国家开放大学电大《税收筹划》形成性考核

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国家开放大学《纳税筹划》形考任务4题库

国家开放大学《纳税筹划》形考任务4题库（题目顺序是随机的，使用查找功能进行搜索）1、（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

正确答案：转让定价2、按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

正确答案：公允价值3、被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（（）方法中选择确定。

正确答案：直接将“新股”的计税基础确定为零；以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上4、负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）。

正确答案：权益资本收益率(税前)＝息税前投资收益率＋负债/权益资本×(息税前投资收益率－负债成本率)5、各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（）。

正确答案：亲属关系；经营控制；资金控制；特许权控制6、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

正确答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税7、股权融资是指企业发行股份进行融资的行为。

其常见的方式有（）。

正确答案：非定向增发；配股；定向增发8、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。

正确答案：50%,85%9、国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。

正确答案：东道国的税法10、国际税收筹划的直接目的是减轻（）。

正确答案：整体税负11、国际税收协定的基本内容包括（）。

正确答案：国际税收征管；税收管辖权的划分；消除国际重复征税；加强国际税收合作12、国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（（）。

国开(山东)02313《纳税筹划》形考任务一复习资料答案

国开(山东)02313《纳税筹划》形考任务一复习资料答案税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是政治权利。

这是因为税收是国家通过法律规定并强制征收的，而法律的制定和执行是政治权力的体现。

定额累进税率不属于累进税率形式。

累进税率是指随着纳税人应纳税所得额的增加，税率逐级递增的税收形式。

而定额累进税率是指按照一定标准和比例确定纳税额的税收形式，不具有随所得额增加而递增的特点。

税收三性是指税收的无偿性、固定性和强制性。

无偿性指纳税人无法获得直接的对价；固定性指税收的征收额度是固定的，不受纳税人意愿的影响；强制性指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，否则将面临法律制裁。

税收法律关系中的主体是指征纳双方。

征税主体是指国家税务机关，纳税主体是指纳税人。

征纳双方在税收征管中具有不同的权利和义务，构成了税收法律关系的主体。

税收筹划的目标是企业价值最大化。

税收筹划是指在合法的前提下，通过对税收政策的分析和利用，对企业生产经营活动进行安排和规划，以达到减少税负、提高利润、增加企业价值的目的。

税收筹划是在纳税义务发生之前对相关事项进行安排和规划。

纳税义务是指纳税人应当依法缴纳的税款。

税收筹划的核心是在合法的前提下，通过对税收政策和企业生产经营活动的分析和利用，实现在纳税义务发生之前对税负的最小化。

居民企业属于纳税人。

纳税人是指依法应当缴纳税款的单位或个人。

在中国税收体系中，居民企业作为一种纳税主体，应当按照法律规定缴纳相应的税款。

税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别在于具有合法性。

税务筹划是在合法的前提下对税收政策进行分析和利用，以实现减少税负的目的。

而逃税、抗税、骗税等行为则是违反法律规定的，是非法的行为。

纳税人是税务筹划的主体。

纳税人是指依法应当缴纳税款的单位或个人。

税务筹划是在纳税人对相关事项进行安排和规划的基础上实现减少税负的目的，因此纳税人是税务筹划的主体。

合法性是税收筹划的前提和基础。

税收筹划必须在合法的前提下进行，否则将面临法律风险和不良后果。

电大纳税筹划形成性考核册答案

纳税筹划形成性考核册一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.纳税筹划的主体是〔A〕。

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的全然区不是具有〔D〕。

3.避税最大的特点是他的〔C〕。

4.企业所得税的筹划应重点关注〔C〕的调整。

5.按〔B〕进行分类，纳税筹划能够分为尽对节税和相对节税。

6.相对节税要紧考虑的是〔C〕。

7.纳税筹划最重要的原那么是〔A〕。

二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.纳税筹划的合法性要求是与〔ABCD〕的全然区不。

2.纳税筹划按税种分类能够分为〔ABCD〕等。

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为〔ABCD〕等。

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为〔ABCD〕等。

5.纳税筹划风险要紧有以下几种形式〔ABCD〕。

6.尽对节税又能够分为〔AD〕。

三、判定正误题：1.〔×〕纳税筹划的主体是税务机关。

2.〔√〕纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.〔×〕欠税是指递延税款缴纳时刻的行为。

4.〔√〕顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.〔√〕覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6.〔×〕所得税各税种的税负弹性较小。

7.〔×〕子公司不必单独缴纳企业所得税。

8.〔√〕起征点和免征额根基上税收优惠的形式。

9.〔√〕企业所得税的筹划应更加关注本钞票费用的调整。

10.〔×〕财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最全然的原那么。

四、简答题〔每题10分，共20分〕1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在准许的范围内，凭借给予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与，以到达减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：〔1〕纳税筹划的主体是纳税人。

关于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为根基上涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收、，能够通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划〞的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

精选最新版电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含参考答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。

“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。

也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：合法性信息文本2．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

正确答案：政治权利3．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额5．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业6．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现7．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

2022年电大《纳税筹划形成性考核册》答案(最新整理)

