企业内部分公司二级财务会计核算管理
分公司会计核算制度及账务处理
分公司会计核算制度及账务处理分公司账务处理方法：1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。
但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。
通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。
2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。
同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。
3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司λ一、分公司税务登记及报税：1、分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。
2、增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。
除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。
3、企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。
选择独立核算的分公司企业所得税税率为25%,不享受小微企业所得税优惠政策；选择费独立核算的分公司企业所得税是根据总公司每个季度的所得税分配表来申报。
二、分公司的财务核算。
分公司的财务核算可以和总公司的核算保持一致，需要注意的就是总分公司之间的往来核算。
总分公司往来核算可以在货币资金科目下面加上一个内部往来科目，也可以通过其他应收款或者其他应付款的客商辅助核算来进行核算管理。
1、内部往来科目的应用。
总分公司同时在货币资金下添加内部往来科目，内部往来设置下级科目，内部往来-本金/税金/利润/其他，根据公司需求添加。
例：分公司初期总公司下拨10万元本金，总公司记账，借：内部往来-本金10万元。
贷：银行存款10万元。
分公司记账，借：银行存款10万元。
贷：内部往来-本金10万元。
2、其他应收款或其他应付款客商辅助核算的应用。
①、总分公司同时都用其他应收款或者都用其他应付款，其核算方法同内部往来的方法一样。
②、总公司用其他应收款，分公司用其他应付款。
例：总公司代分公司支付工资5万元，总公司记账，借：其他应收款-工资-分公司5万元。
公司内部帐管理制度
公司内部帐管理制度
制度的核心在于明确责任与权限。
企业内部应设立专门的财务部门，负责日常的账务处理工作。
财务部门的负责人需对账务的准确性和及时性负总责，同时，各相关部门也应明确各自的职责，如销售部门负责记录销售收入，采购部门负责记录采购支出等。
通过责任到人，确保每一笔账务都能得到妥善处理。
制度应规定严格的账务处理流程。
从交易发生、凭证制作、审核入账到报表编制，每一步骤都应有明确的操作规范。
例如，所有财务凭证必须附带合法有效的原始凭证，任何一笔支出都需要至少两位授权人员的签字确认。
定期的账务核对不可或缺，以确保账目的清晰和数据的准确。
第三，内部审计是账管理制度不可或缺的一环。
企业应定期进行内部审计，以检查和评估账务处理的合规性和效率。
内部审计应由独立的审计部门或委托外部专业机构进行，以保证审计工作的公正性和客观性。
审计结果应及时反馈给管理层，并根据发现的问题调整和完善账务管理流程。
第四，信息技术的应用也是提升账务管理效率的关键。
随着信息技术的发展，越来越多的企业开始采用电子账务处理系统。
这些系统能够自动记录交易、生成报表，并实现数据的实时更新和共享。
因此，企业应根据自身情况选择合适的财务管理软件，提高账务处理的自动化和信息化水平。
培训和发展是保证账务管理制度得以有效执行的基础。
企业应定期对财务人员进行专业培训，提升其业务能力和职业素养。
同时，鼓励员工参与管理改进，激发其创新思维，以不断优化账务管理流程。
会计核算办法及财务管理制度规定
会计核算办法及财务管理制度规定一、会计核算办法1.1 会计核算标准会计核算是企业内部管理、外部监管和决策评价的手段之一，实施会计核算需要遵循会计核算标准。
会计核算标准主要包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》，根据企业规模和类型不同采用不同的会计核算标准。
企业应根据自身实际情况使用合适的会计核算标准，遵循会计核算原则，做到明细账、科目账齐全，实现全面监管。
1.2 会计核算流程会计核算具有一定的流程，一般包括以下环节：1.获取原始凭证：包括收据、发票、支票、付款单等，是会计处理中的基础。
2.登记原始凭证：将原始凭证按照现金、银行、应收账款、应付账款等分类，依据会计科目进行登记。
3.形成会计账簿：建立各项会计账簿，包括总账、明细账等。
4.编制财务报表：根据相关法律法规和财务规定，编制月、季、年度的财务报表。
通过会计核算流程，企业能够及时了解财务状况，为企业提供有效的财务管理数据。
1.3 会计核算质量控制会计核算质量是保证企业财务报表真实、准确和可靠的基础。
企业应该制定相关的会计核算质量控制制度，实现对会计核算过程的全面监控，控制会计核算环节的误差和漏洞。
常用的控制方法包括内部审计、外部审计、风险控制等。
二、财务管理制度规定2.1 财务管理制度的必要性企业财务管理制度是企业内部的一种管理模式，其目的是规范、合法地处理企业资金，保证企业财务管理的公正、公平、合法和透明。
实施财务管理制度可以帮助企业做到资金的有效管理、预算的合理制定、财务决策的科学做出。
2.2 财务管理制度的内容财务管理制度包括多个方面的内容，其中重要的内容包括：1.预算管理：企业应建立科学合理的预算制度，保证企业的资金使用和投资等能够紧密结合企业战略目标，同时预算过程应能够受到良好监控和反馈。
2.资金管理：企业应建立科学的资金管理制度，做到资金的安全、高效、合理的配置和使用，同时跟踪和监控资金流入流出情况。
