2012年10月自学考试27309税收学真题

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自考江苏27309税收学知识点汇总速记宝典(100%过关)

32-27309税收学（32-27309适用江苏省）速记宝典一、简答题命题来源：围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略：（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1简述税收的特征。

(1)税收的强制性，是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。

(2)税收的无偿性，是指国家征税以后，税款归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

(3)税收的固定性，是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，征纳双方都要共同遵守，不能随意变动。

考点2简述税收产生的条件。

税收的产生与存在，取决于相互制约着的两个条件：(1)国家的产生，这是税收产生的社会条件(2)私有财产制度的产生，广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件。

考点3简述税收公平原则的含义。

税收公平原则是指国家征税耍使各个纳税人承受的负担与其经济状况稆适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。

具体包括横向公平和纵向公平。

(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

(2)纵向水平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或者纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。

考点4简述何谓税收的横向公平和纵向公平。

税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。

具体包括横向公平和纵向公平。

(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

全国2012年10月自学考试经济法原理与实务试题_真题-无答案

全国2012年10月自学考试经济法原理与实务试题(总分100,考试时间150分钟)课程代码：00922请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1. 经济法律关系存在的前提是A. 经济关系的存在B. 利益关系的存在C. 经济法的存在D. 经济法主体的存在2. 政府采购行为是经济法律关系的A. 主体B. 客体C. 内容D. 形式3. 某国有企业的职工代表大会可以行使否决权的事项是A. 企业的经营方针B. 重大技术改造方案C. 职工培训计划D. 劳动保护措施4. 张某、陈某与外商康某三人协商共同出资，设立一家经营食品加工的合伙企业，该合伙企业经登记机关登记后成为A. 有限责任公司B. 集体所有制企业C. 非法人组织D. 中外合资经营企业5. 个人独资企业解散的，债权人请求原投资人偿还债务的除斥期间为A. 10年B. 5年C. 2年D. 1年6. 中外合作经营企业的基本法律特征在于它是A. 股权式合营B. 契约式合营C. 非法人组织D. 委托管理7. 根据我国《企业破产法》的规定，能够申请破产的是A. XX大学B. XX县人民政府C. 甲经营的个人独资企业D. 乙创设的一人公司8. 2007年7月26日，世界拉面协会中国分会（又称方便面中国分会）宣布我国中低档方便将全面提价，方便面企业联合涨价。

该联合涨价行为属于我国《反垄断法》规制的A. 垄断协议行为B. 滥用市场支配地位行为C. 经营者集中行为D. 行政垄断行为9. 可以适用《消费者权益保护法》的行为是A. 工厂为生产购买原料B. 公司之间的贸易活动C. 公民之间的物品交换D. 公民在超市购物10. 根据《产品质量法》的规定，生产者因其生产的缺陷产品致他人人身、财产损害的，应当承担A. 过错责任B. 无过错责任C. 过失责任D. 过错推定责任11. 某房地产开发公司准备将自己正在建设的商品房项目进行转让，该项工程建设总投资为1亿元人民币，那么某房地产开发公司已经投入开发建设的资金至少要达到A. 1000万元人民币B. 2500万元人民币C. 3500万元人民币D. 5000万元人民币12. 国务院审计署的审计长的任免权归A. 国务院总理B. 全国人民代表大会C. 全国人大常委会D. 国家主席13. 依据《预算法》的规定，各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府部门提出，报A. 本级政府决定B. 上级政府决定C. 本级人大决定D. 上级人大决定14. 某税务机关欲对拖欠税款的纳税人采取税收保全措施，该行为必须经A. 县以上税务局（分局）局长批准B. 市以上税务局（分局）局长批准C. 省以上税务局（分局）局长批准D. 省级国税局局长批准15. 某商业银行2008年7月28日因行使质权而取得某公司股票380万股，按照法律规定，该银行必须于A. 2008年12月31日前处分完该股票B. 2009年7月27日前处分完该股票C. 2009年12月31日前处分完该股票D. 2010年7月27日前处分完该股票16. 某房地产开发公司自领取施工许可证后，因故不能按期开工而向发证机关申请延期，延期以A. 一次为限B. 两次为限C. 三次为限D. 五次为限17. 依《价格法》规定，制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格等政府指导价、政府定价，应当建立A. 重要商品储备制度B. 风险控制制度C. 价格监测制度D. 听证会制度18. 依照法律规定，各省、自治区、直辖市划定的基本农田应当至少占本行政区域内A. 土地的50%B. 土地的80%C. 耕地的50%D. 耕地的80%19. 对外贸易中的临时保障措施采取的形式是A. 征收临时反倾销税B. 要求提供保证金C. 要求提供保函D. 提高关税20. 出口国（地区）政府或者其他公共机构提供的并为接受者带来利益的财政资助以及任何形式的收入或者价格支持称之为A. 倾销B. 补贴C. 反倾销D. 反补贴二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

