第4章(1)纳税申报考试练习(答案)
第4章(1)纳税申报(答案)
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第四章(一)纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起()内申报纳税。
A、5日;B、10日;C、15日;D、3日。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送()。
A、预缴企业所得税纳税申报表;B、企业所得税纳税申报表;C、财务会计报告;D、关联企业业务往来报告表。
3、()负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。
A、办税服务厅;B、税收管理部门;C、税务稽查人员;D、税收统计部门。
4、关于纳税申报期限和申报内容,说法正确的是()。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式;【解析】个体工商户B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报;C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料;D、纳税人在纳税期间没有应纳税额的,不需办理纳税申报。
5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以()。
A、延期申报;B、免除申报;C、办理零申报;D、并入下期申报。
6、关于纳税申报,下列说法正确的是()。
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度;【解析】税务机关B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;【解析】税务机关同意C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以寄出地的邮戳为申报凭据。
7、关于纳税申报期限和申报内容,下列说法正确的是:( ) 。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。
B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报。
C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料。
税收筹划(第3版)课后习题答案第4章
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第四章企业设立的税收筹划(习题及参考答案)复习思考题1. 居民企业与非居民企业的税收政策有何差异?参考答案:居民企业的税收政策:居民企业负担全面的纳税义务。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
非居民企业的税收政策:第一,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
这里所说的实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
第二,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第三,我国企业所得税的法定税率是25%,对于符合税收减免政策的小微企业额,按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。
2. 子公司与分公司的税收政策有何差异?参考答案:子公司因其具有独立法人资格,而被所在国视为居民企业,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务,同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。
分公司是指公司独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构,如分厂、分店等。
分公司是企业的组成部分,没有独立的财产权,不具有独立的法人资格,其经营活动所有后果均由总公司承担。
设立分公司有如下税收筹划优势:一是分公司与总公司之间的资本转移因不涉及所有权变动,不必纳税;二是分公司交付给总公司的利润不必纳税;三是经营初期分公司的经营亏损可以冲抵总公司的利润,减轻税收负担。
2023年纳税服务知识题库参考答案
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纳税服务知识题库参考答案1、发票的管理办法由(A)规定。
A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局2、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日,为了保证款项及时足额入库,防止滞纳金产生,纳税人必须在工作时间内提前(A)进行数据申报。
A、半小时B、一小时C、两小时D、三小时3、辅导期一般纳税人增购专用发票时,应按规定按上一次领购并开具的专用发票销售额的(A)预交税款。
A、3%B、6%C、11%D、17%4、下列(B)项目费用支出超过公司所得税法规定税前扣除限额不可结转以后纳税年度扣除。
A、广告费B、业务招待费C、业务宣传费D、职工教育经费支出5、临时税务登记有效期为(A)。
A、录入当天日期B、录入后的第二天C、录入后的第三天D、录入后的第四天6、下列项目合用17%税率的项目是(B)。
A、苗圃销售自种花卉B、果品公司销售水果罐头C、自来水公司(一般纳税人)销售自来水D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物7、消费税纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起(D)申报纳税消费税。
A、3日B、5日C、10日D、15日8、2023年1月,某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。
2023年4月,税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行拆除。
对此,税务机关应(B)。
A、责令限期改正,但不得处罚B、责令限期改正,可以处2023元以下罚款C、责令限期改正,可以处5000元以下罚款D、责令限期改正,处2023以上10000以下罚款9、公司所得税法所称的(D),是指对公司的生产经营、人员、账务、财产等实行实质性全面管理和控制的机构。
A、机构B、场合C、管理机构D、实际管理机构10、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某采用强制执行措施,可以书面告知开户银行从(A)中扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款D、黄某儿子的存款11、除生产环节外,下列哪种应税消费品在批发环节也征收消费税(A)。
企业所得税纳税申报办法讲解习题及答案(优秀范文五篇)