3.财务决策：企业应建立高效的财务决策制度，重点围绕深入理解财务数据和把握业务环境两个方向，坚持数据为基础、风险为导向的理念，科学决策、有效控制风险。
内部财务管理制度包括哪些方面
内部财务管理制度包括哪些方面内部财务管理制度是指为了规范和优化企业内部财务活动，确保财务管理的合规性、准确性和高效性而建立的一系列制度和流程。
其主要目的是保障企业财务运作的安全性和高效性，提高企业的财务管理水平和决策能力。
下面将就内部财务管理制度的主要方面进行详细阐述。
一、会计核算方面：会计核算是内部财务管理的基础，是财务工作的重要环节。
内部财务管理制度应包括相关的会计核算方法和准则，明确各项会计政策和年度财务报表编制要求，以确保财务数据的真实性和准确性。
二、财务预算管理方面：财务预算管理是企业内部财务管理的重要组成部分，通过制定年度预算和定期预测，合理安排和管理企业的财务资源。
内部财务管理制度应该规定财务预算编制的原则、流程和责任分工，并明确与其他管理制度的协调与衔接。
三、资金管理方面：资金是企业运营和发展的重要支撑，内部财务管理制度应规定企业的资金管理政策和控制措施。
包括资金收付、资金调度、资金运作、现金管理等方面，以确保企业的资金安全和投资的合理性。
四、成本控制方面：成本控制对于企业的盈利能力和竞争力至关重要，内部财务管理制度应规定成本控制的目标和原则，明确成本核算的方法和流程，加强对各项成本的监控和分析，确保成本控制的有效性。
五、内部控制方面：内部控制是企业财务管理的重要保障，通过明确岗位职责、规范作业流程、建立审批制度和风险控制机制等，防范和减少财务风险。
内部财务管理制度应规定内控制度的内容和执行要求，确保内控措施的有效运行。
六、税务管理方面：税务管理是企业财务管理中的重要环节，内部财务管理制度应规定税收合规的要求和流程，明确企业应承担的税收义务，并建立相关的税收档案和报税流程，确保企业遵守税法法规，防范税务风险。
七、审计管理方面：内部审计是对财务管理的监督和评估，内部财务管理制度应规定内部审计的职责和权限，明确审计对象和审计内容，确保审计工作的独立性和客观性，提供有力的内控建议和改进建议。
二级单位财务管理制度
第一章总则第一条为加强二级单位财务管理工作，规范财务行为，保障单位财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于二级单位及其下属部门、子公司等分支机构。
第三条本制度所称财务管理，是指单位在组织财务活动、处理财务关系过程中所进行的一系列综合性管理工作，包括会计核算、预算管理、资金管理、成本控制、税务管理、财务分析等。
第二章财务管理组织机构及职责第四条二级单位应设立财务部，负责财务管理工作。
财务部负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，对财务工作全面负责。
第五条财务部的主要职责：（一）负责制定和组织实施本单位的财务管理制度，确保财务工作符合国家法律法规和内部规定；（二）负责编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监督和考核；（三）负责会计核算、财务报告、财务分析等工作，确保会计信息真实、准确、完整；（四）负责资金管理，确保资金安全、合理、高效使用；（五）负责成本控制，降低成本费用，提高经济效益；（六）负责税务管理，依法纳税，合理避税；（七）负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全；（八）完成上级领导交办的其他工作任务。
第三章财务管理基本要求第六条财务管理应遵循以下基本原则：（一）合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规和内部规定；（二）真实性原则：会计信息必须真实、准确、完整；（三）及时性原则：财务报告必须及时编制、报送；（四）安全性原则：资金、资产必须安全、合理使用。
第七条财务管理应严格执行以下要求：（一）建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和责任；（二）加强财务人员培训，提高财务人员素质；（三）加强内部控制，防范财务风险；（四）加强财务监督，确保财务工作规范运行。
第四章预算管理第八条二级单位应编制年度财务预算，经批准后执行。
第九条预算编制应遵循以下原则：（一）科学性原则：预算编制应科学合理，符合单位实际情况；（二）可控性原则：预算指标应明确、具体，便于控制和考核；（三）节约性原则：预算编制应注重节约，合理配置资源。
集团企业各级会计核算制度
集团企业各级会计核算制度在集团企业中，会计核算制度是非常重要的一项制度。
它不仅仅是公司内部财务管理的重要组成部分，还与公司外部的商业伙伴和监管部门有紧密的关联。
因此，在集团企业的管理中，会计核算制度的建立和实施至关重要。
一、什么是会计核算制度？会计核算制度是指在规定的会计期间内，对企业的各项业务进行分类、记录、汇总和报告的制度。
通过会计核算制度，企业可以及时了解自身经济状况和财务状况，并及时采取相应的措施进行调整。
二、为什么需要建立会计核算制度？在集团企业中，会计核算制度的建立有以下几个原因：1.规范企业内部财务管理。
在集团企业大规模运作的情况下，若缺乏合理的会计核算制度，就会导致企业内部财务管理混乱，无法有效地监督和控制各项业务的运营情况。
2.满足对外披露的需要。
在现代企业经营中，企业必须及时向股东、投资人和监管部门披露财务报表等相关信息。
如果企业没有有效的会计核算制度，就无法及时准确地报告财务状况，进而影响企业的声誉和市场信誉。
3.满足税务部门的要求。
企业必须遵守国家税收法规的规定，申报和缴纳各项税款。
如果企业没有有效的会计核算制度，就无法及时准确地计算和申报相关税款，将会导致企业承担不必要的税务风险。
三、集团企业各级会计核算制度在集团企业中，会计核算制度不同于单一企业的会计核算制度。
通过建立各级别的会计核算制度，可以保证不同层级的业务和财务信息得到有效的管理和审查。
1. 总部级会计核算制度总部级会计核算制度是集团企业核心管理部门制定的会计核算制度，主要作用是规范和统一整个企业集团内部的会计核算工作。
