第十六章个人所得税[19页]

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第十六章个人所得税《国家税收》

个人所得税税率表二（经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
1 不超过30000元的 2 超过30000元至90000元的部分 3 超过90000元至300000元的部分
4 超过300000元至500000元的部分 5 超过500000元的部分
税率（％）
5 10 20 30 35
速算扣除数
0 1500 10500 40500 65500
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
费－800] ×20%
每次收入在4 000元以上的：应纳税额＝[每次（月）收入额－税费-修缮费]×（1－20%）×20%
第二节个人所得税计算二、应纳税额计算
（四）财产转让所得应纳税额的计算
应纳税所得额 =每次转让财产的收入额－财产原值－合理费用
应纳税额
＝应纳税所得额×适用税率20%
税率（％）
速算扣除数
3
0
10
2520
20
16920
25
31920
30
52920
35
85920
45
181920
注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照税法规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。（综合计算）
换算后的综合所得个人所得税税率表
第一节个人所得税概述 4．减免税
（二）减征项目
1.残疾、孤老人员和烈属的所得。 2.因严重自然灾害造成重大损失的。 3.其他经国务院财政部门批准减税的。
第一节个人所得税概述
4．减免税
（（三）暂免征税项目 1.外籍个人外籍个人:①非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食费、搬迁费、洗衣费；②境内外出差补贴；③语言训练费、子女教育费；④从外商投资企业取得的股息、红利所得。 6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 7.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。 8.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。 9.对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。 10.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。 11.对国有企业职工，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。 12.国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。 13.下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税。 14.个人取得的教育储蓄存款利息和按国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养

国家税收(第六版)第十六章个人所得税

5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
（三）特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。一个纳税义务人，可能不仅拥有一项特许权利，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。因此，对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（四）财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。（五）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。（六）偶然所得，以每次收入为一次。（七）其他所得，以每次收入为一次。
第十六章个人所得税
二、纳税人按照住所和居住时间标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分
别承担不同的纳税义务。 ⑴居民纳税人 —— 对中国政府承担无限纳税义务的纳税义务人，包括
非法人地位的企业。（国内外收入均应纳税）判断标准：在中国有住所；在中国无住所但居住时间满一年 ⑵非居民纳税义务人 —— 对中国政府承担有限纳税义务的纳税人。
（只就在中国境内的收入纳税）标准：在中国无住所，且居住不满一年
第十六章个人所得税
三、征税对象列举11项应税项目：所得来源地的确定：四、税率
⑴工资薪金所得：9级超额累进 ⑵个体工商户、承包承租经营：5级超额累进 ⑶稿酬：名义20%，实际14% ⑷劳务报酬：名义20%，实际3级超额累进 ⑸其他：20% 五、减免税
二、应纳税所得额的其他规定（一）个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（二）个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产

《新个人所得税系列课》

1、新个人所得税法综合所得包括工资、薪金所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、经营所得，是指个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误3、新个人所得税个税项目包括经营所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、新个人所得税个税项目包括其他所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确6、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、无社保的只能是劳务报酬。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误11、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括综合所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确13、新个人所得税法个税税目中取消了：偶然所得。

个人所得税法powerpoint69页

①每次收入不足4000元的，应纳税额＝（收入－800）×20％ ②4000元以上的，应纳税额＝收入（1－20％）×20％ ③20000元以上的，应纳税额＝收入（1－20％）×税率－速算扣除数
（四）劳务报酬所得
歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。
其中应注意的问题：
（一）每次收入的确定按次计算收入的有：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等七项所得，明确规定按次计算征税。
二、应纳税所得额的规定
非按次计算收入的有：工资薪金所得：按月收入额计征个体工商户的生产经营所得：按年企、事业单位承包、承租经营所得：按年
（1）稿酬减征30% 实际税率14%。（2）劳务报酬加成征收；一次取得的劳务报酬的应纳税所得额在2万元以上5万元以下的，加征五成税率为30％； 5万元以上的加征十成，税率为40％。（实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率）
其中应注意的问题：
（3）财产租赁所得：个人出租住房减按10%税率（4）储蓄存款利息：2007年8月15日起，税率由20%调整为5%。变化：自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税
LOREM IPSUM DOLOR
1、判定标准：（1）在中国境内无住所且不居住的个人。（2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。 2、征税对象范围：境内所得
二、非居民纳税人（负有限纳税义务）
（一）工资、薪金所得。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
（七）利息、股息、红利所得

