务会计实际操作（1）参与会计师事务所的税务审计项目，了解税务审计流程。
（2）协助会计师完成税务申报、纳税评估、税收筹划等工作。
（3）在实践中不断提高税务会计的实际操作能力。
六、实习过程1. 第一周：熟悉税务会计基本理论，学习税收法规和政策。
2. 第二周：学习主要税种的核算方法，了解税务会计凭证的填制和审核。
3. 第三周：参与税务审计项目，了解税务审计流程，提高实际操作能力。
4. 第四周：协助会计师完成税务申报、纳税评估、税收筹划等工作，总结实习经验。
七、实习收获1. 理论知识：通过实习，我对税务会计的基本理论、原则和法规有了更深入的了解。
2. 实际操作能力：在实习过程中，我学会了如何填制、审核和归档税务会计凭证，掌握税务会计账簿的登记、调整和结账。
3. 职业道德：在实习过程中，我遵循职业道德，尊重他人，团结协作，提高了自己的综合素质。
4. 团队协作精神：在实习过程中，我与会计师、审计师等团队成员共同完成工作任务，培养了良好的团队协作精神。
税务会计实训报告(1)
税务会计实训报告一、实训背景和目的税务会计实训是为了培养学生运用会计知识和税务法规进行实际操作的能力。
通过实际操作，学生可以更好地理解税务会计的原理和应用，并提高应对税务会计实际问题的能力。
本次实训的背景是模拟一家公司的税务会计业务，在实际操作中学习税务会计的具体过程和操作步骤。
通过这次实训，我旨在掌握税务会计的核心知识，包括税务申报、会计报表填报和税务审计等方面的内容。
二、实训过程及结果1. 税务申报在税务申报的过程中，我按照公司的实际情况，填写了增值税、企业所得税和个人所得税等税种的申报表。
通过填写这些申报表，我了解了税务申报的基本步骤和注意事项。
同时，我还学会了如何正确计算各种税务负担，并及时上报给税务部门。
2. 会计报表填报在会计报表填报的过程中，我按照公司的财务数据，填写了资产负债表、利润表和现金流量表等报表。
通过填写这些报表，我了解了税务会计和财务会计的关系，掌握了如何正确填报会计报表的方法。
同时，我还学会了如何分析财务数据，发现财务状况存在的问题，并提出相应的改进意见。
3. 税务审计在税务审计的过程中，我了解了税务部门对企业的财务数据进行审计的工作流程和方法。
通过参与税务审计，我深入了解了税务部门对企业财务数据的要求，掌握了核算准则和会计政策等方面的知识。
同时，我还学会了如何配合税务部门进行审计工作，及时提供审计所需的相关资料和证明文件。
三、实训心得和收获通过参与税务会计实训，我收获了以下几点心得体会：首先，税务会计是企业财务管理的重要一环，不仅要熟悉会计知识，还要了解税务法规和政策。
只有掌握了税务会计的核心知识，才能够正确处理企业的税务事务。
其次，税务会计操作步骤繁琐，但每个步骤都有其重要性。
在实训过程中，我认识到只有严格按照操作步骤进行，才能够保证申报的准确性和合规性。
最后，税务会计工作需要高度的责任心和严谨态度。
在实训中，我深刻体会到税务会计的工作需要仔细、准确和稳妥，不能有丝毫马虎和差错。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==税务会计作业指导书篇一：财务工作作业指导书9-12篇二：财务工作作业指导书财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。
会计实践教学指导手册(3篇)
第1篇一、前言会计作为一门实践性很强的学科，其理论知识与实际操作紧密相连。
为了提高会计专业学生的实践能力，培养适应社会发展需求的会计人才，特制定本会计实践教学指导手册。
本手册旨在为学生提供会计实践教学的指导，帮助学生在实际操作中巩固理论知识，提高会计技能。
二、会计实践教学的目的1. 巩固和深化会计理论知识；2. 培养学生的实际操作能力；3. 增强学生的职业素养；4. 帮助学生了解会计行业现状和发展趋势；5. 为学生毕业后顺利就业奠定基础。
三、会计实践教学的内容1. 会计基础工作实践（1）填制和审核原始凭证：学生需掌握各种原始凭证的填制方法，如发票、收据、支票等，并学会审核原始凭证的合法性和准确性。
（2）编制记账凭证：学生需掌握记账凭证的编制方法，包括会计科目、借贷方向、金额等，并能根据原始凭证正确编制记账凭证。
（3）登记账簿：学生需掌握各种账簿的登记方法，如总账、明细账、日记账等，并能根据记账凭证准确登记账簿。
2. 会计核算实践（1）编制会计报表：学生需掌握资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表的编制方法，并能根据账簿资料准确编制会计报表。
（2）成本核算：学生需掌握成本核算的基本原理和方法，如直接材料、直接人工、制造费用等，并能进行成本核算。
（3）财务分析：学生需掌握财务分析的基本方法，如比率分析、趋势分析等，并能根据会计报表进行财务分析。
3. 会计电算化实践（1）熟悉会计软件：学生需熟悉常用的会计软件，如用友、金蝶等，掌握软件的基本操作。
（2）电算化账务处理：学生需学会使用会计软件进行电算化账务处理，包括填制凭证、登记账簿、编制报表等。
（3）电算化报表分析：学生需学会使用会计软件进行报表分析，如编制趋势分析图、预测未来趋势等。
4. 会计综合实践（1）模拟企业会计业务：学生需根据模拟企业的业务资料，进行会计核算、电算化处理等。
（2）企业会计实习：学生可参加企业会计实习，深入了解企业会计工作，提高实际操作能力。
