现代企业内部控制思考2.doc

企业内部控制中存在的问题与改进对策思考

企业内部控制中存在的问题与改进对策思考企业内部控制是指企业为达到其经营目标而进行的各种管理活动和制度安排，确保企业运作的合法性、合规性、高效性和安全性。

在实践中，企业内部控制存在着一些问题，需要加以改进。

下面将从管理层负责程度不高、控制环境存在缺陷、内控制度设计不合理以及内控监督不到位等方面提出改进对策。

控制环境存在缺陷，导致内部控制无法有效实施。

控制环境是指管理层和员工对内部控制的态度、行为和价值观，它会直接影响内控的质量和有效性。

为改善控制环境，企业应加强对员工的道德教育和职业操守的培养，树立正确的企业文化和价值观。

建立健全的激励和制裁机制，对于违反内部控制规定的行为进行严肃处理，形成良好的内控氛围。

内控制度设计不合理，不利于实施。

企业内部控制制度是指为实现企业经营目标而制定的各种规章制度和流程，它是内控制度的核心。

为了优化内控制度，企业应根据自身特点和经营环境，建立科学、合理的内控制度。

对企业各个环节和过程进行风险识别和评估，确保内控制度能够有效预防和控制风险。

根据风险评估结果，合理划分职责和权限，明确工作流程和操作规范，确保内控制度的操作性和可操作性。

定期评估和调整内控制度，根据实际情况进行修订和优化，保持内控制度的适应性和有效性。

内控监督不到位，导致内部控制执行效果不理想。

企业应建立健全的内控监督机制，确保内部控制的有效执行和效果。

设立独立的内控监督部门，负责内控工作的监督和评估。

建立完善的内部控制风险报告和监督制度，及时发现和解决内控问题。

加强对内控执行情况的跟踪和监督，对于发现的问题进行及时整改和纠正，确保内部控制有效实施。

企业内部控制中存在的问题主要包括管理层负责程度不高、控制环境存在缺陷、内控制度设计不合理以及内控监督不到位。

为了解决这些问题，企业应加强对管理层的培训和教育，提高他们对内部控制的认识和重视程度；加强员工的道德教育和职业操守的培养，树立正确的企业文化和价值观；建立科学、合理的内控制度，确保内控制度能够有效预防和控制风险；建立健全的内控监督机制，确保内部控制的有效执行和效果。

完善企业内部控制体系的思考

第２卷第１期７１２１年６月０１
甘肃科技
ＧｎｕＳｉｎｅａｄＴｃｎｌａｓｃｅｃｎｅｈｏ
０２ｒ．７ｆ
Ⅳ．１Ｄ１
Ｊｎ２１ｕ．０１
完善企业内部控制体系的思考
周致康
（兰州威立雅水务（团）限责任公司，集有甘肃兰州７０６）３００摘要：简要介绍了内部控制的概念和国际上具有权威性、运用最为广泛的美国ＣＳＯＯ内部控制框架，结合我国企业
内部控制的现状，寻如何完善企业内部控制体系。探
关键词：内部控制ＣＳＯＯ框架；建议
中图分类号：２５１Ｆ７．
内部控制制度是现代管理制度的重要组成部分。有效的内部控制有助于在合理的程度上提高企
业的运营效果，保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵循。建立现代企业制度的关键就是要建立、健全与单位内部管理和经济发
入，相关法律制度逐步得到了健全和完善。如《会计法》先后明确要求各单位应当建立健全内部会计监督、内部控制制度，并在此基础上发布与之配套的
１６０
甘
肃
科
技
第２７卷
规章——《内部会计控制规范》同时我们必须清。
楚地看到人们的法律意识薄弱：有法不依，投机取巧，执法不严，姑息迁就，违法不究，卖人情给面子的现象普遍。有些单位内部控制不健全，管理松弛，造成了一些经济犯罪。
３完善我国企业内部控制的建议
３１以会计控制为基础和核心。．逐步健全内部控制

关于现代企业内部控制几点思考

关于现代企业内部控制的几点思考摘要：本文分析了现有企业内部控制作用发挥的局限性及其原因，提出了具体加强现代企业内部控制的几点思考，供大家参考。

关键词：现代企业内部控制资金管理风险1前言现代企业内部控制是企业董事会等机构为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理且标、完成受托责任而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。