总部级会计核算制度的主要内容包括：•企业会计核算基本原则和方法（如会计信息的编制原则、储备原则等）；•企业内部会计报表的编制和提交要求（如总帐、明细账、损益表、资产负债表等）；•企业内部会计审核和审计要求（如内部审计报告、审计制度要求等）。
通过这些制度，总部可以对整个企业集团的财务状况进行有效监控和管理。
分公司财管管理制度
分公司财管管理制度我们要明确分公司财务管理制度的目标。
该制度旨在确保分公司财务活动的合规性、透明性及效率性，通过标准化流程减少错误和舞弊的可能性，同时提高财务决策的准确性和时效性。
为此，制度中应包含以下几个关键部分：一是预算管理。
分公司应根据总部下达的年度经营目标，制定详细的预算计划，包括收入预测、成本控制和利润规划等。
预算一旦确定，分公司需严格执行，任何超预算支出都应事先申请并获得总部的批准。
二是资金管理。
分公司应建立健全的资金管理机制，确保资金的安全和使用效率。
这包括但不限于现金流管理、银行账户监控、应收账款和应付账款的管理等。
所有资金流动必须遵守内部控制程序，确保每一笔交易都有完整的记录和合适的授权。
三是会计核算与报告。
分公司要按照国家会计准则和企业内部会计制度进行日常的会计处理，保证会计信息的真实、准确和完整。
定期编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，及时向总部报告财务状况和经营成果。
四是审计监督。
为了确保财务管理制度的执行效果，分公司应接受定期的内部或外部审计。
审计工作可以帮助发现问题、评估风险，并提供改进建议，从而提高财务管理水平。
五是风险管理。
分公司在财务管理中应识别潜在的财务风险，并制定相应的预防措施。
这包括市场风险、信用风险、流动性风险等，需要通过多元化的策略来分散风险，保障企业资产的安全。
六是人员培训与激励。
一个优秀的财务管理团队是制度得以顺利实施的关键。
因此，企业应定期对财务人员进行专业培训，提升其业务能力和职业道德水平。
同时，建立合理的激励机制，鼓励员工提高工作效率和质量。
分公司的账务管理制度
分公司的账务管理制度一、总则1. 本制度依据国家有关法律法规和公司总部财务管理规定，结合分公司实际情况制定。
2. 分公司的财务活动必须遵守国家财经法规，坚持合法、真实、准确、完整的原则。
3. 分公司应建立健全财务管理体系，明确财务职责，规范会计核算，强化内部控制。
二、账户管理1. 分公司应根据业务需要设立银行账户，所有账户须报公司总部审批并备案。
2. 严格执行现金管理制度，确保现金的安全与流动性。
3. 定期对账户进行清理和核对，确保账目清晰。
三、预算管理1. 分公司应按照总部下达的年度预算执行，严格控制成本，提高资金使用效率。
2. 对于超出预算的支出，需提前申请并获得总部的批准。
3. 定期进行预算执行情况的分析，及时调整经营策略。
四、收支管理1. 收入管理：确保所有收入及时入账，严禁私设小金库或账外循环。
2. 支出管理：所有支出必须有合法凭证支持，且符合公司规定的支出标准。
3. 定期对收支情况进行审计，确保财务数据的真实性和合法性。
五、资产管理1. 固定资产的购置、使用、报废等均需按照规定程序操作，并进行登记管理。
2. 定期对存货、固定资产等进行盘点，确保资产的安全和完整。
六、内部控制1. 建立健全内部审计机制，定期对财务活动进行审查。
2. 实行财务人员轮岗制度，防止职务犯罪的发生。
3. 加强对财务信息系统的管理，确保财务信息的安全和保密。
七、报告与分析1. 分公司应按时向总部报送财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表等。
2. 定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。
八、附则1. 本制度自发布之日起实施，由分公司财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
分公司账务核算管理制度
分公司账务核算管理制度分公司作为企业的重要组成部分，其账务核算管理必须与企业整体的财务管理体系相衔接。
分公司需要根据企业的总体财务政策，制定适合自身特点的账务核算细则。
这些细则应当包括但不限于会计凭证的管理、账簿的设置与登记、财务报表的编制与报送等方面。
在会计凭证管理方面，分公司应确保所有经济活动都有相应的原始凭证作为依据，凭证的填写应当真实、完整、准确。
同时，会计人员需对凭证进行严格审核，确保其合规性。
账簿的设置与登记是账务核算的基础工作。
分公司应根据自身的业务特点和管理需要，合理设置各类账簿，如日记账、总账、明细账等，并按照规定的程序和方法进行登记。
电子账簿的使用日益普及，分公司也应考虑采用电子账簿来提高工作效率。
财务报表的编制与报送是展示分公司财务状况的重要环节。
分公司应按照国家会计准则和企业的财务制度要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并及时报送给总部及相关部门。
报表的编制应做到内容真实、数字准确、说明清晰。
除了上述基本要求，分公司账务核算管理制度还应包括以下几个方面：1. 内部控制：建立健全的内部控制体系，确保资产安全、防止舞弊，并通过内部审计等方式对账务核算进行监督。
2. 预算管理：分公司应根据总部的预算指导，结合自身实际情况制定年度或季度预算，并严格执行。
3. 资金管理：合理安排资金使用，确保资金的安全性和流动性，避免资金闲置或短缺。
4. 成本控制：通过成本核算和分析，找出成本节约的空间，提高分公司的盈利能力。
5. 税务合规：遵守国家税法规定，合理纳税，避免税务风险。
6. 信息系统建设：利用现代信息技术手段，建立高效的账务核算信息系统，提高数据处理能力和信息共享水平。
财务管理会计核算管理制度
财务管理会计核算管理制度一. 简介财务管理会计核算管理制度是针对企业财务管理和会计核算而制定的一套管理制度。
公司的财务部门通过对资金、账务和经济活动的监督和管理，维护企业的财务持续稳健发展，达到企业经济目标的管理体系。
二. 财务管理在财务管理中，核算管理是相当重要的一环节，企业要考虑如何合理地分配资金和资源。