中华人民共和国个人所得税法(2011修正)

中华人民共和国个人所得税法(2011修正)发布部门：全国人大常委会发文字号：主席令第48号发布日期： 2011.06.30实施日期： 2011.09.01时效性：现行有效效力级别：法律法规类别：税收法规，个人所得税【本法变迁史】中华人民共和国个人所得税法[19800910]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(1993)[19931031]中华人民共和国个人所得税法(1993修正)[19931031]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(1999)[19990830]中华人民共和国个人所得税法(1999修正)[19990830]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2005)[20051027]中华人民共和国个人所得税法(2005修正)[20051027]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2007)[20070629]中华人民共和国个人所得税法(2007修正)[20070629]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2007第二次修正)[20071229]中华人民共和国个人所得税法(2007第二次修正)[20071229]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2011)[20110630]中华人民共和国个人所得税法(2011修正)[20110630]中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得。

16第十六章个人所得税

（4）劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得：四项所得均实行定额或定率扣除，即：
每次收入<4000元：定额扣800元每次收入>4000元：定额扣20% （5）财产转让所得：转让财产的收入
额减除财产原值和合理费用（指卖出财产时按规定支付的有关费用）。
第五节应纳税所得额的规定
一、工资、薪金所得注意的问题： 1.免纳个人所得税 2.不予征税项目（4项）：独生子女补贴；
执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。 3.结合免税项目，（有些工薪所得是不征税的）；
第三节应税所得项目
4.了解内部退养人员工薪征税问题 5.免收差旅费、旅游费对个人实行的营销
3.财产租赁所得：自2001年1月1日起，个人出租房屋减按10%税率
根据《个人所得税法实施条例》规定， “劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过 50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：这三项无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。
二、附加减除费用的范围和标准（只是针对应税项目中的工资、薪金所得）。
1.适用附加减除费用的纳税人可归纳为以下三类：
（1）外籍人员；（2）境外任职中国公民；（3）华侨、港澳台同胞。 2.附加减除费用标准:每月减除2800元。
②对经营成果不拥有所有权：九级超额累进税率

个人所得税纳税筹划

个人所得税纳税筹划第1章绪论1. 1研究背景与意义个人所得税是对个人取得的收入或所得征收的税，它于1799年为英国所首创，此后各国先后开征。

目前，个人所得税己被全世界140多个国家和地区所采用，在各国有着举足轻重的地位，己成为发达国家首屈一指的主要税种。

1994年中国个人所得税收入为72个亿，到2004年，达到2700多亿，坐上了中国第四大税种的交椅。

其增长势头之迅猛可见一斑。

1935年，英国上议院汤姆林勋爵在《国内税务局专员与威斯特公爵诉讼案》中提出:“任何人都有权根据恰当的法律来安排他的事务，使缴纳的税收比没有这样安排要少。

"1947年，美国法官汉德:“法院一直认为，人们安排自己的活动以达到低税负的目的，是不可指责的，每个人都可以这样做。

以道德的名义来要求税收，纯粹是侈谈。

”我国的纳税筹划起步较晚。

1999年中国人民大学率先在国内开设了纳税筹划课程，《中国税务报》从1999年开始推出《纳税筹划》周刊。

中国加入的WTO和OECD组织赋予国民八项权利，其中便有纳税人的筹划权。

我国理论界对于税收筹划内涵的界定一直存在分歧，狭义派观点认为:税收筹划只限于节税，节税是为选择税负最低的纳税方案而进行的纳税优化，它不仅仅合法，还体现了税收的政策导向。

广义派观点认为:税收筹划是采用一切合法和非违法的手段进行的纳税方向的策划和做出有利于纳税人的财务安排，它包括节税和避税。

本文本着“法无禁止即可为”的原则，采用广义派观点。

即:税收筹划包括节税和避税两方面。

个人所得税纳税筹划是在现行税制条件下，通过合理利用各种对自已有利的税收政策和合理安排税务行为，以获得最大的税后利益的一种经济行为。

其意义体现在:(1)有助于税法知识普及个人所得税的税收筹划作为税收筹划的组成部分，具有最广大的人群———几乎所有的公民在其一生当中都会或多或少的与个人所得税相关联。

而纳税人要想进行税收筹划，熟悉相关税法知识就是其基本的前提条件。

习题班第16章个人所得税法(答案解析)

第十六章个人所得税法（答案解析）一、单项选择题1.以下属于中国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。

