152个常见财务内控问题及产生原因对照表
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务内控是企业管理的基础，是保障企业财务安全、规范运作的重要手段。
然而在实际运行过程中，企业财务内控中存在着一些常见问题，这些问题可能会给企业带来风险和损失。
对这些问题及时进行对策和改进，是保障企业财务安全和健康发展的关键。
本文将从常见问题和对策两个方面对企业财务内控进行分析。
一、常见问题1.内部控制制度不完善内部控制制度是企业财务内控的基础，如果内部控制制度不完善，就会导致企业财务管理体系不够完善，容易出现漏洞和风险。
企业缺乏对财务流程、预算控制、资金管理等方面的明确规定，导致资金的使用和管理出现混乱。
2.人为因素影响人为因素是影响企业财务内控的重要因素，不良的工作态度、职务上的便利、私心杂念等都会影响企业内部控制的执行效果。
财务管理人员的贪污、挪用资金、不正当利益输送等行为，都可能对企业财务内控造成影响。
3.信息系统薄弱信息系统是企业财务管理的重要工具，信息系统的薄弱性会威胁到企业财务内控的完整性。
企业的财务信息系统缺乏有效的数据验证和安全保障措施，易受到黑客攻击和内部盗窃。
4.风险控制不到位企业在经营过程中会面临各种风险，如果企业在风险控制方面做得不够全面和彻底，就会给企业财务内控带来风险。
企业在资金管理、投资决策等方面没有建立完善的风险控制机制，容易受到市场波动和不良资产的影响。
5.监督管理不到位企业的监督管理机制不到位，会导致企业财务内控的松懈和失效。
企业领导对财务内控重视不够，监督管理职能不够强化，导致财务内控工作得不到有效执行。
二、对策1. 完善内部控制制度企业应该建立完善的内部控制制度，明确财务流程和业务流程，规范财务管理行为。
制定详细的流程和规章，清晰规定各部门的权限和责任，加强对资金的监控和管理。
建立科学合理的预算控制制度，严格控制各项费用支出，防止资金的滥用和浪费。
2. 加强人员培训和管理企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的财务内控意识和法律意识。
企业财务内部控制存在的问题和对策分析
企业财务内部控制存在的问题和对策分析随着社会经济的快速发展，企业财务内部控制是企业管理和监督的重要手段，但在实际操作中，很多企业在财务内部控制方面存在着不少问题，这些问题严重影响了企业的经营和发展进程。
对企业财务内部控制问题进行深入分析，并提出相应的对策和建议，对企业的经营和管理有着重要的意义。
一、问题分析1.制度不规范在许多企业中，财务内部控制制度并不完善，存在着诸多问题。
一些企业的财务流程未经过规范设计，导致工作任务分配不明确，审批流程混乱，内部控制的效果减弱；另外一些企业的财务制度过于僵化，没有及时配合企业业务变化做出相应的调整和改善。
2.人员素质不高人才是企业的核心资源，而在财务内部控制方面，一些企业财务人员素质参差不齐，缺乏专业知识和责任感，导致财务管理的漏洞不断，并引发企业的内部风险。
3.信息系统不完善随着科技的不断发展，企业信息系统已成为企业财务内部控制的重要组成部分，然而也面临着一些问题。
有些企业缺乏完善的信息系统，导致财务数据的存储和传递发生错误，容易出现数据不一致的情况；另外一些企业的信息系统安全性不高，容易受到网络攻击和数据泄露的威胁。
二、对策分析1.加强制度建设企业应当加强对财务内部控制制度的建设，建立合理、规范的财务管理制度。
制度应当涵盖企业的财务流程、审批权限、内部监督等方面，确保内部控制措施的有效性；并且应当根据企业的实际情况进行灵活调整和改进，让制度不断适应企业的业务发展。
2.加强人员培训企业应加强对财务人员的培训和教育，提高其专业素质和责任感。
企业可以通过定期举办内部培训，组织外部培训，提升财务人员的专业技能和管理意识，让其深刻理解财务内部控制的重要性。
3.完善信息系统企业应当加强对信息系统的建设和维护，提高信息系统的安全性和可靠性。
企业可以引入最新的信息技术，提高信息系统的自动化程度和数据准确性，有效防范网络攻击和数据泄露的风险。
三、建议1.建立风险管理机制企业应当建立完善的风险管理机制，对财务内部控制可能存在的风险进行全面评估和管控。
152个常见财务内控问题及原因对照表
子公司设立内部审计结构对总经理负责
控制活动
内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性
30
子公司总经理、总会计师有集团统一任命，对集团董事会负责
控制活动
应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督。
31
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理
不正确，担保事项台账。
46
甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,
担保
甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,对不符合国家法律法规和本企业担保政策的,不应当提供担保。
47
亲属关系,为乙公司提供担保
担保
企业应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系,不应为乙公司提供担保
发展战略建议经董事会批准实施
审批
应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施
19
