上市公司的内部审计研究(doc 27页)
提高上市公司内部审计有效性研究
提高上市公司内部审计有效性研究提高上市公司内部审计有效性研究内部审计是设立在公司内部的机构，独立于其他部门，其主要工作任务就是针对企业的日常经营管理活动，通过专业技术手段对企业的经营活动的合理性、发展战略的可行性以及财务工作的合法性进行监督和评价，同时还会根据企业的发展状况提出建议，以期望维护企业的政策发展，提高企业的管理水平。
随着我国的经济的飞速发展，上市公司的数量越来越多，由于其具有规模大、业务范围广、经营活动复杂等特点，与一般的企业相比更需要注重对其内部审计有效性的研究。
最近几年，众多上市公司的财务丑闻被披露，暴露出了上市公司在管理活动上的众多问题，改进上市公司内部审计治理方式，提高有效性已经成为公司和政府需要亟待解决的问题。
一、上市公司内部审计的现状（一）内部审计发展环境良好我国内部审计工作开始于20世纪80年代，经过多年的发展，已经逐渐的成熟和完善。
我国内部审计部门最早是在外资企业和民营企业中运用，使其能够在合理、合规的方向上发展。
随着企业数量的增加，我国各项相关政策出台，为内部审计的发展提供了良好的环境。
首先是成立了中国内部审计师协会，并相继出台了多项内部审计准则规范，如《内部审计人员职业道德规范》。
其次，针对上市公司的内部审计，各证券交易所都制定了有效的内部控制制度以提高上市公司的风险管理水平，保证消费者的投资权益。
例如，深交所专门针对上市公司的管理水平进行了调查，并发布了《中小企业版上市公司内部审计工作指引》，规定了上市公司需要设置内部审计部门。
财政部也出台了相关规定来保证上市公司内部审计的有效实施，如财政部与证监会等部门出台的《企业内部控制基本规范》，就在一定程度上对上市公司内部审计部门的设置做出了要求，要求其机构设置要合理，要保持独立性，要对公司的发展起促进作用。
（二）内部审计仍然需要不断完善我国内部审计从诞生到今天逐渐处于完善，仅仅用了30年的时间，虽然这个发展过程态势良好，但是在与其他发达国家的比较上仍然会显示出差距。
上市公司内部审计问题分析与对策研究
上市公司内部审计问题分析与对策研究随着金融市场的发展和股票市场的繁荣，越来越多的公司选择进行上市，以此来获取更多的资金，扩大企业规模。
上市公司面临的市场压力和监管要求也越来越高，内部审计成为了上市公司重要的管理工具之一。
在实际运行中，上市公司内部审计也存在一些问题，包括审计缺失、审计不独立以及审计风险管理不足等。
本文将对上市公司内部审计问题进行分析，并提出相应的对策研究，以帮助上市公司提升内部审计水平，确保公司运营和管理的有效性和合规性。
一、上市公司内部审计存在的问题1. 审计缺失上市公司内部审计缺失是一个普遍存在的问题。
在一些上市公司中，审计部门的人员不足，审计资源匮乏，导致无法全面覆盖公司的经营活动和风险。
部分公司甚至没有建立独立的审计部门，而是将审计工作交由财务部门或其他部门来执行，导致审计的独立性和客观性受到了影响。
2. 审计不独立一些上市公司存在审计不独立的问题，主要体现在审计部门与被审计部门存在过于密切的关系，审计人员无法做到客观公正地履行审计职责，而是被被审计部门的利益所左右。
有时候，审计人员为了“维护面子”而不愿意通过审计发现和报告问题，导致审计的真实性和有效性受到了质疑。
3. 审计风险管理不足上市公司在进行内部审计时，往往会忽视审计风险的管理，导致审计工作的效果折扣。
一些公司没有建立完善的审计风险识别和评估机制，也没有完善的内部控制系统，导致审计漏洞和风险无法有效地识别和管理，给公司的经营和管理带来不确定性。
二、问题解决的对策研究1. 完善审计制度上市公司需要建立完善的审计制度，包括审计部门的设置、职责和权限的明确，审计资源的合理配置等。
通过建立独立的审计部门，完善审计工作流程和程序，确保审计的全面性和客观性，提升审计工作的有效性和效率。
2. 提升审计独立性提升审计独立性是解决上市公司审计不独立问题的关键。
公司需要建立专门的审计委员会，独立于董事会和管理层，对审计工作进行监督和指导，确保审计人员能够独立履行审计职责。
上市公司内部审计问题分析与对策研究
上市公司内部审计问题分析与对策研究随着资本市场不断发展，上市公司的内部审计成为了越来越重要的环节。
然而，目前我国的上市公司内部审计存在着一些问题。
一、审计机构存在一定的独立性问题在我国，上市公司的内部审计工作主要由企业自己的审计部门或委托专业的审计机构来完成。
然而，一些审计机构存在一定程度上的独立性问题。
比如，一些审计机构与上市公司有着密切的业务往来，存在“利益共享”现象。
这样，审计机构就难以发挥其独立性，难以对上市公司的内部审计工作起到有效的监督作用。
解决这一问题的对策，应该是加强对审计机构的监管，建立健全的法律法规和制度。
此外，可适当提高审计机构相关人员的职业道德要求，规范审计机构的行为规范。
二、审计内容过于注重经济效益目前我国的上市公司内部审计问题之一就是，审计内容过于注重经济效益，忽视了其他方面的问题。
这样，就可能造成一些潜在的风险没有得到及时的识别和处理，给企业带来一定的经济损失。
为了解决这一问题，需要审计部门和审计机构，不仅注重对企业运营和财务状况的审计和分析，还应该注重对企业的风险管理、合规性以及社会责任等方面的审计。
此外，要加强对审计人员的培训，提高他们对于审计内容的全面性和深入性的认识水平。
三、内部审计标准存在缺陷目前我国内部审计标准相对较为滞后，无法满足新时代企业的内部审计需求。
一些企业的内部审计，往往只是填好一个模板，没有反映出企业的实际运营情况。
同时，还存在一些弄虚作假、不合规的行为。
为了解决这一问题，内部审计标准需要及时更新和完善，适应新时代企业内部管理的需要。