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企业所得税纳税申报办法讲解习题及答案(优秀范文五篇)第一篇:企业所得税纳税申报办法讲解习题及答案企业所得税纳税申报办法讲解习题及答案第一讲一、企业在2008至2010年从县以上政府部门取得财政资金,作为不征税收入,要同时满足哪些条件:(多选题)A、有拨付文件,规定专门用途B、有专门的管理办法C、企业对收支的单独核算D、企业对收支的专门核算答案:ABC二、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的如有余额的,应作什么处理(单选)A、营业外收入B、营业外支出C、资本公积D、其他资本公积答案:C第二讲一、广告费的确认时点是(单选)A、广告制度好时B、广告与公众见面的时候确认收入C、广告合同签订D、广告得到收益答案:C这一題有疑问,我原先在选广告制度好时与广告合同签订时犹豫,后来选择前面一个是错的。
二、视同销售的时候,属于企业自制的资产,按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入,属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。
(判断题)答案:正确三、新合计准则规定,分期收款销售商品具有融资性质的,合同价与公允价值之间的差额在合同内冲减。
(单选)A、销售费用B、管理费用C、营业费用D、财务费用答案:D第三讲一、企业重组包括哪些形式(多选)A、债务重组B股权收购C、合并D、资产收购答案:ABCD二、确实无法支付的应付款项应计入税款收入。
断题)答案:错误三、下列哪些属于五险A、养老金B、医疗保险C、失业保险D、社会保险答案:ABC(判第四讲一、哪些列入职工福利费(多选)A、职工困难补助B、职工卫生保健生活等现金补贴C、通讯补贴D、离退休人员统筹外费用答案:ABD二、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费发生的不超过销售营业收入的25%部分准予扣除,超过的部分以后年度结转。
(判断题)答案:错误第五讲一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,保险企业不超过10%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除。
(判断题)答案:错误二、这段中“可回收金额”是按企业的投资损失已存在,金额尚不确定时,从账面的余额的5%计算的数额。
报税试题及答案
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报税试题及答案1. 报税时,个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B2. 以下哪项收入不需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案:D3. 个人所得税的税率是如何计算的?A. 按照累进税率计算B. 按照固定税率计算C. 按照平均税率计算D. 按照最高税率计算答案:A4. 纳税人在报税时,以下哪项支出可以作为税前扣除?A. 个人消费B. 子女教育费用C. 个人旅游费用D. 个人购买奢侈品答案:B5. 纳税人在报税时,以下哪项收入属于综合所得?A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 所有以上答案:D6. 纳税人在报税时,如果发现有漏报的收入,应该如何处理?A. 忽略不报B. 及时补报C. 等待税务局通知D. 隐瞒不报答案:B7. 纳税人如果逾期报税,可能会面临哪些后果?A. 罚款B. 滞纳金C. 信用记录受损D. 所有以上答案:D8. 纳税人在报税时,以下哪项信息是必须提供的?A. 身份证号码B. 银行账号C. 家庭住址D. 以上都是答案:D9. 纳税人在报税时,如果需要申请退税,应该提交哪些材料?A. 身份证复印件B. 纳税申报表C. 收入证明D. 所有以上答案:D10. 纳税人在报税时,如果需要申请减免税,应该向哪个部门申请?A. 税务局B. 财政局C. 社会保障部门D. 劳动和社会保障部门答案:A。
纳税申报岗位实务智慧树知到课后章节答案2023年下山东外贸职业学院
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纳税申报岗位实务智慧树知到课后章节答案2023年下山东外贸职业学院山东外贸职业学院第一章测试1.个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。
()A:对 B:错答案:错第二章测试1.增值税纳税人发生的下列业务中,应当分别核算销售额,分别适用税率或征收率的是()A:家电商城销售冰箱同时提供运输服务运送冰箱上门 B:美容院向其提供美容服务的顾客销售美容产品 C:建筑公司销售自产钢结构件同时提供安装服务 D:餐馆提供餐饮服务的同时销售酒水、饮料答案:建筑公司销售自产钢结构件同时提供安装服务2.甲酒厂为增值税一般纳税人,2021年 10月销售啤酒取得含增值税价款7910000元,另收取包装物押金28250元。
已知增值税税率为 13%,甲酒厂当月销售啤酒应缴纳增值税的下列计算中,正确的是()。
A:7910000× 13% B:7910000÷( 1+13%)× 13% C:( 7910000+28250)÷( 1+13%)× 13% D:( 7910000+28250)× 13%答案:7910000÷( 1+13%)× 13%3.2021年 10月,甲公司(一般纳税人)购进一批农产品,农产品收购发票上注明买价为 100000元,当月全部用于生产小麦面粉。
已知,农产品扣除率为9%。
计算甲公司当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()A:100000 ×( 1-9%)× 9% B:100000 ÷( 1+9%)× 9% C:100000 ÷( 1-9%)× 9% D:100000 × 9%答案:100000 × 9%4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入销售额计算销项税额的有()。
A:包装物租金 B:违约金 C:手续费 D:受托加工应税消费品代收代缴的消费税答案:包装物租金;违约金;手续费5.一般纳税人能否抵扣进项税额,主要看是否取得了合法扣税凭据,下列属于合法扣税凭证的有()。
报关员资格考试第四章课后练习题及答案.doc
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2012年报关员资格考试第四章课后练习题及答案2012年报关员考试复习第四章练习题第一节单选题:1、我国某出口加工企业从香港购进台湾产的薄形尼龙布一批,加工成女式服装后,经批准运往区外内销,该批服装向海关申报出区时,其原产地应申报为( )。
A、香港B、台湾C、中国D、国别不详标准答案:c2、用于所获得或生产产品中的原产于东盟成员方的成分不少于该货物FOB价的( ),并且最后的工序是在成员方境内完成,则认定原产国为东盟成员国。
A、40%B、30%C、50%D、60%标准答案:a3、特别优惠关税待遇进口货物规则的原产地证明书有效期为自签发之日起( )。
A、30天B、60天C、90天D、180天标准答案:d4、直属海关将在接到申请人的书面申请和全部必要文件资料后( )内,作出原产地的预确定决定。
A、60天B、90天C、150天D、180天标准答案:c5、关于暂定税率适用的原则,下列表述错误的是( )。
A. 适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的,应当适用暂定税率B. 适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率C. 适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率D.适用出口税率的出口货物有暂定税率的,不适用暂定税率标准答案:d解析:对于出口货物,在计算出口关税时,出口暂定税率优先于出口税率执行。