财务管理的主要工作有以下几个方面：1. 预算管理预算管理是按计划进行的企业财务管理的重要环节。
预算管理旨在协调生产及经营经费的分配问题。
企业要制定合理的财务预算计划，根据计划进行资金调度和决策。
2. 资金管理资金管理是企业财务部门的一个主要职责，需要根据企业的经济活动，提前规划好现金流量，充分利用资金，提高资产的使用效率，为企业提供合理利润和资本保障。
3. 账务管理企业账务管理是为企业在经营活动中出现的各种交易进行记账，并进行分类、汇总、报表等，通过财务报表对企业的财务状况进行分析和评价，为企业的经营决策提供数据支持和指导。
三. 会计核算会计核算是企业财务管理的重要领域之一，主要包括财务报表编制、会计科目设置、会计制度设计等方面的内容。
1. 财务报表编制财务报表是企业在经过会计核算后所产生的各种财务信息，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
财务报表能够反映企业经济活动的真实情况，为用户提供有价值的信息，对于企业的融资和发展至关重要。
2. 会计科目设置企业的会计科目设置是基础性工作，是财务会计核算的重要组成部分。
企业会计科目要清晰明了、科目和会计科目分类的设置务必合理，能够保证会计核算过程的准确性和规范性。
3. 会计制度设计会计制度是企业内部管理的重要制度，通过合理制定会计制度，能够规范企业会计核算的过程，确保会计信息合法准确。
会计制度设计需要考虑企业的规模、经营性质、人员设置等因素，确保企业的会计核算能够顺利进行。
四. 管理制度管理制度是指针对企业财务管理和会计核算所制定的内部规章制度，主要目的是规范企业的运营和管理，提高工作效率，减少错误和风险。
规范企业的财务管理制度
一、总则第一条为加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、税务处理等。
第三条企业财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果；3. 效率优先原则：提高财务管理效率，降低管理成本；4. 安全保障原则：确保资金安全，防范财务风险。
二、会计核算管理第四条企业应建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、完整、准确。
第五条会计核算应遵循以下要求：1. 会计凭证的填写、审核、审批、归档必须规范；2. 会计账簿的设置、登记、保管必须符合规定；3. 会计报表的编制、审核、报送必须及时、准确；4. 会计档案的保管必须按照国家规定执行。
第六条企业应定期进行财务审计，确保会计信息的真实性。
三、资金管理第七条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理、高效使用。
第八条资金管理应遵循以下要求：1. 资金收支必须按照国家规定和公司制度执行；2. 资金结算必须通过合法的银行账户进行；3. 资金审批必须按照权限和程序进行；4. 资金使用必须符合国家产业政策和公司发展规划。
第九条企业应加强现金管理，确保现金收支平衡，防止现金流失。
四、成本控制第十条企业应建立健全成本控制制度，降低成本，提高效益。
第十一条成本控制应遵循以下要求：1. 严格执行成本预算，控制成本支出；2. 加强成本核算，提高成本信息准确性；3. 实施成本分析，找出成本控制薄弱环节；4. 完善成本考核，奖惩分明。
五、税务处理第十二条企业应建立健全税务管理制度，确保依法纳税，降低税务风险。
第十三条税务处理应遵循以下要求：1. 严格遵守国家税收法律法规，确保税务合规；2. 加强税务筹划，降低税负；3. 定期进行税务自查，确保税务申报准确；4. 积极配合税务机关进行检查，及时纠正错误。
分公司账目管理制度
分公司账目管理制度第一章总则第一条为规范分公司的财务管理，提高财务管理效率，保障公司财务安全，根据国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司分公司的财务管理工作，包括会计核算、内部控制、资金管理等方面。
第三条分公司财务管理遵循合法、规范、稳妥、透明的原则，确保公司财务数据真实、准确、完整。
第四条公司财务管理部门负责对公司各分公司的财务管理工作进行监督和指导。
第二章会计核算第五条分公司应当按照国家有关法律法规和公司规定，及时、准确地进行会计核算工作。
第六条分公司应当建立健全会计制度，明确财务会计准则和会计政策，确保会计处理合法、合理。
第七条财务人员必须具备相应的岗位资格和专业知识，依法履行会计核算工作。
第八条会计人员应当按照会计制度和相关规定，认真记录财务数据，保证会计凭证的真实、准确。
第九条分公司应当及时编制财务会计报告，向公司财务管理部门提供真实、准确的财务信息。
第三章内部控制第十条分公司应当建立健全内部控制制度，明确内部控制目标和主要内容，确保公司财务风险得到有效控制。
第十一条公司财务管理部门负责对分公司的内部控制工作进行监督和检查。
第十二条分公司应当建立健全资金管理制度，合理规划和利用资金，确保公司资金安全。
第十三条分公司应当建立健全财务审计制度，定期对公司财务数据进行审计，发现并纠正违规行为。
第四章资金管理第十四条分公司应当建立健全资金管理制度，规范公司资金的调配、使用和监督。
第十五条资金管理人员必须依法履行资金管理职责，确保资金的安全和有效利用。
第十六条分公司应当建立健全资金监管制度，加强对资金的监督和管理，确保资金的流动正常、清晰。
第十七条分公司应当加强对资金的监控工作，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。
第五章其他第十八条分公司应当加强对公司财务管理规定的宣传和培训，提高财务人员的管理水平和法律意识。
第十九条分公司应当建立健全财务档案管理制度，妥善保存财务会计凭证和报表。
分公司核算制度
分公司核算制度前言分公司核算制度是企业内部管理的重要组成部分，它直接关系到企业的经营状况及利润增长。
一套合理、科学、规范的分公司核算制度可以为企业提供可靠的财务数据，协助企业管理者及时了解企业财务状况，制定合理的财务决策。
