知名集团各公司管理费用核算内容明细表
管理费用明细表
30.土地损失补偿费 31
31.住房公积金
32
32.提取的新增效益工资
33
33.技术开发费
34
34.防洪保安费
35
35.其他
36
37
38
39
管理费用合计
40
表
财会企02表附3—2表 单 位：元
本年计划数
上年同期实 际数
本年累计实 际数
-
-
-
18
其中：提取的坏帐准备 19
19.研究开发费
20
本年计划数
上年同期实 际数
年月日
本年累计实 际数
项目
行 次
20.技术转让费
21
21.业务招待费
22
2224
24.待业保险费
25
25.劳动保险费
26
26.房产税
27
27.车船使用税
28
28.土地使用税
29
29.印花税
30
管理费用明细表
编制单位：
项目
行 次
1.工资
1
2.职工福利费
2
3.折旧
3
4.办公费
4
5.差旅费
5
6.运输费
6
7.保险费
7
8.租赁费
8
9.修理费
9
10.咨询费
10
11.诉讼费
11
12.排污费
12
13.绿化费
13
14.物料消耗
14
15.低值易耗品摊销 15
16.无形资产摊销 16
17.递延资产摊销 17
18.坏帐损失
管理费用明细核算项目表
管理费用明细核算项目表序号明细核算项目名称明细核算项目内容1工资核算企业职能管理部门管理人员的工资及奖金，包括警卫、消防、勤杂、长期脱产外借和学习人员的工资2福利费核算按企业职能部门或各项目管理部管理人员工资总额的14％提取的职工福利费3工会经费核算按企业管理人员工资总额的2%提取的工会经费4职工教育经费核算按企业管理人员工资总额的1.5%提取的职工教育经费5劳动保险费核算企业支付离退休职工的退休金（包括按照规定缴纳的离退休统筹金）、价格补贴、医药费（包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用）、职工退休金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费以及按照规定支付给离休人员的各项经费6失业保险费核算按照国家规定缴纳的失业保险费7税金核算企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等8土地使用费核算企业使用土地而支付的费用9土地损失补偿费核算企业在生产经营过程中破坏国家不得征用的土地所支付的土地损失补偿费10折旧费核算管理部门的各项固定资产按照规定计提的折旧费11无形资产摊销核算专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销12开办费摊销核算开办费在一定年限内分期平均摊销额13上缴基金、费用核算按照各级规定上缴的各种基金和费用14差旅费核算企业管理部门的管理人员因公发生的差旅费15会议费核算企业和各项目管理部召开各种会议发生的各项费用16办公费核算管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等办公费用，但不包括图纸和制图用品17修理费核算管理部门所使用固定资产按照规定预提的大修理费以及管理部门所使用固定资产和低值易耗品的经常修理费用18物料消耗核算行政管理部门日常消耗的机物料，不含修理固定资产和低值易耗品消耗的物料19低值易耗品摊销核算管理部门所使用的低值易耗品的摊销费20董事会费核算企业董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等21咨询费核算企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用22审计费核算企业聘请中国注册会计师进行查账验资，以及进行资产评估等发生的各项费用23诉讼费核算企业因起诉或者应诉而发生的各项费用24排污费核算企业按照规定缴纳的排污费用25警卫消防费核算企业支付的警卫消防费用26运杂费核算企业管理部门发生的运杂费27检验费核算企业质量管理部门为检验管理产品质量发生的各种费用，包括产品检验费和产品质量测试费28劳动保护费核算企业管理部门发生的诸如工作服、清凉饮料等各方面的费用29财产保险费核算企业对经营管理用财产物资进行保险而发生的财产保险费30租赁费核算企业管理部门租用办公场地所支付和分摊的租赁费31水电费核算企业管理部门耗用的水电费32仓库经费核算企业仓库发生的保管维护等费用33绿化卫生费核算企业对厂区进行绿化、卫生清理而发生的零星绿化费和卫生费34技术转让费核算企业使用非专利技术而支付的费用35技术开发费核算企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品试制和技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等费用36业务招待费核算企业为业务经营的合理需要而支付的费用，包括餐费和公共关系协调费用37坏账损失核算企业按一定比例计提的坏账损失和实际发生的坏账损失38存货盘亏或盘盈核算企业存货发生盘亏、毁损和报废的损失39存货跌价准备核算企业存货在期末按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额计提的存货跌价准备40其他核算不能列入以上各项目的各种管理费用。
管理费用核算报价表
管理费用核算报价表
1. 报价表介绍
本文档旨在提供一份管理费用核算报价表，以帮助企业对管理费用进行有效的核算和预算。
2. 报价表内容
2.1 费用项目
2.2 核算原则
1. 所有费用金额以人民币计算。
2. 费用核算周期为每月。
3. 费用核算按照实际发生的金额进行计算。
3. 使用方法
1. 将实际发生的费用填入表格中的金额列。
2. 汇总各费用项目的金额，得出总费用金额。
3. 根据需求进行适当的费用预算和控制。
4. 注意事项
1. 管理费用核算报价表仅为参考，具体金额根据实际情况而定。
2. 报价表中的费用项目和描述可根据企业实际情况进行调整和