2022年电大《纳税筹划形成性考核册》答案(最新整理)自己做的,有错误之处,敬请指正。

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2022年电大《纳税筹划形成性考核册》答案（最新整理）纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单选1、A2、D3、C4、C5、B6、C7、A二、多选1、ABC2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、AD三、判断1、某2、√3、某4、√5、√6、某7、某8、√9√10、某四、简答1、见教材第二页2、见教材第六至十页3、见教材第七页五、案例分析见教材第九页例题第二章纳税筹划及基本方法一、单选1、B2、A3、D4、C5、A6、C二、多选1、BD2、ABCD3、ABD4、BC5、AC三、判断1、√2、某3、√4、某5、√6、√7、某8、√9、√10、√四、简答1、见教材第28-30页2、见教材第35页3、见教材第40页4、见教材第44-46页五、案例分析1、见教材第30页例题2、见教材第31页例题第三章增值税纳税筹划自己做的,有错误之处,敬请指正。

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1、C2、C3、B4、A5、C6、A二、多选1、ACD2、ABC3、ABCD三、判断1、某2、√3、某4、某5、√6、√7、√8、某9、某四、简答1、见教材第50页2、见教材第54页五、案例分析1、见教材第52页例题纳税筹划作业2第四章消费税纳税筹划一、单选1、B2、B3、A4、C5、D6、C二、多选1、ABCD2、ACD3、BCD4、ABC三、判断1、某2、√3、√4、某5、某6、√7、某8、√四、简答1、见教材第77页2、见教材第79页五、案例分析1、见教材第84页例题2、见教材第86页例题第五章营业税纳税筹划一、单选1、D2、B3、C4、A5、B二、多选1、AC2、AD3、BC4、AD三、判断1、√2、√3、某4、√5、√6、某7、√9√自己做的,有错误之处,敬请指正。

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1、见教材第92页2、见教材第92-94页五、案例分析1、见教材第93页例题第六章企业所得税纳税筹划一、单选1、D2、C3、D4、C5、D二、多选1、ABD2、AC3、ABC4、BCD5、ABD6、ABCD三、判断1、√2、√3、√4、某5、√6、√7、某8、某9、√10、√四、简答1、见教材第109-110页2、见教材第115-116页3、见教材第112-123页五、案例分析1、见教材第110页例题2、见教材第129页例题纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单选1、A2、B3、D4、B5、D二、多选1、ABC2、BCD3、BCD4、ABD5、BCD6、BCD三、判断1、某2、某3、√4、√5、√6、√7、某8、√9、某四、简答1、见教材第148页2、见教材第154-160页3、见教材第168-170页自己做的,有错误之处,敬请指正。

国家开放大学纳税筹划形考一

一、单选题（10 道，共40 分）题目1以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案是：居民企业题目2税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后正确答案是：纳税义务发生之前题目3（）是税收筹划的前提和基础选择一项：A.合法性B.动态性C.安全性D.系统性正确答案是：合法性题目4税收三性是指（）选择一项：A.政策性、强制性、无偿性B.无偿性、自觉性、灵活性C.无偿性、固定性、强制性D.广泛性、强制性、固定性正确答案是：无偿性、固定性、强制性题目5税务筹划的主体是（）选择一项：A.计税依据B.税务机关C.征税对象D.纳税人正确答案是：纳税人题目6在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

选择一项：A.15%B.10%C.5%D.20%正确答案是：10%题目7我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

选择一项：A.15%B.20%C.5%D.10%正确答案是：20%需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.公司制企业正确答案是：公司制企业题目9居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

选择一项：A.环保专项资金B.企业支付给残障职工的工资C.广告费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案是：企业支付给残障职工的工资题目10下列说法不正确的是（）。

选择一项：A.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人B.合伙企业不属于企业所得税的纳税人C.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案是：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人信息文本二、多选题（5 道，共30 分）题目11税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D.避免成为行使居民管辖权国家的公民The correct answers are:减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目12满分6.00税务筹划有哪些基本特征（）选择一项或多项：A.预期性B.风险性C.合法性D.目的性The correct answers are:合法性, 预期性,目的性,风险性题目13满分6.00非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）选择一项或多项：A.经国务院批准的其他所得B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.在境内提供咨询服务取得的收入The correct answers are:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,经国务院批准的其他所得题目14满分6.00下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（）选择一项或多项：A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税The correct answers are:上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税,当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税题目15满分6.00企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。

国开形成性考核高分题库之纳税筹划-2021202

纳税筹划
一、单选题（10道，共40分）
下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
A.财产与行为税
B.流转税
C.资源环境税
D.所得税
答案：D.
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
答案：C.
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税
的作用。

这种税务处理属于（）。

A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业投资决策中的税收筹划
C.企业生产经营中的税收筹划
D.企业成本核算中的税收筹划
答案：A.
根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除
的是（）
A.非广告性质的赞助支出
B.被没收的财物
C.行政罚款
D.经审批的流动资产盘亏损失
答案：D.
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，
取得B企业40%的股权。

20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，
取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，
累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。

A.85
B.0。

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