分公司的分类依据企业的管理方式和规模水平，分公司可以分为独立法人分公司和非独立法人分公司两类。
独立法人分公司独立法人分公司是经营管理上比较独立的实体，通常指授权注册当地工商部门并颁发独立税务登记证的分公司。
在财务和税务上，独立法人分公司应该建立完整的会计核算制度，结合企业的整体财务管理制度开展工作。
非独立法人分公司非独立法人分公司不具有独立的法人资格，相对于独立法人分公司来说，它们的财务核算和管理更多的是是由母公司负责。
非独立法人分公司在财务、税务等方面不能单独申报，应该根据母公司的会计原则和政策规定进行财务核算和合并汇报。
分公司核算制度的内容分公司权责与经营管理制度分公司核算制度的第一部分应该明确分公司的职责和具体的操作流程，明确工作中的权责和职责分工。
同时，在企业管理制度中也需要重点明确母公司与分公司的经营管理制度，以便于进行经营目标管理和经营绩效考核，并且体现企业经营管理的协调性和有序性。
分公司账户管理制度多数情况下，分公司核算制度需要体现在账户管理制度上。
由于独立法人分公司拥有独立的财务管理和税种管理权限，因此在账户管理上应该建立有关收支、信息汇报、经费审批等方面的制度。
而非独立法人分公司则需要依照母公司的账户管理制度进行操作。
分公司会计核算制度分公司核算制度中最核心的内容是会计核算制度，也是最重要的财务管理制度之一。
会计核算制度应该根据企业财务管理的需求，结合母公司财务核算制度建立，明确应收、应付、库存、固定资产、长期投资等方面的核算标准和流程，并确保其与税务管理要求保持一致。
财务报表的编制和汇报分公司核算制度最终应该体现在财务报表的编制和汇报上。
财务报表是企业的财务状况和经营成果的总结，对于制定可靠的财务决策至关重要。
财务核算管理制度
财务核算管理制度
1.会计制度：明确了企业财务核算的基本原则和规范，如会计主体、
会计期间、账务处理、账簿记录等。
2.财务报告制度：确定了财务报表的编制、审核和发布的程序和要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.预算管理制度：规定了预算编制的方法、程序和要求，包括预算控制、预算执行和预算调整等。
4.成本核算制度：明确了成本的分类、核算方法和成本控制的要求，
包括直接成本、间接成本、生产成本和经营成本等。
5.固定资产管理制度：规定了固定资产的购置、报废、变动和清查等
程序和要求，确保固定资产的准确、完整和安全。
6.税务管理制度：确立了税务管理的规范和程序，包括税务登记、税
务申报、税务检查和纳税申报等。
7.账务处理的流程和规范：明确了账务处理的流程、环节和责任人，
如凭证的填制、原始凭证的保管和分类账的编制等。
8.审计与监察制度：规定了审计的程序和要求，包括内部审计、外部
审计和监察等，以保障财务核算的准确和合规。
同时，财务核算管理制度也有助于加强风险控制，防止财务失误和违
规行为的发生。
通过严格的制度规定和内部控制，可以有效防止财务造假、侵占资金和虚报损益等行为的发生。
总之，财务核算管理制度是企业运行的基础和核心，它不仅是财务工
作的规范和准则，也是企业内部控制和监督的重要手段。
只有建立完善的
财务核算管理制度，才能确保企业财务信息的准确和可靠，为企业健康发展提供有力的支持。
财务分级管理制度
财务分级管理制度一、前言财务分级管理制度是企业内部管理体系中的一项重要内容，它通过对财务权限的分级管理，明确各级管理人员的责任和权限，规范企业财务管理活动，保证资金的安全、合理和效益的使用。
财务分级管理制度的建立和实施能够提高企业财务管理的效率和透明度，降低财务风险，为企业的可持续发展提供有力的支持。
二、财务分级管理的基本原则1、合理性原则财务分级管理制度应当建立在对企业实际情况充分了解和科学分析的基础上，确保各级财务管理人员的责任和权限与其实际工作任务相适应，不出现过于集中或过于分散的情况。
2、透明性原则财务分级管理制度应当能够清晰地反映出各级管理人员在财务管理工作中的职责和权限，确保相关人员都能够清楚了解自己在财务管理中的定位和任务。
3、权责一致原则财务分级管理制度要求各级管理人员在实际工作中要按照自身的职责和权限开展工作，不得越权操作，也不得推卸责任。
4、综合运用原则财务分级管理制度应当综合考虑企业规模、行业特点、管理模式等因素，通过合理的设计和灵活的调整，保证制度的全面有效实施。
三、财务分级管理制度的框架1、总则财务分级管理制度的总则部分主要包括制度的目的、范围、适用对象、定义等内容，确立财务分级管理制度的基本理念，为后续具体规定提供基本依据。
2、分级管理分级管理部分主要包括各级财务管理人员在财务管理工作中的职责和权限规定，包括高层管理人员、财务主管、会计核算、出纳等各级财务管理人员的职责和权限。
3、流程规定流程规定部分主要包括企业在资金管理、收支管理、会计核算等财务管理活动中的各项具体操作流程，包括各环节的设置、操作规范、审批权限等内容。
4、监督检查监督检查部分主要包括对财务分级管理制度执行情况的监督和检查规定，包括定期检查、特别检查、例行检查等内容，确保财务分级管理制度的有效实施。
四、财务分级管理制度的具体要求1、高层管理人员高层管理人员在财务管理工作中应按照企业战略目标和经营计划，制定财务管理的政策和方针，建立健全财务分级管理制度，确保企业资金的安全和有效使用。
企业内部会计管理制度
企业内部会计管理制度一、概述二、会计制度的目标1.提供准确的会计信息：会计管理制度的核心目标是提供准确的、及时的会计信息，确保企业财务状况、经营成果和现金流量的真实、完整和准确。
2.执行法律法规和管理要求：会计管理制度要求企业按照国家法律法规和管理要求，进行会计核算、报告和披露，遵循会计原则和政策。
3.提高内部控制效率：会计管理制度可以提高企业内部控制的效率，降低内部人员的违规风险和错误率。
三、会计制度的内容1.会计政策和制度：明确企业的会计政策和制度，包括会计核算和报告的基本原则、会计政策的确定和变更程序等。
2.会计核算流程：详细规定企业会计核算的各个环节和流程，包括会计凭证的填制和审核、会计账簿的编制和记录、财务报表的编制和报送等。
