公司账务处理流程

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贸易公司的账务处理程序

贸易公司的账务处理流程一、具体流程：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的.4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

账务处理程序制度

账务处理程序制度针对公司的账务处理程序,特规定如下：一、会计科目及明细的设置和使用：公司选用《小企业会计准则》进行会计核算，按照《小企业会计准则》的规定设置和使用会计科目。

二、会计凭证的传递、处理和审核：１、从银行取回的收付款凭证，出纳人员应及时交有关部门办理确认、审批手续。

２、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人员每月汇总一次原始凭证，交会计人员填制记账凭证。

３、会计人员应及时、准确填制记帐凭证。

４、财务部经理按有关规定及时审核记帐凭证。

５、会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时登账、编制会计报表。

６、会计凭证和账薄，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定交给档案保管人员集中保管。

三、会计核算方法：１、本公司会计年度自公历１月１日至１２月３１日２、本公司以人民币作为记账本位币。

３、本公司会计核算以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账，并以历史成本为计价原则。

４、本公司坏账损失的核算采用直接转销法。

５、本公司的存货采用实际成本法核算，存货发出采用月加权平均法计价。

低值易耗品在领用后一次计入成本、费用。

６、本公司的短期投资按取得的实际成本入账。

长期投资包括长期股权投资和其他长期投资，长期投资的核算按拥有被投资单位有表决权资本的比例，分别采用成本法和权益法进行核算。

７、本公司经营用，且单位价值在１０００元以上的财产列入固定资产；属于非经营用，单位价值在２０００元以上，且使用年限在二年以上的财产也列入固定资产。

固定资产以实际成本计价，采用分类折旧率按直线法计提折旧，预计残值率按５％确定。

８、本公司在建工程采用实际成本法核算，并在单项固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。

９、本公司的无形资产均按取得成本计价，应自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内，按制度规定的方法平均摊销。

１０、长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在１年以上（不含１年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。

企业会计年末账务处理工作内容及流程

企业年终会计账务处理（仅供工作参考)1、提取所得税费用借:所得税费用贷：应交税费-—企业所得税（本年利润总额*25％—已预交企业所得税）2、结转损益类科目借：本年利润贷:主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷:所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配—-转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配-—未分配利润明细科目借:利润分配——未分配利润贷：利润分配—-提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配—-未分配利润”的期末余额。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。