完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

2现有企业内部控制作用发挥的局限性及其原因2.1 现有企业内部控制作用发挥的局限性目前规模较大、管理比较规范的企业已经按照有关法规的要求。

建立起较完善的内部控制制度。

但是实际控制效果到底如何呢?笔者认为很不尽如人意。

美国曾是现代内部控制的策源地，也是实行内部控制制度时间较长、相对较完善的国家，然而近年来安然、世通等财务丑闻事件的发生。

证明内部控制制度在实现其最基本的目标即会计信息真实性方面是力不从心的；我国一些企业包括上市公司虽然规模较大、内部控制制度相对健全，但同样也存在着利用改制、改组、拍卖、租赁、担保等手段侵吞企业资产及制造虚假会计信息、损害中小股东利益的现象和行为。

可见无论是美国安然、世通的会计丑闻或是我国几年前的郑百文案，到最近发生的中航油巨额亏损案等，这些公司尽管都制定了较为完善的内控制度，但公司管理层的关键人物凌驾于内部控制之上恣意践踏，导致内部控制形同虚设、流于形式，与企业内部控制制度所要达到的基本目标及要求背道而驰。

这不得不使我们对内部控制制度的效果产生疑问和反思：现有的内控制度能否实现其预定的控制目标?如果不能。

那么原因何在?2.2 原因剖析经济全球化发展趋势的逐步增强和市场竞争的日益加剧，促使国内企业越来越注重通过强化内部控制提升管理水平和执行力。

从而提升竞争能力和经济效益。

不可否认，内部控制确有其不可替代的作用。

对现代企业内部控制的思考

高度的风险意识，建立风险管理制度，强化风险管理。
个现代化企业，只有充分发挥内部控制的机能，
要依据企业内外信息，定期进行风险评估。企业的财务报告是风险评估的重要依据，偿债能力 ” “ “ 和获利能
力” 是反映企业经营能力和财务状况的主要标志，是
善，受利益驱动，国有资产流失３亿元。北京市在造成９
经济普查中，发现有１７家企业提供虚假经济资料，４８其中３０家被警告、５罚款，罚款总额达２３３．７万元。
一
部控制作如下探讨。
一
、
加强企业内部控制是形势发展的需要
些私营企业靠传统的农民创业方式起家，用家
才能确保企业目标得以实现。企业内部控制的重点表现
在四个方面：
１．决策控制。在当前信息技术已经越来越多地影响
着企业方方面面的新形势下，企业要在日益激烈的市场竞争浪潮中发展、，壮大必须依据信息技术，科学判进行
断。应用信息技术，通过企业内外多方面、多渠道获取有
业达１家之多，５万而淘汰出局的就有１０万家，平均寿
命仅２．。９岁
严重。据报道，０５１１月份，国共审计６２户２０年 — １全００
企业，发现违规问题４９４亿元。有三个突出问题：一是企业损益不实造成多计利润４亿元，二是一些企业决策８度环境往往从较深层次上潜在地影响着处于其中的人及其社会活动。激励科研人员的积极性是调动人的潜

关于企业内部控制的思考

ＣＯＮ０ＭＩＳＡＲＣＧＵＩＥＣＲＥＥＨＤ
Ｎｏ．．０１２０９ＳｒａｌＮｏ３ｅｉ．９
总第３９期
关于企业内部控制的思考
王敏
（兴业银行，京１０４）北００４
作者简介：王敏（９７）男，１６一，福建福州人，经济师，在职ＭＡ，Ｂ从事银行内部审计研究。
可以促进内部控制。
（）二内部控制在公司治理中的地位和作用１以有效地促进企业公司治理的改善。企业内部控制．可的地位和作用，主要体现为企业内部审计接受企业管理层和监管部门的监督与指导，更好地改善内部治理服务；向其报告有关审计情况并根据要求开展有关的内部治理活动，时及了解管理情况，进而减少成本、为改善管理绩效提供帮助。因此，企业内部控制是企业管理层和监管部门强化与改进公司
一
、
企业内部控制与内部审计的关系
是企业管理的重要内容。有效控制企业风险，是新形势下企
业生存与发展的客观需要，是企业管理层进行有效管理的也
《企业内部控制基本规范》将企业内部控制定义为：由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、长办公会等类似厂的决策、治理机构，以下简称董事会）管理层和全体员工共、同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活
理的改进和加强方面的效果，以便更好地促进和帮助管理层有效履行管理责任，保护股东和其他相关利益人的利益，进