引入国际先进的内部审计标准，加强对企业内部审计的监管和指导，保证企业内部审计的专业性、严谨性和独立性。
综上所述，上市公司内部审计是企业管理和治理的重要环节，应该高度重视。
只有不断提升内部审计的专业水平、完善内部审计制度和标准，才能更好地保护上市公司的利益，促进企业的可持续发展。
上市公司内部审计研究分析报告
上市公司内部审计研究分析报告摘要：本报告对上市公司内部审计进行了深入研究和分析，结合实际案例和相关数据，探讨了内部审计的定义、目的、原则及其对上市公司的重要性和影响。
通过对国内外内部审计实践的比较和分析，提出了存在的问题和改进建议。
本报告旨在为上市公司的内部审计实践提供参考和指导。
一、引言内部审计是上市公司内部控制体系中的一项重要组成部分，其主要目的是评估和改进公司的内部控制体系的有效性和合规性。
随着我国证监会加强对上市公司内部控制和风险管控的监管力度，内部审计在上市公司中发挥着越来越重要的作用。
二、内部审计的定义内部审计是一种独立于业务部门的专业活动，通过系统性的、有目的的评估，为公司管理层提供关于企业风险、内控体系和运营效率的可靠的信息和建议。
三、内部审计的目的1.评估和改进内部控制体系的有效性2.评估和改进公司的合规性3.提供参考和建议，支持管理层决策四、内部审计的原则1.独立性2.客观性3.统一性4.保密性五、内部审计对上市公司的重要性和影响1.提高公司的内部控制体系的有效性和可靠性2.避免误导和虚假陈述，保护投资者利益3.强化公司的合规意识和风险管理能力4.促进公司的可持续发展和竞争力提升六、现实问题与改进建议1.内部审计人才的短缺和培养问题改进建议：加强内部审计人员的培训和知识更新，建立内部审计人才储备计划。
2.内部审计独立性的保障问题改进建议：建立完善的内部审计制度和流程，确保内部审计人员独立行使职能。
3.内部审计的有效性和效率问题改进建议：结合自动化审计技术，提高内部审计工作效率和质量。
七、结论上市公司内部审计是保障公司内部控制和风险管理的重要手段，对公司的发展具有积极的影响。
然而，在实践中还存在诸多问题需要解决和改进。
建议上市公司加强对内部审计的重视，优化内部审计管理机制，提高内部审计的效果和价值。
[1]李明.上市公司内审[J].上海审计，2024(2)。
[2]潘嘉戈.论我国上市公司内部审计的现状与进展[J].内部控制与会计，2024(3)。
我国上市公司内部审计有效性研究——基于监督职能视角
我国上市公司内部审计有效性研究——基于监督职能视角我国上市公司内部审计有效性研究——基于监督职能视角一、引言内部审计作为一种重要的内部控制机制，在保障上市公司权益、提高公司运营效率方面发挥着关键作用。
然而，近年来我国上市公司出现了一系列财务丑闻，引发了对于其内部审计有效性的质疑。
因此，本文旨在基于监督职能的视角来研究我国上市公司内部审计的有效性，以期提供相关决策支持和改进建议。
二、内部审计的基本概念和作用内部审计，是指上市公司组织内部设立的独立机构或部门，负责对公司的风险管理、控制机制和运营绩效进行评估，发现潜在问题并提出改善建议。
其主要作用包括：第一，提高企业运营效率，优化资源配置，减少浪费与损失；第二，加强风险管理，防范内部与外部风险；第三，保障利益相关者权益，维护公司声誉。
三、监督职能对内部审计有效性的影响内部审计的监督职能是指对公司内部各个部门和人员进行监管，确保公司运营合规。
监督职能对内部审计有效性的影响体现在以下几个方面：1. 提高审计程序的透明度：监督职能能够要求内部审计部门公开其审计程序，并对其执行情况进行评估，确保审计程序的透明度，减少可能的操纵和失误。
2. 强化内部审计的独立性：监督职能能够对内部审计人员进行评估，确保其独立性，并防止出现利益冲突和信息不对称。
3. 提升内部审计的专业水平：监督职能有助于对内部审计人员的培训和发展，并促使他们保持与国际审计标准的接轨，提升审计的质量和有效性。
四、影响我国上市公司内部审计有效性的因素除了监督职能之外，还有其他因素会影响我国上市公司内部审计的有效性，主要包括公司治理、监管环境、内外部利益相关者的需求等：1. 公司治理：有效的公司治理是确保内部审计有效性的关键环节。
强化公司治理结构，建立科学合理的内部控制机制，有利于提升内部审计的效果。
2. 监管环境：一个健全的监管环境能够让上市公司更加重视内部审计的作用，并加强监管部门对于上市公司内部审计的监管和指导。
我国上市公司内部审计问题的研究
要手段 。有 效 的内部 审计 可 以形成 对企 业 强有 力 的约 束力 ，可 以通 计 ．已经成 为企 业 发展 不可 或缺 的 组成 部分 。但 是 。也要 看 到我 国 过事 前预测 、事 中监 控 和事后 检查 ，为企 业经 营者 提供 及 时有效 的 内部审 计发 展 的时 间短 ，存 在些 问题 与 不足 ，己经不 能 适应我 国上 管理 决策信 息 。当前 的 国际环 境 下 ，我 国的上 市公 司所 面 临 的生存 市 公司 进一 步发 展 的需要 。 环 境 日益复 杂 ，竞争 日益 激 烈。那 么 ，什 么样 的 内部 审计 才是适 合
财 会 探 祈
我国 卜 ▲ 司内部审计 问题 的研究 市公
● 黄焱焱
内部 审计在 上市 公 司经 营管 理 中处 于及 其重 要又 特殊 的地 位 ，
廊坊市财 政局
我 国 审计监 督 体 系一 支重要 的 力量 。通 过 内部 审计 工作 ，给 各行 业
它是 内部 控制 系统 的重 要组 成部 分 ，也是 检查 与评 价 内部 控 制的 主 特 别是 我 国 的上市 公 司带来 了可观 的经 济效 益 ，不 少单位 的 内部 审
计是十 分必 要 的。
３内部 审计人 员 素质不 高 目前 ，我 国 内部 审计 人 员普 遍 存 在 着 一 些 问题 。 整体 的素 质 不 高 ，学 历层 次不 高 ，人 员构 成单 一 。这 些都 影响 着 内部 审计 的发 ４内部审 计 方式较 落后
