出纳业务必须知道--备用金【会计实务经验之谈】
备用金账务处理方法
备用金账务处理方法
备用金就像你的小金库，关键时刻能派上大用场！那备用金账务咋处理呢？咱先说说步骤哈。
首先从申请备用金开始，这就好比你跟财务大佬打个招呼，“嘿，给咱批点备用金呗！”然后财务做好记录，把钱给到你。
等你用备用金的时候，每一笔支出都得清清楚楚记下来，就像你记账一样认真。
最后，用完了要及时报销冲账，“哎呀，这钱花哪儿了，赶紧跟财务说清楚。
”
注意事项可不少呢！你可不能乱花备用金，不然到时候咋交代？得有正规的发票和凭证，这就跟你出门得带身份证一样重要。
还有啊，别拖拖拉拉不报销，那财务不得急死？
备用金的安全性和稳定性那是杠杠的！就像你把钱放在一个坚固的保险箱里，不用担心丢了。
只要你按照规定来，就不会出啥岔子。
而且财务也会盯着呢，这就像有个守护天使在看着你的备用金。
备用金的应用场景可多啦！比如你出差的时候，得有点钱傍身吧？这时候备用金就派上用场了。
还有临时有个紧急情况，需要买点东西，备用金也能解燃眉之急。
它的优势也很明显啊，方便快捷，不用等繁琐的审批流程。
就像你饿了马上能找到面包一样，多爽！
给你说个实际案例哈。
小王出差，申请了备用金。
一路上他把每一笔开销都记下来，回来后及时报销。
结果顺顺利利，一点麻烦都没有。
这效果多好啊！
备用金账务处理真的很重要，大家一定要认真对待，可别马虎哦！咱得让备用金发挥出最大的作用，为我们的工作和生活带来便利。
出纳员如何进行备用金预借与报销的工作[五篇]
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出纳员如何进行备用金预借与报销的工作[五篇]第一篇：出纳员如何进行备用金预借与报销的工作出纳员如何进行备用金预借与报销的工作备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用于零星开支，零星采购，信贷找零或差旅费用的款项。
那么出纳员要如何将备用金妥善管理呢？下面跟着小编来学习学习吧！1、备用金的领用。
单位内部人员需领用备用金时，一般由经办人填写借款单据。
借款单据可采用一式三联式凭证，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据，第二联为结算凭证，借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件，第三联交借款人员保存，报销时由出纳人员签字后作为借款结算及时交回借款的收据。
2、备用金的报销。
备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。
（1）定额备用金。
定额备用金是指单位经常使用备用金的内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等，实际需要核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。
实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应该按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额，使用后凭发票等有关凭证报销，出纳人员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。
只有等到期终、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。
（2）非定额备用金是指单位对非经常使用的备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。
广州仁和会计教育第二篇：备用金预支及报销制度深圳市鼎彝文化发展有限公司深圳市鼎彝文化发展有限公司侨城人景区管理有限公司备用金预支及报销制度第1章目的1.1 为了有效执行公司备用金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，保障公司各项经营活动高效有序的进行，特制定本制度。
1.2 本制度是公司备用金管理、借贷、调配、使用和结算的规范，各部门均应遵照执行。
备用金的使用及流程
备用金的使用及流程一、什么是备用金？备用金是指企业为应对紧急情况或临时支出而设立的资金池。
它通常由企业内部的信托基金、业务资金等构成，用于支付员工的紧急医疗费用、设备的紧急维修费用以及其他突发事件所需的资金支出。
二、备用金的用途1.紧急医疗费用：当员工在工作期间发生意外或突发疾病需要紧急医疗治疗时，可以使用备用金支付医疗费用。
2.设备维修费用：当企业设备出现故障或需要进行紧急维修时，可以使用备用金支付维修费用。