税收学自考试题及答案

税收学自考试题及答案税收学自考试题及答案一、名词解释(每小题1分，共15分)1、出口退税：2、小规模纳税人3、起征点二、填空题(每空1分、共15分)1、税收三要素是指，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。

12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。

将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题1分，共10分)1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。

A 7%B 10%C 13%D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。

A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。

A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于( )时代收代缴税款。

A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，( )从其应纳税额中扣除。

税收学题目练习

税收学题目练习第1页税收学整理27309增值税1.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为（）A.7%B.11%C.13%D.17%2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元3.某水泥厂(一般纳税人）2022年10月发生下列业务：（1）购进并入库原料一批，购进额4680000元，取得增值税专用发票上注明税金795600元；（2）购进生产用设备一台，购进额100000元，专用发票上注明税款17000元；（3）委托加工生产耗用品一批，支付加工费5500元，专用发票注明税款935元；（4）本月向一般纳税人销售水泥34000吨，销售额850万元，本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨，价税合并收取销售额351000元；（开具普通发票）（5）本厂修建职工宿舍领用水泥100吨，金额为25000元。

计算水泥厂10月应缴纳的增值税.第2页4.某电器商场为增值税一般纳税人，2022年12月发生以下购销业务：（1）购入空调300台，增值税专用发票注明的价款和税款分别为96万元，16.32万元。

另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。

（2）批发销售空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。

（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。

要求：计算该电器商商场2022年12月应纳的增值税第3页企业所得税某企业为居民企业，2022年全年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本，费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费31万元，职工教育经费7万元。

税收学基础知识单选题100道及答案解析

税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是（）A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案：A解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2. 税收的首要职能是（）A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案：B解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。

3. 下列税种中，属于直接税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。

企业所得税属于直接税。

4. 税收的经济效应表现为（）A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案：A解析：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。

5. 税负转嫁的基本方式不包括（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案：D解析：税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。

6. 下列属于中央税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：C解析：消费税属于中央税。

7. 税收原则中，最基本的原则是（）A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案：C解析：财政原则是税收最基本的原则，保障财政收入是税收的首要任务。

8. 拉弗曲线说明的是（）A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案：A解析：拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。

9. 税收制度的核心要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案：C解析：税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。

10. 我国现行增值税的类型是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案：C解析：我国现行增值税是消费型增值税。

2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题(每题1．00分)1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A．程序优于实体B．实体从旧，程序从新C．特别法优于普通法D．法律不溯及既往2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A．税收立法解释B．税收司法解释C．税收行政解释D．税收限制解释3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。

下列不属于纳税期限决定因素的是（）。

A．税种的性质B．应纳税额C．交通条件D．企业会计制度4、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是（）。

A．征收方式的确定B．核定应纳税额C．欠税的追缴D．税务稽査的实施5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A．国家税务总局B．财政部C．国务院D．全国人大常务委员会6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。

A．税收转让定价B．国际税收协定C．国际税收抵免制度D．税收情报交换7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。

A．15B．20C．30D．408、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B．购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C．项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D．纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A．销售旧货B．销售自己使用过的固定资产C．销售边角余料D．销售免税货物10、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

初级财政税收专业知识与实务真题2012年

初级财政税收专业知识与实务真题2012年一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 政府提供公共产品的目的是______。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化答案：B[解答] 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