6、原产地规则关系到对进口货物实施不同的税率,下列表述中不符合非优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是( )A、货物经加工后,在海关进出口税则中的税号(4位数一级的税则号列)已有了改变B、货物经重新筛选并重新包装C、货物经加工后,增值部分占新产品总值的比例已经达到30%D、货物经加工后,增值部分占新产品总值的比例已经达到30%以上标准答案:b7、根据《中华人民共和国关税条例》的规定,货物进口或出口时,一般情况下海关按照何时实施的税率计征关税( )。
A.办理海关手续之日B.装载货物的运输工具进境之日C.海关接受货物申报进口或者出口之日D.向海关指定银行缴纳税款之日标准答案:c8、非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准,是指在某一国家(地区)对非该国(地区)原产原料进行制造,加工后的增值部分,超过所得货物价值的比例:A.≥30%B.≥40%C.≥55%D.≥60%标准答案:a9、境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批,设该商品的最惠国税率为10%,普通税率为30%,亚太协定税率为9.5%,香港CEPA项下税率为0,该商品进口时适用的税率是:A.10%B.30%C.9.5%D.0标准答案:c解析:该货物的产地是孟加拉国,孟加拉国是签订了《亚太协定》的成员国,适用亚太协定税率。
2023年度江西省税务系统-纳税服务测试题及答案
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2023年度江西省税务系统-纳税服务测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表,下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。
A.适用“小企业会计准则”的,应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的,税务登记的行业是“7296担保服务”,同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的,应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表2.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是()。
A.办税服务厅负责人B.税源管理科(处)长C.各级税务机关应急处理部门负责人D.税务分局局长3.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报,下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,纳税人应逐月完成补申报后,方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,纳税人可打印《批量零申报确认表》,经税务机关审核确认后,进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的,税务机关可打印《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理4.企业销售商品确认收入后,对于客户实际享受的现金折扣,应当()。
A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本5.突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。
A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人6.某公务员王某抱着“只要不出事,宁愿不做事”的态度,对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事,这种行为违背公务员的职业道德规范是()。
第4章(1)纳税申报考试练习(答案)
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第四章(一)纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起()内申报纳税。
A、5日;B、10日;C、15日;D、3日。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送()。
A、预缴企业所得税纳税申报表;B、企业所得税纳税申报表;C、财务会计报告;D、关联企业业务往来报告表。
3、()负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。
A、办税服务厅;B、税收管理部门;C、税务稽查人员;D、税收统计部门。
4、关于纳税申报期限和申报内容,说法正确的是()。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式;【解析】个体工商户B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报;C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料;D、纳税人在纳税期间没有应纳税额的,不需办理纳税申报。
5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以()。
A、延期申报;B、免除申报;C、办理零申报;D、并入下期申报。
6、关于纳税申报,下列说法正确的是()。
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度;【解析】税务机关B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;【解析】税务机关同意C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以寄出地的邮戳为申报凭据。
7、关于纳税申报期限和申报内容,下列说法正确的是:( ) 。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。
B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报。
C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料。
纳税申报与实务2020年学习通课后章节答案期末考试题库2023年
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纳税申报与实务2020年学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.根据个人所得税法律制度的规定,居民个人的下列各项所得中,按次计征个人所得税的是()。
参考答案:财产租赁所得2.根据个人所得税法律制度的规定,发生下列()情形之一的纳税人,应当按照规定依法办理纳税申报。
参考答案:取得应税所得没有扣缴义务人###取得境外所得###非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得###因移居境外注销中国户籍3.根据《企业所得税法》的规定下列项目中属于不征税收入的有()。