3.意外事件应对费用：当企业面临自然灾害、人为事故等突发事件时，可以使用备用金应对相关费用，如防灾物资采购、事故处理费用等。
三、备用金的流程1.申请备用金：员工或部门需要申请使用备用金时，需按照公司规定的流程填写申请表并提交给相应的主管或财务人员。
2.审批备用金：主管或财务人员将审核申请材料，包括申请人姓名、金额、用途等，确保符合公司规定的使用条件。
3.批准备用金：经过审核通过的申请将提交给相关负责人或管理层进行审批，如副总经理或财务总监。
审批通过后，备用金将被批准使用。
4.支付备用金：经过批准的备用金将由财务部门进行支付，支付方式可以是银行转账或现金支付，在支付时需记录相关支出信息和收款人名称。
5.报销备用金：员工或部门在使用备用金后，需要在规定的时间内将相关支出票据或收据提交给财务部门，并填写报销申请表进行报销。
财务审核通过后，款项将会返还到员工或部门的账户中。
四、备用金的管理措施1.进行备用金预算：企业应根据实际需求和资金状况，制定备用金的预算，确保备用金的合理使用和保障。
2.设置备用金使用限额：企业可以根据不同岗位的需求，设置备用金使用的限额，以控制支出的范围和金额，避免滥用备用金。
3.定期审查备用金账户：财务部门应定期对备用金账户进行审查，确保备用金的安全性和准确性。
4.建立备用金使用制度：企业应建立明确的备用金使用制度，规定备用金的使用流程、审批权限和报销要求，以保证备用金的合规使用。
公司出纳备用金管理制度
一、目的为加强公司资金管理，规范出纳备用金的使用，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司各部门及所有项目部。
三、备用金范围1. 采购零星客户礼品备用金；2. 个人因公出差零星开支备用；3. 经常性的零星开支备用金；4. 项目兼任财务人员备用金；5. 其他备用金。
四、备用金管理原则1. 专款专用：备用金必须严格按照规定的范围使用，不得挪用、转借他人或用于其他用途；2. 严格审批：备用金的使用需经过财务部审批，并填写相关手续；3. 定期盘点：出纳员应定期对备用金进行盘点，确保备用金数额与账目相符；4. 及时报销：备用金使用后，应按照规定程序及时报销。
五、备用金管理职责1. 出纳员：负责备用金的保管、支出和报销工作；2. 财务部：负责备用金的审批、监督和核算工作；3. 部门经理：负责本部门备用金的使用和监督工作。
六、备用金借款和报销手续程序1. 借款程序：（1）借款人填写《备用金借款单》，说明借款原因、金额和用途；（2）部门经理审批签字；（3）财务部审批签字；（4）出纳员发放备用金。
2. 报销程序：（1）借款人完成业务后，将相关发票、凭证等送至财务部；（2）财务部审核无误后，填写《备用金报销单》；（3）部门经理审批签字；（4）财务部办理报销手续，将报销款项退回出纳员。
七、备用金保管与使用要求1. 出纳员应妥善保管备用金，确保资金安全；2. 出纳员不得私自挪用、转借备用金；3. 备用金使用后，应及时记录并妥善保管相关凭证；4. 备用金收支应设置账户，并定期编制收、支日报表。
八、备用金盘点与核销1. 出纳员应定期对备用金进行盘点，确保备用金数额与账目相符；2. 发现备用金短缺或盈余，应及时查明原因，并按规定程序进行处理；3. 备用金使用完毕，应及时核销。
九、违规处理1. 违反本制度，挪用、转借备用金者，将严肃处理，并追究其相关责任；2. 备用金管理不善，造成资金损失的，将追究相关责任人的责任。
会计经验：出纳业务术语：备用金
出纳业务术语：备用金
备用金（Imprest）
什么是备用金？
备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
前帐未清，不得继续预支。
对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。
对于预支的备用金，拨付时可记入备用金（或其他应收款）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。
在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过备用金科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
备用金的核定
预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过。
出纳备用金管理制度
出纳备用金管理制度出纳备用金管理制度是指企业为了保证企业的正常运转，便于经营管理和办公开支的需要，设立备用金作为日常工作和业务开支的资金。
出纳备用金管理制度的实施，能够提高资金使用效率，加强对资金流向的控制和监督，规范企业的财务管理，避免资金的滥用和浪费。
下面是一个关于出纳备用金管理制度的范文，供参考。
一、管理范围及种类1.管理范围：备用金适用于企业日常经营活动和办公支出，不适用于投资、借贷和固定资产购置。