各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准
审批
各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
20
建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施
23
技术性强的岗位不用轮岗
控制活动
关键岗位轮岗是一项内控措施，可发现和揭露关键岗位的舞弊行为，轮岗前应培训员工使其水平能够胜任。
24
将全体员工实施内控情况作为绩效考评的参考指标
控制活动
将全体员工实施内控情况作为绩效考评的依据。
25
内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会报告
财务制度内控管理问题
财务制度内控管理问题一、财务制度内控管理问题的表现及原因1. 内部控制不完善在某些企业中，存在着财务制度内控管理不完善的问题，即财务制度和流程不够规范、明确，容易出现漏洞和盲区，使得企业难以及时发现和防范财务风险。
这可能是因为企业对内控管理意识不强，缺乏内控专业人才，没有建立完善的内控制度和流程，导致控制措施不落实、执行不到位，造成企业财务管理漏洞。
2. 责任不明确在一些企业中，存在着财务责任不明确的问题，即在企业内部各个部门或岗位之间责任边界模糊、交叉纠缠，导致责任不落实、推诿扯皮，难以形成有效的内部控制环境。
这可能是因为企业组织结构不够健全、部门职责划分不清晰，也可能是因为企业管理层对责任的重要性认识不足，导致责任人逃避责任，不敢担当。
3. 风险管理混乱在一些企业中，存在着财务风险管理混乱的问题，即企业在面对各种外部和内部风险时应对不当、处理不及时，导致风险扩大化，影响企业正常经营。
这可能是因为企业对风险管理的认识不够、风险意识不强，也可能是因为企业没有建立完善的风险管理机制和预警系统，无法有效识别和应对风险。
二、财务制度内控管理问题的影响1. 财务信息不准确由于内控管理不完善、责任不明确、风险管理混乱等原因，企业可能存在着财务信息不准确的问题，导致企业无法及时准确地了解自身经营状况和财务状况，影响企业的决策和经营。
2. 资产和利益受损由于内控管理不完善、责任不明确、风险管理混乱等原因，企业可能存在着资产和利益受损的问题，使得企业遭受财务损失和经济危害，影响企业的可持续发展。
3. 经营管理效率低下由于内控管理不完善、责任不明确、风险管理混乱等原因，企业可能存在着经营管理效率低下的问题，使得企业内部流程繁琐、信息传递缓慢，影响企业的经营管理水平和效率。
三、财务制度内控管理问题的解决对策1. 建立健全的内控管理制度企业应建立健全的内控管理制度，包括明确的内部控制目标、标准和流程，规范内部控制的具体内容和要求，建立内部控制自查和评估机制，确保内控措施的有效执行。
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务内控是保证企业财务数据真实、准确、完整和可靠的管理体系。
良好的财务内控有利于规范企业内部财务管理，防范财务风险，提高企业的经营效率和盈利能力。
在实际落地过程中，企业财务内控中存在一些常见问题，下面我们就来探讨一下这些问题以及相应的对策。
一、常见问题1.缺乏明确的内控制度和流程企业在财务管理中不设定明确的内控制度和流程，导致财务管理随意性较大，容易发生财务数据失真、遗漏、错漏等问题。
2.人员岗位职责不明确企业中财务人员的岗位职责缺乏明确的划分，导致在财务处理过程中责任不清晰，出现错误或者疏漏时难以追责。
3.内部审计和监控不到位企业内部缺乏有效的审计和监控机制，导致财务数据的真实性、准确性无法得到有效的监督和保障。
4.财务数据操作不规范财务人员在数据的录入、修改、删除等操作过程中缺乏规范的操作程序和控制措施，容易导致数据的失误和丢失。
5.内部员工作假企业员工在财务管理中存在工作作假的现象，虚报收入、虚增支出等行为，造成企业财务数据的失真。
二、对策1.建立完善的内控制度和流程企业应该建立完善的内控制度和流程，规范财务管理的各个环节，确保财务数据的真实性和准确性。
内控制度和流程应该包括财务操作流程、审批流程、备查文件、财务报表审核程序等。
5.加强员工教育和监督企业应该加强对员工的教育和监督，建立良好的企业文化，提高员工的职业道德和责任感，预防员工作假的现象。
以上就是关于企业财务内控中存在的常见问题与对策的相关内容，希望对您有所帮助。
企业在开展财务内控管理时，要认真分析内部存在的问题，并根据实际情况制定相应的对策，才能真正提升企业的财务管理水平和效益水平。
内部控制方面存在的主要问题及原因
内部控制方面存在的主要问题及原因内部控制是组织内部为达到经营目标，进行的一系列规划、流程、机构、政策和程序的总和，旨在确保业务的可持续性、准确性和可靠性。
然而，许多组织在内部控制方面存在一些主要问题，这些问题可能导致财务误报、经济损失、法律风险和声誉损害等不利后果。
本文将探讨内部控制方面存在的主要问题以及产生这些问题的原因。
一、内部控制问题1. 财务管理问题：一些组织存在财务管理不规范的情况，包括缺乏财务规划和预测、资金管理不善、会计记录不准确等。
2. 人事管理问题：内部控制中的人事管理问题主要表现为人员招聘、分配和激励等方面的不规范，导致员工工作不稳定、不满意和不负责任。
3. 数据安全问题：在信息时代，数据安全是一个非常重要的问题。
许多组织在内部控制方面存在数据存储、传输和保护等方面的问题，容易导致数据泄露和滥用。
4. 风险管理问题：一些组织处理风险的能力较弱，缺乏风险评估和管理的制度和流程，容易导致经营风险和业务中断等问题。