在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。

一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况.如果异常，请及时作相应的税收调整。

如计算企业增值税税负率,计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

公司内部往来账务处理流程

公司内部往来账务处理流程一、引言公司内部往来账务处理是公司财务管理中非常重要的一环。

通过规范的流程和准确的账务处理，可以确保公司财务的准确性和可靠性，提高财务管理效率，防范财务风险。

本文将介绍公司内部往来账务处理的流程及相关要点。

二、往来账务的定义往来账务是指公司与供应商、客户、合作伙伴等进行业务往来所产生的账务。

包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

公司需要建立明确的往来账户，并及时记录和核对往来账务，确保账务的准确性。

三、往来账务处理流程1. 建立往来账户：公司需要根据与供应商、客户等的业务往来情况，建立相应的往来账户。

每个往来账户需要包括账户名称、账户编号、联系方式等基本信息。

2. 记录往来业务：公司在与供应商、客户等进行业务往来时，需要及时记录相关的往来业务。

记录内容包括交易日期、交易金额、交易对象、交易类型等。

3. 核对往来账务：公司需要定期核对往来账务，确保账务的准确性。

核对的内容包括往来账户余额、应收账款与应付账款的匹配、预收账款与预付账款的核对等。

4. 处理往来账务：根据核对结果，公司需要及时处理往来账务。

包括收款、付款、调整账务等。

在处理过程中，需要注意记录相关的凭证和票据，确保账务处理的合规性和可审计性。

5. 结算往来账务：根据公司与供应商、客户等的约定，进行往来账务的结算。

包括确认应收账款、应付账款的结算金额，并及时与对方进行结算。

6. 监控往来账务：公司需要建立监控机制，及时监测往来账务的变动情况。

包括及时处理异常往来账务、预警往来账务风险等。

四、往来账务处理的注意事项1. 准确性：在处理往来账务时，需要保证数据的准确性。

核对账务时，要仔细核对各项数据，确保账务的准确性和完整性。

2. 可审计性：在处理往来账务时，需要保留相关的凭证和票据，以备将来审计使用。

每一笔账务处理都应有相应的凭证和票据支持。

3. 及时性：往来账务处理要及时进行，及时记录和核对往来业务，及时处理异常账务，及时结算往来账务。

公司账务处理流程及注意事项

公司账务处理流程及注意事项在当今的商业世界中，公司的账务处理是一项至关重要的工作。

它不仅关系到公司的财务状况能否清晰准确地呈现，还对公司的决策制定、税务合规以及长期发展有着深远的影响。

接下来，让我们详细了解一下公司账务处理的流程及其中需要注意的事项。

一、账务处理流程1、原始凭证的收集与审核这是账务处理的起点。

原始凭证包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。

财务人员需要对这些凭证进行仔细审核，确保其真实性、合法性和完整性。

比如，发票上的信息要准确无误，包括发票号码、日期、金额、商品或服务的描述等；收据要有收款单位的盖章和签字等。

2、记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。

记账凭证要明确记录经济业务的摘要、借贷方向、金额等。

在编制过程中，要遵循会计准则和公司的财务制度，确保记账的准确性和规范性。

3、账簿登记将记账凭证中的信息登记到相关的账簿中，如总账、明细账、日记账等。

这一步骤要求数据的录入准确无误，并且要及时更新，以反映公司财务状况的实时变化。

4、账目核对定期对各类账簿进行核对，包括总账与明细账的核对、账账核对、账实核对等。

例如，库存现金日记账的余额要与实际库存现金相符，银行存款日记账的余额要与银行对账单一致。

5、财务报表的编制根据核对无误的账簿数据，编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表能够综合反映公司在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。

6、税务申报与缴纳根据公司的经营情况和税法规定，准确计算并申报各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等，并按时缴纳税款，以确保公司的税务合规。

二、注意事项1、内部控制制度的建立与完善公司应建立健全的内部控制制度，明确财务人员的职责和权限，规范财务审批流程，防止出现财务舞弊和错误。

比如，重大资金的支出需要经过多层审批，财务印章的保管和使用要有严格的规定。

2、会计准则和税法的遵循账务处理必须严格按照国家统一的会计准则和相关税法规定进行，不得随意变更会计政策和会计估计。

财务账务处理流程

财务账务处理流程财务账务处理流程是指对公司财务账务进行操作和处理的一系列步骤和方法。

以下是一个基本的财务账务处理流程：1. 收集凭证：收集和整理所有与财务账务有关的凭证，例如收据、发票、银行对账单等。

2. 凭证记录：将收集到的凭证按照时间顺序进行记录，包括凭证的编号、日期、摘要、借方金额和贷方金额等。

3. 录入账簿：根据凭证记录，将借贷金额分别录入到对应的账簿中，包括总账、子账、明细账等，确保账簿的准确和完整。

4. 核对余额：定期对各个账簿的借贷余额进行核对，确保账簿的平衡和准确。

5. 编制财务报表：根据账簿的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，反映公司的财务状况和经营情况。