2.管理种类：备用金种类包括现金和银行存款，备用金分为固定备用金和临时备用金两种。
二、备用金的申请和审批1.备用金的申请：各部门需要备用金的时候，应填写“备用金申请表”，注明金额、用途、时间、经办人等内容，由申请人和部门负责人签字。
2.备用金的审批：备用金申请应提交给财务部门进行审批，根据备用金金额大小，审批权限由公司领导进行决策。
三、备用金的发放和登记1.备用金的发放：备用金申请获得财务部门批准后，由出纳进行发放，发放形式包括现金和支票。
2.备用金的登记：发放备用金后，出纳应及时填写“备用金发放登记表”，记录备用金发放的金额、时间、用途和收款人等信息，并将相关信息报送给财务部门备案。
四、备用金的使用和报销1.备用金的使用：各部门在使用备用金时，应按照备用金使用的用途进行支出，严禁挪用、私分备用金。
2.备用金的报销：备用金使用完毕后，应出具相应的费用报销凭证，并附上相关票据和备用金使用情况说明，提交给财务审批。
3.备用金的报销审批：报销备用金时，由经办人填写“备用金报销申请表”，注明报销金额、费用用途、票据编号等，部门负责人进行审批，财务部门进行核对后进行报销。
五、备用金的监督和交接1.备用金的监督：财务部门对备用金的使用进行监督，维护备用金的安全性和合理性，对不符合规定的使用进行警示和纠正。
2.备用金的交接：出纳离职或变动时，应进行备用金交接，并填写备用金交接清单，交接清单应由出纳和财务主管签字确认。
会计准则备用金
会计准则备用金备用金是企业为应对业务经营风险和应急情况而设立的一项资金。
备用金可以用于解决突发事件、重大损失或其他应急情况所需的资金支出。
该资金通常以现金或现金等价物的形式存在于企业的资产负债表中。
备用金的设立必须遵循会计准则的规定，同时也需要符合法律法规的要求。
根据《企业会计准则》，备用金的设立必须具备以下几个条件：首先，备用金必须是基于合理的商业考虑而设立的，目的是确保企业能够继续经营并解决突发的经济困难。
其次，备用金必须是可以独立支配和使用的，不能被用于其他用途，以保证其真实性和有效性。
另外，备用金必须经过公正、合法的决策程序，包括企业的董事会或经理层的批准，并得到审计部门的监督。
备用金的计量和认定也需要遵循会计准则的规定。
根据《企业会计准则》，备用金的计量应基于成本原则，即按照实际支付的金额计量或以公允价值计量。
如果备用金用于购买货币市场基金或其他具有流动性的金融工具，其公允价值可按照市场价格确定。
备用金的公允价值应定期重新评估，并将评估结果反映在企业的财务报表中。
备用金的使用必须符合会计准则的规定，并经过合法程序和监管部门的审批。
根据《企业会计准则》，备用金只能用于应对突发事件、重大损失或其他应急情况，不能用于营利性活动或其他非应急情况。
备用金的使用应及时记录在企业的会计记录中，并在财务报表中进行披露。
另外，企业还应建立相应的内部控制制度，确保备用金的使用符合法律法规的要求，并经过合法程序审批。
备用金的管理也需要遵循会计准则的规定。
根据《企业会计准则》，备用金应由专人负责管理，确保资金的安全和合理利用。
备用金的使用必须经过上级审核，并遵循预决算管理的原则。
此外，备用金的流动必须经过现金凭证或其他合法的支付手段，确保备用金的使用记录真实可信。
总之，备用金作为企业应对突发事件和应急情况的一项资金，必须遵循会计准则的规定进行设立、计量、使用和管理。
只有按照规定的程序和要求操作，才能确保备用金的真实性、有效性和合规性。
出纳业务术语：备用金
出纳业务术语：备用金备用金什么是备用金？备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
前帐未清，不得继续预支。
对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。
对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。
在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
备用金的核定预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3——5天零星支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。
备用金的使用备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。
用金的管理各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理。
备用金借支管理1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
企业备用金应该如何进行账务处理[会计实务-会计实操]