二 、 内部 审计 的 理 论 基 础
文的探 讨前 ，我 们 必须 先解决 这些 问题 。本部 分将 对 内部 审计 的含 义 、特 点和 职能 进行界 定和 阐释 ，并 进行 简单 的分 析。
上市公司内部审计研究
上市公司内部审计研究上市公司内部审计研究一、引言在当今经济环境中，上市公司面临着越来越复杂的内外部风险和挑战。
为了保障公司的财务稳定和合规运营，内部审计成为一项重要的管理工具。
本文旨在对上市公司内部审计进行深入研究，探讨其关键步骤和作用。
二、内部审计定义与目标1、内部审计定义内部审计是指由组织内部的独立审计部门或内部审计职能团队，对公司的内部控制体系、运营流程和风险管理进行独立评估、监督和改进的一种管理活动。
2、内部审计目标（1）评估和改进内部控制体系的有效性和健全性；（2）发现和减少潜在的风险和漏洞；（3）提高组织的运营效率和绩效；（4）确保合规性和防范欺诈。
三、内部审计的关键步骤1、计划阶段（1）确定审计对象和范围；（2）制定审计计划；（3）分配审计资源。
2、实施阶段（1）收集和分析相关数据和信息；（2）评估内部控制的有效性；（3）发现潜在的风险和漏洞；（4）提出改进建议。
3、报告阶段（1）撰写审计报告，明确发现的问题和改进建议；（2）与管理层分享报告，解释审计结果；（3）监督改进措施的实施。
四、内部审计的作用1、提供独立的评估内部审计通过独立、客观的视角，评估公司的内部控制体系和运营流程的有效性和健全性，为管理层提供独立的建议。
2、风险管理和预防控制内部审计帮助发现和减少潜在的风险和漏洞，通过建立预防控制措施，防范公司可能面临的风险。
3、提高运营效率和绩效通过评估和改进内部控制和运营流程，内部审计可以帮助公司提高运营效率和绩效，降低成本和资源浪费。
4、确保合规性内部审计有助于确保公司的运营和业务活动符合相关法律法规和公司政策，避免违规行为的发生。
五、附件本文档附带以下附件：1、内部审计计划样本3、内部控制自评问卷六、法律名词及注释1、内部控制体系：指企业为实现商业目标，保护资产、防范风险，保障信息真实可靠，按照法律法规和内部规章制度要求，建立的一套组织管理体系、业务流程及其所支持的技术和人员的总和。
上市公司内部审计研究分析报告
上市公司部审计研究一、上市公司部审计现状与西方国家自发形成不同,我国的部审计是在行政手段干预下建立和发展起来的。
1985年8月颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》，要求县级以上政府部门和大中型上市公司应当建立部审计制度,设立部审计机构。
随着社会主义市场经济的不断发展、规完善的现代企业制度的建立，以股份有限责任制度为核心的上市公司在我国社会经济生活中发挥着日益重要的作用。
那么上市公司部审计现状如何呢？在此举例简要加以介绍：一是某在国外上市的石油公司，其管理机构包括独立设置的审计部。
审计部由总裁直接领导，公司部审计的定位、发展目标、职能、机构、人才配置、年度工作计划、经费预算，都是总裁亲自提出和审批。
总部审计部主要职责是提出并执行公司审发展规划，年度工作计划，组织公司的重点审计，指导地区公司的审计，提出公司审工作标准。
公司审计委员会和监事会对审工作也给予领导和指导，每年听取审计部的工作汇报。
该公司除在总部设有审计部外，在各区公司也设有审机构。
公司现有专职部审计人员** *多人，其中***%以上的人员具有本科以上学历或中级以上职称。
公司两级审计部门负责对同级及其所属组织的经营管理活动实施审计。
2002年共完成各类审计**项，其中主要容为经营管理审计。
通过这些审计活动，发现和总结了一些好的管理经验，取得了巨大的经济成果，同时发现了一些偏离组织经营目标、控制度不健全、遵循符合性差的行为以及核算方面的违规问题，向管理者提供了信息和建议，大部分被接受采纳，同时揭露了一些舞弊行为和人员。
部审计工作在各级领导和业务部门的重视和支持下，在加强和改进管理，保障公司经营目标的实现等方面均发挥了重要作用。
二是某白酒类上市公司，该公司自1997年改组上市后，按现代企业制度的管理要求，设有专门的部审计机构即审计科，配有较高素质的审专业人员。
开始一段时间，由于审工作的目的和工作重点不是很明确，使部审计工作在企业管理中的作用发挥不很理想。
上市公司内部审计问题研究
东北财经大学本科毕业论文上市公司内部审计问题研究作者X X X系别财会系专业会计学年级2007级学号 200756192指导教师张丽答辩日期成绩内容摘要随着现代企业制度的建立，作为社会经济活动主体的公司，其面对的市场环境日益复杂，竞争日趋激烈，随之出现的公司治理中的问题越来越多。
上市公司作为为经济活动中最具活力的部分，也是现代企业中最具代表性的组织形式，推动着国民经济持续、快速、稳定的发展。
内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要而又特殊的地位，因涉及到各方的利益主体，其信息及管理状况受到前所未有的关注。
内部审计制度的产生是在政府的干预下，运用行政和法律手段建立起来的。
正是这种特殊的产生背景，使得当前上市公司的内部审计制度存在着诸多的问题。
鉴于此，研究以内部审计的理论分析为基础，分析了内部审计在审计中的地位，并结合国内公司的具体情况进一步阐述了上市公司内部审计存在的问题，有针对性地提出了完善上市公司内部审计的对策，旨在为推动内部审计在治理层面的建设，发挥内部审计效果提供参考。