5. 过程管理问题：一些组织在内部控制方面存在流程不规范、流程不完善、流程不透明等问题，导致工作效率低下和业务流程的不畅通。
二、问题产生的原因1. 管理层的不重视：内部控制问题的一个重要原因是管理层对内部控制的重要性缺乏认识和重视。
他们可能忽视内部控制，将其视为只关乎会计和财务部门的事务，缺乏整体性的管理和监督。
2. 人员能力问题：内部控制的有效执行需要具备一定的专业知识和技能，包括财务、风险管理、数据安全等方面。
一些组织在人员招聘和培训上存在问题，导致人员能力不足，无法有效地开展内部控制工作。
3.制度和流程不健全：一些组织缺乏明确的内部控制制度和流程，或者现有的制度和流程不完善，无法有效地指导和规范内部控制工作。
这可能是组织发展较快，内部控制体系没有及时跟上的结果。
4. 环境和文化问题：组织的环境和文化也会对内部控制产生影响。
如果组织的文化缺乏诚信和透明度，或者环境中存在腐败和不当行为，那么内部控制的执行就会受到阻碍。
浅析财务内部控制存在的问题与对策
浅析财务内部控制存在的问题与对策财务内部控制是指企业为了保护企业资产、提高资产的使用效益、规范财务会计记录和报告、促进经济效益和风险控制能力等目标，而采取的一系列制度、方法和办法，以确保企业内部运行的合法性、合规性和有效性。
在实际操作中，财务内部控制可能存在一些问题，如下所述：1.制度设计不合理：财务内部控制的制度设计是保证其有效性的前提，若设计不合理，将导致控制措施无法实施，从而影响控制效果。
2.人员失职：财务内部控制需要财务人员具备一定的专业知识和职业操守，若人员素质不高、工作不负责，将可能导致控制措施的失效。
3.职权过大：职权过大可能导致财务人员滥用职权、徇私舞弊，从而损害企业利益。
职权过大可能导致内部监督难以实施，不利于发现和纠正问题。
4.内部沟通不畅：内部沟通是有效实施财务内部控制的重要环节，若沟通不畅，将难以同步信息、协调工作，从而造成问题的隐患。
对于这些问题，可以采取以下对策加以解决：1.完善制度设计：企业应该根据自身的实际情况，科学合理地设计财务内部控制制度，提高其适应性和可操作性。
制度设计应考虑到各个环节的关系，形成一个有效的整体。
2.加强培训和人员管理：企业应加强对财务人员的培训，提升他们的专业素养和职业操守。
要建立健全的人员管理制度，对财务人员进行监督和考核，确保其履职尽责。
3.合理设置职权和权限：企业应合理设置职权和权限，并加强对职权运行情况的监督和管理。
职权的设置应符合分工协作原则，避免一个人拥有过大的职权。
4.加强内部沟通：企业应建立健全的内部沟通渠道和机制，促进各个部门之间的信息共享和协作。
要加强对内部沟通过程的监督和管理，防止信息不畅通和传导失真。
财务内部控制存在的问题需要企业从制度设计、人员管理、职权设置和内部沟通等方面着手加以解决。
只有通过不断改进和完善财务内部控制，企业才能更好地规范运作、保护资产、提高效益。
财务内部控制存在的问题及对策
财务内部控制存在的问题及对策财务内部控制存在的问题及对策财务内部控制是企业管理中非常重要的一环，对于企业的健康发展以及保护企业资产都有着至关重要的作用。
然而，由于各种原因，企业在执行财务内部控制方面存在着一些问题，这些问题不仅会损害企业自身利益，还会对未来的发展产生不良影响。
因此，本文将对财务内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、企业内部管理不规范企业内部管理不规范是财务内部控制存在问题的一个重要原因。
有很多企业出现过因为内部管理失误而导致的资产损失事件，例如员工造假、偷盗企业资产等。
这些问题的产生都与企业的管理不规范有关。
对策：企业应该加强内部管理，建立严格的职责制度和监督机制，定期对内部控制进行审计和检查，避免管理漏洞，防止意外发生。
二、人员素质不高人员素质不高也是导致财务内部控制问题的重要原因之一。
一些员工在执行财务管理过程中，存在着安全控制意识不强的情况。
例如，一些员工不熟悉财务规定，也无法辨别账目真伪的真正原因是员工素质参差不齐，导致安全隐患的存在。
对策：企业可以加强对人员培训，提高员工素质，例如加强财务管理、安全意识等方面的培训，定期进行财务知识的考试和培训，促进员工的素质提高。
三、账款款项往来记录不清很多企业在账目记录方面存在记录不清、计算错误、漏项等问题，导致账项记录出现大量差错甚至财务安全风险。
对策：公司应该加强账目记录工作，完整记录每一个收支细节。
同时要对每次财务往来建立相应的流程，将每一笔经历都做出记录，并随时更新和平衡账目真实情况。
四、会计主观性强很多企业在执行财务管理过程中，会遇到一些会计人员主观意识过高、记录不真实的情况，导致控制不力。
对策：企业应该建立合理的财务管理流程和审核机制，避免存在主观性的情况，从而保持健康的财务管理。
五、编制管理制度不科学不能合理地编制管理制度，也是导致财务内部控制问题的一个原因。
这样就会导致企业的管理流程不严密、控制不精准，所以必须建立严格科学的管理制度。
企业财务内控存在的常见问题及防范措施
企业财务内控存在的常见问题及防范措施一、常见问题：1. 财务人员权限过大：财务人员在企业内部拥有较高的权限，可能存在滥用职权、贪污挪用资金等行为。
2. 财务文件管理不规范：财务文件的保存和管理不科学，容易造成文件遗失、篡改或外泄的风险。
3. 财务信息系统风险：财务信息系统的安全性不足，容易受到黑客攻击或病毒感染，从而导致财务信息泄露或数据丢失。
4. 内部控制制度不健全：企业内部控制制度不完善，缺乏有效的风险评估和内部审计机制，容易导致财务风险的发生。
