出纳岗复习提纲

现金出纳岗复习提纲一、会计出纳操作流程方面掌握要点：（一）基础理论与操作1、出纳的基本原则：钱账分管原则；办理一切现金出纳业务，必须坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运原则；坚持办理交接登记手续原则；现金按券别收付，换人复核，当面点清，一笔一清；严禁挪用库存现金，严禁白条抵库；出纳业务坚持日清日结，及时核对库存，做到账款、账实相符。

2、中国人民银行是法定货币的主管机构，人民币的设计、印制、发放、回收由中国人民银行负责或组织实施。

3、金融机构不能将停止流通的人民币对外支付；不能将残缺、污损的人民币对外支付；根据我市规定，对外支付的货币应该达到“七成新”标准。

4、发生一般性错款，按照规定审批手续长款归公、短款自赔处理。

对于当日发生的错款，一时难以处理的，应由错款人填具错款报告表，经相关领导审核批准，应于当日列其他应收或应付款项科目进行账务处理。

5、出入库房的现金、款箱必须凭出入库票办理，在监控录像探头下双人进行。

6、现金业务必须坚持日清月结，出纳现金收款清点款项时发现有误，待复核证实后，可以由交款人或经办人员重填交款凭证再行办理。

7、纸币应按券别100张为把，用纸条平铺捆扎十把为捆，每捆票币应在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期并加盖管库员名章，现金应当面点交清楚，银行封签对外无效。

8、调入行发现现金差错，应先检查本行在款项调运、保管、收付中是否发生问题；运送现金必须注意安全，对运送时间、运送路线、运送地点要严守秘密.9、整点票币，应做到点准、挑净、敦齐、捆紧。

必须做到操作定型、用具定位、手续清楚、责任分明。

10、收款初点员收款时，应认真审查凭证的日期、帐号、户名、款项来源、大小写金额是否一致后再清点款项。

11、出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的实物、现金、有价证券、库房钥匙转交清楚。

12、现金业务记账原则包括：现金收款先收款后记账，现金付款先记账后付款。

（二）登记簿方面：1、《收付款中午结账记录》是用于登记收款员、付款员中午结账情况。

此登记簿应由出纳负责人或管库员登记、保管，路街支行由路街支行出纳人员登记、保管。

2、《非管库人员入库登记簿》是用于登记除现金库管库员以外的人员进入现金库的情况，必须经批准人签字或盖章（含日间库房）；此登记簿应由管库员登记、保管。

3、《会计、出纳专业工作日志》、《业务公章保管使用登记簿》、《查库登记簿》、《密码变更情况登记簿》由会计主管登记、保管。

4、《会计、出纳专业工作日志》是用于登记会计、出纳全天的业务工作情况，计算机运行情况、出入计算机房情况、安全检查情况，如果有特殊情况或突发事件须详细记载。

此登记簿应由会计主管登记、保管，路街支行由路街支行行长登记、保管。

5、《库房钥匙交接登记簿》是用于登记现金库房钥匙交接情况，库房钥匙不得串把保管，交接时必须有监交人。

（含日间库房）此登记簿应由会计主管登记、保管。

6、人民币票样应按券别、版别、号码、张数等详细登记《票样登记簿》。

7、出纳与会计两个部门间的现金收入、付出凭证传递要建立登记签收手续。

每日业务终了经核对帐款无误后，由会计人员在《库存登记簿》上签章。

8、账簿的记载要做到真实、准确、完整、及时。

（三）辅币兑换、残损币兑换：1、票面残缺不超过四分之一，其余部分的图案文字能照原样连接者可以兑换全额；纸币呈正十字型缺少四分之一的，按原票面的半额兑换。

兑换的残券应当着客户面在票面上加盖全额或半额戳记，对于全额兑换的残损券纸币直接归入同版同券别的不宜清分残损券中;票面残缺二分之一以上的票币、票币污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假不予兑换。