3.会计制度的执行和监督：要求企业建立会计制度的执行和监督机制，明确各个环节的责任和权限，并设立相应的内部审计和监察机构。
4.会计信息披露要求：规定企业对外披露的会计信息内容和方式，包括年度财务报表、中期业绩公告和其他必要的重大财务信息。
5.财务预算和控制：要求企业按照年度财务预算进行经营管理，保证经营活动的合理性和稳定性，预防财务风险的发生。
四、会计制度的实施步骤1.制订会计管理制度：企业应根据自身的特点和需求，制定针对性的会计管理制度，并经过内部审核和审批。
2.培训与宣传：企业应对全体会计人员进行相关制度的培训，让员工熟悉并理解会计制度的内容。
3.系统建设与升级：企业应建立适合自身实际情况的会计信息管理系统，并对系统进行定期升级和维护。
4.监督和评估：企业应加强对会计工作的监督和评估，及时发现和解决存在的问题，确保会计信息的准确性和可靠性。
五、会计制度的优势1.规范会计工作：会计管理制度能够规范会计工作的流程和方法，提高工作效率，减少错误和疏漏的发生。
2.提高信息质量：会计管理制度要求会计信息的真实、准确和完整，提高了企业会计信息的质量和可信度。
3.强化内部控制：会计管理制度可以加强内部控制，减少内部人员的违规行为和盗窃等风险。
二级财务管理职责（5篇）
二级财务管理职责1、组织编制公司年度综合财务计划和控制标准，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制;2、负责财务报表及财务预决算的编制工作，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及及时调整;3、协助总经理及梳理所负责的平台，相关账号管理、供应链流程梳理，系统梳理、资金账户核对等;4、严格审核成本支出及报销单据;并与其他部门建立保持良好关系;5、定期向总经理汇报公司经营状况、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议;6、统筹管理部门工作和培训引导部门员工。
二级财务管理职责（2）主要包括：1. 财务规划和预算控制：财务管理人员要对公司进行财务规划，制定预算，确保公司在预算范围内运营。
他们需要分析财务数据，制定财务目标和策略，同时监控和控制预算执行情况，及时调整预算和资源分配。
2. 资金管理和筹资：二级财务管理人员负责公司的资金管理和筹资。
他们需要监控公司的现金流量，制定有效的现金流量管理策略，保证公司有足够的资金运营和发展。
同时，他们也要负责与银行、投资者等进行沟通，筹集资金用于公司的运营和项目投资。
3. 财务报告与分析：财务管理人员负责制定和发布财务报告，向公司管理层和投资者提供准确的财务信息。
他们需要分析财务数据，提供有效的财务分析和建议，帮助管理层制定决策和战略。
财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 税务管理：财务管理人员需要确保公司遵守适用的税法和税收规定，及时、准确地进行税务申报和税金缴纳。
他们需要与税务机关保持合作，解答税务相关问题，规划税务策略，确保公司在合法合规的前提下最大限度地减少税务负担。
5. 风险管理：财务管理人员负责评估和管理公司的财务风险。
他们需要识别和分析各种潜在的风险，制定相应的风险管理策略。
同时，他们也需要监控和控制已有的风险，及时采取措施降低或消除风险对公司的影响。
6. 资产管理：财务管理人员需要负责公司的资产管理。
他们需要对公司的资产进行评估和分类，制定资产管理策略，确保资产的安全和有效利用。
内部财务会计核算制度
内部财务会计核算制度一、制度背景和目的财务会计核算制度是企业内部管理制度的一部分，旨在规范企业的财务核算活动，保障财务信息的真实、准确、及时和完整。
本制度的制定是为了保证企业在经营过程中遵守财务会计核算规则，及时获得财务信息，为制定和执行企业的经营策略提供可靠的数据支持。
二、制度适用范围本制度适用于企业内部所有的财务会计核算工作，包括但不限于财务会计核算原始凭证的管理、财务会计核算科目的设置和使用、财务报表的编制和审计等。
三、制度的主要内容1. 原始凭证的管理企业应建立一套完整的原始凭证管理制度，包括原始凭证的收集、登记、分类、保存和销毁等环节。
同时，企业还应制定相应的审计原始凭证的制度，确保原始凭证的真实性和完整性。
2. 财务会计核算科目的设置和使用企业应根据自身的经营特点和财务管理需求，合理设置财务会计核算科目，明确各科目的名称、代码、属性和规定的会计政策。
在使用财务会计核算科目时，应遵循规范的会计核算原则和方法，确保各项财务数据的准确性和规范性。
同时，在制定会计处理程序时，应考虑到控制风险、提高效率等方面的因素。
3. 财务报表的编制和审计企业应根据会计法规定和财务会计核算制度的要求编制财务报表。
财务报表的编制以真实、准确、完整为原则，符合会计准则和企业本身的要求。
同时，企业应根据附表、注释、配额等方式充分披露财务报表的信息内容。
财务报表的审计应由符合法律要求的审计机构进行，对企业的财务报表及其编制过程开展全面、客观、独立的审计，检查财务报表是否符合会计准则和企业的实际情况，是否真实、准确、完整。
四、制度的实施企业应将本制度的建立和实施纳入企业内部管理体系，确立责任制，并配备专业的人员负责内部财务会计核算制度的执行。
同时，企业还需加强对员工的培训、考核，提高员工对于财务管理的意识和水平。
五、制度的监督和评估企业应在内部建立监督机制，对本制度的实施情况进行监督和评估，及时发现和纠正存在的问题，并不断完善和改进内部财务会计核算制度。
会计核算管理控制制度
会计核算管理控制制度会计核算管理控制制度，是一个企业内部用来规范会计核算工作和管理决策的制度体系。
它主要包括会计核算制度和管理控制制度两个方面。
其中，会计核算制度是指企业在进行会计核算和报告的过程中需要遵循的一整套规范和流程；管理控制制度是指企业内部用来指导经营管理决策的一系列规章制度。
会计核算制度是企业内部管理的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的会计信息的真实性、准确性和可靠性，从而为企业的经营管理和决策提供科学可靠的依据。