补充。
3. 请勿将本报价表用于非法或违反道德规范的目的。
5. 结束语
本管理费用核算报价表将帮助您有效地核算和预算管理费用，
提升企业的管理效率和财务控制能力。
如有任何疑问或需要进一步
的帮助，请随时联系我们。
谢谢！
*注意：以上报价表仅为示例，请根据实际情况进行调整和修改。
*。
管理费用明细表
管理费用明细科目工资: 指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。
职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。
折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。
办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。
差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。
运输费: 指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。
保险费: 指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。
租赁费: 指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。
不包括融资性租赁固定资产的租赁费。
修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。
咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。
诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。
排污费: 指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。
绿化费: 指企业对生产经营场所进行绿化而发生的零星费用。
不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用。
物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。
购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。
低值易耗品摊销:指企业管理部门领用的低值易耗品。
无形资产摊销:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、和商誉等的摊销费。
长期待摊费用摊销:指摊销期限在一年以上的各项长期待摊费用的摊销。
2021管理费用明细科目大全
管理费用明细科目大全
管理费用是指企业为组织和管理生产经营所发生的各项费用，包括企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。
以下是一些常见的“管理费用”明细科目：
1．工资薪金：包括公司所有员工的工资和福利。
2．职工福利费：按照国家规定计提并发放的职工福利费。
3．折旧费：指公司固定资产按照其价值转移的金额。
4．办公费：如办公用品、邮寄费用等。
5．水电费：包括公司日常运营所产生的水和电的费用。
6．保险费：指公司为员工和财产购买的各项保险费用。
7．租赁费：如租赁办公室、设备等所产生的费用。
8．差旅费：包括员工出差所产生的交通、住宿等费用。
9．通讯费：如电话费、网络费等。
10．培训费：为员工提供的培训和教育所产生的费用。
11．招待费：接待客户、业务往来的费用。
12．税费：包括各种税金，如企业所得税、增值税等。
13．研发费用：如研发项目所发生的费用。
14．技术提成：与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。
15．住房公积金：公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
16．会费和活动费：企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。
17．公司职工教育基金：按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
这些费用都可以作为“管理费用”的明细科目，但具体科目设置可能会根据公司的业务情况和会计制度有所差异。
管理费用科目明细表
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用,明细科目有:
办公费、管理人员工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、待业保险费、劳动保险费、资询费、诉讼费、印花税、邮电费、汽车费、差旅费、交通费、业务招待费、土地使用税、车船使用税、存货盘亏或盘盈、计提的坏帐准备、存货跌价准备、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等
以上可根据企业自身的运营情况，自行设立。
如果发生次数少且金额不大的，有些科目也可合并为一个科目反映，比如地使用税、车船使用税、印花税、等可合并为税费科目。
管理费用科目明细表
管理费用科目明细表1、管理费用—工资—基本工资/ 加班费/ 临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。
2、管理费用—职工福利费—福利费/ 医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，?“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
4、管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