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企业备用金应该如何进行账务处理[会计实务, 会计实操]企业内部各部门、各单位周转使用的备用金, 应在“其他应收款——备用金”账户核算, 也可以单独设置“备用金”账户核算；不得在“库存现金”账户核算。
「解释」备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要, 而暂付给有关部门和人员使用的备用金。
对于备用金, 可以通过“其他应收款——备用金”核算, 也可以单独设置“备用金”科目。
借方登记备用金的领用数额, 贷方登记备用金使用数额, 余额在借方, 表示暂付周转使用的备用金数额。
备用金的管理包括：一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额, 并按核定的定额付备用金, 定额备用金使用后报销时, 财会部门按照核准的报销金额付给现金, 补足备用金。
其核算过程如下：①按定额拨付备用金：借：其他应收款——备用金贷：库存现金②使用后报销时（花多少补多少, 花掉的计入成本费用, “补”是指用现金补足花掉的）分录如下：借：管理费用（销售费用等）贷：库存现金二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要, 一次付给现金, 使用后持有关原始凭证报销, 报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算, 若有余款全部收回, 若不足, 则补足差额。
其核算过程如下：①按实际数额拨付备用金：借：其他应收款——备用金（××）贷：库存现金②使用后报销时（实报实销, 多退少补）借：管理费用（销售费用等）库存现金（原借多了, 由经办人员退回的现金）贷：其他应收款——备用金（××）或：借：管理费用（销售费用等）贷：其他应收款——备用金（××）库存现金（原借少了, 应补给经办人员的现金）「解释」实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动, 只有企业改变备用金的定额时才做变动。
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出纳备用金需要注意什么
出纳备用金需要注意什么作为财务部门中的一员，出纳员的主要职责就是负责公司的日常收入和支出，管理公司的现金流。
为了保障公司的资金安全，出纳备用金也就显得尤为重要。
下面将着重介绍出纳备用金需要注意的事项。
一、备用金的定义首先，我们需要明确备用金的定义。
所谓备用金，是指由企业预留的一定金额的现金，以备不时之需。
备用金通常用于以下几个方面：1.应急支出：比如突发事件、紧急设备维修等情况下，需要立即支出的费用。
2.日常采购：比如文具、办公用品等的购买支出。
3.差旅费用：比如公司员工因公出差时需要报销的交通、住宿和餐费。
二、备用金的种类备用金一般包括现金备用金和银行备用金两种。
现金备用金是指公司现金库存中专为备用而准备的一定金额的现金，用于突发状况下的支出，比如日常采购和应急支出等。
银行备用金是指公司在银行开设的用于备用的账户，用于公司一些紧急情况下的资金使用或者银行存取现金。
无论是现金备用金还是银行备用金，都需要严格给予管理，以确保企业的资金安全。
三、备用金的计算与使用1.计算备用金的金额备用金的金额需要根据公司的规模、业务性质和日常开支等情况来进行评估和计算，通常情况下，备用金的金额应该控制在公司日常开支的5%-10%之间。
2.备用金的管理与使用备用金需要安排专人管理，进行登记、预算、审批等工作。
管理人员需要时刻关注备用金的余额情况，及时补充和使用，同时遵守公司的相关规定和程序，严格控制备用金的使用。
3.备用金的使用依据备用金的使用必须遵守公司的相关规定和程序，并按照以下原则进行：（1）备用金的使用必须符合公司业务需要，不得滥用或私用。
（2）备用金的使用必须事先报备，经过严格的审批程序后方可支出。
（3）备用金的支出必须有有效的凭证，严格按照公司的财务制度进行登记和记录。
四、备用金的安全管理备用金的安全管理是企业必须重视的问题。
主要包括以下几点：1.现金备用金的管理：严格按照公司的规定和程序进行存储，实行专人管理、定期记账和盘点等措施，确保现金备用金的安全。
备用金财务管理制度出纳
备用金财务管理制度出纳本文主要介绍备用金财务管理制度出纳的具体操作流程及相关注意事项。
备用金是一种重要的财务预算，出纳需要高度重视管理备用金的流程与制度。
一、备用金申请备用金的申请流程通常包含以下步骤：1.预算编制部门填写备用金申请表，明确备用金用途、金额和使用期限；2.预算编制部门向上级审批部门提交备用金申请表，并获得审批意见；3.上级审批部门审核备用金申请表，决定是否批准。