浅谈现代企业内部控制有效性

浅谈现代企业内部控制有效性现代企业内部控制是保障企业各项运营活动的有效性和合法性的重要手段。

它涉及到企业的各个方面，包括资产管理、财务报告、风险管理、合规性以及流程规范等。

一个有效的内部控制体系可以提高企业的经营效率、降低风险、保证环境的健康和安全，从而提升企业的竞争力和可持续发展。

现代企业内部控制能够提高企业的经营效率。

通过规范业务流程和操作规范，提高工作效率和效益。

内部控制体系能够明确员工各自的职责与权限，避免出现职责不清、工作交叉重叠或者工作责任不到位的情况。

内部控制体系还能够帮助企业优化运营流程，提高资源利用效率，降低生产成本。

现代企业内部控制能够降低风险。

内部控制体系能够识别和评估企业面临的各种风险，以及这些风险对企业经营目标的影响程度。

通过建立相应的风险管理机制和控制措施，及时发现和应对风险。

制定合理的风险评估、预警和处理机制，避免财务风险、操作风险和市场风险等对企业造成的损失。

现代企业内部控制能够保证环境的健康和安全。

企业内部控制体系应包括对环境、安全等方面的管理。

通过建立完善的环境、安全管理体系，能够防止和减少因企业活动造成的环境污染、事故以及员工伤亡等不良后果。

制定相关的环境保护政策和安全措施，进行环境风险评估和应急预案，加强对员工的安全培训等。

现代企业内部控制能够提升企业的竞争力和可持续发展。

良好的内部控制体系能够根据企业的战略目标和规模特点，制定相应的战略规划和组织架构。

通过健全的财务报告和信息披露机制，提高企业的透明度和信任度。

这不仅能够增加投资者和客户对企业的信心，也能够吸引更多的人才和资源，提升企业的声誉和品牌价值。

现代企业内部控制对于企业的有效性非常重要。

它能够提高企业的经营效率，降低风险，保证环境安全，提升竞争力和可持续发展。

企业应该注重内部控制的建立和完善，建立健全的内部控制体系，以应对日益复杂和多变的市场环境，实现企业的长期发展目标。

对企业进行内部控制的几点思考

对企业进行内部控制的几点思考摘要随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业竞争日益激烈。

社会经济环境将企业推到了市场竞争的巅峰，适者生存成了每个企业必须考虑的问题。

面对当今的市场环境，提高企业内部管理水平，使之保持在市场经济竞争中的有利地位，作为当前企业管理重点努力方向。

提高企业内部管理水平，促进企业持续发展，根据国内外企业管理经验，加强企业内部控制是非常重要的途径。

关键词企业内部控制思考现代企业的发展，使企业的规模越来越大，功能越来越强，分工越来越细，协作越来越多，组织、计划、激励、控制和信息沟通等经济活动，已经超过了传统的依靠人治的界限，其原理与治理国家并无本质差异。

因此，制定企业内部的法——内部控制制度，自古至今都是非常重要的。

要建立、修正和维护企业的内部控制制度，在现代企业管理中，应从抓具体控制项目、完善内部管理、整合内控机构功能、重视内部审计、遵守法律法规、建立企业文化等方面考虑：一、抓具体控制项目从整体上来看，企业所开展的内部控制工作是为了能够更好的协助企业的发展，比如说及时的掌握市场变化信息、及时的了解项目的风险动态等等，从而帮助企业能够尽早的调整自身的战略，最终获取胜利。

企业所开展的内部控制工作更应该着重的体现与企业当下的项目活动当中，并且紧抓具体的控制项目。

只有缩小了控制的范围，才能够最大限度的提高工作的效率以及质量，也才能够提高企业实际项目的管理水平。

当然，并不是说企业要放弃宏观的内部控制，而是企业更应该将整体的内部控制与局部的内部控制有机的融合在一起，在宏观控制的基础上紧抓具体的项目控制，这样才能够对动态的环境作出快速的、及时的反应，也才能够促进企业的综合发展与具体的项目发展。