会计核算制度包括了会计政策、会计程序和会计准则等方面的规定。
会计政策是企业在制定会计处理方法和政策时所遵循的原则和规定，它包括了会计期间、会计对象、会计估计和会计记录等内容；会计程序则是企业在执行会计处理方法和政策时所遵循的步骤和流程，它包括了凭证的填制、帐户的开立和账务的处理等环节；而会计准则则是制定会计处理方法和政策时所遵循的规范和标准，它包括了会计核算的基本原则和会计报表的编制要求。
管理控制制度是企业内部用来指导经营管理决策的一系列规章制度，它的主要目的是确保企业的经营管理和决策能够符合企业的整体发展战略和目标，从而实现经济效益和社会效益的最大化。
管理控制制度包括了目标管理制度、绩效管理制度和内部控制制度等方面的规定。
目标管理制度是指企业制定和实施战略目标和经营目标时所遵循的一系列规定和流程，它包括了目标制定、目标分解和目标考核等环节；绩效管理制度是指企业对员工和部门绩效进行评价和考核的一系列规定和流程，它包括了绩效指标的设定、绩效评价和绩效考核等环节；而内部控制制度是指企业在经营管理和决策过程中对各种风险进行控制和监督的一系列规定和流程，它包括了内部控制目标的设定、内部控制过程的设计和内部控制风险的评估等环节。
会计核算管理控制制度的建立和完善对于企业的经营管理和发展具有重要的意义。
它可以确保企业的财务信息的准确性和可靠性，为企业的经营管理和决策提供科学可靠的依据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部分公司二级财务会计核算管理前言改革开放前，我国长期实行的是高度集中的计划经济体制。
在这种体制下，社会资源的配置，各项经济活动的组织都依赖于中央计划当局的决策，作为企业只能按照中央计划布置行事，对内部生产什么，经营什么，采购什么，只是按计划去办，产品有国家定价，来料有国家计划价格。
因此，在当时的历史条件下，企业没有自主权，只能作为政府的附属物而生存。
在分配上搞平均主义，财政统收统支，物资统购统销，人员统一分配和调动，工资统调统升。
造成企业吃国家的大锅饭，职工吃企业大锅饭的局面，企业财务管理成了围绕计划转的算珠。
改革开放以来，党中央、国务院根据改革要求，对企业改革进行了一系列的探索。
制定了大政方针，摸着石头过河，企业改革不断深化，扩大企业经营自主权，给企业生产经营权，放开采购、销售、定价。
允许劳动力自由流动，企业所有制从单一性转为多种多样，逐步在企业经济成分中增加各种色彩。
九0年承包制带动一部份企业的发展，九五年股份制逐步形成以产业集团为代表的多头投资的股份制企业。
同时南方乡镇企业及国内中小国有企业企业转制改革步步推进。
企业随着市场发展，日益做大做强，跨行业，跨区域的企业得到了较大的发展。
为适应经济体制发展的要求，财务体制也进行了逐步改革。
企业内部为挖掘和发展潜力，提高自身经济效益，制定出一系列办法。
厂内银行、分公司独立核算、分公司设置银行帐号、财务报账制核算制度应运而生,这此办法目的是为了提高企业在放权后的经济效益。
门的积极性，有利于劣势商品单位产品矛盾的暴露，使劣势产品从企业退出，有利于企业资源的有效再配置，同时可以在一定程度上分散财务风险，化解权力部门的高压。
2、企业内部分级财务核算管理的条件企业管理的目标应为生存、发展、获利。
企业只有生存，才可能获利，而企业如果生存，必须获得利益，才能抵平投入，而获利就必须发展，只有发展，才能使企业获得以后获利的能力。
这一切都依靠企业的资源，企业只有站在自我资源的基础上，才能得以生存、发展、获利。
因此分析自身资源状况对企业内部管理非常重要。
企业决策层根据企业资源的不同情况制定企业内部管理办法是决定企业内部财务核算管理办法的先决条件，只有制定了内部分级经营管理，才能形成分级财务管理。
企业确定分级财务管理过程中，需考虑经济指标，项目承包经营人，存货管理，货币管理等问题。
如何做好各项工作，一方面存在指标体系是否合理，另一方面存在人的管理，任何一种管理工作都是人完成了，因此对承包人或指标负责人的确定应是企业分级核算管理的必要条件，（1）、如何确定承包经营负责人的问题工作干的好与坏，关键看领导，指标定的多好，管理办法多么理顺，如果领导带错了方向，工作不努力都会失去一切。
企业内部经营制度确定后，关键在于能否对承担指标负责人的能力、素质进行考查，用好人，办好事。
目前企业内部二级单位人员确定不外三种方式，一是以原有人员为基础，确定一把手为经营目标负责人；二是总公司领导层根据需要从其它单位选取人员直接任命。
三是以竞争方式，面向面向社会、面向企业内部各单位，在条件平等中竞争，通过招标选骋，确定经营负责人。
这三种方式都有其特点，第一、二种方式易被领导及本单位职工人接受，在总厂领导未变，上年度指标完成较好的情况下，这种方式有利于平稳，同时有利于二级单位负责人的工作持续稳定，不利因素在于缺少竞争因素，易形成讨价还价的保守思想和简单的行政命令，甚至总厂部门把经营指标以文件形式下发，有办法要完成，没有办法也需认可。
不利于指标体系的落实，不利于企业经营目标的健康发展。
第三种方式易于引出人才，选出能力、素质较好的经营负责人，但是这一方法必须同财产抵押、中标人品德相联系，同时项目单位原有人员的认同力也是一个关键问题。
（2）、内部经营单位负责人资格企业二级单位在设立时可设置为子公司，也可以设置为分公司。
子公司具有企业法人资格，可能独立核算，独立报表，独立承担民事责任。
分公司不具有企业法人资格，不能自负盈亏，独立面对一切，其民事责任还在总公司，分公司管理办法及相应工作确定为存在对一级单位的依赖性及二级组织之间的依存性。
本文将对企业内部分公司非独立核算条件下，进行分级报账制财务会计核算管理进行论述。
对内部分公司非独立核算条件下，进行分级报账制财务会计人员称为二级单位财务会计人员。
总公司是一个独立法人主体，负担企业法律责任，分公司是企业的二级单位不具有企业完全的法律责任，因此企业管理还由法人负责，二级单位分公司只是法人委托负责人。
法人将一部份权力放给负责人，使二级单位负责人有相应的权力。
二级单位负责人要对法人负责，其义务是将法人委托其管理的分公司业务管理好，完成所承担的各项指标任务。