关键词：上市公司，内部审计，公司治理AbstractWith the establishment of the Modem enterprise system, the companies which are the main body in the socio-economic activities face increasingly complex market environment and intense competition, resulting in more and more corporate governance issues. As the most dynamic part in China's economic activities and the most representative organization forms of the modern enterprise, listed companies promote national economy's sustained, rapid and stable development. Due to involving the interests of all parties, Internal Audit is in a very important and special position in listed companies, whose condition of the management and information has received unprecedented attention. However, Chinese internal audit system established in the government intervention, by using administrative and legal means. Because of the unique background, the internal audit systems of listed companies have many problems. As a result, based on analysis of internal auditing theory, we will analyze the position of internal auditing According to the real conditions of northeast expressway co. We will further reveal the problems existed in listed companies, then propose the solutions to perfect the internal auditing of listed companies. It will be good for the construction of internal auditing if based on company governance system.Key words: Listed company; Internal audit; Corporate governance目录一、上市公司内部审计概述 (1)（一）企业内部审计的特征 (1)（二）上市公司内部审计的作用 (2)（三）内部审计在上市公司治理中的定位与职责 (2)（四）上市公司内部审计机构的组织模式 (2)二、上市公司内部审计存在的问题 (3)（一）内部审计缺乏独立性 (3)（二）内部审计机构设置不合理 (3)（三）内部审计人员素质不高 (4)（四）内部审计方法较落后 (5)三、完善上市公司内部审计的建议 (5)（一）确立内部审计在公司治理中的地位 (5)（二）选择合理的内审组织模式 (6)（三）设置合理的内部审计责任结构 (6)（四）提高从业人员的素质 (7)（五）加强内部审计的法规建设 (7)四、案例分析 (7)（一）中国石油天然气股份有限公司简介 (7)（二）中石油内部审计现状 (8)（三）中石油内部审计启示 (8)参考文献 (9)上市公司内部审计问题研究如果说2006年是中国股市的繁荣起点年，那么2007年则无疑是中国股市的繁荣演进年。
上市公司会计内部审计制度发展研究
上市公司会计内部审计制度发展研究【摘要】本文研究了上市公司会计内部审计制度的发展现状和问题，并提出了完善的建议。
在介绍了研究背景和研究意义。
正文部分分析了内部审计制度的定义与作用、我国上市公司内部审计制度的现状、发展历程以及存在的问题。
在强调了上市公司会计内部审计制度的重要性，指出了未来的发展趋势，并总结了研究的结论。
通过本文的研究，可以更好地了解上市公司会计内部审计制度的重要性和发展方向，为完善相关制度提供参考。
【关键词】上市公司、会计、内部审计制度、发展研究、研究背景、研究意义、内部审计制度的定义与作用、现状分析、发展历程、问题、建议、重要性、未来发展趋势、研究结论。
1. 引言1.1 研究背景内部审计制度作为上市公司财务管理制度的重要组成部分，对于确保公司财务数据的准确性、有效性和合规性具有至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和上市公司数量的增加，内部审计制度的完善和规范化也面临着诸多挑战和问题。
对上市公司会计内部审计制度的发展研究显得尤为重要和必要。
在过去的几十年里，我国上市公司会计内部审计制度在改革开放的大背景下不断完善和发展。
随着市场经济的深化和全球化的影响，我国上市公司会计内部审计制度仍然存在着一些不足和问题，需要进一步研究和改进。
通过深入研究上市公司会计内部审计制度的发展历程、现状和存在的问题，可以为完善我国上市公司会计内部审计制度提供有效的建议和参考，进一步提升公司治理水平，促进经济的健康发展。
1.2 研究意义上市公司会计内部审计制度的发展研究具有重要的实践意义和理论意义。