6. 审计和审核：对财务报表进行内部和外部审计，确保财务数据和报表的真实性和可靠性，以及符合相关会计准则和法规。

7. 提交报表：将审计后的财务报表提交给相关部门和业务负责人，供他们进行决策和管理。

8. 税务申报：根据法定要求，及时申报和缴纳各项税费，确保公司的税务合规。

9. 审核支付：对公司的付款申请进行审核和核实，确保支付的合法和合规。

10. 结账和结算：定期对财务账务进行结账和结算，包括将各项费用、收入和利润计入正确的账户和成本中，确保财务数据的完整和准确。

11. 存档归档：根据相关法规和公司要求，将财务资料进行存档和归档，确保财务信息的安全和可追溯。

12. 监控与改进：不断监控和改进财务账务处理流程，确保流程的高效和准确，提高财务管理的水平和效能。

总结起来，财务账务处理流程是一个复杂而严谨的过程，需要各个环节的协作和正确操作。

通过规范的流程和严格的管理，公司可以更好地掌握和管理自身的财务状况，为经营决策和税务申报提供准确和可靠的依据。

公司账怎么做账流程

公司账怎么做账流程在公司的日常经营中，做好账务管理是非常重要的一环。

良好的账务管理不仅能够及时了解公司的财务状况，还能为公司的发展提供重要的参考依据。

那么，公司账怎么做账呢？下面我们就来介绍一下公司账的做账流程。

第一步，建立健全的会计制度。

公司在开展业务的过程中，需要建立健全的会计制度，明确各项财务管理的流程和规定。

会计制度是公司财务管理的基础，它规定了公司的财务管理体系、会计核算方法、财务报告制度等内容，是公司财务管理的依据和准则。

第二步，日常账务处理。

在日常经营活动中，公司需要及时、准确地处理各项账务。

包括日常的收入、支出、应收账款、应付账款等各项账务的登记和核对。

这一步是公司账务管理的基础，也是财务数据的来源。

第三步，财务报表编制。

公司需要按照会计准则和相关法律法规的要求，编制财务报表。

财务报表是公司财务状况和经营成果的总结和反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

通过对财务报表的编制，可以清晰地了解公司的财务状况和经营成果，为公司的经营决策提供重要的参考依据。

第四步，税务申报。

公司需要按照税法的规定，及时、准确地进行税务申报。

包括月度、季度、年度的税务申报工作，确保公司依法纳税，避免税务风险。

第五步，财务审计。

定期进行财务审计是公司账务管理的重要环节。

财务审计可以对公司的财务数据进行核实和检查，确保财务数据的真实性和完整性。

同时，财务审计还可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提高公司的财务管理水平。

第六步，财务分析。

最后，公司需要进行财务分析，对公司的财务状况进行评估和分析。

通过财务分析，可以了解公司的盈利能力、偿债能力、经营效率等方面的情况，为公司的经营决策提供重要的参考依据。

总结：公司账的做账流程包括建立健全的会计制度、日常账务处理、财务报表编制、税务申报、财务审计和财务分析等环节。

做好公司账务管理，需要严格按照相关法律法规和会计准则的要求，确保公司的财务数据真实、准确、完整。

会计公司经营帐务处理流程

会计公司经营帐务处理流程
内容:
会计公司的经营帐务处理流程主要包括以下几个步骤:
1. 收集原始凭证。

会计公司需要收集企业提供的原始凭证,如销售发票、进货单据、银行对账单等。

这是进行会计核算的基础材料。

2. 整理和登账。

对原始凭证进行整理,例如按日期顺序排列,然后进行账务登记,在相关账簿上记录发生的业务事项。

这通常需要使用特定的会计软件。

3. 编制财务报表。

在月末或年末,根据登账的数据编制财务报表,包括资产负债表、利润表等。

这需要进行期末调整和分录转账等工作。

4. 审计和汇报。

对编制的财务报表进行内部审计,核对是否准确。

然后提交给企业管理层和政府主管部门,完成报税等工作。

5. 档案保管。

会计公司需要妥善保存和保管相关的会计档案,以备日后核查。

档案保存期限通常为10年以上。

6. 内控制度建设。

会计公司还需要建立健全内部控制制度,确保帐务处理的规范性和准确性。

规范的帐务处理流程,对会计公司的运营非常重要,直接影响到会计信息质量和企业利益。

公司财务做账总流程

公司财务做账总流程一、准备工作在开始财务做账前，需要进行一些准备工作，包括：1.设立财务账户：设立一套规范的财务账户体系，包括资产账户、负债账户、所有者权益账户和收入支出账户等。

2.设立会计科目：根据公司的经营活动特点和需求，设立相应的会计科目，以便对公司各项账务进行科学管理。

3.财务档案设置：建立财务档案，包括收据、发票、银行对账单等，以备核对和备查。

4.制定财务制度：根据公司的情况，制定相应的财务管理制度和流程，以规范财务做账流程。

二、日常业务处理日常业务处理是公司财务做账的重要环节，包括以下几个方面：1.记账：依据会计准则和财务制度，对公司的日常业务进行记账，包括收入、费用、资产、负债等账务的处理和登记。