5、管理费用—中介费/ 代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
6、管理费用—办公费—书报费/ 印刷费/ 日常办公用品费/ 消耗用品费/ 年检/ 审计费/ 其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费” 指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/ 复印费” 指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/ 审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
7、管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
公司管理费用表及费用总明细表
累计数
1
工资
2
福利费
3
工会经费
4
教育经费
5
工作餐费
6
工作服费
7
劳动保险费
8
劳动保护费
9
折旧费
10
能源费
11
广告宣传费
12
业务活动费
14
物料消耗
15
低值品摊消
16
坏帐损失
17
装饰布置费
18
维修费
19
差旅费
20
洗涤费
21
办公费
22
邮电费
23
车辆使用费
24
费用性税金
25
管理费用
26
开办费
27
其他费用
4
车辆使用税
5
印花税
6
个人所得税
3-6小计
7
教育费附加
8
地方教育费附加
9
水利基金
10
残保金
7-10小计
三项合计
审核人:
制表人:
公司管理费用表及费用总明细表
...物料消耗.低值品摊消月报表
单位:元
本 月 发 生 数
序号
项目
部 门
合计
房务
餐饮
康乐
营销
工程
行政人事
计财
保安
1
2
3
4
5
物料小计
1
2
3
4
5
低值品小计
合 计
本 年 累 计 发 生 数
1
2
3
4
5
6
物料小计
1
2
3
4
管理费用制造费用的明细
一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
最新管理费用明细科目大全
最新管理费用明细科目大全！以后不怕入错账！！！6、管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
7、管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
8、管理费用—低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用9、管理费用—无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。
10、管理费用—开办费摊销说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
11、管理费用—租赁费说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
12、管理费用—运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。
其他的如EMS费应计入“邮电费”。
13、管理费用—邮电费—快递费/上网费说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)，”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费。
14、管理费用—电话费—固定电话费/手机费说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。
管理费用明细表
管理费用明细表
管理费用的会计分录
1、企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等
借：管理费用
贷：银行存款
2、企业行政管理部门人员的职工薪酬
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
3、企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用
借：管理费用
贷：银行存款/研发支出
4、期末
借：本年利润
贷：管理费用
如何理解银行存款？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置
银行存款
科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
如何理解本年利润？
本年利润是一个汇总类账户。
其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。
管理费用营业费用明细
管理费用营业费用明细管理费用明细：一、人员费用1. 薪酬支出包括员工基本工资、绩效奖金、津贴等。
2. 社会保险包括员工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。
3. 其他福利费用包括员工补贴、奖励、福利费用等。
二、办公费用1. 办公用品及设备包括办公用纸、笔、文件夹、打印机、复印机、传真机等。
2. 租赁费用包括办公场所的租金及租车费用等。
3. 能源费用包括水费、电费、燃气费等。
三、差旅费用1. 出差交通费用包括交通工具的车船费、机票费用等。
2. 住宿费用包括出差期间的酒店费用。
3. 餐饮费用包括出差期间的餐费。
四、培训费用1. 培训课程费用包括员工参加培训的课程费用。
2. 培训材料费用包括培训课程所需的教材、资料费用等。
五、市场推广费用1. 广告费用包括媒体广告、网络广告等。
2. 宣传材料费用包括宣传册、宣传画、宣传视频制作费用等。
六、信息技术费用1. 软件采购费用包括购买各类软件所需的费用。