5. 内外部合作关系风险：企业与外部合作伙伴的合同约定不明确或风险评估不充分，容易发生资金损失或合作纠纷。
6. 财务报表虚假披露：财务报表造假、虚假披露等行为，欺骗投资者和监管机构。
二、防范措施：1. 分离岗位职责：明确财务人员的权限范围，采取双人授权或多人会签的方式，确保资金流动和财务数据的有效监控。
2. 完善档案管理制度：建立完善的档案管理制度，加强对财务文件的保存、备份和访问权限的管控，确保文件的安全性和完整性。
3. 加强信息系统安全：加强对财务信息系统的安全防护，定期进行漏洞扫描和安全检测，及时修补漏洞，防范黑客攻击和病毒感染。
4. 建立风险评估和内部审计机制：对企业内部的财务风险进行全面评估，加强内部审计，及时发现和纠正可能存在的问题。
5. 加强合作伙伴管理：建立健全的合作伙伴选择和管理制度，明确合作关系的权责，建立监督机制，减少合作风险。
6. 加强内部控制指导和培训：通过内部控制培训、制度宣传等方式，提高员工对内部控制的意识和认知，增强内控措施的实施效果。
7. 加强监督与执法：加强对财务内控的监督和执法力度，对违法违规行为进行严厉惩处，起到威慑作用。
企业财务内控存在的常见问题主要包括权限过大、文件管理不规范、信息系统风险、内部控制制度不健全、合作关系风险和财务报表虚假披露等方面，为了有效防范这些问题，企业需要加强内部控制建设，分离岗位职责、完善档案管理、加强信息系统安全、建立风险评估和内部审计机制、加强合作伙伴管理、加强培训和监督执法等措施。
企业内部治理152个常见问题及原因分析
企业内部治理152个常见问题及原因分析个常见问题及原因分析152 个常见内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标2某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点目标内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生内控作用内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生5 财务部经理兼任内审部经理管理层内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理负责管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性8 集团董事长兼任子公司董事长管理层身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9 建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10 经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责11内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
管理层公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12 审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13 审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14 总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会，由其任领导管理层董事会下设战略委员会17董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施审批根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程18 发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施19 各类业务事项均应提交董事会或股东大审批各类业务事项应按规定的权限和程序进行审会审核批准核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
内控问题及产生原因对照表(内控考试必备)
94 组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围 95 96 97 将内部控制咨询和审计工作一并委托会计师事务所 完成 相关人员工作的利用可以减轻注册会计师对审计意 见的责任 企业文化是无形的，难以量化，且已制定并计划宣 传贯彻《员工行为守则》，说明文化有效
பைடு நூலகம்
98 树立企业利益最大化的价值观 99 以专业胜任能力作为选人用人的标准 认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和 舞弊 信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中 101 心批准后实施 102 法定代表人不在期间，由财务主管代为保管印章 100 103 由总会计师统一保管银行预留印鉴 104 将各类业务事项均纳入预算控制的观点不恰当
建设培训 评价 评价
85 86
会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部 控制评价的范围、内容、程序和方法等。 会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部 控制重大缺陷，不在审计报告中披露