A.16000元B.19200元C.12800元D.18600元3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港澳台同胞4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。

唐某原工资水平1280元／月。

根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。

A.200元B.216元C.570元D.1865元6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。

该工程师应纳个人所得税（）元。

A.5600B.6400C.8400D.65207.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。

该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。

A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。

个人所得税稿酬计算公式

个人所得税稿酬计算公式一、稿费个人所得税之——稿酬所得应纳税额的计算稿酬所得应纳税额的计算公式为：1. 每次收入不足4000元的:应纳税额等于应纳税所得额x适用税率x (1 - 30% )或=(每次收入额-800) x 20% x (1 -30% )2. 每次收人在4000元以上的：应纳税额等于应纳税所得额x适用税率x(1- 30%)或=每次收入额x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )【例】某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，计算其应缴纳的个人所得税金额。

应纳税额等于应纳税所得额x适用税率x (1-30% )= 20000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240稿酬所得，是指个人呢因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

不得以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得。

稿费个人所得税之——税率适用比例税率20%，并按照应纳税额减征百分之三十。

故其实际税率14%。

计算：每次收入不超过四千元的减除费用八百元；四千元以上的减除百分之二十后余额为应纳税所得额。

应纳税额等于应纳税所得额*14%那么有哪些方法可以对稿酬进行筹划呢～一、稿费个人所得税之——“次”的规定同一作品再版的单独算一次；同一作品呢先在报刊上连载，然后呢再出版或者先出版，之后再在报刊上连载的，连载的作为一次，出版作为另一次（单独算一次）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载和完成后取得的所有收入合并为一次，计算并征收个人所得税。

（合并算一次）同一作品在出版和发表时，按照预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

（合并算一次）同一作品出版、发表后，因添加的印数而追加稿酬的，应与之前出版的、发表时取得的稿酬合并为一次，计算并征收个税。

（合并算一次）举个栗子：李教授编著教材一本，2004年2月出版获稿酬8000元。

因市场需要，2004年12月再版该教材又获稿酬3000元，计算李教授应纳个人所得税。

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)，应当按照纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税。

第十六章财务管理体制章节练习及答案

第十六章财务管理体制章节练习及答案第1题:单选题。

下列税种中,属于中央固定收入的是(C)。

A、个人所得税B、耕地占用税C、消费税D、资源税第2题:单选题。

中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略路目标,以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金是(C)。

A、一般性转移支付B、均衡性转移支付C、专项转移支付D、民族地区转移支付第3题:单选题。

在我国,上级政府按照特定目的将其财政收入转作下级政府财政收入来源的补助形式,称为(D)。

A、财力性转移支付B、横向转移支付C、一般性转移支付D、专项转移支付第4题:单选题。

广义的财政管理体制不包括(C)。

A、税收管理体制B、预算管理体制。

C、国有资产收益管理体制D、公共部门财务管理体制第5题:单选题。

2010年某省征收个人所得税收入总额为300亿元,按照现行所得税中央与地方分享比例,该肖应分享的个人所得税收人为(A)亿元。

A、120B、125C、250D、300第6题:单选题。

国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革,规定到2003年以后中央与地方对所得税收入增量分享的比例分别是(A)。

A、60%和40%B、75%和25%C、50%和50%D、25%和75%第7题:多选题。

圣级政府间事权及支出责任划分谭循的一般原则有(ABCD)。

A、受益原则B、效率原则C、区域原则D、技术原则E、公开原则第8题:单选题。

根据政府间财政收入划分原则,一般应作为地方政府财政收入的是(D)。

A、流动性强的税收收入B、调控功能比较强的税收收入C、收入份额较大的主体税种收入D、收益与负担能够直接对应的使用费收入第9题:单选题。

按照我国的分税制财政体制,下列各项中,(A)不属于中央固定收入。

A、铁路运输部门缴纳的房产税收入B、国有商业银行总行缴纳的营业税收入C、国家邮政局上缴的利润D、肖属企业缴纳的消费税收入第10题:单选题。

下列哪项不属于地方固定收入(C)。

中级经济师基础精讲班：经济基础知识16-第十六章

基础精讲班经济基础知识经济专业技术资格考试主讲老师：臧运红第二部分财政第二部分财政第十六章财政管理体系（3分）第一节财政管理体制的内容与类型一、财政管理体制内容与类型（一）财政管理体制的含义财政管理体制：是指国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。