税务会计学习指导书2016
南湖学院《税务会计》学习指导书嘉兴学院南湖学院税务会计课程组编2016年3月修订目录第一章税务会计总论 (1)第二章增值税会计 (4)第三章消费税会计…………………………………………………………………….. 第四章关税会计……………………………………………………………………….. 第五章出口货物免退税会计………………………………………………………….. 第六章营业税会计…………………………………………………………………….. 第七章所得税会计…………………………………………………………………….. 第八章其他税会计………………………………………………………………………第一章税务会计总论（含纳税基础）学习目的与要求：通过本章学习，了解税务会计的产生，理解税务会计的概念；在此基础上，重点掌握税务会计作为一个独立会计学科的概念结构(框架)：税务会计对象与目标、税务会计基本前提、税务会计原则、税务会计要素等。
应掌握现行税制的构成要素及税收征纳制度、纳税人的权利和义务、税收的法律责任。
一、单项选择题1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家现行税收法规D.会计法2．下列税种中属于流转额课税的有( )。
A．契税 B．消费税C．资源税 D．房产税3．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。
A．欠税 B．逃税C．骗税 D．偷税4．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起( )日申报办理税务登记。
A．15 B．30C．20 D．455.纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账薄、完税凭证发票、出口凭证及其他涉税凭证资料，除法律法规另有规定的外，应当保存 ( )。
A．5年 B．15年C．10年 D．8年10．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起( )日，按照国家有关规定设置账薄，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。
《会计学基础实训》指导书-45页精选文档
《会计学基础实训》指导书保险职业学院保险管理系黄建中编写一、编制说明为指导本课程的实训教学，实现课程的教学目的，特制定本计划，就实训教学的目的、方式、内容与时间安排、要求和考核做出规定。
二、实训教学目的锻炼学生利用所学会计学的基本理论、基本方法和基本技能处理企业日常发生的经济业务、编制会计报表、利用会计信息的实际操作能力，实现课程教学中理论与实践的有机统一。
四、实训教学内容第一章第二章 单项模拟实训第一节 账户与复式记账第二节 原始凭证填制与审核第三节 记账凭证填制与汇总第四节 会计账簿设置与登记第五节更正错账第六节成本计算第七节会计报表编制第八节第三章综合模拟实训第一节记账凭证账务处理程序第二节科目汇总表账务处理程序第一章一、会计模拟实训会计模拟实训的目的是全面培养学生的识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。
通过会计模拟实训，加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法二、会计模拟实训的一般要求(一)会计模拟实训是培养和提高学生专业技能的关键，教师要认真负责，对每次实训要做到有计划、有控制、有指导、有实训成绩、有实训讲评。
教师对实训课要像上正课一样，不得(二)对学生的要求包括道德要求和技术性要求两个方面。
1.(1)(2)(3)学生在进行会计模拟实训时，态度要端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真,以一个会计人员的身份参与实训。
2.(1)(2)(3)会计凭证、会计账簿、会计报表的填制(编制)(4)会计凭证、会计账簿、会计报表的填制除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字数字都应使用蓝(黑)墨水书写，不准使用有铅笔和圆珠笔(除复写凭证外)(5)会计凭证、会计账簿、会计报表的操作出现错误，必须按规定方法进行更正，不得涂(6)会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，须及时整理立卷，编制目录，装订成册，会计模拟实训的整个过程可分为准备阶段、实训操作阶段和总结阶段。
(一)1.实训指导教师应指导学生学习《会计学基础实训教程》，让学生明确各个实训的目的、2.(二)每次实训都应在实训指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实训任务。
《税务会计学习指导、习题与项目实训》(第四版高教版)项目实训参考答案(要点) 梁伟样 编