评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 评价 事务所 事务所 文化 文化 文化 信息系统 信息系统 印章 印章 预算控制
29 各子公司技术部全权办理固定资产采购业务
30 负责人因得到某种好处就直接指定丙公司为供应商 采购与付款 会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付 采购与付款 账款 突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理 32 采购与付款 预批准，总经理补批 33 有采购部某人员进行询价并确定供应商 采购与付款 31 34 资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或 指定专人对所购设备进行验收 销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定 期或不定期进行核查。 采购与付款
24
内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会 报告
152个财务内控问题对照表
116 117 118 119 120 121
122 123 124 125 126
审计的重点是审计该公司内部控制评价的范围、 内容、程序和方法等。 同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内 部控制审计。 同时聘请会计师事务所开展内部控制审计 为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得 同时为同一企业提供内部控制审计服务
公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目 工程 实施和工程价款支付的审批 竣工验收仅由工会人员进行竣工验收 工程 由工会有关人员进行可行性研究 工程
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复 杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人 合同 员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工 所有对外发生的经济行为均须签订书面合同 合同
有采购部某人员进行询价并确定供应商 采购与付款 资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门 采购与付款 或指定专人对所购设备进行验收 出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调 出纳与付款 节表 出纳人员不得兼任财务登记等工作 出纳与付款
出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行 出纳与付款 存款余额调节表的编制等工作 会计兼出纳 出纳与付款
152个常见财务内控问题及产生原因对照表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 不当之处 项目 将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建 目标 设的唯一目标 某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标 目标
内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资 目标 产安全的观点 内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违 内控作用 纪等现象发生 财务部经理兼任内审部经理 财务总监管辖内审机构，并对总经理负责 董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任 集团董事长兼任子公司董事长 建议内控机构直接对集团总经理负责 管理层 管理层 管理层 管理层 管理层
企业财务内部控制存在问题及对策
文章标题：企业财务内部控制存在问题及对策一、概述企业财务内部控制是保障企业财务信息真实性和有效性的重要手段，它影响着企业的经营和管理。
然而，实际情况中，企业财务内部控制存在诸多问题，如何有效解决这些问题成为企业发展的关键。
二、存在的问题1.财务信息不真实在一些企业中，存在财务信息失真的问题。
可能是因为管理者不道德，故意篡改财务数据，也可能是因为内部控制制度不健全，导致财务信息的真实性受到损害。
2.内部控制制度缺失有些企业存在着内部控制制度缺失的问题，导致企业内部各项制度和流程的混乱，难以有效管理财务信息和业务流程。
3.信息系统安全性不足随着信息技术的不断发展，越来越多的企业开始使用电子化的财务系统。
然而，一些企业的信息系统安全性存在隐患，易受到黑客攻击和内部人员的非法操作。
4.管理者权力过大在一些企业中，管理者的权力过大，导致内部控制制度难以执行。
这种情况下，管理者可能滥用权力，进行财务造假等违法行为。
三、对策建议1.建立健全的内部控制制度企业应当建立健全的内部控制制度，包括完善的财务管理流程、职责分工和内部审计制度等，从源头上保障财务信息的真实性。
2.加强信息系统安全企业应当加强信息系统的安全性建设，包括加强网络防火墙的建设、健全数据备份和恢复机制、限制员工权限等，以保障财务信息的安全。
