公司账务处理流程

XXX服饰有限公司

账务处理方法和流程

财务部

2015.3

正文：

账务处理方法和流程

一、财务部环节

1.账务处理流程

2.制度执行标准和内容

财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会计法》等国家规定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。

财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施

相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行

资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。

3.规范现金收入和费用报销的内控制度

建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格

按照成本费用报销制度和报销流程办事。

二、采购业务环节

1.账务处理流程

1.全面询价制度

采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策

依据。

2.规范采购合同

采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟订的合同必须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明

确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。

3.采购产品的验收和付款

产品入库前要按照合同规定进行验收。入库产品的数量、价格、质量和规格等要与订单内容核对一致，供应商的发货清单（装箱单）、增值税专用发票、

月度对账单等票据齐全。对于不合格产品或者延迟交货造成损失的，采购部门

要依据合同办妥让步接收、退货或索赔等事宜，所有业务单据必须交财务部记

账核算。

根据支付结算制度和企业经营的实际情况，合理选择付款方式，防止因付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

盘点结束要及时编制盘点情况表，包括参加盘点的人员、时间、地点，盘点存货的名称、品种、规格、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符

的情况等内容。对盘点中发现的问题，要及时查明原因、落实责任，按照规定

权限和程序经批准后处理。

每年年度终了必须进行全面的存货盘点。全面盘点时，需要多个部门人员共同参加，遵循相互制衡的原则，防止弄虚作假的行为。

5.报废处置

存货的毁损或流失可能发生在采购、运输、存储等多个环节，可能是人为因素生造成的，也可能是由于自然灾害等非人为因素造成的。必须定期对存货

进行检查，及时、充分了解存货的流转状态，对于存货变质、毁损、报废或流

失的处理要分清责任、分析原因、及时处理。

四、销售业务环节

1.账务处理流程

2.确定销售价格体系

建立完善统一的销售价格体系，明确产品在不同上市时期的销售价格。

根据有关价格政策、综合考虑企业财务计划、营销目标、产品成本、市场状况以及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准价格。

定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。

在执行基准价格的基础上，针对某些商品授予销售部门一定限度的价格浮动权。

在实际销售过程中，销售折扣、销售折让的实际金额、数量、原因以及受让

对象应予以详细记录，并归档备查。

3.销售合同的签订

企业在签订销售合同前，应当有专门人员与客户（经销商）进行业务洽谈、磋商或谈判，对经销商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟定的合同必

须具备经济合同的一般要素，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责

任，文字清楚不产生歧义。

建立健全销售合同订立及审批管理制度，明确签订合同的范围，规范合同订立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权利和责任，重

点关注合同中提出的销售价格、收发货地址、费用结算以及收款方式等内容。

4.应收（预收）款的管理

结合企业的销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。

收取的现金、银行票据等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。

完善应收款管理制度，落实责任、严格考核、奖罚分明。

5.与客户（经销商）对账

建立应收账款清收核查制度。定期与客户对账，取得书面的对账凭证。

销售部门负责应收款项的催收，及时收集应收款的相关凭证并妥善保管，必要时要求客户提供支付担保。对于未按时还清款项的客户，采取诉前保全和起诉

等方式及时清收欠款。对于已经确定不能收回来的款项，应当按照财务制度的规

定查明原因、明确责任，并在履行了规定的审批程序后按照相应责任作账务处理。

五、费用报销环节

1.账务处理流程