2. 硬件采购费用包括购买电脑、服务器、网络设备等所需的费用。
3. 网络服务费用包括互联网接入费用、域名注册费用等。
营业费用明细：一、房屋租金1. 总部包括总部用于办公的场所租金。
2. 集团分支机构包括各分支机构用于办公的场所租金。
二、销售费用1. 广告和宣传费包括市场推广活动中的广告费用。
2. 销售人员薪酬和销售提成包括销售人员的基本工资以及销售提成。
3. 销售差旅费包括销售人员因业务需要所发生的差旅费用。
三、物流费用1. 运输费用包括商品运输所产生的费用。
2. 仓储费用包括存储商品所产生的费用。
四、售后服务费用1. 售后服务人员薪酬包括售后服务人员的基本工资及福利费用。
2. 售后服务差旅费包括售后服务人员因业务需要所发生的差旅费用。
五、其他营业费用1. 业务招待费用包括招待客户以及商务合作伙伴所发生的费用。
2. 赠品费用包括赠送客户的礼品费用。
3. 其他营业费用包括其他与营业活动相关的费用。
以上为管理费用和营业费用的明细分类，仅供参考，具体费用科目和金额请根据实际情况进行调整和确认。
公司管理费用明细表
序号项目名称上年数本年预算数1职工薪酬0.000.001.1其中：工资（含基本工资及绩效工资）1.2 社会保险费（五险二金）1.3 职工福利费1.4 职工教育经费1.5 工会经费1.6 其他2保险费3折旧费4税金5无形资产摊销6长期待摊费用摊销7低值易耗品摊销8业务招待费9差旅费10办公费11水电费12租赁费13诉讼费用0.000.0013.1 其中：法院诉讼费用13.2 律师费14聘请中介机构费0.000.0014.1 其中：财务决算审计费用14.2 资产评估费用14.3 发债审计及其他发债费用15咨询费16修理费17残疾人保障金管理费用明细表单位： （单位：万元）18其他管理费用18.1 车辆费用18.2 通讯费18.3 劳务派遣18.4 劳保费18.5 党建费18.6 广告费18.7 会议费18.8产权证费18.9 退休工资18.10 绿化费18.11 劳动保险费18.12 搬运费18.13 开办费18.14 劳动保护费18.15 打印费18.16 服务费18.17 会费18.18 堤防维护费18.19 ISO费用18.20 廉租房及维修18.21 人才公寓18.22 巡查会议室18.23 竞招标费用18.24 员工奖金18.25 接送车18.26 购绿植18.27 办公室装修18.28 咨询服务费18.29 招待所日常用品18.30 消防演练18.31 其他18.32 物业管理费18.33 企业管理服务费18.34 存货盘亏、毁损和报废18.35 工程监理协会、工程协会等会费18.36 CA软件续费18.37 晨曦智能工程计价系统18.38 法律顾问费18.39 吊装费18.40 研发费……小 计0.000.00 19合 计（1+2+...+18）0.000.0020扣除:1.1；1.2；3-6；14.1；14.3；170.000.0021管理费用控制额（19-20）0.000.00备注：不属于1-17项管理费用项目的支出均在第18项中，按公司实际费用名称填列。
最新管理费用明细科目大全
最新管理费用明细科目大全！以后不怕入错账！!！对于管理费用你的脑海里第一反应是什么?招待、餐饮、差旅、办公、折旧，再多就想不起来什么了吧！管理费用的核算内容多而且杂,会计应结合自己所在企业的实际业务需求去设置相关科目。
1、管理费用-工资—基本工资/加班费/临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”,“临时工工资”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费"之外的全部工资。
2、管理费用—职工福利费—福利费/医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费"包括管理部员工工作餐,医疗用品，公司组织职工体检费,工伤医疗费，注射疫苗费,医疗室药品费,工作人员租房费，液化气,餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助,厨师工资,职工慰问金，体育用品等。
另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，？“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
4、管理费用-修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费,办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
5、管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费.6、管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他说明:本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费"指印名片、劳动合同、公司内部报纸等,“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费"主要指人事总务部购咖啡，茶叶,纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验资审计费等。
集团公司管理费用明细科目设置及核算说明
指办公室、集体宿舍取暖及烧水用煤费用。
交通工具油料费
指行政管理部门使用的交通工具用油费。
指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用。
指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防护用品、保健用品费用及女工卫生费。
劳保用品