2.核对银行对账单：定期对银行对账单进行核对，确认收支款项是否真实准确，以及是否与公司账务一致。

3.凭证管理：负责凭证的编制和管理工作，包括收据、发票、银行存款、支票等的登记和归档。

4.缴纳税款：按照税法规定，准确计算、申报和缴纳各项税款，确保公司的税务合规。

5.财务分析：根据公司的财务数据，进行财务分析，以及形成财务报表和财务分析报告。

三、月度结算1.月末准备工作：在月末，对上个月的财务数据进行综合处理，对账户余额进行核对和调整。

2.月度报表编制：根据公司的需求，编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及其他辅助报表。

3.核对分析：对月度报表进行审查和核对，确保各项数据的准确性和真实性，并进行财务分析和比较。

同时，对不符合规定和异常的数据进行调查和整改。

4.确定损益分配方案：根据公司的盈利情况和经营策略，确定盈利部分的分配方案，如分红、留存等。

5.发布报表：经过审查和确认后，发布审计报告和财务报表，供公司内外部相关人员参考和决策。

四、年度结算1.年初准备工作：在年初，对上一年度的财务数据进行综合处理和调整，对各项账户余额进行核对，以确保数据的真实准确性。

2.年度报表编制：根据公司的需求，编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及其他辅助报表。

各行业账务处理及流程

企业账务处理流程（包含工来、商业、服务业等）目录做账前的准备工作…………………………………………2-3企业的做账流程……………………………………………3-5生产加工业…………………………………………………5-7商业贸易业…………………………………………………7-9建筑工程业…………………………………………………9-10现代服务业………………………………………………10-13账务处理方法……………………………………………13-18做账前的准备工作我司的账务处理的依据为中华人民共和国财政部制定的企业会计准则，因此会计在做账前须了解企业会计准则，并以其为参考。

一、开账套前先核对清楚企业是否有无以下基本资料：1、章程2、租赁合同3、营业执照4、开户许可证5、出口退税证6、一般纳税人认定表7、国地税的税种核定表二、核对无误后，在UERS创建相应公司的文件夹，并设立三个子文件夹，分别为报表（包含UFO报表、国税报表、地税报表）、法律文件（以上基本资料扫描归档后放入此文件夹）、其他（除报表、法律文件外的所有有关于公司的资料都放在此文件夹内）。

了解清楚企业的性质、经营范围、股东及出资情况、核定的税种范围、税率、场地租金等。

三、账套开立后，每月需准备以下做账资料：1、每月银行流水单及银行回单（有银行发生额时提供）2、租金、水电费发票（首次做租金时，要核定场地的单价及面积是否合理，若租金暂无租金发票可先提供收据入账，但是年底需代开租金发票回来，水电费若无发票可先提供收据入账，但税审时无发票水电费会调出来缴纳企业所得税）3、社保及员工工资（社保有变动需提供缴纳明细清单，及提供每月工资明细）4、运输发票或运输单(若委托其他单位运输需拿到运输发票)5、进口报关单、出口报关单（有进出口业务企业提供）6、公司开出发票记账联（开票企业提供）7、进项发票（一般纳税人提供）8、企业提供的每月收入明细（小规模无开票、自报收入企业提供）9、每月发生的费用发票（例：电话费、加油费、餐费、过路过桥费、快递费、进出口费用等等）10、固定资产发票（有购买固定资产需提供入账，并折旧）公司收到的发票抬头为须为公司的全称，做在账里的支出应为合法单据（合法单据为税务发票、工资表、财政收据）四、以上做账资料按企业的实际情况准备，就可以开始每月的账务处理。

公司账务处理流程

公司账务处理流程公司账务是公司经营管理的重要方面之一，对于公司的经营状况和财务稳定起着关键性的作用。

而公司账务处理流程则是指公司内部如何处理和管理公司的财务事项的一系列步骤和规定。

下面将从公司收支管理、财务报表编制、会计核算和审计四个方面详细介绍公司账务处理流程。

1.公司收支管理公司收支管理是指公司对于每一笔资金的收入和支出进行详细记录和管理。

首先，公司需要设置专门的财务部门或财务人员负责管理日常账务工作。

财务人员需要及时记录并归集公司的各项费用和收入，如员工工资、采购费用、销售收入等。

其次，公司需要建立一个科学的会计制度和账簿，比如现金日记账、银行存款日记账、固定资产清查表等，对公司的资金流入流出进行清晰和有序的记录。

最后，公司需要定期对财务数据进行核对和分析，确保账务准确无误，并及时采取措施纠正错误和偏差。

2.财务报表编制财务报表是公司向外界展示公司财务状况和业绩的重要工具。

公司需要按照会计准则和相关法律法规的要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表编制的步骤主要包括：首先，收集并整理公司各项财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

其次，根据公司的会计政策和原则，对这些数据进行分类和归纳，确定报表的格式和内容。

然后，填写和计算各个财务报表的数值，并进行核对和校对。

最后，报送财务报表，并保留相应的原始数据和资料备查。

3.会计核算会计核算是指根据公司的经济业务活动，按照会计原则和法律法规的要求，对公司的资金流入和流出进行系统和科学的计算和记录。

会计核算的步骤主要包括：首先，收集和整理公司的业务凭证，如原始收据、发票和银行对账单等。

其次，根据业务凭证的内容和数量，逐笔进行会计分录的编写。

然后，按照会计科目进行分类汇总，并计算各个科目的借方和贷方金额。

最后，制作总账、明细账和日记账等会计账簿，对公司的财务状况进行清晰和有序的总结和记录。

4.审计审计是指对公司各项财务活动进行检查和评估的过程，以确保财务数据的准确性和合规性。

记账实操-会计账务处理流程

记账实操-会计账务处理流程一、工业制造企业1. 采购环节：收到原材料及发票时，借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。