(1)广义的财政管理体制：包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。

(2)狭义的财政管理体制：是指政府预算管理体制。

(3)政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节，通常人们所使用的财政管理体制概念，指的就是政府预算管理体制。

一、财政管理体制内容与类型【例题•单选题】财政管理体制的中心环节是（）。

A.税收管理体制B.财政支出管理体制C.政府预算管理体制D.公共部门财务管理体制【答案】C【解析】各级政府间事权及支出责任划分遵循的一般原则有受益原则、效率原则、区域原则和技术原则。

一、财政管理体制内容与类型【2011、2015年•多选题】不同层次的政府间事权及支出责任划分的原则有（）。

A.恰当原则B.受益原则C.效率原则D.区域原则C.收入份额较大的主体税收收入D.收益与负担能够直接对应的使用费收入【答案】D一、财政管理体制内容与类型【2014年•单选题】从国际经验来看，政府间财政收支结构划分呈现的基本特征是（）A.收入以中央政府为主，支出划分以地方政府为主B.收入以地方政府为主，支出划分以中央政府为主一、财政管理体制内容与类型【2013年•单选题】关于财政管理体制的说法，错误的是（）。

A.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节B.满足财政支出需要是决定政府间财政收入划分的主要标准C.政府间的财政收支划分的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排D.在财政单一制下，地方在中央决策和授权范围内管理财政活动【答案】B【答案】ACD正确，B选项应为税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。

经济法第十六章税法

第三节税收征收管理法
五、税收征收的法律责任
（一）纳税人的违法行为及其法律责任（二）税务机关及其工作人员的违法行为以及法律责任
THANKS
第一节税法概述
四、税法的构成要素
（一）纳税主体纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。（二）征税对象我国税法规定的征税对象又称为纳税客体，即对什么东西要征税。（三）税率税率，是指应纳税额与计税金额之间的比例，它是计算税额的主要尺度，是税法中的核心要素。
第二节我国税收法律制度的主要内容
（二）消费税消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品征收的一种流转税，它属于价内税。（三）关税关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。它是世界各国普遍征收的一个税种，由海关负责征收。
第三节税收征收管理法
二、税务管理
（一）税务登记税务登记，是指纳税人在开业、变更或终止时，应当依法向税务机关办理登记手续。（二）账簿、凭证管理我国的《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（三）纳税申报纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，到主管税务机关如实办理纳税申报
第一节税法概述
三、税法的概念和体系
（一）税法的概念税法，是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（二）我国税法体系税法体系，是指由一国现行全部税收法律规范组成的有机联系的整体。税法是实体法和征管程序相统一的法。相应地，税法体系也应当包括两部分，即实体税法和程序税法。

个人所得税(完整版)

第二章个人所得税本章考情分析本章是《税法（Ⅱ）》考试的重点税种之一，各种题型在考题中均出现过，特别是个人所得税的应纳税额的计算，单选题、多选题、计算题、综合题中都是考点。

分值一般在35分左右。

对本章的计算综合题可以归纳为三类：1.个人综合收入应纳个人所得税。

可与营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、土地使用税相结合出计算题。

2.承包、承租经营者应纳个人所得税。

可以和流转税、企业所得税结合出综合题。

3.个人独资企业应纳个人所得税。

外籍来华人员应纳的个人所得税通常以单选性的计算题来出现；而税收优惠主要是选择题和计算题、综合题中综合性考点相结合。

本章主要内容及教材变化一、本章主要内容本章共九节：第一节概述（了解）第二节征税对象（掌握）第三节纳税人（熟悉）第四节税率（掌握）第五节计税依据的确定（重要掌握）第六节应纳税额的计算（重要掌握）第七节减免税优惠（熟悉）第八节申报和缴纳（了解）第九节个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的规定（掌握）二、本章新增内容：第二章《个人所得税》，有比较重要的几个变化：第162页增加了个人出售自有住房的个人所得税处理。