二、完善内部管理企业建立财务内部控制制度体系要以《会计法》、《公司法》、《企业会计基础规范》等法律作为依据，企业各项规章制度就是企业的法律法规，制定企业各项规章制度，完善企业管理体系，实际上就是进行企业内部“立法”和建立组织架构。

企业内部控制存在的问题及对策分析

企业内部控制存在的问题及对策分析一、引言企业内部控制是现代企业管理中的重要环节，它关系到企业的经营安全、财务稳健和管理效率。

由于各种原因，企业内部控制往往存在着一些问题，这些问题对企业的发展产生着负面影响。

本文将对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期提高企业内部控制的有效性和健康水平。

二、企业内部控制存在的问题1. 管理混乱企业内部控制的管理混乱主要表现在企业对内部控制的重视不够，内部控制职责不明确，管理层对内部控制的重要性认识不足等方面。

这种情况下，企业的内部控制制度无法有效地发挥作用，导致企业运作不够规范，管理不够有序，从而埋下了很多风险隐患。

2. 人员失职企业内部控制的实施需要有一支专业的团队来执行，而在一些企业中，由于人员素质不高、责任心不强或缺乏培训等原因，导致内部控制人员失职。

这种情况下，企业内部控制就会缺乏有效的执行力，无法对企业的各项经营活动进行有效地监督和控制。

3. 制度不健全企业内部控制的制度不健全是一个普遍存在的问题，主要表现在内部控制制度不够完善和细致，管理程序不够规范和标准。

由于制度上的漏洞和不完善，企业内部控制的执行和监督就会受到一定的制约，容易出现疏漏和失误。

4. 监控不力企业内部控制的监控不力是导致问题发生的重要原因。

企业内部控制的监控主要包括内部审计和监督检查两个方面，如果这两个方面不够完善、不够有效，那么企业内部控制就很难得到有效的监督和执行，从而使得企业发生了一系列的管理问题。

5. 技术滞后随着科技的不断进步，企业内部控制所需要使用的技术手段也在不断更新和完善。

在一些企业中，由于对技术的投入不足、对技术的重视不够，导致企业内部控制技术滞后，无法适应当今经济社会的快速发展和变革，从而影响企业的内部控制水平。

三、对策分析1. 加强管理企业应当加强对内部控制的管理，提高对内部控制的重视程度。

具体来说，企业应当建立健全的内部控制管理体系，明确内部控制的组织结构和职责范围，制定内部控制的管理办法和工作制度，加强内部控制的日常监督和检查，杜绝管理混乱的现象发生。

关于企业内部控制制度的思考

关于企业内部控制制度的思考中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01摘要企业内部控制制度是强化企业治理的重要手段。

本文通过对企业内部控制的认识出发，深刻剖析了内部控制的内涵及目前我国企业内部控制存在的问题，提出了建立和完善企业内部控制制度的必要，进而为企业内部控制提出了内部控制的几点认识，供企业参考。

关键词企业内部控制内部审计思考现代企业管理的内部控制制度是企业管理制度的有效手段。

企业内部控制制度的完整性以及有效性在极大程度上决定着企业经营的好坏、财务信息的真假、有无违法经营等情况。

因此，建立和完善企业内部控制制度和企业内部会计制度，对于优化公司组织结构，保证法人及企业的合法利益，保障资本市场的正常运行，具有非常重要的意义。

一、企业内部控制的内涵所谓企业内部控制是企业内部业务及信息的有效进行，保持资产的完整性和安全性，及时发现错误、有效避免营私舞弊行为的发生，保证财务会计资料的真实、合法而制定和实施的程序及制度。