内部审计制度作为上市公司治理结构的重要组成部分，在保障公司财务报告的真实性和完整性、提升公司经营管理水平、规范公司内部运作等方面发挥着重要作用。
对我国上市公司内部审计制度的研究能够帮助相关部门和机构更好地了解我国上市公司财务管理的现状和存在的问题，在制定相关政策规定和措施时有的放矢，推动上市公司内部审计制度的不断完善和提升。
上市公司内部审计研究成果综述
上市公司内部审计研究成果综述上市公司内部审计是指公司自身对其经营活动和内部控制进行独立、客观和全面的评估的一种活动。
其目的是通过发现问题和提出建议，改善公司的运营效率、风险管理和内部控制，保护公司股东的利益。
下面将对上市公司内部审计的研究成果进行综述。
首先，上市公司内部审计的目标和方法是研究的重点之一、目标是指内部审计的核心任务和目的，主要包括改善风险管理、提高内部控制效力、增加财务报告的可靠性等。
方法是指在实施内部审计过程中所采用的措施和方法，主要包括审计计划的制定、审计程序的设计、数据分析和采样技术的应用等。
其次，上市公司内部审计对公司绩效和价值创造的影响是研究的重点之一、研究显示，优秀的内部审计可以提高公司绩效和价值创造能力。
内部审计对公司绩效的影响主要体现在改善风险管理和内部控制，减少资源浪费，提高公司运营效率。
内部审计对公司价值创造的影响主要体现在提高股东权益价值，增加股东信心和投资者的信任度。
第三，上市公司内部审计对公司治理的作用是研究的重点之一、研究表明，内部审计在公司治理中具有重要作用。
内部审计可以发现公司内部控制的不足和漏洞，提出改进建议，从而加强公司治理。
内部审计可以增强公司董事会和管理层的责任意识，提高公司治理的透明度和质量。
最后，上市公司内部审计的发展趋势是研究的重点之一、随着信息技术的快速发展和内部审计需求的增加，上市公司内部审计面临着新的挑战和机遇。
研究表明，未来上市公司内部审计将更加关注风险管理和内部控制的重要性，将借助信息技术的发展提高审计效率和准确性，将加强与公司战略和风险管理的结合，提高审计的价值和影响力。
综上所述，上市公司内部审计的研究成果主要包括目标和方法、对公司绩效和价值创造的影响、对公司治理的作用以及发展趋势等。
这些研究成果有助于我们更好地了解上市公司内部审计的重要性和价值，并为实施优秀的内部审计提供参考和指导。
我国上市公司内部审计研究
我国上市公司内部审计研究摘要：我国上市公司的内部审计与发达国家相比，不仅起源较晚，而且一直以来没有引起公司治理层的足够重视，导致我国上市公司内部审计普遍存在内部审计机构设置不合理，人员专业素质不高，独立性较差以及审计方式较为落后等问题；针对这种情况，人们认识到只有从实质上强化内部审计才能有效地完善公司治理，实现企业的价值增值。
关键词：内部审计；内部控制；独立性1 我国上市公司内部审计存在的问题1.1 内部审计机构设置不合理在我国，由于相关法律没有对上市公司内部审计机构的设置作出具体的规定，因此，上市公司可以根据公司的实际情况选择设置内部审计机构。
从我国上市公司内部审计机构的实际情况来看，绝大部分隶属于管理层，由总经理负责领导。
虽然这种模式有利于内部审计人员及时发现经营管理中的问题，直接与管理层沟通，尽快拿出相关问题的解决方案，避免问题进一步扩大。
但是它还是存在一些缺点，例如不能实现董事会对总经理的有效监控，加剧内部人控制，审计的独立性难以得到保证，审计职能无法充分发挥。
1.2 内部审计人员专业素质不够高从目前我国上市公司内部审计人员的构成情况来看，绝大多数出生于财务专业，学历相对较低，但是经验比较丰富，对公司的整体财务状况及财务流程比较熟悉，少部分学历较高，理论知识方面比较丰富扎实，但是工作时间不长，与前者相比，经验较为缺乏，还有一部分审计人员来自于公司其他部门，也并非财务专业出生，没有经过系统的培训，只能够进入审计部门后在工作中慢慢学习，而具有执业资格的内部审计师更是缺乏。
1.3 内部审计的独立性较差独立性是审计的灵魂，它要求内部审计人员在整个工作过程中不受任何因素的干扰，独立地制定审计计划，确定审计范围，执行审计程序，出具审计报告，检查和评价公司的经营管理活动，然而，内部审计机构是公司内部设置的机构，它的设置往往带有管理层的主观因素，独立性较差，不可能像外部审计那样具有权威性。
此外，大多数上市公司的管理观念仍然停留在原来的水平上，内部控制机构并没有随着经济的发展和经营管理要求的提高而做出相应的转变，设置内部审计部门只是为了应付检查，或者设置的内部审计机构隶属的层次较低，内部审计人员全面展开工作还有一定的困难，积极性受到影响，内部审计的独立性没有得到根本的保障，也无法发挥应有的作用。
上市公司内部审计研究摘登(一)
上市公司内部审计研究摘登（一）第一章上市公司建立内部审计的必要性一、上市公司建立内部审计在法律上已有明确规定内部审计的职能设置已在审计法、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规中得到明确的规定。
美国2002年颁布的上市公司改革及投资者保护法案—又称“2002萨班斯—奥克斯利法案”对上市公司领导层的法律责任及内部控制披露作了明确规定。
美国发生系列会计丑闻后，纽约证券交易所已经颁布了新的上市公司治理标准，要求所有上市公司必须设立内部审计机构。
大陆证监会对上市公司内部控制也有严格要求，这说明在上市公司中内部审计是一种不可缺少的管理职能，严格地说上市公司不开展内部审计是一种违法违规行为，也是内部控制缺陷的一个标志。
二、上市公司建立内部审计在理论上得到支持内部审计是公司内部控制体系的重要组成部分，是对各管理系统进行再监督的管理过程，是公司风险管理机制的关键环节。
大陆内外很多讨论内部控制的理论文章或著作，大都把内部审计视为实现内部控制的关键要素，实践也支持这种理论。