第163页增加了企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

第171页增加了对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠全额扣除的规定。

第173页增加了工资、薪金所得费用扣除额变为3500元。

个体工商户业主、承包承租者的费用扣除额也由2000元变为3500元。

第177页增加了双薪的计税方法。

第177页增加了对个人提前退休取得一次性补贴收入的个人所得税处理。

第179页增加了个体工商户应纳税所得额计算公式变化、费用扣除额的调整、计税方法。

第184页增加了承包承租经营所得的“减除必要费用”改为3500元。

第189页增加了个人出租财产取得的财产租赁收入的扣除项目顺序问题。

第197页增加了关于股权转让所得个人所得税计税依据的核定问题。

西方经济学复习资料---第十六章

西方经济学复习资料---第十六章一、填空题1．宏观经济政策应该达到的目标是实现经济稳定，为此要同时达到四个目标：策，以及国际经济政策。

11．货币主义者认为，货币政策应该根据经济增长的需要，按一固定比率增加货二、单项选择题1．以下哪个选项不是宏观经济政策目标：（C）A．物价稳定B．充分就业C．完全竞争D．经济增长2．宏观经济政策的目标是：（C）A．充分就业和物价稳定B．物价稳定和经济增长C．充分就业、物价稳定、减少经济波动和实现经济增长D．充分就业、物价稳定、经济增长，分配平等3．凯恩斯主义所重视的政策工具是：（A）A．需求管理B．供给管理C．需求管理和供给管理同时并重D．国际经济政策4．根据需求管理的原理，应该抑制总需求的条件是：（A）A．总需求大于总供给B．总需求等于总供给C．总需求小于总供给D．经济中出现严重衰退5．在以下四种政策工具中，属于需求管理的是：（C）A．收入政策B．人力政策C．货币政策D．指数化政策6．财政政策挤出效应存在的最重要原因就是政府支出增加引起：（C）A．税率上升B．税率下降C．利率上升D．利率下降7．政府支出中的转移支付的增加可以：（C）A．增加投资B．减少投资C．增加消费D．减少消费8．当经济中存在通货膨胀时，应该采取的财政政策工具是：（C）A．增加政府支出和减少税收B．减少政府支出和减少税收C．减少政府支出和增加税收D．增加政府支出和增加税收9．属于紧缩性财政政策工具的是：（A）A．减少政府支出和增加税收B．减少政府支出和减少税收C．增加政府支出和减少税收D．增加政府支出和增加税收10．属于内在稳定器的财政政策工具是：（A）A．社会福利支出B．政府公共工程支出C．政府购买D．货币供给11．货币筹资是指政府把债券卖给：（A）A．中央银行B．商业银行C．个人D．企业12．当经济中存在失业时，所采用的货币政策工具是：（A）A．在公开市场上买进有价证券B．提高贴现率并严格贴现条件C．提高准备率D．在公开市场上卖出有价证券13．紧缩性货币政策的运用导致：（C）A．减少货币供给量，降低利率B．增加货币供给量，提高利率C．减少货币供给量，提高利率D．增加货币供给量，降低利率14．债券价格、债券收益和利率三者的关系是：（B）A．债券价格与债券收益和利率均为正比关系B．债券价格与债券收益的大小成正比，与利率的高低成反比C．债券价格与债券收益的大小成反比，与利率的高低成正比D．债券价格与债券收益和利率均为反比关系三、判断正误题1．充分就业和物价稳定是一致的，只要达到了其中一项，也就实现了另一项。

宏观经济学第16章练习题及答案

第十六章练习题及答案一、判断1．紧缩性财政政策对经济的影响是抑制了通货膨胀但增加了政府债务。

〔〕2．预算赤字财政政策是凯恩斯主义用于解决失业问题的有效需求管理的主要手段。

〔〕3．扩张性货币政策使LM曲线右移，而紧缩性货币政策使LM曲线左移。

〔〕4．政府的财政支出政策主要通过转移支付、政府购置和税收对国民经济产生影响。

〔〕5．当政府同时实行紧缩性财政政策和紧缩性货币政策时，平衡国民收入一定会下降，平衡的利率一定会上升。

〔〕6．减少再贴现率和法定准备金比率可以增加货币供应量。

〔〕7．由于现代西方财政制度具有自动稳定器功能，在经济繁荣时期自动抑制通货膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，所以不需要政府采取任何行动来干预经济。