参考答案:财政拨款###依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列叙述正确的是()参考答案:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税(简称“三免三减半”)###企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”###企业从事以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额###企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销5.2018年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。
根据个人所得税法律制度的规定,王某的下列说法中,不正确的是()。
参考答案:李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税6. 2.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。
自年度终了之日4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
《纳税申报实训》习题参考答案-增值税一般纳税人纳税申报表
![《纳税申报实训》习题参考答案-增值税一般纳税人纳税申报表](https://img.taocdn.com/s3/m/a53efbb533687e21ae45a966.png)
纳税人识别号
所属行业:
纳税人名称
江陵顺达酒业有限责任公司
业(公章)
法定代表人姓名
张新嘉
注册地址
营业地址
开户银行及账号
企业登记注册类型
电话号码
项 目
栏 次
一般货物及劳务
即征即退货物及劳务
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
(一)按适用税率征税货物及劳务销售额
1
其中:应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
50 000
如果你已委托代理人申报,请填写下列资料:
为代理一切税务事宜,现授权
(地址)为本纳税人的代理申报人,任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。
授权人签字:
纳税服务第四章 申报纳税(增值税、所得税等)练习题库(附答案)
![纳税服务第四章 申报纳税(增值税、所得税等)练习题库(附答案)](https://img.taocdn.com/s3/m/0e10df20a66e58fafab069dc5022aaea988f4177.png)
一、单项选择题1.下列不适用6%税率的应税行为是:A.增值电信服务B.基础电信服务C.生活服务D.金融服务参考答案:B答案解析:根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》,基础电信服务的适用税率为9%。
难易度:易知识点:《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报2.下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是:A.符合条件的非营利组织收入B.国债利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.企业取得的经国务院批准的财政、税务主管部门规定专用用途的财政性资金参考答案:D答案解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,不征税收入包括财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入。
难易度:易知识点:《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第二节增值税申报3.下列说法错误的是:A.企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.采用预售款销售商品的,应在收到账款时,确认收入的实现D、采用托收承付方式销售商品的,在办妥托收手续时确认收入参考答案:C答案解析:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,采用预售款销售商品的,应在发出商品时确认收入的实现。
难易度:易知识点:《纳税服务》——第三篇专用知识与技能——第四章申报纳税——第三节企业所得税申报4.纳税人年应税销售额超过规定标准,但未按规定期限办理一般纳税人登记的,主管税务机关在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书,告知纳税人在规定时限内办理相关手续,该时限为:A.5日B.10日C.15日D.20日参考答案:A答案解析:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》规定,纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。
模块四习题答案及解析
![模块四习题答案及解析](https://img.taocdn.com/s3/m/e47c4f0586c24028915f804d2b160b4e777f8168.png)
模块四企业所得税申报与管理习题答案及解析一单选题答案1.正确答案:C【参考解析】:非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
2.正确答案:D【参考解析】:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
3.正确答案:C【参考解析】:根据规定,房屋、建筑物无论是否投入使用,均可以计提折旧扣除。
4.正确答案:A【参考解析】:应缴纳企业所得税=(200-120-10-20-4-10)*25%=9(万元)。
5.正确答案:A【参考解析】:选项A,不是企业经营行为所得收益,属于不征税收入;选项B,是企业经营行为所得收益,但满足税收优惠条件,属于免税收入;选项CD,是企业经营行为所得收益,且不满足税收优惠条件,属于应税收入。
6.正确答案:C【参考解析】:选项C,是由投资人承担“无限责任”的非法人企业,属于个人所得税的纳税人。
7.正确答案:B【参考解析】:选项B,按照劳务发生地确定8.正确答案:C【参考解析】:小型微利企业的特殊规定是自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日对年应纳税所得额超过100万,但不超过300万元的部分减按25%记入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
9.正确答案:D【参考解析】:按税法规定,是5个月10.正确答案:A【参考解析】:参考税法规定11.正确答案:B【参考解析】:A选项商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;C选项售后回购方式,销售的商品按售价销售收入,回购的商品作为购进商品处理;D选项以旧换新方式,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回购商品作为购进商品处理。