出纳需要了解备用金的具体用途和使用期限，并且在备用金申请表上签字确认备用金申请的真实性和合法性。
二、备用金发放与管理备用金发放通常包含以下步骤：1.出纳按照备用金申请表上规定的金额和使用期限，向申请人发放备用金；2.申请人签字领取备用金，并留存备用金领用单；3.出纳留存备用金申请表、备用金领用单和备用金发放记录，做好备用金发放和管理的整个流程记录。
在备用金的管理上，出纳需要注意以下几个方面：1.做好备用金的流水账、台账记录，并及时录入财务系统中；2.定期盘点备用金、台账和流水账，确保备用金的真实性和合法性；3.对于使用期限已到或者使用完毕的备用金，及时归还财务部门。
三、备用金的录入与报销备用金的录入和报销操作通常包含以下步骤：1.出纳收到备用金报销单和相关票据后，核实报销单和票据内容，确保符合报销标准，无误后进行备用金的实际报销；2.出纳需要编制备用金报销单，并将备用金发放记录录入财务系统中；3.财务部门审核备用金报销单和票据，及时进行报销退款。
出纳需要在备用金报销的整个流程中，始终保持准确和及时，避免出现财务错误和管理瑕疵。
四、备用金核算与审计备用金的核算和审计通常包含以下内容：1.出纳需要对备用金的财务报告进行编制和汇总，并定期接受记账、会计核算的审计；2.出纳需要做好备用金的相关档案资料整理、保管，保证备用金的信息的准确性和完整性；3.对于备用金的资金流向，出纳需要保留相关凭证，包括收据、发票、支票、银行回单等等，并按照相关规定进行好记录。
备用金财务管理制度出纳
第一章总则第一条为了规范备用金的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的出纳工作，适用于所有涉及备用金收支的部门和人员。
第三条本制度遵循“专款专用、严格管理、及时核销”的原则。
第二章备用金管理第四条备用金是指为单位日常零星开支、业务采购、差旅费等需要，由财务部门根据实际情况核定的现金备用金。
第五条备用金的额度根据单位实际情况和业务需求，由财务部门提出，经单位领导批准后确定。
第六条备用金的收支必须严格按照财务制度执行，出纳人员应做好以下工作：1. 建立备用金账目，详细记录备用金的收支情况；2. 做好备用金的领用、报销和核销工作；3. 定期核对备用金账目，确保账实相符；4. 严格遵守现金管理制度，确保备用金的安全。
第三章备用金领用第七条部门或个人需要领用备用金时，应填写《备用金领用单》，经部门负责人签字后，由出纳人员审核并支付。
第八条出纳人员应根据《备用金领用单》支付备用金，并登记现金日记账。
第四章备用金报销第九条部门或个人使用备用金后，应及时报销，报销单据应包括以下内容：1. 报销人姓名、部门、职务；2. 报销事由；3. 支出金额；4. 发票复印件；5. 部门负责人签字。
第十条出纳人员应审核报销单据的真实性、合规性，并登记现金日记账。
第五章备用金核销第十一条备用金使用完毕后，由部门负责人填写《备用金核销单》，经财务部门审核后，由出纳人员办理核销手续。
第十二条出纳人员应根据《备用金核销单》核销备用金，并登记现金日记账。
第六章备用金安全第十三条出纳人员应妥善保管备用金，确保资金安全。
第十四条出纳人员不得私自挪用备用金，如发现挪用行为，将依法追究责任。
第七章附则第十五条本制度由财务部门负责解释。
第十六条本制度自发布之日起施行。
通过以上备用金财务管理制度，出纳人员可以更好地管理备用金，确保资金安全，提高资金使用效率。
同时，也有利于规范单位的财务管理，提高财务工作的透明度和合规性。
会计实务：备用金的核算
备用金的核算备用金，是指支付给单位内部各有关部门或工作人员用于日常零星开支的款项，如采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等。
备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。
出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。
1.备用金借支管理(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。
(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。
2.备用金保管(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。
(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
(3)备用金账户应做到逐月结清。
(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。
3.备用金的预借(1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。