2、各营业行处均应办理人民币主辅票币、损伤票币、残缺票币、兑换业务；营业网点每日营业前10元、1元券人民币备付额各不得少于1000张。

3、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的按不宜清分残损券处理。

4、凡发现印坏的票币如图案不全、墨色不正、裁切偏斜、漏印花纹等印坏的票币应予按面额兑回。

5、挑剔损伤币应按总行出纳制度规定的标准办理。

（四)人民币反假1、一次性发现假人民币20张（含）以上的应立即报告公安机关。

2、在办理现金收款业务时发现假币应由2名以上业务人员办理假币收缴业务;办理假币收缴人员应取得货币反假上岗资格证书。

3、分、支行柜台出纳人员在办理现金收款中，发现假币均应予以收缴并开具假币收缴凭证。

4、收缴的假人民币纸币，应在正面水印处，及背面中央处加盖假币字样的戳记，戳记为蓝色油墨，并将假币收缴凭证号码写在假币右上角处。

5、对伪造国家货币、变造国家货币、有意行使伪造、变造国家货币的立即将情况和有关物证提供人民银行转请司法部门依法处理。

6、按照真币的图样、形态、色彩等手段制作的假币指的是伪造的货币。

在真币的基础上，利用挖补、揭层、拼凑、涂改等手段制作，改变真币原形态的假币指的是变造的货币。

7、分、支行假币上缴分库的时间为每月25之前，分库假币每月上缴中心的时间也为每月25之前。

(五)现金库房管理：1、现金出入库必须坚持双人复核、一笔一清原则；上级行对支行库房进行检查时，应有管库员在场，检查人员要登记《非管库人员入库登记簿》；查库日被查机构上门收款现金必须入账处理；组织或实施突击查库，检查组长在接到查库任务后不得通知被查支行做好查库安排。

二、《天津银行库存现金查库制度（试行）》（天银会【2012】054号）掌握要点：（一）天津银行查库管理体系涵盖总行、分行（中心支行）、支行三级查库管理体系。

（二）基础概念：1、定期性检查的概念是指按我行各项制度规定开展的查库，包括各分行及辖属支行组织开展的定期检查、三天以上假日前、后开展的检查等。

2、突击性检查是指各级管理部门对辖属机构随机的全面或专项的突击性检查（含外包离行式自助机具）。

3、常规性检查指经办现金业务核算机构开展的常规性自查。

4、全面查库是指上级管理部门对辖属机构或本机构自身按照现金查库的范围中所包括的全部检查内容进行的检查。

（三）天津银行库存现金查库制度明确了查库频率：各分行、中心支行应定期不定期组织查库，分行、中心支行行长及副行长至少每半年组织一次突击性检查；主管出纳工作的部门应每季度至少组织一次突击性检查。

各分行、中心支行应制定辖属机构查库频率，确保每月至少两次定期性检查。

检查机构人员经出示检查介绍信并经被查机构确认后登记非管库人员入库登记簿可以入库进行检查；查库日被查机构款箱必须全部办理出库；检查人员查库完毕，应将查库情况和问题，详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。

（四）天津银行库存现金查库原则包括：全行必须按制度规定的频率、流程和要求，组织、实施查库工作，不得擅自减少查库次数，简化查库流程；必须坚持“查必彻底”的原则，不得以部分检查、分段检查或抽查替代查库；查库发现问题，必须及时查明原因，彻底整改，不留隐患；组织或实施突击查库，保证查库工作的突击性和保密性，不得通知被查支行或人员，不得泄漏查库安排。

（五）天津银行库存现金查库的内容包括：库存现金实物、现金科目余额及登记簿记录帐实、帐帐是否相符；各现金业务人员现金尾箱、自助设备款项与综合系统对应的钱箱余额的账账、账簿、账实是否相符；有无白条抵库或挪用库款等情况；其他需说明的内容。