12.正确答案:B【参考解析】:(1)选项A:接受捐赠收入,按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现:(2)选项C:租金收入,按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现:(3)选项D:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
2023年度江西省税务系统-纳税服务考试题库(含答案)
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2023年度江西省税务系统-纳税服务考试题库(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人享有主动了解,全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权2.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票,资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业,从事技术咨询服务,某月发票使用完毕,到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站,成立初期年销售额不足80万元,某月发票使用完毕,到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人,因月销售额不超过3万元而免于征收增值税,当期销售一批货物,因客户需求,到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人,在网络上经营手工编织品零售业务,因客户需求,到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
3.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是()。
A.延时服务B.预约服务C.免填单服务D.上门服务4.对认证不符或密文有误的专用发票,主管税务机关应()。
A.退还纳税人B.立即销毁C.通知纳税人重新开具D.当即扣留5.税务机关开办的实体纳税人学堂()应至少开展一次教学活动。
A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.下列纳税人依申请业务事项中,不属于条件即办事项的有()。
A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集7.公务卡的信用额度,由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要,与发卡行协商设定。
原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。
()A.2B.3C.4D.58.自2022年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人,免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目,下列各项中正确的是( )A.按1%预缴增值税B.按1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税9.办税服务厅通过内部衔接机制,为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务,使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口,实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()A.全程服务B.导税服务C.同城通办服务D.自助办税服务10.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目,应作为基建项目管理。
2023黑龙江省税务系统-纳税服务考试题库(含答案)
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2023黑龙江省税务系统-纳税服务考试题库(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其()为一个纳税年度。
A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月2.最近办税服务厅调来一个新同事,小张觉得这位新同事业务能力比自己强,深受领导和同事们的喜爱,让自己在领导心中的地位下降了。
于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话,传播新同事的谣言。
小张的这种心态是()。
A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁3.纳税服务的宗旨是()。
A.聚财为国,严格执法B.严格执法,以人为本C.聚财为国,以人为本D.聚财为国,执法为民4.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,可以延期一定期限缴纳税款,但是最长不得超过三个月。
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局5.纳税人享有主动了解,全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利,这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权6.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。
A.强化监督检查B.严格执纪办案C.严肃问责追究D.加强调查研究7.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。
A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询8.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.一个月B.三个月C.半年D.一年9.依据《小企业会计准则》的规定,下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。
A.小企业在建工程在试运行过程中形成的产品,副产品或试车收入冲减在建工程成本B.投资者投资固定资产的成本,应当按照评估价值和相关税费确定C.盘盈固定资产的成本,应当按照同类或类似固定资产的重置价值,扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定D.融资租入固定资产的成本,应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定10.2022年3月,欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。
纳税申报复习题
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一、单选题1、年应税销售额超过一般纳税人标准,不可以选择按小规模纳税人规定纳税申报。