如果有采购运费等，也需按一定方法分配计入原材料成本。

2. 生产环节：领用原材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”。

计提生产工人工资，借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”。

发生制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记“制造费用”，贷记“银行存款”、“累计折旧”等。

月末，将制造费用分配转入生产成本。

3. 完工入库环节：产品完工入库，借记“库存商品”，贷记“生产成本”。

4. 销售环节：销售产品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

二、商业企业1. 采购环节：购进商品，借记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。

2. 销售环节：销售商品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

三、服务型企业1. 提供服务环节：确认服务收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”。

2. 成本费用环节：发生的人员工资、办公费用等，借记“主营业务成本”或“管理费用”等，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等。

四、房地产企业1. 开发前期：取得土地使用权，支付土地出让金等，借记“开发成本—土地征用及拆迁补偿费”，贷记“银行存款”等。

2. 开发建设环节：支付建筑安装工程费、材料款等，借记“开发成本—建筑安装工程费”等，贷记“银行存款”、“应付账款”等。

计提项目管理人员工资等间接费用，借记“开发成本—间接费用”，贷记“应付职工薪酬”等。

3. 销售环节：预售房屋，收到预收款，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。

账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程

账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。

账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。

如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。

因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。

2.3 计算机处理业务流程图。

公司账务处理流程

公司账务处理流程
公司账务处理流程主要包括以下几个步骤：
1. 收集原始凭证：在日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

2. 制作记账凭证：由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

3. 审核凭证：对凭证文件中的凭证进行审核。

如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

4. 登记日记账：出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

5. 登记明细账：一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

6. 登记总账：总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

7. 编制会计报表：根据会计帐簿（主要是总账）编制会计报表（包括资产负债表、损益表）。

8. 纳税申报：根据会计报表编制纳税申报表，并完成纳税申报。

请注意，不同公司可能具有不同的具体操作流程和规定，请在实际操作时以公司的规定为准。

公司帐务处理流程

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用

账务处理流程管理制度范本

账务处理流程管理制度范本一、总则第一条为了规范公司的账务处理流程，确保财务信息的真实、准确和及时，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务会计工作，包括收入、支出、成本、费用、资产、负债等账务处理。

第三条公司应当配备合格的财务会计人员，按照职责分工，严格执行本制度，确保账务处理的顺利进行。

第四条公司应当建立健全内部控制制度，加强对账务处理流程的监督与检查，防止财务舞弊行为的发生。

二、账务处理流程第五条收入确认：公司收入确认应当遵循权责发生制原则，收入应当在实现销售、提供服务或者履行合同等义务时确认。

第六条支出报销：公司支出报销应当提交原始凭证，包括发票、合同、验收报告等，经部门负责人审核后，提交给财务部门。

第七条成本核算：公司应当根据生产、经营实际情况，合理确定成本核算对象，采用适当的方法进行成本核算。

第八条费用报销：公司费用报销应当提交相关凭证，包括发票、合同、审批单等，经部门负责人审核后，提交给财务部门。

第九条资产负债：公司资产负债的处理应当遵循资产负债表原则，准确反映公司资产、负债状况。

第十条会计分录：公司会计分录应当根据业务实际情况，按照借贷记账法进行，确保会计信息的真实、准确。

第十一条财务报表：公司应当按月、季度、年度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时向上级汇报。

三、账务处理要求第十二条公司应当使用正规的财务软件进行账务处理，确保财务数据的准确性和安全性。

第十三条财务会计人员应当具备专业知识和技能，按照会计准则和财务制度的要求，准确、及时地处理账务。

第十四条财务会计人员应当定期进行账务核对，确保账账相符、账实相符。

第十五条财务会计人员应当保守公司财务秘密，不得泄露财务信息。

四、监督与检查第十六条公司应当定期对账务处理流程进行内部审计，发现问题及时纠正，确保账务处理的正常进行。

第十七条公司应当加强对财务会计人员的培训和考核，提高财务会计人员的业务水平和素质。