（六）天津银行库存现金检查人员工作职责包括：分行，中心支行、支行负责按照查库制度规定的频率对所辖机构库存现金等进行检查；分行、中心支行负责制定检查工作方案及具体组织实施，包括：（检查时间的制定；人员的配置；开具介绍信等）；分行、中心支行负责查库现场的督导，保证现金业务人员全部接受检查，同时做好与所属现金分库及专业押运公司的协调工作；总、分、支各级检查人员要坚决执行查库制度规定的查库流程，坚持账实核对，做到账实相符，查必彻底；总、分、支各级检查人员负责对查库时发现问题的现场处理，分清责任，逐级汇报；分行、中心支行负责对辖属支行检查问题的汇报、汇总和上报等项工作。

（七）查库报告内容应包括：查库的组织部门；查库时间；检查现金的金额；检查具体结果；查库中发现的问题；存在的隐患以及整改要求和时限、内控制度检查情况和需说明的其他事项。

三、《天津银行款箱管理办法（试行）》（天银会【2012】043号）掌握要点：1、尾箱的概念是现金业务人员存放实物现金及相关物品的专用箱（袋、包）。

2、“钱箱”的概念是指有权在综合业务系统中办理现金业务账务操作的柜员的系统库存帐，授权员、管理柜员不能拥有钱箱，综合业务系统中的钱箱是以现金日记簿的形式存在。

3、尾箱管理的要求包括：尾箱应与综合业务系统内设置的系统钱箱对应，即系统钱箱金额应与尾箱实物一致；遇周末、节假日等情况时，现金管理员应在周末、节假日前一天日终前，合理估算网点节假日（含周六、周日）期间现金的存取量，留存备付的现金额度，并将留存的现金调配到营业机构（含路街支行）指定的一名现金业务操作员尾箱；遇节假日（含周六、周日）期间各机构指定的现金业务操作员负责节假日期间各上岗现金业务操作员的现金收缴、下拨事宜；款箱交接时交接人员应认真审核款箱数量、款箱号机构、明暗锁具是否完好、箱体是否完好。

四、《天津银行现金限额管理办法（试行）》（天银会【2012】046号）掌握要点：（一）《天津银行现金限额管理办法》中对现金限额管理是这样描述的：是指对营业机构库存人民币现金及柜员尾箱现金等最高额度进行限定与控制；主要职能部门是各级会计、运营管理部门。

（二）现金限额管理的职能包括：满足实际、风险控制、灵活调整相结合的原则，各营业机构在遇节假日、理财及国债产品集中兑付等短期现金支付需求时可适当增加其库存现金量。

（三）《天津银行现金限额管理办法》中规定的支行的职责有1、执行机构及柜员限额控制要求，超限额时及时办理上缴等调控工作2、做好支行管辖范围内自助设备现金管理工作，合理配置自助设备现金额度3、对现金业务人员尾箱现金、自助设备现金进行盘点和检查等（四）各分行（中心支行）在总行核定的库存现金限额指标范围内核定辖内机构库存现金额度时应综合考虑的因素包括1、经济发展形势、地域经济状况、交通状况或寄库行限制性规定等2、存款规模、账户数量及种类3、现金及非现金结算业务结构4、现金柜员数量、自助设备数量及使用情况（五）各支行会计主管及主管行长、行长应定期或不定期检查库存现金限额执行情况，会计主管每周至少抽查1次，支行主管行长每月至少检查1次，支行行长每半年至少检查1次，对检查中发现的问题应督促及时整改。

五、《天津银行会计档案管理办法（试行）》（天银会【2012】052号）掌握要点：（一）会计档案的保管（1）各机构应设置会计档案保管库，建立《天津银行会计档案使用保管登记簿》。

（2）天津市内分、支行会计档案由形成机构负责保管三年，超出三年的档案交由总行管理，档案形成机构如需查询，可向总行会计结算部提出查阅申请。