中央电大审计学形成性考核参考答案.doc
电大审计学原理作业形成性考核答案
审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督 N13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以褐为询问法和（ D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。
中央电大形成性测评《审计学》网上作业参考答案31071
01任务【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
电大形成性考核审计答案任务1-4.doc
任务1:1、（1）在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项li纽成员均缺少这方面的专业技能。
事务所在签约前就应考虑：执行审计的能力（确定审计小纟R 的关键成员、考虑在审计过程屮向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间）。
选派有专业能力的人员来承担该项工作。
如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝接受委托。
（2）审计项目组成员会产生白我评价威胁。
聘请参与甲公司计算机信息系统设计的人参与审计工作不恰当。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果，影响独立性。
（3）审计项目组成员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感。
确定复核人员的原则是，由项目纟H•内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
（4）审计项目组成员Z间存在专业问题争议尚未解决就岀具审计报告是不恰当的。
只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决前, 项bl负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致岀具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。
（5）会计师事务所在出具审计报告后才进行项日质量控制复核是不恰当的。
需要进行项H 质量复核的业务，应当要求在岀具报告前完成质量控制复核。
且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。
任务1:2 （1）是销售增长H标与同行业其他公司相比偏高，并且管理层的薪酬与销售增长H标挂钩，可能导致管理层多计销售收入财务报表层次 营业收入/发生应收帐款/存在认定层次营业收入/发生应收帐款/存在(2) 是关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在重大错报风险(3) 是 2007年的产品总销售大于2006年，并且运输单价平均上升了 15%,但是 运输费只上升4.3%,可能低估了 2007年的运费。
精选国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案第七章自测11.下列属于存货控制措施的是：选择一项或多项：A.存货保管与会计记录相互独立B.定期盘点C.请购单必须经过适当的授权批准D.限制非授权人员接近存货正确E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：选择一项：A.对成木项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的: 选择一项：A.利润虚减B.存货虚增C.负债虚增D.资产虚减下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：选择一项或多项：A.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性自测3审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：选择一项：A.应收账款周转率B.流动比率C.资产负债率D.存货周转率某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
20X2年1月1日至20X2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业20X1年12月31日产成品A的实际数量为：选择一项：A.120 件B.520 件C.320 件D.220 件下列关于监盘的说法中，正确的是：选择一项或多项：A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？选择一项或多项：A.1B. 2C. 3D.4E.5自测4【资20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情况进行了审计。
中央电大审计学形成性考核参考答案.doc
中央电大审计学形成性考核参考答案.doc《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共20道试题，共40分。
）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审査称为（A）A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的査证。
A.库存商晶B?银行存款C.固定资产D.无形资产3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:（B）A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆査法，一般是从（C）开始审査。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料6.检査财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D）A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）oA.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B.降低评估的重大鉛报风险C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险&在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ,审计人员经过评估，确定固有风险为60%?控制风险为80 %o则审计人员可接受的检査风险为：CA.6%B. 10%C. 12.5 %D.48%9?变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积B.未分陀利润C.盈余公积D.注册资本10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A ）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务11?以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A.观察、检查实物B.审验实物权屈转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验英价值D.审验实物出资比例是否符合规定12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的(C)A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。
中央电大审计学形成性考核参考答案2.doc
《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过淸点，实际库存情况如下：(1)现钞有:100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520. 00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556. 00元，其屮支出手续不完备的付款凭证2张, 计1 200. 00元。
盘点口(1刀15 口)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1刀1日至盘点日止收入3 226. 00元，支H 3 075. 82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32 丿Li o 【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：库存现金是指单位为了满足经营过程屮零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的冇效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
根据我国的现行规定，企业H常零星开支所需要的库存现金数额山开八银行根据企业的实际情况來核定。
-•般不超过企业3〜5犬的FI常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。
库存限额一经核定，要求金业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。
如若情况变化，企业需耍增加或减少库存限额的，应向开户银行提出中请，由银行核定。
坐支现金是指金业用收入的现金直接支付自己的支出。
坐支现金是国家所不允许的，金业在经营活动小收入的现金，应在当FI就送存银行。
为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案(Word最新版)
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2023年中央电大形成性测评审计学网上作业参考答案
01任务【2023年综合题】2 W企业重要从事小型电子消费品旳生产和销售, 产品销售以W企业仓库为交货地点。