而私人产品的提供则是追求利润的最大化。

2. 下列支出项目，属于保证围家职能需要的是______。

A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务答案：C[解答] 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。

这类需要是典型的社会公共需要。

3. 财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是______。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B[解答] 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。

财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。

4. 下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是______。

A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出答案：C[解答] 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。

在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。

5. 按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于______。

A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出答案：D[解答] 行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。

苏省高等教育自学考试税收学试卷

苏省高等教育自学考试税收学试卷（课程代码27309）一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得１５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）Ａ．１.２％Ｂ．１２％Ｃ．１０％Ｄ．１５％１６.属于房产税征税范围的是（）Ａ．国家机关出租的房产Ｂ．名胜古迹自用的房产Ｃ．人民军队自用的房Ｄ．居民自住的房产１７.不允许税前扣除的固定资产折旧时（）Ａ．经营租赁方式租出的固定资产Ｂ．融资租赁方式租出的固定资产Ｃ．在用的机器设备Ｄ．单独估价入账的土地１８.免征印花税的合同是（）Ａ．违约合同Ｂ．技术转让合同Ｃ．无息、贴息贷款合同Ｄ．分包和转包合同１９.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（）Ａ．三年Ｂ．五年Ｃ．七年Ｄ．十年２０.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额二、判断改错题（每小题2分，共12分）21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。

税收学试题及答案

税收学试题及答案### 税收学试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为了满足社会公共需要，通过法定程序，强制、无偿地从（）取得财政收入的一种形式。

- A. 公民- B. 企业- C. 居民- D. 国家答案：D2. 以下哪项不属于税收的基本特征？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 公平性- D. 固定性答案：C3. 增值税的计税基础是（）。

- A. 销售收入- B. 利润总额- C. 增加值- D. 总成本答案：C4. 个人所得税的征收方式是（）。

- A. 按月征收- B. 按季征收- C. 按年征收- D. 按次征收答案：C5. 企业所得税的税率一般为（）。

- A. 15%- B. 20%- C. 25%- D. 30%答案：C#### 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的三大作用。

- 税收是国家财政收入的主要来源，保障国家机器的正常运转。

- 税收是调节国民经济的重要手段，通过税收政策影响经济结构和资源配置。

- 税收具有社会公平的功能，通过累进税率等方式实现收入再分配。

2. 什么是税收的“三性”原则？- 税收的“三性”原则指的是税收的强制性、无偿性和固定性。

- 强制性指国家通过法律强制征收，纳税人必须依法纳税。

- 无偿性指纳税人缴纳税款后，不直接获得相应的回报或服务。

- 固定性指税种、税率、征收方式等都是事先确定并固定不变的。

3. 简述增值税的特点。

- 增值税是一种间接税，以商品或劳务的增值额为征税对象。

- 增值税具有税负转嫁性，最终由消费者承担。

- 增值税实行多环节征税，逐级抵扣，避免重复征税。

#### 三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。

- 增值额 = 销售收入 - 成本 = 1000 - 600 = 400万元- 应缴纳增值税额 = 增值额× 增值税率 = 400 × 13% = 52万元2. 某公司2023年利润总额为200万元，适用的企业所得税率为25%，无其他税收优惠，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

税收学自考27309知识点集合

一、名词解释1.税收原则（P8）税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏，鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。

2.税收经济效率原则（P13）税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。

3.税收行政效率原则（P14）税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。

4.税收成本（P14）税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。

5.机会原则（P16）机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收，而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。

6.税收稳定原则（P19）税收稳定原则是指税收征收所产生的经济影响要达到稳定目标，包括减少经济波动和经济平衡增长两个方面的要求。

7.税收自动稳定机制（P19）税收自动稳定机制又称“内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

8.税收负担（P21）简称“税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。

9.宏观税收负担（P21）宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是一种税收负担最主要的分类之一。

10.税负转嫁（P24）税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

11.税负归宿（P26）税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。

税收归宿可分为法定归宿何经济归宿。

12.税收效应（P28）税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出反应，从另一个角度说是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用。