企业内部控制包括以下四个方面的内涵：a）内部控制：包括企业内部及公司组织架构的设计制定实施的方法及措施。

内部控制的方法包括对会计信息的检查，企业资产的核算，经营效率的评估以及企业执行力的管理等。

b）内部牵制：内部牵制的实施包括同一部门两个或两个以上的人员犯同样错误的概率很小以及同一部门两个或两个以上合伙营私舞弊的可能性大于单一个人舞弊的可能性两个方面的设想。

c）内部控制结构：是实现企业目标而建立和提供的一系列政策，保证企业执行力的有机总体，其包括环境、会计及控制程序三个组成部分。

d）一体化控制：包括企业高层、管理中层及基层人员共同实现的过程，其主要是为财务报告、经营效率及法律遵从性三个方面提供可靠保障。

二、企业内部控制制度出现的问题（一）企业内部控制认识不到位目前，企业在改革过程中对经济权利进行了下放，但对内部控制的机制的存留却不重视。

对企业内部控制的思考

人及会计人员的责任力度和约束．有效地保证了会计注意和控制，就能有效保证企业内部控制的实施．让
决策更加准确、有效：（）建立完善的物流管理系１
实。现代企业内部控制应是在委托一代理链的这个条件的约束下，通过对企业经营活动过程的调节和优化，让企业所有管理流程和行动都按其规定的目标和轨道运行的一种控制体系，从而让企业的管理程序规范化系统化。
估、控制活信息与沟通、监控体系的有效建立，将信息流、物流和现金流控制在最优的范围内为企业提
制的相关法规．加重了对会计监督和提供假会计资
料的法律责任。但是面对国际金融危机对企业带来的经济冲击、面对严峻的内外部环境如何进行内部控制
质和控制的实质。由于内部控制是实现企业内部权力配置有效实施而制定的、确保委托人目标（比如：股价、利润、效率价值最大化等等）顺利实现的一
种机制，因此内部控制必须也要依照委托一代理链来
分配制度，以此来确保总体目标和各层次目标得以落
制造虚假信息，虚报业绩．以取得自身利益的最大
化同时也会存在层级中的代理人与委托人合伙制造
信息，一致对付更上级或外部的控制主体。由于委托

企业内部控制存在的突出问题及对策思考

企业内部控制存在的突出问题及对策思考【摘要】企业内部控制是企业管理的重要环节，但在实际操作中存在着一些突出问题。

本文首先分析了人为因素导致的内部控制不严谨、信息系统安全问题以及缺乏有效监督和管理机制等几个关键问题。

针对这些问题，本文提出了一些对策思考，包括加强员工内控意识培训、加强信息系统安全建设和建立完善的内部监督和管理机制等。

通过对这些对策的实施，可以有效提升企业内部控制的质量和效率，从而保障企业的长期发展和稳定运营。

在当前竞争激烈的市场环境下，企业内部控制的重要性不可忽视，只有不断完善和加强内部控制，企业才能在市场中立于不败之地。

【关键词】企业内部控制、人为因素、信息系统安全、监督和管理机制、对策思考、内控意识培训、完善、结论1. 引言1.1 引言企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业运行的稳定性和效率。

在实际操作中，很多企业都存在着一些突出的问题，这些问题不仅影响着企业的发展，也给企业带来了一定的风险和挑战。

对于企业内部控制存在的问题，我们需要及时分析并提出有效的对策以防范风险，提高企业管理水平和效率。

本文将从人为因素导致的内部控制不严谨、信息系统安全问题、缺乏有效监督和管理机制等方面出发，对企业内部控制存在的突出问题进行分析，同时提出相应的对策思考。

通过加强员工内控意识培训、加强信息系统安全建设、建立完善的内部监督和管理机制等方式，可以有效地提升企业内部控制的质量和效果，从而为企业的稳定发展提供有力支撑。

在不断变化和竞争激烈的市场环境下，企业内部控制的重要性不可忽视。

只有引起足够重视，采取有效措施，才能更好地应对各种风险和挑战，确保企业的可持续发展。

2. 正文2.1 企业内部控制存在的突出问题企业内部控制存在的突出问题包括人为因素导致的内部控制不严谨、信息系统安全问题、以及缺乏有效监督和管理机制。

人为因素导致的内部控制不严谨是一个较为普遍的问题。

员工的不当行为、管理者的疏忽等因素都可能导致内部控制不到位，增加企业面临的风险。

浅谈现代企业内部控制有效性

浅谈现代企业内部控制有效性现代企业内部控制有效性是指企业在运营过程中，通过一系列内部控制措施，确保其运营活动能够按照规章制度和管理层指示进行，并有效地实现预期的经营目标和战略目标的能力。