各分公司应在自身资源及承担指标的条件下，整合分公司人力资源，根据外部及内部市场情况，努力挖潜，降低产品成本，获取更多利益。
在总厂安排下，根据自身情况做好以下工作。
一是认真贯彻企业制度及规定，完成总公司下达的各项指标，完成总公司下达的指令性生产计划，严格履行经济合同，对内、外部用户负责。
二是维护企业财产物资不受侵犯，对资产保资增值负责，努力提高生产技术能力，提高产品质量，在扩展市场的同时，根据市场，开发适销对路的新产品。
三是提高分公司经营管理水平，配合总厂完成各项指标，合理有效地协调管理人力、物力、财力，使资源得到更好利用。
四作好职工生产安全、环境健康管理，为劳动者提供适合生存、发展的空间。
五根据指标要求作好财务、会计、统计、生产安全等各方面管理工作，及时上缴税金、折旧、利润及职工保险等。
总公司也要积极为分厂作好协调及保障。
3、内部经营单位指标体系企业资源存在着人力资源、财务资源、物资资源、组织资源、技术资源、无形资产商标商誉资源等。
因此企业内部经营指标体系应在此范围内确定。
具体如下：主要产品产量指标；（1）、工业总产值；（2）、工业净产值；（3）、产品质量其中：废品率；重大质量责任事故；是主要指标，（4）、全员劳动生产率；（5）、合同项目完成率；（6）、产品成本指标，可比产品成本降低率；（7）、利润总额，上级费用指标；承担总公司费用总额；（8）、流动资金周转天数及占用额；（9）、工资总额，工资发放指标；（10）、职工教育及培训率；（11）、节能降耗指标；（12）、技术安全事故指标；（13）、设备完好率；（14）、生产能力更新指标；（15）、新产品试制开发指标。
上述15个指标是二级单位指标体系，在具体制定某一单位指标时，还需考虑该单位特点，有选择的制定指标。
一、各负其责，指标同权力相结合。
根据企业管理需要，将企业内部按产品设置的单位，划分为若干不同层次，不同类型的责任点，明确经济责任，分层负责，分级管理。
不同层次指标就应有所不同，指导思想为各负其责，指标同权力相结合。
二、同甘共苦，个体及总体相协调二级单位指标要同总公司指标利益一致，体现同甘共苦，利益相关，二级单位指标要保证总公司指标的完成，总公司指标要以不同方式进行分解，落实到各分公司。
建立一套完整的经济业务核算体系，常发生的经济业务集中在二级责任单位处理，月末二级单位相关人员以报表、报账等方式到总公司处理，做到责任单位人员对责任区业务了解管理负责的局面。
合理制定内部结算价格，在大量调查分析的基础上，由一级单位财务部门会同一级单位其它管理部门制定并下发内部结算价格形成企业内部法规，并在此基础上制定二级单位相关经济指标。
按月编制相应报告，对责任单位进行考核与评价，以确定指标体系的保证程度。
4、会计科目设置根据企业管理设置的相应条件，制定企业内部二级核算的会计科目及二级财务人员应知科目范围。
现金，银行存款，充许设置银行帐号单位使用其它货币资金，辅助备查账应收账款，坏帐准备应收票据，其它应收款备用金预付账款物资采购,应知科目原材料,应知科目材料成本差异,应知科目库存商品,应知科目自制半成品,应知科目待摊费用,应知科目固定资产，应知科目累计折旧、应知科目在建工程、应知科目固定资产清理、应知科目短期借款、应付票据、应付账款预收账款，应知科目应付工资、应付福利费、应交税金、应知科目其它应交款、应知科目其它应付款内部其它应付款，该科目仅核算同总公司往来预提费用，应知科目生产成本,应知科目制造费用,应知科目主营业务收入，应知科目主营业务成本，应知科目主营业务税金及附加，应知科目营业费用，应知科目管理费用，应知科目财务费用，应知科目营业外收入，应知科目营业外支出，应知科目5、分公司会计报账记账程序及要求（1）、分公司会计人员是本单位会计业务核算人员，对该核算的会计业务负责。
（2）、分公司会计人员是本单位会计业务原始凭证的责任审核人，对会计原始单据负有审核义务。
审核标准依会计法、企业会计制度、公司会计制度、公司内部会计控制制度及办法等规定进行审核。
（3）、分公司会计人员根据审核无误的原始凭证，按会计核算制度编制会计分录，做相应会计凭证。
会计凭证要求如下：①、会计凭证日期按会计连续业务时间填写；②、会计凭证编号处编字前登记分公司会计业务月度连续编号，号字后登记总公司会计业务月连续编号，分公司编号于业务会计凭证发生时编号，总公司编号于月度到厂报账时间时编号；③、会计凭证摘要栏按会计业务核算内容进行填写，所写内容要，简明扼要；借方、贷方总账科目按首钢集团会计制度规定的会计科目填写，要求不得简写，不得自创，明细科目按会计业务填写，要求写的二级科目要准确；④、金额栏按会计核算要求填写，不得更改、涂抹；合计栏填写金额合计，此栏必需正确填写，保证合计同会计科目登记金额相等。
⑤、附单据张数要求按会计原始凭证审核办法要求如实填写，并对原始单据按会计凭证装订要求进行粘贴，粘贴后附会计凭证后；⑥、制单栏，编制会计凭证人员填写全称或盖名章；⑦、记账栏，记本科目会计人员盖名章；⑧、会计凭证分公司会计人员编制时二份，一份作为分厂会计帐登记凭证，在分厂装订登记。
一份作为总厂会计帐登记凭证，在总厂装订登记。
⑨、月末*日各分公司会计人员依所作会计凭证进行汇总，填写凭证汇总表，要求汇总表按总公司统一样式填写二份，一份在分公司装订。
一份作为总公司装订。
汇总表各项必需保证正确规范；⑩、会计凭证装订表皮要求按公司统一规定办理，保证规范、正确，各分公司可装订若干本。
要求每本厚度在25CM—35CM之间。
第二章、货币资金核算与管理货币资金是工业企业所拥有的处于货币状态的经营资金，是流动资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其它货币资金，其核算的任务在于反映和监督企业贯彻执行货币资金管理制度的情况，促使企业按制度的要求，正确使用货币资金，从而保证货币资金的安全完整。
第一节、现金的核算1、科目说明1001现金：本科目核算各单位库存现金，为资产类科目。
二级核算单位均应设置本科目，并按规定设置现金日记账，企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目，企业支付现金，贷记本科目，借记有关科目，现金日记账由出纳人员根据收付凭证，按照经济业务的发生顺序逐步登记。