关于财务报表中相关数据的计算公式

关于财务报表中相关数据的计算公式

1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计某100%

2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,

3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债某100%

4、资产负债率=（负债总额/资产总额）某100％。

5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额某100%

6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额某100%

或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。

7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。

其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。

8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额某100%。

周转期=计算期天数÷周转次数。=资产平均余额某计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款

周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额某计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额某100%14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资

产周转期（天数）=平均固定资产净值某360/营业收入。15、总资产周转

率（次）=营业收入÷平均资产总额。

16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏

挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。17、资产现

金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。

18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)某100%19、销售

净利率=净利润÷销售收入某100%。

20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入某100%21、成

本费用利润率=利润总额/成本费用总额某100%

式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般

指主营业务成本和三项期间费用营业税金及附加。

22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润

23、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额某100%，

息税前利润总额=利润总额+利息支出

24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产某100%25、资本收益率又称资本利润率

资本收益率=税后净利润/平均所有者权益

26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普

通股的加权平均数；

当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期

新发行普通股数)某已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数某已回购

时间/报告期时间。备注：时间一般按天，也可简化为月。27、每股收益

＝净利润/普通股平均股数。

公式分解，=净利润/平均股东权益某平均股东权益/普通股平均股数；=股东权益收益率某平均每股净资产；

=净利润/资产平均总额某资产平均总额/平均股东权益某平均股东权

益/普通股平均股数；

=总资产收益率某股东权益比率某平均每股净资产；28、每股股利=普

通股股利总额/年末普通股股数。29、市盈率=普通股每股市价/年末普通

股总数。30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。

31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入某100%其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。

营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度

主营业务收入某100%

32、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益某100％，

资本保值增值率等于l00％，为资本保值

33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益某

100%34、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额某100%

35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额某100%。36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额某

100%37、营业收入三年平均增长率=--138、资本三年增长率=--139、杜邦

体系

净资产收益率=总资产净利率某权益乘数

=营业净利率某总资产周转率某权益乘数其中营业净利率=净利润÷营

业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

40、长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/

（固定资产+长期投资）

41、固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资

产原值42、固定资产增长率固定资产增长率=（期末固定资产总值—期初

固定资产总值）/期初固定资产总值某100%

43、权益乘数＝资产总额/股东权益总额即=1/(1-资产负债率).主营

业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额某100%

一，变现能力比率

变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的

流动资产的多少。（1）流动比率

公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营

业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的

主要因素（2）速动比率

公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计

保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1