()A、其他个人B、个体工商户C、非企业性单位D、不经常发生应税行为的企业2、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。
A、7B、10C、5D、153、从()起,纳税人从葡萄酒生产企业购进(以下简称外购)、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。
A、2015年5月1日B、2014年8月1日C、2015年1月1日D、2014年1月1日4、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。
A、3B、5C、2D、75、因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动,年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起()内,先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和年度企业所得税汇算清缴,依法缴纳企业所得税。
A、60B、30C、40D、156、扣缴义务人每次代扣在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应缴纳的企业所得税税款后,填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相关资料向所在地的税务机关进行申报,并自代扣之日起()日内缴入国库。
A、10B、15 C 、7 D、307、企业发生重组业务并重组各方需要税务机关确认,可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请,逐级上报()税务机关给予确认,按审批流程处理。
A、省级B、县(市)级C、市(区)级D、总局8、税务机关发现纳税人多缴税款,办理退税的,本税务事项在()日内办结。
纳税人自行发现多缴税款申请退税的,本税务事项在()日内查实并办结。
A、5,20B、10,30C、7,30D、10,209、金融企业报送财务报表在CTAIS财务报表报送和信息采集的哪个模块录入()A、财务报告报送与信息采集(小企业会计准则)B、财务报告报送与信息采集(企业会计准则)C、财务报告报送与信息采集(企业会计制度)D、财务报告报送与信息采集(事业单位会计制度)10、车辆购置税中的车辆合格证电子信息重复使用发起方式是(),办结方式是()。
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第四章(一)纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起()内申报纳税。
A、5日;B、10日;C、15日;D、3日。
2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送()。
A、预缴企业所得税纳税申报表;B、企业所得税纳税申报表;C、财务会计报告;D、关联企业业务往来报告表。
3、()负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。
A、办税服务厅;B、税收管理部门;C、税务稽查人员;D、税收统计部门。
4、关于纳税申报期限和申报内容,说法正确的是()。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式;【解析】个体工商户B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报;C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料;D、纳税人在纳税期间没有应纳税额的,不需办理纳税申报。
5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以()。
A、延期申报;B、免除申报;C、办理零申报;D、并入下期申报。
6、关于纳税申报,下列说法正确的是()。
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度;【解析】税务机关B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;【解析】税务机关同意C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报;D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以寄出地的邮戳为申报凭据。
7、关于纳税申报期限和申报内容,下列说法正确的是:( ) 。
A、生产经营规模小的纳税人,经税务机关批准,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。
B、纳税人享受减税、免税待遇的,自减税、免税期满开始办理纳税申报。
C、纳税人在办理纳税申报时,除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
8、关于延期申报,下列说法正确的是:( ) 。
A、纳税人的延期申报申请,可以书面提出,也可以口头提出。
B、纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
C、在延期申报期满,不能缴纳税款的,自延期申报期满的次日起加收滞纳金。
D、办理延期申报的纳税人,应该在延期申报期预缴税款,并在核准的延期内,办理税款结算。
【解析】在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款。
二、多项选择题1、纳税申报资料一般应包括()等。
A、纳税申报表;B、财务、会计报表及其说明材料;C、与纳税有关的合同、协议书及凭证;D、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
2、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是( )。
A、上期应当缴纳的税额;B、本期申报的税额;C、上期实际缴纳的税额;D、税务机关核定的税额。
3、应当按规定办理纳税申报的有( )。
A、已办理税务登记的负有纳税义务的单位;B、已办理税务登记的负有纳税义务的个人;C、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人;D、负税人。
4、纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送()等有关证件、资料。
A、财务、会计报表及其说明材料; B、与纳税有关的合同、协议书及凭证;C、税控装置的电子报税资料;D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。
5、对纳税申报的两个基本要求为()。
A、自觉申报;B、如实申报;C、按期申报;D、准确申报。
6、下列关于电子申报的说法正确的是()。
A、电子申报是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报的一种纳税申报方式;B、纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关;C、电子申报以税务机关收到电子申报数据的时间为实际申报日期;D、税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时,应以电子申报数据为准7、新《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。