内部控制有效性对于企业的经营管理和风险控制具有重要意义，可以有效地提高企业运营的效率和准确性，降低企业的经营风险，保护企业的利益和股东的权益。

本文将从内部控制的概念和特点、内部控制有效性的重要性以及提高内部控制有效性的方法，从多角度探讨现代企业内部控制有效性的问题。

一、内部控制的概念和特点内部控制是企业为了达到运营目标和战略目标，防范和管理风险，保障企业资产安全和准确性，遵守法律法规和内部规章制度，保护利益相关方利益，实施的各类控制措施和制度安排。

内部控制是企业自身的管理行为，通过内部控制，企业能够有效地抵御来自内部和外部的各种不确定性因素，实现企业的经营目标和战略目标。

二、内部控制有效性的重要性内部控制有效性是企业经营管理和风险控制的重要保障，对于企业的管理层、股东和利益相关方具有重要的意义。

内部控制有效性的重要性主要表现在以下几个方面：一是内部控制有效性可以提高企业的经营管理效率和准确性，降低企业的运营风险，提高企业的盈利能力和竞争力；二是内部控制有效性可以保护企业的利益和股东的权益，提高企业的透明度和信誉度，吸引投资者和资本市场的关注和信任；三是内部控制有效性可以规范企业的管理行为，提高企业的规范性和合规性，避免企业因为管理不善而导致的各种纠纷和风险；四是内部控制有效性可以提高企业的管理水平和组织效率，建立起一套完善的企业制度和执行机制，促进企业的健康快速发展。

为了提高内部控制的有效性，现代企业需要不断地进行内部控制的改进和完善，建立健全的内部控制制度和机制，确保内部控制的有效性和时效性。

提高内部控制有效性的方法主要包括以下几个方面：一是建立健全的内部控制制度和机制，包括内部控制责任制、内部控制流程、内部控制标准和内部控制考核等；二是加强内部控制的宣传教育和培训，提高企业全体员工的内部控制意识和能力，确保内部控制的有效实施和执行；三是强化内部控制的监督和检查，建立健全的内部控制考核和监督机制，确保内部控制的有效性和时效性；四是不断改进和完善内部控制制度和机制，及时解决内部。

对如何加强现代企业内部控制的思考

乏行之有效的内部激励机制对基础性工作
实行奖优罚劣。由此引发企业基础管理不完善、经济业务不规范、会计核算不完整、
应当说是企业内在的，是 “与生俱来 ”
的。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过
企业文化是企业在长期发展中形成的企业价值观、经营哲学和管理观念，很难被竞争对手和其他企业所模仿，因此先进的企业文化是企业的灵魂，竞争的有力武器。企业文化贯穿于企业发展的每一个时期和企业每一位员工心中。但是，企业文化是不可能照搬照抄的，每个企业都有独特的发展历程和环境特点，而且在不同阶段和不同发展时期，企业文化都有不同的内涵。
同时，应发挥国家审计机关、部门审核机
构的权威性和监督作用。由于企业最高管理者对内部控制和风险管理的态度、做法、决定是整个企业内部控制和风险管理的基调，也左右着企业风险控制，因此企业运
控制和大股东控制。董事长与总经理要分
全方位建立过程控制体系、描述关键控制
点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。本文就如何加强现
要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制：而对那些只在局部发挥作用、影响特定范