3.加强管理层监督在企业内部，应当加强对管理层的监督，建立独立的内部审计机构，对管理层的决策和行为进行监督和审计，避免管理者权力过大导致的问题。
四、个人观点在我看来，企业财务内部控制的问题是一个长期存在并且需要不断改进的过程。
只有建立起健全的内部控制制度，加强对财务信息的管理和监督，才能更好地保障企业财务信息的真实性和有效性，为企业的发展奠定坚实的基础。
五、总结企业财务内部控制的存在问题是一个需要高度重视的问题，尤其在当今经济全球化的背景下。
只有企业有效解决内部控制存在的问题，才能更好地促进企业的发展和壮大。
六、结语为了企业的健康发展，我们迫切需要重视企业财务内部控制的问题，采取有力的对策措施，不断完善和提升企业的内部控制水平。
企业财务内部控制存在的问题及对策
企业财务内部控制存在的问题及对策企业财务内部控制是指企业内部管理者为保障企业财务管理的规范性、准确性和完整性，在企业内部建立起的一套系统和程序。
在实际运作中，企业财务内部控制往往存在一些问题，这些问题可能来自于组织结构、流程设计、人员素质等方面。
下面是一些常见的问题及对策。
一、组织结构问题1.部门职责不明确的问题：有些企业在划分职能和责任方面不够明确，导致不同职能部门在财务控制方面互相推诿，难以形成闭环控制。
对策：应重新规划和定义各部门的职责，明确财务内部控制的责任主体，并通过系统化的沟通和协调机制，确保各职能部门相互协作，形成闭环控制。
2.组织结构层级过多的问题：层级过多会导致信息传递和决策的延迟，并且容易形成信息滞后和非法分权。
对策：应通过改变组织结构，减少层级，并建立有效的上下级沟通渠道，避免信息滞后和非法分权。
二、流程设计问题1.流程不合理的问题：有些企业在流程设计方面存在缺陷，导致流程冗长、流程节点重复等问题，影响财务内部控制的有效性。
对策：应重新设计流程，优化各个环节，简化流程，确保流程的各个节点紧密衔接，避免重复操作和信息流失。
2.流程缺乏规范性的问题：有些企业在流程规范性方面存在问题，导致员工对于流程的操作不规范，容易产生错误和漏洞。
对策：应建立流程操作规范，明确各个环节的要求和流程控制点，对员工进行培训和考核，确保员工熟悉流程并且按照规范操作。
三、人员素质问题1.员工缺乏财务知识的问题：有些企业的财务部门员工缺乏专业的财务知识，导致无法正确处理财务事务，影响财务内部控制的效果。
对策：应加强员工的财务培训，提高员工的财务知识水平，并建立一个良好的学习和交流氛围，促进员工间的共享和学习。
2.员工缺乏责任心的问题：有些员工对于财务内部控制缺乏必要的重视和责任心，导致对于控制措施的执行不力。
对策：应加强员工的责任意识培养，建立激励机制和责任追究机制，同时加强对员工的监督和检查，确保控制措施的有效执行。
企业财务内控中存在的常见问题与对策
企业财务内控中存在的常见问题与对策企业的财务内控是指企业为了确保财务报告的准确性、合法性和可靠性，采取的一系列制度、规范和措施。
良好的财务内控可以提升企业的经营效益和风险控制能力。
在实际执行过程中，企业财务内控往往面临一些常见的问题。
本文将列举一些常见的问题，并提出相应的对策。
1. 人员不足或不够专业人员不足或不够专业是财务内控中常见的问题之一。
许多中小企业由于财务预算有限，往往只能聘请少数的财务人员，并且这些财务人员的专业素养不及大型企业的专业团队。
对策：企业应该加大招聘与培训力度，促使财务团队的专业素质提高。
可以考虑与专业机构合作，外包一些专业性较高的财务工作。
2. 信息系统薄弱信息系统的薄弱是企业财务内控中的一个重要问题。
许多企业的财务系统仍然采用传统的人工操作，容易出现错误，而且信息的采集和整理相对困难。
对策：企业应该积极引进先进的财务管理软件，提高信息系统的自动化程度。
要加强对信息系统的安全性管理，确保财务信息不被恶意篡改。
3. 数据录入错误数据录入错误是财务内控中的一个常见问题。
由于财务数据的繁琐和复杂性，容易出现数据录入错误，从而导致财务报告的不准确。
对策：企业应该制定严格的数据录入规范和操作流程，对财务人员进行培训，提高其数据录入的准确性。
可以利用先进的财务软件，自动化和简化数据录入过程，减少错误的发生。
4. 内部控制流程不畅内部控制流程不畅是企业财务内控中的一个常见问题。
许多企业的内部控制流程过于复杂，步骤繁琐，执行效率低下，容易导致财务流程的延误和错误。
对策：企业应该对内部控制流程进行优化和简化，减少不必要的环节和程序。
要加强对内部控制流程的监督和管理，确保其顺利执行。
5. 没有明确的授权和审批程序没有明确的授权和审批程序是企业财务内控中的一个常见问题。
在一些企业中，财务人员可以自行决策和操作，容易出现权力滥用和财务风险。
对策：企业应该建立明确的授权和审批程序，规定财务决策和操作的权限和责任。
企业财务内部控制存在的问题和对策
企业财务内部控制存在的问题和对策
企业财务内部控制是保障企业财务安全和健康发展的重要环节，然而在实践中，存在一些问题：
1. 职责不清：企业内部控制责任分散、未明确规定，导致控制不到位。
2. 信息系统不完善：企业财务信息系统管理不规范，导致财务信息不准确、不及时。
3. 人员培训不足：企业员工对财务内部控制的认识不够，导致控制执行不到位。
4. 监督机制不健全：企业缺乏对财务内部控制的监督机制，导致控制效果无法得到保障。
针对以上问题，企业应采取以下对策：
1. 设立专门管理部门：明确内部控制责任和管理职责，加强内部控制管理效果。
2. 完善信息系统：通过引进高效的财务信息系统，规范管理流程，提高财务信息的准确性和及时性。