W企业平常交易采用自动化信息系统（如下简称系统）和手工控制相结合旳方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W企业产品重要销售给国内各重要都市旳电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W企业20×7年度财务报表。
资料一: A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所理解旳W企业及其环境旳状况, 部分内容摘录如下:（1）在20×6年度实现销售收入增长10%旳基础上, W企业董事会确定旳20×7年销售收入增长目旳为20%。
W企业管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目旳旳完毕状况上下浮动。
W企业所处行业20×7年旳平均销售增长率是12%。
（2）W企业财务总监已为W企业工作超过6年, 于20×7年9月劳动协议到期后被W企业旳竞争对手高薪聘任。
由于工作压力大, W企业会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其他人员旳平均服务期少于2年。
（3）W企业旳产品面临迅速更新换代旳压力, 市场竞争剧烈。
为巩固市场拥有率, W企业于20×7年4月将重要产品（C产品）旳销售下调了8%至10%。
此外, W企业在20×7年8月推出了D产品（C产品旳改良型号）, 市场体现良好, 计划在20×8年全面扩大产量, 并在20×8年1月停止C产品旳生产。
为了加紧资金流转, W企业于20×8年1月针对C产品开始实行新一轮旳降价促销, 平均降价幅度到达10%。
（4）W企业销售旳产品均由经客户承认旳外部运送企业实行运送, 运费由W企业承担, 但运送途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响, 20×7年旳运送单价比上年平均上升了15%, 但运送商同意将运费结算周期从本来旳30天延长至60天。
中央电大审计学形考答案03任务.doc
1、审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据己恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
（2）实质性程序A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
B.参照购货发栗，比较会计科目表上的分类。
C.从购货发栗追杳至采购明细账。
D.从验收单迢杳至采购明细账。
E.将验收小和购货发票上的口期与采购明细账中的口期进行比较。
F.检查购货发票、验收单、订货单•和请购单的合理性和真实性。
G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
请根据丄述资料分析并冋答下列问题：（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。
（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。
答：一、审计目标A审计人员确定的审计目标A与被审计单位管理当局的“发生”认定相关。
被审计单位做出金业记录的采购业务均在本会计期间内实际发生，不存在高估行为的认定后，审计人员应确定审计目标A,然后设计审计程序。
验证被审计单位是否存在高估行为，一般采用逆杏法，即从账簿记录追查至各原始凭证。
所给的7种实质性程序中程序1和程序7属于逆杳法，可以实现该审计目标。
程序1是从采购明细账迢杏至相关的记录采购的原始凭证，这种逆杏的方法，町确定明细账记录的采购业务是否真实发生，是否不存在高估采购业务的行为，如果明细账记录的采购业务有对应的购货发票或验收单或英他证明文件，则说明采购业务真实存在，如果没有，则说明采购业务是虚构的n （1）与各类交易和事项相关的审计目标1.发生是山发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。
2.完整性是曲完整性认定推导的审计目标是已发生的交易确实己经记录。
中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核答案
中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核01任务一、案例分析题（共2 道试题，共100 分。
）1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题：（1）业务承接不符合要求。
在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
国家开放大学《审计学》形考任务参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。
参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。
第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。
2023年电大最新审计学形考任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考01任务一、案例分析题1.【资料】甲企业重要从事平常消费品旳生产和销售, 平常交易采用自动化信息系统（如下简称系统）和手工控制相结合旳方式进行。
系统自2023年以来没有发生变化。
甲企业产品重要销售给国内各重要都市旳平常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲企业2023年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所理解旳甲企业及其环境旳状况, 部分内容摘录如下:（1）在2023年度实现销售收入增长10%旳基础上, 甲企业董事会确定旳2023年销售收入增长目旳为20%。
甲企业管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目旳旳完毕状况上下浮动。
甲企业所处行业2023年旳平均销售增长率是12%。
（2）甲企业财务总监已为甲企业工作超过6年, 于2023年9月劳动协议到期后被甲企业旳竞争对手高薪聘任。
由于工作压力大, 甲企业会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其他人员旳平均服务期少于2年。
（3）2023年度甲企业重要原料旳价格与上年基本持平, 供应商也没有大旳变化, 但由于技术规定发生变化, D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升, 使得D产品旳原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲企业旳产品面临迅速更新换代旳压力, 市场竞争剧烈。
为巩固市场拥有率, 甲企业于2023年4月将重要产品（C产品）旳销售下调了8%至10%。
此外, 甲企业在2023年8月推出了D产品（C产品旳改良型号）, 市场体现良好, 计划在2023年全面扩大产量, 并在2023年1月停止C产品旳生产。
为了加紧资金流转, 甲企业于2023年1月针对C产品开始实行新一轮旳降价促销, 平均降价幅度到达10%。
c产品毛利率为8.1%。
【规定】针对以上资料, 假定不考虑其他条件, 请逐项指出所列事项与否也许表明存在重大错报风险。
假如认为存在, 请简要阐明理由, 并分别阐明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答: (1)也许存在重大错报风险。
中央电大审计学网上作业参考答案(全)
中央电大审计学网上作业参考答案(全)《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
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《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共20道试题，共40分。
）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审査称为（A）A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的査证。
A.库存商晶B•银行存款C.固定资产D.无形资产3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:（B）A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆査法，一般是从（C）开始审査。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料6.检査财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D）A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）oA.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B.降低评估的重大鉛报风险C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险&在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ,审计人员经过评估，确定固有风险为60%•控制风险为80 %o则审计人员可接受的检査风险为：CA.6%B. 10%C. 12.5 %D.48%9・变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积B.未分陀利润C.盈余公积D.注册资本10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A ）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务11・以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A.观察、检查实物B.审验实物权屈转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验英价值D.审验实物出资比例是否符合规定12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的(C)A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。