定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
(2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。
(3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。
4.备用金的报销(1)定额备用金的报销。
各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。
只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。
会计基础知识之备用金的管理
会计基础知识之备用金的管理
会计基础知识之备用金的管理
备用金的管理可采用非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。
非定额管理，是根据临时需要一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时进行清算——多退少补；定额管理，是财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，月底报销时补足现金，不清算，只要需要永远保留此定额。
1.非定额情况下的账务处理举例
例：某员工，经审批同意后，报销差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金。
分录为：
借：库存现金 44
管理费用——差旅费 856
贷：其他应收款——曹军 900
如果实际发生差旅费920元，则分录为：
借：管理费用——差旅费 920
贷：其他应收款——曹军 900
库存现金 20
在非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出纳收回，花的超过借支的'再给员工补上。
2.定额情况下的账务处理举例
例：某员工经审批通过后，报销办公用品费共440.89元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫”章。
实际工作中，应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。
请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。
借：管理费用等
贷：库存现金
定额管理方式下，不涉及其他应收款，不管花多少，都只涉及这两个账户，花多少补多少。
财务制度规定备用金
财务制度规定备用金一、备用金的定义备用金是指为应对紧急情况、特殊支出或者有利于企业经营发展的需要而设立的资金，用于临时出现的资金需求及突发情况下的支出。
二、备用金的设立1. 公司应当根据自身实际情况设立备用金。
备用金的设立应经董事会或者股东大会决议，并纳入公司财务预算中。
2.备用金的数量应根据公司规模、经营情况及风险情况等因素来确定，备用金的规模不得超过公司净资产的百分之十。
3.备用金应专门设立账户，由公司财务部门进行管理，确保备用金的使用符合规定。
三、备用金的使用1.备用金主要用于以下情况：（1）应急情况下的支出，如突发事件、自然灾害等；（2）特殊支出，如重大项目投资、合作开发等；（3）有利于企业经营发展的需求，如市场调研、产品创新等。
2.备用金的使用应经董事会或者股东大会决议，并经财务部门审批，确保使用合规合法。
3.备用金的使用应及时记录并报告给相关部门及股东，确保备用金的使用情况对内透明、对外公开。
四、备用金的补充1.备用金应定期进行核查，确保备用金的数量充足、正确，如备用金不足应及时向董事会或股东大会提出补充备用金的建议。
2.备用金的补充应经董事会或股东大会决议，并按照相关程序进行补充，确保备用金始终保持在适当的数量。
五、备用金的监督1.备用金的使用应定期进行审计，确保备用金的使用符合规定。
2.备用金的使用情况应及时向董事会或股东大会报告，确保备用金的使用情况对内透明、对外公开。
3.如发现备用金的使用存在违规行为，应立即停止，并追究相关责任人的责任。
六、其他备用金的管理应遵循财务制度规定，确保备用金的使用合规合法，有效维护公司的财务利益。
对于备用金的设立、使用、监督等方面，公司应建立健全的管理制度，加强内部控制，确保备用金的使用符合规定，有效维护公司的财务安全。
以上是财务制度规定备用金的相关内容，公司应严格执行相关规定，确保备用金的使用合规合法，有效维护公司的财务安全。
出纳怎么管理好企业备用金【会计实务经验之谈】
出纳怎么管理好企业备用金【会计实务经验之谈】出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。