关于完善现代企业内部控制制度的思考

（上接第５页）
让企业化管理得以良好的推行。方式，如开展道德讲堂、举办讨论座谈等方式，真正的将思第四，切实的为职工利益进行考虑。思想政治工作的想政治工作落到实处。开展，要真正的为群众考虑问题，切实的走好群众路线，将５结束语为群众解决实际问题作为工作开展的初衷，保证群众的切综上，高速公路运营企业在开展自身管理工作中，必须身利益。在思想政治工作开展时，要真正的考虑到职工的要重视思想政治工作的意义，并且建立一支具有高水平、高
业目标能否实现而建立的政策和程序是否完善。四是信息的沟通能力，其中包括对财务目标相关的信息进行的系统
３我国企业内部控制制度的现状我国开始加大对企业内部控制的推动作用主要是从
０世纪９０年代起开始的，并将内部控制定义为：在保证记录。五是监督措施，通过对控制活动的检查来实现对控２业务活动有效进行的时候，也要对资产的安全和完整进行制系统的监督。
关键词：现代业内部控制制度完善思考
以此对企业各项资产的安全和完整进设。本文通过对现代企业治理机制下内部控制制度问题进以及技术的失误等，避免资产的流失。⑧ 保证企业经营管理信息和会行的探讨分析，并就企业下一步的发展对企业内部控制制行保证，计资料的真实性、完整性和可靠性。通过对内部控制系统度提出一些合理建议。的检查来提高和保证会计业务信息记录的真实性、可靠性１现代企业内部控制理念现代企业管理下的内部控制主要是对企业正常经营和完整性。④ 保证各部门生产经营活动的正确性和可靠这样才能使会计制度贯穿于各个执行过程中。而内部的项目所采取的一系列必要的管理措施，这些管理措施贯性，控制制度贯穿各个方面，是为了保证整个会计制度在实施穿于企业的方方面面，我们具体可以从以下五个方面进行

完善现代企业内控制度的思考

义、目标和局限性等做出了比较全面的阐述。
二、当前我国现代企业内控制度的现状及存在的问题
（）内部控制宣传，１加强确保内部控制实施。内控的成败取
决于企业员工的控制意识和行为，领导人是内控实施的关键所在。企业领导人必须树立内部控制建立的决心和执行力，只
划可能是好的，由于没有人去认真考核、查，但检执行效果往
往很差。无论制度多么先进、完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。而且整个内部控制的过程必
目标。内控制度主要由控制环境、险评估、风控制活动、信息沟
流和监督等五个方面构成。内控制度概念的演变大致可分为内部牵制、内部会计控
响企业的控制效率和效果。（）二不断优化内部控制环境
则》１９年１中国注册会计师协会制定的《，９７月独立审计具体准则第９号—— 内部控制与审计风险》两者在不同程度上都借鉴了ＣＳ内部控制整体控制的一些理念。对企业的内控制度定ＯＯ
能营造良好的企业内控制度人文环境。（】内部审计模式，４转变提升管理服务水平。内部审计既是
内部控制系统中的一个重要分支，又是实现内部控制目标的
化，竞争越来越激烈，社会经营风险不断提高。然而，从我国企业的现状来看，风险意识还停留在计划经济条件下卖方市场
一
些上市公司披露的财务报告舞弊案例，绝大多数是公司管理（）三企业内部控制本身存在的缺陷。内部控制一般是针

内部控制复习思考题doc

内部控制复习思考题.doc 内部控制是指组织在实施业务活动时，通过一系列的措施和制度来确保实现预期目标的过程。

它是组织管理的重要组成部分，通过规范和控制业务活动，提高业务效率，保护组织财产，防止风险和错误的发生。

下面将对一些内部控制的关键问题进行讨论和回答。

问题一：什么是内部控制的目标和原则？内部控制的目标是确保组织的目标和资源得到合理的保护和利用。

其原则包括：明确责任、分工合作、事前控制、事中控制、事后控制、信息反馈、制度监督和持续改进。

问题二：内部控制的要素是哪些？请简要介绍。

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是指组织内部控制的基础，包括组织的价值观、道德风险、管理层的承诺等。

风险评估是指对组织内部和外部风险进行评估，制定相应的控制措施。

控制活动是指组织内部采取的具体控制措施，包括授权、审计、审查等。

信息与沟通是指组织内部控制信息的收集、传递和使用。

监督是指内部控制的监督和评估，包括内部审计、外部监督等。

问题三：内部控制的风险是什么？如何评估和管理？内部控制的风险是指内外部环境的变化所带来的潜在风险，包括操作风险、财务风险、法律风险等。

评估和管理内部控制的风险可以采取以下步骤：首先，确定风险的范围和影响；其次，评估风险的可能性和严重程度；最后，制定相应的风险管理措施，包括风险防范、风险转移、风险控制等。