3. 加强员工培训：加强员工对财务内部控制的培训，提高员工的控制意识和执行能力。
4. 健全监督机制：建立财务内部控制的监督机制，加强内部控制的监督和评估，确保内部控制的有效性和可持续性。
通过以上对策，企业可以有效解决内部控制存在的问题，提高企业财务安全和健康发展水平。
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对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。
65
出售-售后服务
风险分担
66
工程检测、验收
风险分担
是风险分担中的业务分包方法。
67
公司计划采用购买保险来回避风险
风险分担
购买保险为分担风险，不是回避风险
68
公司计划采用联营和增发新股来回避风险
风险分担
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，联营增发为分担风险，不是回避风险
69
签合同转移、承担损失
51
采购部全权负责投资项目
对外投资
对外投资不相容岗位包括：项目可行与评估；决策与执行；处置审批与执行；绩效评估与执行。员工全权负责未分离决策与执行
52
投资处置审批由股东大会决定，具体执行由董事会执行
对外投资
授权不当，股东大会、董事会为决策机构不应过多介入业务执行，容易缺乏监督
53
投资决策与执行有董事会完成
152个常见财务内控问题及产生原因对照表
内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。以下推文对照介绍了152个常见财务内控问题及产生原因。
内控问题及产生原因对照表
8
集团董事长兼任子公司董事长
管理层
身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略。
9
建议内控机构直接对集团总经理负责
管理层
内控机构，应对董事会或审计委员会负责
10
经理层对内部控制有效性负全责
管理层
董事会对建立键全和有效实施内部控制负责
11
内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
发展战略建议经董事会批准实施
审批
应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施
19
各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准
审批
各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
20
建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施
34
会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付账款
采购与付款
会计部门应同时核对验收单、订购单，核查材料采购真实性。
35
突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理预批准，总经理补批
采购与付款
对于例外情况下的突发采购业务，可以制度特殊采购处理程序，但不能有总经理一人审批，或在业务后总经理补批。易出现虚假采购或不恰当采购行为。
41
出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
出纳与付款
不正确，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
42
会计兼出纳
出纳与付款
会计和出纳岗位属于不相容的岗位，B公司由张某一人兼任会计和出纳工作不符合内部控制有关“不相容职务相互分离控制”的要求。
43
仓库保管员负责保管存货，并有处理破损商品的权限
存货控制
保管和处置存货是不相容岗位，分离
44
重要资产没有特别管理
存货控制
对关键部件应额外控制，确保保管调用转移经过批准；同环节两人或以上经办
45
担保企业应当建立担保事项明细账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项
担保
75
不惜一切代价消除评估的风险
风险评估
要考虑成本效益原则，以适当成本实现有效控制，风险不可能消除，但可以降低。
76
单纯采用定性分析方法进行风险评估
风险评估
开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法。
77
对外部风险忽略不计、重点识别和分析内部风险
风险评估
企业在开展风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险
审批
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。
21
信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施
审批
该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22
子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策
审批
子公司是一级法人，具有独立的决策权
管理层
公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12
审计部经理兼任审计委员会主席
管理层
审计委员会主席应当由独立董事担任