《税务会计学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）项目一涉税票证填制业务操作实训（略）项目二增值税会计业务操作实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢（××免税项目用）52850贷：银行存款 52650现金 200 业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 900贷：银行存款 30900业务4：借：在建工程——××免税项目 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500支付运费：借：在途物资 5700应交税费——应交增值税（进项税额） 627贷：银行存款 6327入库：借：原材料 755700贷：在途物资 755700业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——未交增值税 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1400应交税费——应交增值税（进项税额） 154贷：银行存款 1554借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=900+7140+127500+627+154+8500+5100=149921（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-149921+9334.70=684763.70（元）项目三消费税会计业务操作实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——未交增值税 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440借：主营业务成本 24857.14贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14由于出售价格高于委托加工收回时的计税价格，其差额应予补交消费税。
会计税务实务作业指导书
会计税务实务作业指导书一、概述会计税务实务是指在会计和税务领域中实际操作和处理各项业务的过程。
本指导书旨在为学生提供必要的指导，帮助他们正确理解和应用会计和税务实务知识，提高实际操作能力，顺利完成相关作业。
二、会计实务作业要点1. 会计凭证的填制会计凭证是记录会计业务的重要工具，合理填制凭证对正确记录和说明会计事项至关重要。
在填制凭证时，应注意分类准确、金额无误、注明科目和摘要等基本要点。
2. 会计账簿的管理会计账簿是会计信息的重要载体，正确管理和使用账簿是会计实务的基础。
应遵循账簿规范操作，及时登记、及时核对、及时归档，并确保账簿的安全性和保密性。
3. 会计报表的编制与分析会计报表是反映企业经济活动的重要工具，能够帮助用户了解企业的经营状况和财务状况。
在编制会计报表时，需准确计算各项指标，理性分析财务数据，为企业的决策提供依据。
三、税务实务作业要点1. 税收政策的理解与应用税收政策是国家对税收征收和管理的规定，了解和掌握税收政策对正确纳税和避免风险至关重要。
在处理税务实务作业时，应仔细阅读和理解税收政策，合理运用到实际操作中。
2. 税务申报与缴纳税务申报与缴纳是企业履行纳税义务的重要环节，需要严格按照税务规定和期限进行。
在完成税务实务作业时，应按照相关步骤进行申报，确保申报正确、缴纳及时。
3. 税务筹划与风险管理税务筹划和风险管理是企业最大限度合法避税和降低税收风险的手段。
在分析税务实务案例时，应理性考虑不同筹划方案的优劣，正确评估风险，提供合理建议。
四、作业提交要求1. 书面作业的格式作业应使用A4纸打印，要求字迹清晰、版面整洁。
首行缩进、行距适中，段落分明，适当运用标题和编号进行分隔。
2. 作业结构和内容作业应按照题目要求进行，每个小题应有明确的标题和编号，便于阅读与评分。
作业内容应具有逻辑性，清晰阐述问题、分析过程和得出的结论。
3. 作业提交截止时间作业的提交时间应按照教师或学校的要求进行，严格按照规定时间内完成并提交。
【最新】实训指导书申报表-word范文 (10页)
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【实训内容】1、识别增值税、营业税、消费税纳税人；2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税；3、规范填写纳税申报表；4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。
【实训准备】复习掌握增值税、消费税、营业税及关税的主要规定，注意计税依据的确定与分析，同时注意区分增值税、营业税、消费税的区别。
【实训过程】1、学生根据现有的资料，选定某一个虚拟的或某一个真实的企业（以工业企业和商业企业为主）。
2、充分考虑该企业的税收环境，确定企业应纳的流转税税种。
3、准确进行应纳税额的计算及账务处理。
4、填制流转税纳税报表。
5、指导教师对学生的实践作业进行批改和点评。
【实训成果】1、计算增值税、营业税、消费税2、增值税纳税申报表【注意事项】根据提供的资料，学生独立完成流转税类的识别、计算、账务处理、纳税申报表填制；同时注意区分增值税、营业税、消费税的区别。
【参考资料】1、A公司为增值税一般纳税人。
201X年5月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为100万元，运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值各税额为9万元；（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
