财务报表计算公式大全

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计算公式部分

第一章：

1.

分析项目金额—分析基准金额

×100% P19

变动百分比 =

分析基准金额

2. 某项指标值

×100%

P23

构成比率 = 总体值

分析期数额

3. 定比动态比率 =固定基期数额 ×100%

P28

分析期数额

4. 环比动态比率 = 前期数额

× 100%

P28

第二章：

5. 营运资本 =流动资产—流动负债。

P127

流动资产

6. 流动比率 =流动负债

P129

7. （流动资产—流动负债） +流动负债

流动比率 =

流动负债

P129

8. 流动比率 =营运资金 +流动负债

P129

流动负债

营运资金

9. 流动比率 =1+ 流动负债 P129

注：（ 6— 9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。

10. 速动比率 =速动资产

P133

流动负债

11. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款 P134

第五章：

12. 现金 +短期有价证券

P137

现金比率 =

流动负债

负债总额

14.

所有者权益总额

P147股权比率 =资产总额

15.

负债总额 +所有者权益总额

P147资产负债率 +股权比率 =资产总额×100%

负债总额所有者权益总额

16.资产负债率 +股权比率 =资产总额× 100% +资产总额×100% P147

17.资产负债率 +股权比率 =100%P147

18.股权比率 =1—资产负债率。 P148

负债总额

19.产权比率=所有者权益总额×100%

P149

负债总额 / 资产总额资产负债率

20.产权比率=

所有者权益总额 / 资产总额

==

股权比率P149资产总额—所有者权益总额1

21.产权比率 =所有者权益总额= 股权比率—1

P149

资产总额

22.权益乘数=所有者权益总额

P150

23.权益乘数=负债总额 +所有者权益总额P150

所有者权益总额

24.权益乘数 =1+产权比率P150

资产总额1

25.权益乘数=所有者权益总额=股权比率

P151

负债总额

26.有形资产债务比率 =有形资产总额×100%P152

负债总额

27.有形资产债务比率 =资产总额—无形资产×100% P152

负债总额

28.有形净值债务比率 =有形净值总额×100%P152

负债总额

29.有形净值债务比率 =所有者权益总额—无形资产×100% P152

息税前利润利润总额 +利息费用

净利润 +所得税 +利息费用

31 利息保障倍数 =利息费用P154

息税前经营活动现金净流量

P157 32. 现金流量利息保障倍数 =现金利息支出

经营活动现金净流量 +现金所得税支出 +现金利息支出

=现金利息支出

33.

应付账款平均余额× 360天

一考通 P81应付账款周转天数 =赊购净额

34.现金周期 =营业周期—应付账款周转天数一考通 P81

=存货周转天数 +应收账款周转天数—应付账款周转天数

35. 营运资本 =流动资产总额—流动负债总额。自考通P45

第六章：计算题

计算期的资产周转额

36. 资产周转率（次数） =计算期资产平均占用额P167

计算期天数

37.. 资产周转期（天数） =资产周转率（次数）P167

以上两个公式中，（34、35）通常以 1 年为计算期， 1 年的天数通常按 360 天计算。

赊销收入净额

38. 应收账款周转率 =应收账款平均余额P170

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等

全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除

以 2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额 =赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣P170

360天应收账款平均余额× 360天

39.应收账款周转天数 =应收账款周转率=赊销收入P171

40.

应收账款平均余额× 360天

应收账款周转天数 =主营业务收入P171主营业务成本

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

360存货平均余额×360

42.存货周转天数 =存货周转率 =主营业务成本P176

43.营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数P179

44.现金周期 =营业周期—应付账款周转天数

=应收账款周转天数 +存货周转天数—应付账款周转天数

赊购净额

45.应付账款周转率 =应付账款平均余额P181

360天应付账款平均余额× 360天

46.应付账款周转天数 =应付账款周转率 =赊购净额P181注：以上两个公式（ 45、 46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：

本期存货增加净额 =销货成本 +期末存货—期初存货

销售净额

47.营运资本周转率 =平均营运资本P183

主营业务收入

48.流动资产周转率 =流动资产平均余额P183

第48公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额 +流动资产期末余额

2

360流动资产平均余额× 360

49.流动资产周转天数 =流动资产周转率 =主营业务收入P186

主营业务收入

50.固定资产周转率 =固定资产平均余额P189

第

固定资产期初余额 +固定资产期末余额50 公式中，固定资产平均余额=2

固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金

额。

360固定资产平均余额× 360 51. 固定资产周转天数=固定资产周转率=主营业务收入

P189

主营业务收入

52. 总资产周转率 =平均资产总额P192