〔〕8．宏观经济政策目的之一是价格稳定，价格稳定指价格指数相对稳定，而不是所有商品价格固定不变。

〔〕9．财政政策的内在稳定器作用是稳定收入程度，但不稳定价格程度和就业程度。

〔〕10．扩张性财政政策使IS曲线左移，而紧缩性财政政策使IS曲线右移。

〔〕11．当一个国家出现恶性通货膨胀时，政府只能通过采取紧缩性货币政策加以遏制。

〔〕12．在西方兴旺国家，由财政部、中央银行和商业银行共同运用货币政策来调节。

〔〕13．当一个国家经济处于充分就业程度时，政府应采取紧缩性财政政策和货币政策。

〔〕14．凯恩斯主义者奉行功能财政思想，而不是预算平衡思想。

〔〕二、单项选择1．以下哪种情况增加货币供应而不会影响平衡国民收入？〔〕A．IS曲线陡峭而LM曲线平缓B．IS曲线垂直而LM曲线平缓C．IS曲线平缓而LM曲线陡峭D．IS曲线和LM曲线一样平缓2．挤出效应发生于以下哪种情况？〔〕A．私人部门增税，减少了私人部门的可支配收入和支出B．减少政府支出，引起消费支出下降C．增加政府支出，使利率进步，挤出了对利率敏感的私人部门支出D．货币供应增加，引起消费支出增加3．以下〔〕不属于扩张性财政政策。

A．减少税收B．制定物价管制政策C．增加政府支出D．增加公共事业投资4．中央银行通过进步法定准备金比率属于〔〕A．控制总供应B．扩张性货币政策C．收入指数化政策D．紧缩性货币政策5．以下哪种情况不会引起国民收入程度的上升〔〕A．增加净税收B．增加政府转移支付C．减少个人所得税D．增加政府购置6．假如政府支出的减少与政府转移支付的增加一样时，收入程度会〔〕A．增加B．不变C．减少D．不确定7．在其他条件不变情况下，政府增加公共设施投资，会引起国民收入〔〕A．增加B．不变C．减少D．不确定8．与货币政策同义的词是〔〕A．扩张性政策B．利息率政策C．金融政策D．紧缩性政策9．公开市场业务是指〔〕A．中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券B．中央银行增加或减少对商业银行的贷款C．中央银行规定对商业银行的最低贷款利率D．中央银行对商业银行施行监视10．政府运用赤字财政政策是〔〕A．要求企业用自己资金购置B．要求居民用现金购置C．将公债卖给商业银行D．将公债卖给中央银行11．当经济过热时，中央银行可以在金融市场上〔〕A．卖出政府债券，降低再贴现率B．卖出政府债券，进步再贴现率C．买进政府债券，降低再贴现率D．买进政府债券，进步再贴现率12．以下哪一项措施是中央银行无法用来变动货币供应量？〔〕A．调整法定准备金B．调整再贴现率C．调整税率D．公开市场业务13．当法定准备金率为25%时，假如你在银行兑现了一张200美元的支票而且将现金放在身边，这个行动对货币供应的潜在影响是〔〕A．流通中货币增加800美元B．流通中货币减少800美元C．流通中货币增加200美元D．流通中货币减少200美元14．财政政策的内在稳定器作用表达在〔〕A．延缓经济衰退B．刺激经济增长C．减缓经济波动D．促使经济到达平衡15．“松财政紧货币〞会使利率〔〕A．上升B．下降C．不变D．不确定16．“双紧〞政策会使国民收入〔〕A．增加B．减少C．不变D．不确定17．在充分就业的经济中，政府购置支出增加将导致〔〕A．价格程度上升，利率下降B．价格程度下降，利率上升C．价格程度和利率同时上升D．价格程度和利率同时下降18．假如一国经济处于萧条和衰退时期，政府应采取〔〕A．财政预算盈余B．财政预算赤字C．财政预算平衡D．财政预算盈余或赤字19．假如一国经济处于国内失业，国际收支顺差的状况，这时适宜采用〔〕A．扩张性财政政策B．扩张性货币政策C．扩张性财政政策与扩张性货币政策D．扩张性财政政策与紧缩性货币政策20．扩张性财政政策对经济的影响是〔〕A．缓和了经济萧条但增加了政府债务B．缓和了萧条也减轻了政府债务C．加剧了通货膨胀但减轻了政府债务D．缓和了通货膨胀但增加了政府债务三、简答1．什么是自动稳定器？是否税率越高，税收作为自动稳定器的作用越大？2．什么是斟酌使用的财政政策和货币政策？3．平衡预算的财政思想和功能财政思想有何区别？第十六章练习题答案一、1．F 2．T 3．T 4．F 5．F 6．T 7．F8．T 9．F 10．F 11．F 12．F 13．F 14．T二、1．B 2．C 3．B 4．D 5．A 6．C 7．A 8．C 9．A 10．D11．B 12．C 13．B 14．C 15．A 16．B 17．C 18．B 19．C 20．A三、1．自动稳定器亦称内在稳定器，是指财政制度本身所具有的减轻各种干扰对国民收入冲击的内在机制。