《税务会计》课程课内实验指导书.docx
《税务会计》课程课内实验指导书一、实验目的《税务会计》课程课内实验是为财务管理专业与《税务会计》理论课程配套而设置的实践性的学习训练，是掌握和巩固所学税法与会计基木理论，基木知识, 培养实际操作技能，保证教学质量的重要环节。
《税务会计》课程课内实验通过对税务会计模拟软件的操作，能使学生掌握增值税、消费税、企业所得税、其他税种的纳税屮报程序，掌握涉税的相关会计凭证以及纳税申报表的填制方法；培养学生的理解能力、计算能力、账务处理能力和纳税申报的实际应用能力。
二、实验环境Windows 2003操作系统，税务会计模拟软件。
三、实验要求1 .认真预习实验指导书，了解实验目的和要求；2.熟悉掌握壇值税、消费税、企业所得税以及其他税种的理论知识；3.态度认真，填写规范、清晰，按吋完成在税务会计实训平台系统实验屮涉及到的原始凭证、记账凭证、账页、中报表等。
四. 实验内容和步騎（―）实验内容实验一、增值税会计处理以及纳税申报模拟实验目的：通过实验，掌握壇值税的涉税业务处理以及纳税申报表的填制。
实验内容：东方纺织（工业企业）增值税纳税业务实训、东方纺织（工业金业）增值税纳税中报实训、增值税特殊业务实训。
实验要求：熟练掌握增值税的理论知识;根据经济业务填制增值税专业发票; 根据经济业务编制记账凭证；根据综合业务填制纳税屮报表。
实验二.消费税会计处理以及纳税申报模拟实验口的：通过实验，拿握消费税的涉税业务处理以及纳税申报表的填制。
实验内容：卷烟牛产企业消费税业务处理实训、消费税纳税中报实训。
实验要求：熟练掌握消费税的理论知识；根据经济业务填制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证；根据综合业务填制纳税屮报表。
实验三、企业所得税会计处理以及纳税申报模拟实验口的：通过实验，掌握企业所得税季度纳税申报实训、企业所得税年度纳税中报实训。
实验内容：企业所得税季度纳税申报实训、企业所得税年度纳税申报实训。
实验要求：掌握交易性金融资产、可供出售金融资产、持有直到期投资的业务核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。
《税务会计》学生实验报告书
学生学号实验课成绩学生实验报告书实验课程名称税务会计开课学院管理学院指导教师姓名占永红学生姓名学生专业班级2014—2015学年第2学期实验报告填写规范1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。
为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。
2、本规范适用于管理学院实验课程。
3、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。
在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。
4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。
教师将在实验过程中抽查学生预习情况。
5、学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。
6、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报告。
在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。
四、实验原始记录（可附加页）增值税纳税申报表1、填制销售额的时候，注意委托代销.税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。
图12、销售退回本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。
图2图33、开具其他发票要加上下属分独立门市部的税收收入。
图4下面的为错误的做法。
图5因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。
换成不含税的销售额=410542/（1+17%）=350890.60图64、未开具发票的情形图7图8销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以17%。