13
审计部审定内部控制重大缺陷
管理层
董事会负责审定内部控制重大缺陷
14
总工程师任总会计师
管理层
从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格
15
总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控
管理层
董事会负责内控的建立健全和有效实施
16
总经理建议设立战略委员会，由其任领导
管理层
董事会下设战略委员会。
17
董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施
审批
根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程
18
发展战略
发展战略的实现靠本企业全体员工，企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
59
建议重点转向与业务无关的房地产
发展战略
发展战略过于激进，贸然进入非主营业业务风险较大的房地产可能导致过度扩张经营失败。
60
对于风险事项应采取一切措施予以回避
目标
内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4
内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生
内控作用
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生
风险
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，根据风险评估结果、风险承受和成本效益选择。
61
经营风险控制中，对客户一律现款交易不得赊销
风险
企业应当对销售中的风险进行评估，针对不同客户坏账风险的大小，分别采用不同的销售策略，而不能一律回避赊销。
62
外部风险不是内部控制问题
风险
内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
56
为实现内部控制牵制目的，增加投资部门人员
对外投资
应考虑成本效益，不能一味的追求内部牵制，而无限制的提高内控成本
57
未对重大项目做充分可行性研究就轻易决策
对外投资
应加强对外投资可行性研究、投资与决策的控制，做出明确规定，确保对外投资合法、科学、合理。
58
发展战略的实施要注重内外结合，加大社会舆论宣传
风险分担
属于风险分担中转移责任条款应对策略
70
坚决不为任何往来单位提供担保，降低风险
风险规避
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供合作为规避风险，不是降低风险。
71
坚决不与有技术差的单位合作，降低风险
风险规避
风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供任何担保为规避风险，不是降低风险。
29
子公司设立内部审计结构对总经理负责
控制活动
内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性
30
子公司总经理、总会计师有集团统一任命，对集团董事会负责
控制活动
应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督。
31
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理
对外投资
职责分工与授权批准控制不清楚，投资决策和执行不相容。
54
投资项目可行性研究与评估由总经理及财务总监完成
对外投资
职责分工与授权批准控制不清楚，可行性研究和评估不相容。
55
投资业务审批人的授权有公司股东大会做出
对外投资
对于内控人员授权，属于公司内控的日常运行，应有管理层负责，并不属于股东大会职责范围。建立健全和完善内控是董事会的责任；管理层负责领导企业内控的日常运行；股东大会享有的是依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
26
内审人员参与制定企业各项管理规章制度
控制活动
根据责任分工，内审人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价。
27
所有不相容岗位或职务严格分离
控制活动
不符合成本效益原则、适应性原则
28
由审计委员会聘请会计师事务所进行审计
控制活动
公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定。
不正确，担保事项台账。
46
甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,
担保
甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,对不符合国家法律法规和本企业担保政策的,不应当提供担保。
47
亲属关系,为乙公司提供担保
担保
企业应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系,不应为乙公司提供担保
63
在财务风险控制上，原则上不进行外部融资
风险
外部筹资是企业资金的一个重要来源，应根据外部筹资的风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，采用外部融资与自有资金相结合，充分利用财务杠杆，保证企业资金需要。