三、上市公司建立内部审计是企业自身发展的需要内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是企业规范经济行为、保证合规经营、健康发展的手段，是上市公司确保资产保值增值、维护产权所有者和企业经营者合法权益的内在需要，是企业改善经济结构、提高经济效益、提高竞争力的内在需要，也是公司内部对权力进行监督和制约的内在需要。
可以说，上市公司内部审计是适应现代企业管理需要的，是企业内部管理职能的细分化、专责化，而且在新形势下，这种监督只能加强不能削弱。
第二章上市公司内部审计的特点无论是上市公司还是非上市公司，都是公司制管理，都属于现代企业制度，都应该遵守公司法。
不过上市公司的经营环境要比非上市公司复杂得多，经营风险更大，因此，对内部审计的要求有很大不同。
我们认为，上市公司内部审计与一般单位内部审计相比，主要有以下不同特征：一、上市公司内部审计责任更大一般来说，上市公司内部审计要满足以下需求：股东和股东大会代表机构（董事会、监事会）对公司经营真实状况的了解，以防范决策风险；管理层（总裁、总经理及其领导的管理部门）对管理、控制薄弱环节的客观反映，以规避经营风险；外部审计（政府审计、中介机构）和监管机构对公司内部控制状况的评估，以降低审计风险和监管风险；潜在投资人对公司经营业绩和发展潜力的客观评估，以减小投资风险。
《上市公司内部审计研究》成果综述(一)汇总
《上市公司内部审计研究》成果综述（一)1、上市公司内部审计的地位及职能我国的上市公司到2002年底已有1224家,总资产4。
1万亿元,相当于当年全国 GDP的40%，上市公司正成为我国经济活动中最具有活力的部分,推动着我国国民经济持续、快速、稳定的发展.党的十六届三中全会明确了股份制是公有制的主要实现形式，这为壮大和发展上市公司提供了进一步的政策保障。
内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要又特殊的地位，它是内部控制系统的重要组成部分，也是监督与评价内部控制的主要手段.在上市公司的经营活动中,随着外部环境变化，各种风险增加，公司治理及内部组织重组,内部审计在改进风险和完善治理结构方面有着十分重要的地位。
鉴于上述对上市公司内部审计地位的认识，参加研讨的大部分同志认为上市公司内部审计职能可以确定为监督、评价、控制和咨询职能.（1）监督职能。
内部审计是企业内部的一种独立的经济监督机构，其基本职能是经济监督。
通过审计监督来规范企业的经营行为，使企业自身的经济活动与国民经济整体运行协调一致，从而实现自我约束。
监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据，对被审计对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价，衡量和确定其会计资料和其他资料是否正确、真实,反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、合理、有效，有无违法违纪、损失浪费等行为,从而督促被审单位遵守财经纪律,改进经营管理，提高经济效益。
内部审计的监督职能是来自企业内部经营管理的需要。
上市公司内部审计的监督职能,主要站是在企业立场上，为企业有效经营、健康发展服务。
其着眼点主要是保护股东或企业的利益，维护企业的合法权益.（2）评价职能。
评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能.上市公司的内部审计，评价职能显得越来越重要，由于内部审计熟悉企业生产经营情况，有条件评价企业的产、供、销；人、财、物；内、外、贸运转及资源优化配置状况，通过评价经营效果，找出差距和不足，提出改进建议，为领导决策提供依据。
上市公司内部审计问题研究的开题报告
上市公司内部审计问题研究的开题报告一、研究背景随着经济全球化和信息化的发展，上市公司内部审计显得越来越重要。
内部审计旨在评估公司内部控制体系的有效性和完整性，发现潜在的风险和问题，并提出切实可行的解决方案。
内部审计不仅能为公司管理层提供数据支持，帮助制定决策和管理风险，还能增强公司治理的透明度和公信力，提升公司品牌形象，吸引投资者和消费者的信任。
然而，在实际操作中，上市公司的内部审计存在着一些问题。
首先，一些公司没有建立完善的内部控制制度和流程，或控制制度和流程不合理或不完整，导致内部审计难以找到存在的问题和风险；其次，一些公司对内部审计存在认知偏差，认为内部审计只是一项符合法律要求的例行程序，缺乏利用审计结果进行自身优化的意识；再次，一些公司存在内部审计制度执行不到位、工作质量差、信息披露不规范等问题，影响到内部审计的有效性和推广。
因此，研究上市公司内部审计问题，提出相应的解决方案，对于提升公司治理和内部控制能力、维护市场秩序和监管制度，促进公司和社会可持续发展，具有重要的现实意义和社会价值。
二、研究目的和意义本研究旨在探究上市公司内部审计问题，深入分析内部审计的实施情况、存在的问题和原因，提出解决方案和建议，实现以下研究目的：1.了解上市公司内部审计的基本情况，包括内部审计的定义、目的、任务和实施方式等。
2.分析上市公司内部审计存在的问题和原因，包括控制制度和流程不完善、认知偏差、审计执行不到位、信息披露问题等。
3.探讨上市公司内部审计的影响因素，包括全球化、信息化、法律法规、市场监管、公司文化和制约因素等。
4.提出适合上市公司内部审计实践的解决方案和建议，包括建立完善的内部控制制度和流程、加强内部审计人员素质和能力、增强内部控制系统的信息化和智能化等。
研究结果对于上市公司内部审计的完善和提升，进一步维护市场秩序和监管制度，促进公司和社会可持续发展，具有实际意义和现实价值。