5、简易计税方法12.17销售旧车取得8840088400/（1+3%）=85825.24应交税费=85825.24*3%/2=1287.386、免税图9换算成人民币=175500*8.33=1461915换算成不含税的销售额+=1461915/（1+17%）=4741692.31以下为最后的全部表格图10图117、准许抵扣的增值税进项税额17%的税率图12 13%的税率图13 11%的税率图14图156%的税率图16第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380 第二栏税额=304300+256425+44646.8+18000=623371.88、其他扣税凭证图17本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%=55352.7图18以上属于非正常损失图19图20图2113% 12.3将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款2400*8+3500*2=26200应转出增值税进项税 26200*13%=340611% 12.3 农产品包含的运输费： 281.25*8+300*2=2850 应转出进项税额 2850*11%=313.5非应税项目、集体福利、个人消费=3406+313.50=3719.5本期进项税额转出=3719.5+5461.25=9180.75最后是完整的表格图22图23图24图25五、实验结果与讨论1在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。
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湖南高尔夫旅游职业学院
实训指导书
课程名称：《税务会计实训》
适用专业：会计与审计
学时数：24
执笔人：孔亭力
审定人：
年月日
一、实训总目标
《税务会计实训》与《税务会计》同时开设，是根据《税务会计》和《中国税制》课程内容，延续开设的旨在增加学生纳税申报及会计处理的技能的课程。
该课程主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税、及其他税种的纳税申报及会计处理。
课程目的在于使学生通过实训，会结合所学理论知识，解决税务处理实务中的各种问题。
通过本课程的实训，学生应具备独立处理各项税务事宜的能力。
二、实训内容和时间进程安排表
三、实训项目
（一）实训项目名称：增值税实训
1、实训目的
学生通过本实训的学习，让学生懂得运用增值税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。
2、实训时间：6学时
3、实训准备
实训场地准备：会计手工实训室
实训用品准备：实训资料
4、相关知识
知识点一：增值税的计算方法
知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法
5、实训内容与步骤
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项增值税
（2）增值税纳税申报需带的资料
（3）增值税的纳税申报的填制
实训步骤：
（1）按所给实训资料按适用税率征税及劳务的销售及销售税额。
（2）申报抵扣的进项税额。
（3）进行税额的转出。
（4）待抵扣进项税额。
（5）纳税申报的填制
6、考核方式、成绩评定标准
（二）实训项目名称：消费税实训
1、实训目的
学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。
2、实训时间：6学时
3、实训准备
实训场地准备：会计手工实训室
实训用品准备：相关数据资料
4、相关知识
知识点一：消费税的计算方法
知识点二：消费税的纳税申报
5、实训内容与步骤
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项消费税
（2）消费税税纳税申报需带的资料
（3）消费税的纳税申报的填制
实训步骤：
（1）根据所给实训资料填制记账凭证。
（2）计算应缴纳的消费税。
（3）填制消费税纳税申报表。
6、考核方式、成绩评定标准
（三）实训项目名称：营业税实训
1、实训目的
进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。
2、实训时间：6学时
3、实训准备
实训场地准备：会计手工实训
实训用品准备：各类实训数据、资料
4、相关知识
知识点一：营业税的计算方法
知识点二：营业税的纳税申报
5、实训内容与步骤
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算各项营业税
（2）营业税税纳税申报需带的资料
（3）营业税的纳税申报的填制
实训步骤：
（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。
（2）计算应缴纳的消费税。
（3）填制消费税纳税申报表。
6、考核方式、成绩评定标准
（四）实训项目名称：企业所得税实训
1、实训目的
进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。
2、实训时间：6学时
3、实训准备
实训场地准备：会计手工实训室
实训用品准备：各类实训数据、资料
4、相关知识
知识点一：企业所得税的计算方法
知识点二：企业所得税的纳税申报
5、实训内容与步骤
实训内容：
（1）通过所给实训资料计算企业所得税
（2）企业所得税纳税申报需带的资料
（3）企业所得税的纳税申报的填制
实训步骤：
（1）根据资料1、2开设材料填写记账凭证。
（2）计算应缴纳的企业所得税。
（3）填制企业所得税纳税申报表。
6、考核方式、成绩评定标准
实训考核表
出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，
攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。