问题四：内部控制的效果如何衡量和评估？内部控制的效果可以通过内部控制自评、内部审计、外部审计等方式进行衡量和评估。

内部控制自评是指组织内部对内部控制进行自我评估，通过制定评估指标和评估方法，对内部控制的有效性进行评估。

内部审计是指组织内部对内部控制进行独立的审计和评估，通过检查和测试内部控制的有效性和合规性，对内部控制的效果进行评估。

外部审计是指由独立的外部审计师对组织的内部控制进行审计和评估，通过发表审计意见，对内部控制的有效性进行评估。

问题五：内部控制的挑战和改进方向是什么？内部控制面临的挑战包括：复杂性增加、创新风险、技术风险等。

对企业内部控制问题的几点反思

对企业内部控制问题的几点反思摘要：企业内部控制规范体系可以帮助一个企业规范管理工作、规范业务流程，从而保护企业资料准确可靠、资产安全完整，最终实现其经营目标，实现企业的可持续发展。

加强企业内部控制制度是企业发展提出的内在要求。

本文从我国企业内部控制制度存在的问题入手，提出了几点关于企业内部控制的思考。

关键词：企业发展内部控制规范体系企业内部控制是指企业为了保护资产安全完整、信息准确可靠、确保相关法律法规、规章制度、方针政策的贯彻和执行，以防范风险，提高经营和管理的效率，最终实现企业可持续发展而实施的一系列控制规范方法、手段和流程。

内部控制作为现代社会的产物，在一个企业的生存和发展中发挥着重要的作用。

不少企业都建立了自己的内部控制规范体系，但是却仍旧存在很多问题，例如，很多企业的员工不重视内部控制体制、内部控制体制如同虚设等问题。

因此，我们应当充分重视内部控制在企业生存和发展中的重要作用，正确分析我国企业内部控制中存在的问题，并提出解决办法。

一、内部控制在企业经营管理中的重要作用1.有利于企业防范风险。

在市场经济体制下，企业面临的市场环境十分复杂，企业面临的风险也在不断增加。

要想在市场的激烈竞争中存活下去，企业就必须建立起有效的风险控制体制，这是企业生存和发展必须解决的问题，也是管理层提高管理效度的内在要求。

因此，在企业内部建立一个风险控制部门，加强企业的内部控制，能够有效地协助经营管理工作，及时发现风险管理存在的问题，提供风险管理的方法，有效指引风险管理工作，让企业能够在面临风险时积极应对。

2.有利于企业提高管理绩效。

内部控制规范体系能够有效地帮助企业管理层加强对企业经营活动的管理，各管理人可以随时随地地对企业各个领域、各个项目、各项工作的工作情况技能型检查，同时，通过建立工作绩效评价标准的制定，能够有效地改善企业管理，提高管理绩效，让管理层能够有更多的时间来思考企业的发展，有效促进企业的发展。

对现阶段加强企业内部控制的思考

针对现阶段企业内部控制存在的问题提出了几点思考。关键词：内控；内涵；问题；思考
本世纪初，美国社会出现 “ 然会计丑闻 ”等案件，导致资安
三、加强企业内部控制制度建设的几点思考
１取得领导层重视．
本市场的诚信危机。２０年美国颁布实施了０２萨班斯—— 奥克斯利法案》，该法案对上市企业建立并保持有效的内部控制制度做
有使管理层以及起督导作用的董事会及时了解本企业向这些目标部控制制度形同虚设。外，立内控制度问责制是十分必要的，此设
二、现阶段企业内部控制存在的几个问题
１企业内部控制意识有待增强．长期以来内部控制制度在企业生产经营中的重要作用认识不足，由于内部控制不能直接产生现实的经济价值，间接效益也需多数企业对内控重视不够。
题总是原则上怎样，过分灵活，以习惯代替制度。还有内控授权不明确，财务控制的功能无法充分发挥，如签字制度，只是设置了哪些业务需要主管领导签字审批，但是未明确具体金额界定。
的。其本身不会产生效力，它的作用体现在其建立后的执行力等多种因素。经营目标的实现并非完全在企业的控制范围之内，只迈进的程度，内控体系才能为企业目标的实现提供合理保证。３进一步抓好内部控制执行力度．企业各层次的人员都要严格执行内部控制制度，决不能让内将内控问责落实到每个岗位，按照岗位进行责任认定与追究，坚