三、研究方法本研究将采用混合研究方法，根据具体研究需求综合应用定性和定量分析的方法。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上市公司内部审计研究一、上市公司内部审计现状与西方国家自发形成不同,我国的内部审计是在行政手段干预下建立和发展起来的。
1985年8月颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》，要求县级以上政府部门和大中型上市公司应当建立内部审计制度,设立内部审计机构。
随着社会主义市场经济的不断发展、规范完善的现代企业制度的建立，以股份有限责任制度为核心的上市公司在我国社会经济生活中发挥着日益重要的作用。
那么上市公司内部审计现状如何呢？在此举例简要加以介绍：一是某在国外上市的石油公司，其管理机构包括独立设置的审计部。
审计部由总裁直接领导，公司内部审计的定位、发展目标、职能、机构、人才配置、年度工作计划、经费预算，都是总裁亲自提出和审批。
总部审计部主要职责是提出并执行公司内审发展规划，年度工作计划，组织公司的重点审计，指导地区公司的审计，提出公司内审工作标准。
公司审计委员会和监事会对内审工作也给予领导和指导，每年听取审计部的工作汇报。
该公司除在总部设有审计部外，在各大地区公司也设有内审机构。
公司现有专职内部审计人员***多人，其中***%以上的人员具有本科以上学历或中级以上职称。
公司两级审计部门负责对同级及其所属组织的经营管理活动实施审计。
2002年共完成各类审计**项，其中主要内容为经营管理审计。
通过这些审计活动，发现和总结了一些好的管理经验，取得了巨大的经济成果，同时发现了一些偏离组织经营目标、内控制度不健全、遵循符合性差的行为以及核算方面的违规问题，向管理者提供了信息和建议，大部分被接受采纳，同时揭露了一些舞弊行为和人员。
内部审计工作在各级领导和业务部门的重视和支持下，在加强和改进管理，保障公司经营目标的实现等方面均发挥了重要作用。
二是湖南某白酒类上市公司，该公司自1997年改组上市后，按现代企业制度的管理要求，设有专门的内部审计机构即审计科，配有较高素质的内审专业人员。
开始一段时间，由于内审工作的目的和工作重点不是很明确，使内部审计工作在企业管理中的作用发挥不很理想。
随着市场竞争加剧，深化内部管理被提上日程。
**公司认识到内部审计工作是深化内部管理的重要手段，是实施规范化管理的有力保证。
内部审计人员从建立健全内部控制制度入手，对经营过程中存在的各种问题进行及时诊断并向管理层提供报告和建议，促使公司管理逐步规范化。
同时，将内部审计工作的重点定位于效益审计。
通过制定切实可行的内部控制制度和开展事前审计，防患于未然，降低了公司管理决策的风险；通过开展事中审计，及时地堵塞漏洞，改进管理，保证效益不流失；通过事后审计，查错揭弊，总结经验教训，进一步巩固和提高经济效益。
上市公司内部审计发挥的作用是有目共睹的。
但是，内部审计固有的局限性在上市公司内部审计领域同样存在，如不及时加以解决、克服，将严重制约其发展：1、上市公司缺乏内在动力建立内部审计制度。
我国的上市公司内部审计是在行政干预下建立起来的，而不是出于上市公司的内在需要。
上市公司的高层管理人员，只是上市公司资产的经营者，而不是上市公司资产的所有者，对上市公司内部审计没有主观要求，对上市公司内部审计的性质、作用与职能认识不一，有的根本未将上市公司内部审计机构看成是上市公司机体的重要组成部分。
2、上市公司内部审计的角色定位矛盾。
《审计署关于内部审计工作规定》明确规定上市公司内部审计是上市公司管理的内设机构，独立行使监督职能。
《审计法》规定，上市公司内部审计作为国家审计体系的组成部分，在国家审计的指导和监督下进行工作。
这种身份使内审人员不易自我定位。
3、上市公司经营管理者对内部审计的认识不足。
受长期计划经济的影响，部分上市公司领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响上市公司职工的团结和稳定，分散管理人员的精力，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
4、上市公司内部审计机构不健全，设置不合理，影响审计工作的正常开展。
有的上市公司将审计机构和监察合并，有的在财会部门内设审计人员，有的干脆不设审计机构和人员。
且审计部门与其他部门处于平行的地位，致使许多内部审计流于形式，缺乏自身应有的地位和威信，根本无法保证内部审计的独立性和权威性。
5、上市公司内审机构一些内部审计人员素质偏低，影响审计工作的质量和效果。
主要表现在一是文化知识、理论水平和业务技能偏低，多数内审人员来自财会部门或从其他部门改行而来，专职人员少，兼职人员多，缺乏必要的审计专业知识和技巧，现代审计技术手段掌握不够，电算化内部审计处于起步状态；二是个别审计人员受社会不良风气影响，丧失职业道德，利用手中的权利送人情、甚至以权谋私，降低了内审人员的威信和形象。
6、上市公司利益与内部审计人员利益的一致性，降低了审计作用。
当上市公司利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对不正当的上市公司行为采取默许的态度。
如许多内部审计人员对上市公司通过变通给职工搞福利都不揭示、不处理，对上市公司加大成本费用、不遵守收入确认原则少计收入偷漏税款等做法予以默认等。
7、复杂的人际关系，影响了内部审计工作的深入开展。
内部审计人员在开展工作时不可避免地会受到上市公司内部复杂人际关系的影响，有时会因内部关系而影响工作进程。
特别是被审对象的职位、级别一般都比较高，出于各种考虑，内审人员往往在实施审计时瞻前顾后，从而降低了审计质量。