指按规定发放给员工的工作服、防护用品等费用。
保健费
指按规定发给员工保健用的解毒、营养品、防暑降温等费用。
指集团公司、各子（分）公司所有内退人员的工资。
指按“”工资总额的14%计提的职工福利费。
指行政管理办公费用、集体取暖费和职工学习所需书报、材料费等。
文具纸张费
指行政管理办公用文具、纸张、稿纸、表格、复印机及 机用纸等费用。
印刷费
指行政管理办公用文件、空白表格及自印书籍、资料的印刷费用。
邮电费
指行政管理发生的邮寄、 、电报和本单位通信线路维修、网络维修、租线等费用。
管理人员工资
指集团公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员的工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员的补贴、具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支的项目。
下岗人员工资
指集团公司、各子（分）公司所有下岗人员的工资。
内退人员工资
指节日或纪念日所购置的灯具、彩旗等庆祝费用。
事故处理费
指公司支付的车辆保险费以及安全事故处理过程中所支付的、经裁决应由企业成本负担的费用。保险公司给予企业的车辆优待返还款和事故赔偿冲减本项目。
指公司按规定交纳的残疾人就业保障金、地方教育发展基金、河道费、堤防费等社会性收费。
指公司参加的各类学会、协会按规定缴纳的会费。
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1.7 维修费：日常办公发生的维修费பைடு நூலகம் 1.8 通讯费：日常办公发生的通讯费；固定电话费 1.9 网络使用费：办公发生的网络费用等；宽带费，信息化费用 1.10 会务费：会议费； 1.11
交通费及车辆使用费：因工作需要发生的车辆加油费、过路过桥费、车辆维修费、定额补助、购车补贴、市内交 通等相关费用；
1.12 折旧与摊销：按照会计核算要求对办公固定资产及低值易耗品计提的折旧及摊销费用；固定资产、耗材 1.13 中介服务费（咨询费）：除直接成本外的审计费、评估费、咨询费等中介服务费用； 1.14 物业费用：委托物业公司管理办公区域的相关服务费用； 1.15 业务招待费：用于因工作需要而发生的宴请招待费用； 1.16 招聘费：公司招聘人员发生的招聘费、猎头费等； 1.17 诉讼费：公司进行民事、经济和行政诉讼，依照法律规定，应当向人民法院交纳的费用； 1.18 保险费：办公资产保险费等；车险等 1.19 残疾人就业保障金：残疾人就业保障费用； 1.20 客户服务费：包含客服交房活动费用、交房礼品制作费、交房印刷费等服务于客户的各项费用； 1.21 借款；截止每年度12月31日未冲抵借款计入管理费用； 1.22 其他：由财务管理中心和人力行政中心共同认定的除以上费用外的其他管理费用。 备注：客户赔付、罚款不纳入管理费用考核，但纳入目标利润考核。
2019年管理费用核算
编号 核算内容及注释 中心费用 A分公司 B分公司 C分公司 D分公司 E分公司 F分公司 G分公司 商丘瑞弘 上合 云起 深圳 城市公司费用 平均费用 责任部门 人力 人力 人力 人力 人力 人力 人力 推算 推算 推算 无 510000元 12000元 60000元 980000元（年会） 公务车 私家车 610000元 507797元 96000 无 1586617 2496000 150000 250000 0 40000 36000 380000 5084260 200000 85800 80000 0 65000 29580 72000 0 40000 0 120000 0 3079617.41 7731640 145000元 无 2000 36000 无 无 0 45000 72000 10000 96000 0 2400000 360000 30000 59000 0 40800 30000 20000 3000 72000 0 0 32000 22000 3600 0 272000 2040000 18000 36000 24000 120000 340000 154000 60000 20000 120000 120000 0 600000 34000 42000 50000 0 124900 35000 30000 2880 20000 70000 400000 300000 22000 5000 60000 50000 0 0 22000 5000 120000 40000 300000 21600 8000 15000 10000 138100 1436900 12030600 333000 334880 420600 746900 行政 行政 行政 行政 信息化 行政 行政 人力 行政 人力 行政 推算 人力 0 公务车费用已含车险 无 12000 0 10000 0 40000 1500 0 12000 7000 0 30000 112500 法务 行政 人力 客服 推算 720000 5400000 1.1 职工薪酬 1.1.1 工资：包含工资、绩效、奖金费用； 1.1.2 临时用工劳务费：临时人员工资； 1.1.3 职工福利费：包含生日福利、误餐费、节日福利等福利费； 1.1.4 职工教育经费：职工教育培训费； 1.1.5 工会经费：税费规费； 1.1.6 社会保险：包含养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险及住房 公积金； 1.2 劳动保护费：包含因工作需要为员工配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出； 1.3 差旅费：用于员工出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出； 1.4 办公类费用：办公产生的相关费用；办公用品 1.5 租赁费：办公区域房屋租赁费；