A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险17・（C ）审计的基本职能。
A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证18.预测性财务信息可表现为（A.计划B.预测C.预算D.方案19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（D ）事项。
A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项20.下列属于审计质量控制措施的是：CA.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计21.（C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法22.审计报告的日期，应当是（C ）。
A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期23・注册会计师执业准则适用于（C ）。
A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计纽织的审计D.单位内部审计组织的审计24.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：AA.真实性B.合法性C.效益性D.客观性25・下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B•审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性26・审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：BA.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准27・当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见28・审计通知书应由（B）下达。
A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组29・注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（C ）。
A.审计报告B.被审计单位管理层声明书C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书30・对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：CA.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试31・在判断审计工作质量方面，（B ）是最权威的标准。
A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道徳准则D.后续教育准则32.中国注册会计师协会成立于（B）A. 1985 年B. 1988 年C. 1993 年D. 1994 年33・财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：BA.各项业务记录于会计的正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均己记录或列报C.记录或列报的金额经过止确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述34・下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核35・审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C ）,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险36・下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（CA.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制37・监盘库存现金是注册会计师査证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员38.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D ）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一•步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性39・对审计目标的确定有最直接影响的是：CA.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对彖40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B ）A.西周B.宋代C.中华民国元年D. 1949年41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该: BA.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试42.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：AA.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据43・以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C ）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，山议会领导的政府审计报为适宜。
D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
46. ）是内部审计基本准则的内容之《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B ）53.确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：C54. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：C44・注册会计师的审计报告的主要作用是（C ）A. 检查B.评价C.鉴证D.监督45.下列审计证据属于口头证据的是（B ）。
A. 会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证A. 社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则47. 验资报告的说明段应说明（B ）。
A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.己审验的被审验单位注册资本的实收情况 48.验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。
A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书49. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D ）o A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制50・控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A ）oA.认定层次B.审计执行层次C.审计计划层次D.账户余额的重要性 A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日52.下列事项属于间接或有事项（C ）A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业栗据贴现A.实地观察法B.证据检杳法C.经验估计法D.重复执行法A.对被审计旳位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C. 被审计甲位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度55. 审计总目标是围绕（D ）而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报衣审计56. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B ）A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内部审计机构57・下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：BA.内部控制调杳表B.审计工作方案C.现金盘点表D.被审计单位基本情况表58・下列有关审计目标的表述中。
正确的是：CA ・审计目标是审计行为的过程与结果B •审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标山审计具体标准组成59. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA.对内部控制进行符合性测试B.对账八余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额60. 下列提法中，不正确的是（B ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报衣公允性的绝对保证血非合理保证，一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差。