8、内部审计的独立性有限，限制了审计工作的深入开展。
内部审计和其他职能部门一样，一般都在管理层领导下工作，不可避免地会受领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。
9、受上述多重限制影响，上市公司内部审计在查证问题的处理上有较大局限性。
对于审计发现涉及到管理层的经营决策问题、涉及财务处理的潜盈亏问题等，较少会对外披露。
二、上市公司内部审计的特点上市公司内部审计虽然存在这样那样的问题，但在监督经营者资本营运、维护资产安全完整、协助管理当局有效履行职责和责任方面还是发挥了重要作用，其特点是突出的：（一）上市公司内部审计是公司推进可控、最优内控的内在动力，并且是不断深入的一个过程。
这个作用是不可缺少的、是其他职能无法替代的，是外部审计无法作到的。
1、上市公司内部审计贴近管理，熟悉情况，容易发现管理上的漏洞。
内部审计人员对本上市公司的目标、各部门的职责分工、上市公司内部各项规章制度、工作流程、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象的相对固定性，又使其能动态地掌握被审单位的各种情况，及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计，以发现管理上的漏洞。
2、上市公司内部审计时间、方法、方式灵活，成本较低，可提高审计效果和审计效益。
内审人员能随时掌握上市公司大量内部信息，从而能减少资料收集、审前调查的工作量，项目的实施又可以融合在其他项目中进行，降低了审计成本，能从多角度、多环节发现线索，并灵活采用风险分析、控制评价、询问、实质性测试等多种方法，以提高审计的效果和效益。
3、上市公司内部审计提出的处理意见和建议操作性强，能从根本上改善上市公司管理。
内部审计提出处理意见和建议时，能从上市公司的实际出发，将损失减少到最小，还能从管理者的角度考虑如何改进管理、完善控制。
同时，还可以对落实意见和建议的情况进行后续审计，从而促进上市公司建立起有效的内部控制系统，降低控制风险，防患于未然。
（二）上市公司从制度的建立上需要内部审计。
上市公司内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调、组织，内部审计是各部门之间衔接最好的选择。
1、上市公司内部控制的执行需要内部审计。
上市公司制定的各项内部控制制度能否得到有效的执行，必须有一个公正的评判部门，通过监督与检查促使这些内控制度得以顺利实施，这项工作由内部审计部门完成无疑是最合适的。
2、上市公司各项支出需要内部审计。
上市公司的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理，手续是否规范，票据是否合法，是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。
3、上市公司的年度预算、决算需要内部审计。
上市公司的年度预算是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和上市公司的各项规定、标准及定额，会计核算和报表编制是否执行上市公司会计制度等；需要内部审计部门鉴证。
4、经营管理人员经济责任的划分需要内部审计。
上市公司经营管理人员特别是中层以上领导人员，其管辖范围较宽，责任较大，如果不进行离任审计，会给继任者带来很多经营上的麻烦，这就需要内部审计人员对其在职期间的经营业绩及资产情况进行审计。
三、上市公司内部审计的地位上市公司治理结构科学化的重要标志就是内部控制制度的建立和有效运行。
一个有效的内部控制制度应该满足以下条件：能够保证业务活动按照恰当的授权进行；能够使所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间及时进行记录，保证会计资料的真实、完整；有利于贯彻既定的管理方针，提高经营管理效率；有利于通过检查有关数据的正确性和可靠性、确保内部控制制度的有效实施。
为了保证内部控制制度符合这四个方面的要求，上市公司采取的内部控制方式应该包括内部审计控制。
上市公司内部审计既是内部控制的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式，在上市公司内部居于重要地位。
根据国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价．确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及组织的行为目标是否达到。
内部审计作为内部控制方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内部控制结构的要求，评价内部控制的有效性，提供完善内部控制，纠正错弊的建议。
上市公司要健全内部控制，加强自我约束，改善经营管理，提高经济效益，就必须加强内部审计控制。
依据《会计法》的要求，内部控制在保证会计资料真实性、完整性方面具有非常重要的作用，但由于上市公司在设置内部控制制度时一般会考虑成本效益原则，这就使上市公司可能放弃尽管是很理想的内部控制制度，再加上即便很有效的内部控制制度也可能会因上市公司所处环境的变化和执行者的错误理解，以及其他原因而失去有效性。
从管理系统的有效性出发，在这种情况下就需要有一个部门将内部控制制度运行中存在的问题及时地反馈给最高管理当局，而依靠内部审计来完成此方面的工作是最为合适的。
内部审计自身的相对独立性和对本公司情况的了解，以及在长期审计工作中积累的经验，能够及时发现内部控制制度实施过程中存在的薄弱环节，并通过分析问题产生的原因和影响，找出措施和方法来完善上市公司内部控制。