13.纳税人（P42）纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

14.扣缴义务人（P42）扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析

2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。

那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。

预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。

一、单选题1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。

关于其法律地位的说法，正确的是( )。

(2012年)A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权『正确答案』C『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。

证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。

2、【例题•单选题】根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。

(2012年)A.纳税人拆本使用发票B.纳税人申请领购普通发票C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票[答疑编号6492120103]『正确答案』D『答案解析』本题考核特定涉税事项的有关规定。

选项A、C属于禁止事项。

选项B属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。

3、【例题•单选题】某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。

经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。

根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。

(2012年)A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可[答疑编号6492120307]『正确答案』C『答案解析』《行政许可法》规定，被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。

《税收学》复习试题及答案

《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案（一）第一题选择题1,下列各项中,应当征收营业税的有（ )。

A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（）。

A、从事修理修配业的行为B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为C、从事缝纫业务的行为D、从事货物保管业务的行为【例题·多选题】下列各项中,应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（ )。

A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5％税率征收营业税的有( ）.A、网吧B、图书资料借阅C、湿租业务D、交通部门有偿转让高速公路收费权【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

该企业将房产销售给我国境内一外资企业,销售价格为4000万元,境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业,成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险,分享利润。

上述业务营业税的税务处理正确的有（）。

A、甲国企业不缴纳营业税B、甲国企业缴纳营业税为200万元,由境内的外资企业代扣代缴C、甲国企业缴纳营业税为200万元,由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、境内的外商投资企业不缴纳营业税.例:甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司.工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元.甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。

注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。

全国2012年10月高等教育自学考试高级财务会计试题及答案(试卷答案)

全国2012年10月高等教育自学考试高级财务会计试题（课程代码:00159）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．依据我国企业会计准则规定，企业记账本位币一经确定（）A．可以随意变更B．可以变更，但要说明变更的原因和理由C．不得随意变更，除非企业管理当局做出决定D．不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化2．企业的某台设备原值为100万元，当期及以前期间计税时允许扣除的折旧为30万元，目前该设备尚有6成新，公允价值为45万元，该设备的计税基础是（）A．45万元B．60万元C．70万元D．100万元3．企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）A．应交税费B．递延所得税负债C．递延所得税资产D．递延所得税收益4．在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）A．借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债B．借：所得税费用——递延所得税费用贷：应交税费C．借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用D．借：应交税费贷：所得税费用——递延所得税费用5．在分部报告中，企业披露的对外交易收入合计额必须达到合并总收入或企业总收入的（）A．10% B．50%C．75% D．90%6．下列各项中，与甲企业存在关联方关系的是（）A．甲企业的联营企业B．与甲企业共同控制合营企业的合营者C．与甲企业发生日常往来关系的政府机构D．仅受国家控制而与甲企业不存在其他关系的企业7．售后租回融资租赁业务中，对出售资产的收入或损失的处理，下列说法正确的是（）A．将其作为管理费用计入当期损益B．将其作为递延融资费用按折旧进度进行分配，调整折旧费用C．将其作为递延融资费用按租金支付比例进行分配，调整租金费用D．将其作为递延融资费用按租金支付比例进行分配，调整未确认融资费用8．在确定的将来某一时间按照确定的价格购买或出售某项资产的合约称为（）A．金融远期B．商品期货C．金融期货D．金融期权9．企业取得衍生金融工具发生的相关交易费用应当计入（）A．投资收益B．管理费用C．财务费用D．公允价值变动损益10．衍生金融工具属于交易性金融资产或金融负债，其采用的计量属性为（）A．现值B．公允价值C．历史成本D．可变现净值11．在企业合并中，参与合并的各方在合并后其法人资格均被注销，重新注册成立一家新的企业，这种合并属于（）A．混合合并B．吸收合并C．新设合并D．纵向合并12．在同一控制下的吸收合并中，合并方转让的非现金资产的账面价值小于被合并方净资产账面价值的差额，应确认为（）A．资本公积B．盈余公积C．营业外收入D．其他业务收入13．在合并理论中，将合并财务报表视为企业集团各成员企业经济联合体财务报表的理论是（）A．实体理论B．所有权理论C．母公司理论D．控制权理论14．在非同一控制下的企业合并中，编制控制权取得日合并财务报表时，母公司长期股权投资大于子公司可辨认净资产公允价值的差额应作为（）A．商誉B．无形资产C．合并价差D．投资收益15．在通货膨胀会计特有的会计概念中，所需收回已耗资本的数额应当以收回相当于已耗资本购买力的价值量确定，这种资本维护属于（）A．以名义货币考虑的财务资本维护 B．以货币购买力考虑的实物资本维护C．以名义货币考虑的实物资本维护 D．以货币购买力考虑的财务资本维护16．在一般物价水平会计中，由于物价变动对货币性项目产生的影响应（）A．予以递延B．计入当期损益C．作为留存收益的调整项目D．列入少数股东权益项目17．下列属于现时成本会计报表编制方法的是（）A．根据现时成本账户体系余额编制B．将传统财务会计各报表项目金额按个别物价变动换算后编制C．将传统财务会计各报表项目金额按一般物价指数换算后编制D．根据现时成本账户余额并结合传统财务报表项目余额编制18．下列关于清算会计的表述中，错误的是（）A．改变了会计主体假设B．否定了持续经营假设C．否定了会计分期假设D．改变了货币计量假设19．在清算会计中，以资产的现行市场价格为依据对清算财产作价的方法是（）A．拍卖作价法B．重估价值法C．变现收入法D．账面价值法20．企业破产清算转让无偿划拨取得的土地使用权时，应按实际转让收入，借记的账户为银行存款，贷记的账户为（）A．清算损益B．清算费用C．营业外收入D．土地转让收益二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