A、直接申报;B、邮寄申报;C、电话申报;D、数据电文申报。
8、关于纳税申报下列说法正确的是:( ) 。
A、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度;B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮寄部门收据作为申报凭据;D、邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期;E、纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。
F、纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇,都应当按照规定办理纳税申报。
9、纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:( ) 。
A、财务、会计报表及其说明材料;B、与纳税有关的合同、协议书及凭证;C、税控装置的电子报税资料;D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;E、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;F、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
10、关于延期申报,下列说法正确的是: ( ) 。
A、纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,经税务机关核准,可以延期申报;B、纳税人、扣缴义务人申请办理延期申报的,应当在规定的申报期满后,税务机关提出书面延期申请;【解析】前C、因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报的,应该在规定的申报期满前向税务机关报告;D、因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报的,可以延期办理,并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告,税务机关应当查明事实,予以核准。
三、判断题1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。
2、简易申报适用于到税务机关上门办理纳税申报有困难的纳税人或者扣缴义务人。
3、纳税人或者扣缴义务人,依照税法的有关规定,可以委托经批准具有税务代理资格的社会中介机构办理纳税申报。
4、缴纳不同税种和不同类型的纳税人和扣缴义务人应当报送不同的附报资料。
5、实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。
6、某海运公司因主管会计出差,当月经营收入没有核算,也无法按时到办税服务厅进行申报,就派人向税务机关提出延期申报。
鉴于该公司的实际情况,税务机关同意其暂不申报和缴税,待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。
7、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。
8、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,税务机关有权核定其应纳税额。
9、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
10、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以寄出的邮戳作为申报凭据、以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
11、生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
12、纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以在不可抗力情形消除后10 日内向税务机关报告。
13、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有超过 3 日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
四、案例分析题【案例1】某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。
该机关认为自己是国家机关,因此,虽经税务机关多次通知,还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》,被税务机关责令限期改正并处以罚款1000 元。
对此,该机关负责人非常不理解,认为自己不是个人所得税的纳税义务人,而是替税务机关代扣税款,只要税款没有少扣,晚几天申报不应受到处罚。
问:税务机关的处罚决定是否正确?为什么?答案:税务机关的处罚决定是正确的。
《税收征管法》第25 条规定:“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
”因此,该机关作为扣缴义务人与纳税人一样,也应按照规定期限进行申报。
根据《税收征管法》第62 条:“……扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000 元以下的罚款;情节严重的,可处以2000 元以上10,000 元以下的罚款。
”因此税务机关作出的处罚是正确的。
【案2】个体工商户王某于2009年5月10日领取营业执照,并开始从事生产经营活动,同年8月25 日,该县地税局在漏征漏管户清理工作中,发现王某未向地税机关申请办理税务登记,也未申报纳税(应纳税款共计5000 元)。
该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为,责令限期改正;对未申报纳税的行为,责令限期改正,同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3 倍即15000 元罚款的决定。
王某对此不服,于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。
问:1、县地税局作出的行政处罚决定是否正确?为什么?2、对王某的行政复议申请,市地税局应该受理吗?答案:1、该县地税局对王某未按规定办理税务登记证的行为,责令限期改正,是正确的。
《征管法》第60 条规定,对未按照规定期限办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000 元以下罚款。
2、该县地税局对未申报纳税的行为,责令限期改正,同时作出追缴税及加收滞纳金,并处未缴税款3 倍即15000 元罚款的决定符合《税收征管法》规定。
《税收征管法》第64 条:纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款50%以上5 倍以下的罚款。
3、对王某的行政复议申请,市地税局不能受理。
因为,根据《税收征管法》第88 条的规定,纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的,应先解缴税款及滞纳金后或提供相应的担保后,可依法申请行政复议。
故对王某在未缴纳税款及滞纳金又未提供担保的情况下提出的行政复议申请,市地税局不能受理。