完整版江苏自考本科会计专业27309税收学题库名词解释、简答题

一、名称解释1、直接税p47答：直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。

2、纳税人p42答：纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或者个人。

3、课税对象p43答：课税对象又称为课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。

4、税率p44答；税率是税额与课税对象数额之间的比例。

税率有名义税率和实际税率之分。

5、定额税率p45答：定额税率也称为固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。

6、起征点p46答：起征点是指税法规定的课税对象到达一定数额时开始征税，未到达这个数额就不征税。

但是一旦到达这个数额那么全部课税对象都要征税。

7、税收的无偿性 p2答：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

8、税收负担p21答：税收负担简称“税负〞，是纳税人履行纳税义务所承当的一定的经济负担。

9、中央税p49答：中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。

它属于中央级政府的财政收入。

10、地方税p49答：地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税。

它属于地方政府的财政收入。

11、税收原那么p8答：税收原那么是指国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的根本指导思想或根本准那么，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的根本标准。

12、税负转嫁p24答：税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或局部地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

13、税负归宿p26答：税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。

税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。

14、扣缴义务人p42答：扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

15、税收中性p14答：税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。

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2012年10月自学考试27309税收学真题
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1.我国财政收入的主要形式是（）
A.利润
B.规费
C.税收
D.公款
2.持客观标准说耳朵人认为，测定纳税人纳税能力的依据不包括（）
Ａ．个人收入Ｂ．个人支出Ｃ．个人职业Ｄ．个人财产
３．在我国现行的流转税制种，采取价外税的是（）
Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税
４．在特定的商品交易中，买主将购入后各年度所须支付的税额，在进价中一次性扣除，这种转嫁方式称为（）
Ａ．前传Ｂ．后转Ｃ．混转Ｄ．税收资本化
５．税法上规定的纳税人是指（）
A.最终负担税收的单位和个人
B.直接负有纳税义务的单位和个人
C.代扣代缴税款的单位和个人
D.受托代征的单位和个人
6.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）
A.消费环节
B.生产环节
C.移送使用环
节 D.加工环节
7.根据我国现行消费税的规定，应当缴纳消费税的是（）
A.商店零售化妆品
B.酒厂非独立核算门市部销售白酒
C.个人销售使用过的电动自行车
D.生产电动汽车
8.将自产或购买的货物用于哪种项目，其进项税额准予抵扣（）
A.用于修仓库
B.用于发放奖金
C.无偿赠送给客户
D.作为发放职工的福利
9.增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的专用发票上注明价款为100万元，销售农用机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元，从小规模纳税人处收购农产品一批，买价为60万元，则该纳税人当期应纳的增值税税额为（）
A.8.88万元
B.11.28万元
C.19.08万
元 D.19.72万元
10.应征营业税的经营行为是( )
A.非金融机构买卖外汇业务 B．单位或个人从事修理修配业务
C-人民银行对金融机构贷款业务 D．广告业务
11.应按规定征收营业税的业务是( )
A．服装加工业务
B．车船修理业务
C．房屋修缮业务
D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )
A. 100%
B.50%
C.20%
D.l0%
13.我国现行的土地增值税采用的是四级( )
A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率
14.纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为( )
A. 7% B．5% C．3% D．1%
15.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的限额是年度利润总额的
( )
A. 3% B．10% C．12% D．20%
16.某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。

该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为( )
A. 120万元 B．126万元 C．144万元 D．150万元
17.各项所得直接按20%的税率计征个人所得税的是( )
A．稿酬所得 B．红利、股息、利息所得
C-劳务报酬所得 D．财产转让所得
18.根据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，属于( )
A.股息、利息、红利所得 B．特许权使用费所得
C．财产转让所得 D．其他所得
19.根据资源税的有关规定，应征收资源税的产品是( )
A.自来水 B．原油 C．林木 D．人造石油
20.可以免征个人所得税的是( )
A.民间借贷利息
B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C．在商店获得的中奖收入
D．本单位自行规定发给的补贴、津贴
二、多项选择题（每小题1分，共5分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案-请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。

21.税收公平原则包括( )( )( )( )( )
A．机会原则 B．利益原则 C．能力原则
D．效用原则 E．效率原则
22.属于应征增值税的项目有( )( )( )( )( )
A．零售化妆品 B．转让无形资产 C．烟酒广告服务
D．销售不动产 E．加工、修理修配劳务
23.采用定额与定率两种扣除办法的个人所得税应税项目有
( )( )( )( )( )
A．劳务报酬所得 B．工资薪金所得 c．财产租赁所得
D．财产转让所得 E．利息股息所得
24.税负转嫁的方式有( )( )( )( )( )
A．前转 B．消转 C．后转
D．税收资本化 E．混转
25.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有
( )( )( )( )( )
A．销售额达到规定标准 B．经营效益好 C．会计核算健全
D．有上级主管部门 E．有固定的经营地点
三、判断改错题（每小题2分，共12分）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。

26.我国现行的消费税是采取一次环节课征制。

( )
27.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利免征个人所得税。

( )
28.在我国境内提侠各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

( )
29.增值税纳税人在兼营不同税率的货物时，应分别核算销售额。

不分别核算或不能准确核算的，应一并从高征税。

( )
30.在供给弹性大于需求弹性的情况下，税负更多地趋向由生产者负担。

( )
31．资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收。

对进口的矿产品和盐不征税。

( )
四、名词解释（每小题3分，共12分）
32.课税对象
33.地方税
34.税务代理
35.扩张性税收政策
五、简答题（每小题6分，共24分）
36.简述税收的特征。

37.影响税负转嫁的主要因素有哪些？
38.简述税收公平原则的含义。

39.简述税务行政处罚的种类。

六、计算题（每小题9分，共27分）
40.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币，下同）。

该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。

已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

试计算该公司当月应纳的进口关税、进口消费税、进口增值税和增值税税额。

41．某企业为增值税的一般纳税人，2009年3月购人生产甲产品的原材料，共支付进项税额为160 000元。

本月对外销售甲产品500台，每台售价为8 000元，当月即收回全部货款，因而该企业给予销售机构5%的销售折扣。

企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价2 000元；另拨付2台甲产品给幼儿园使用。

经确定为生产这2台产品购入原材料等所支付进项税额为500元，又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售（已销售）。

试问月底该公司应交纳增值税是多少？
42.中国公民吕某，2009年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入48000元，取得稿酬收入5000元；当年还从美国取得特许权使用费收入8000元（人民币，下同），从日本取得利息收入4000元。

该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。

计算其当年应交的个人所得税。