1.备用金借支管理(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。
(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。
2.备用金保管(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。
(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
(3)备用金账户应做到逐月结清。
(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。
3.备用金的预借(1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。
定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
(2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。
(3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。
4.备用金的报销(1)定额备用金的报销。
各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。
只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。
(2)非定额备用金的报销。
非定额备用金一般系根据特定业务的需要而预借，因此并非长期保留项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销十分类似。
会计制度中的备用金(3篇)
第1篇一、引言备用金，又称零用金或小额现金，是企业在日常经营活动中，为方便支付零星开支而设置的一种小额现金。
备用金的存在，有利于提高企业资金的使用效率，降低现金管理的成本。
在会计制度中，备用金的管理和使用有着严格的规定和程序，本文将就会计制度中的备用金进行详细阐述。
二、备用金的管理原则1. 合法性原则：备用金的设立和使用必须符合国家法律法规和会计制度的规定。
2. 专款专用原则：备用金只能用于规定的用途，不得挪作他用。
3. 审批制度原则：备用金的设立、使用和报销必须经过审批。
4. 定期核对原则：定期对备用金进行核对，确保账实相符。
5. 责任追究原则：对违反备用金管理制度的行为，应依法追究责任。
三、备用金的设立1. 设立条件：企业根据实际需要，设立备用金时，应满足以下条件：（1）企业有稳定的收入来源，具备支付备用金的能力。
（2）备用金的数额应合理，不宜过多，以免造成资金闲置。
（3）备用金的设立有利于提高企业资金使用效率。
2. 设立程序：（1）编制备用金申请报告，经企业负责人审批。
（2）设立备用金账户，指定专人负责管理。
（3）制定备用金管理制度，明确备用金的用途、使用范围、审批程序等。
（4）对备用金进行会计核算，建立备查簿。
四、备用金的使用1. 使用范围：备用金主要用于支付下列开支：（1）小额现金支出。
（2）零星采购。
（3）员工差旅费。
（4）企业临时性支出。
2. 使用程序：（1）使用备用金时，应填写备用金领用单，经审批后领取。
（2）使用备用金后，应及时报销，并填写报销单。
（3）报销单经审批后，将报销金额从备用金账户转入企业账户。
（4）备用金管理人员定期对备用金使用情况进行核对，确保账实相符。
五、备用金的报销1. 报销条件：备用金使用后，必须及时报销，报销条件如下：（1）有合法的报销依据。
（2）报销金额不超过备用金限额。
（3）报销手续齐全。
2. 报销程序：（1）使用备用金后，填写报销单，附上原始凭证。
（2）报销单经审批后，将报销金额从备用金账户转入企业账户。
备用金是什么
备用金是什么备用金是指为应急或突发情况而预先准备的一定金额的资金。
它通常用于个人、家庭或组织的紧急情况，以应对未来可能发生的意外事件或突发需要。
备用金可以帮助个人或组织在经济上有所准备，以应对不可预见的开支和支出。
接下来，我们将从不同的角度来探讨备用金的重要性以及如何合理规划和使用备用金。
一、备用金的重要性备用金在个人和家庭的财务规划中扮演着重要的角色。
以下是备用金的几个重要性方面：1. 突发事件的应对能力：备用金可以用于应对各种紧急情况，如突发疾病、意外事故、家庭急需等。
拥有足够的备用金意味着在紧急情况下可以快速获取资金，避免因财务困难而增加压力和焦虑。
2. 财务稳定性：备用金可以帮助个人或家庭维持财务稳定。
若没有备用金紧急情况发生时，可能会不得不借贷或依赖他人的帮助，导致经济压力增加。
拥有备用金可以减少不必要的财务困扰，使个人或家庭在困难时期更容易渡过难关。
3. 理财目标的实现：备用金也为实现个人或家庭的理财目标提供了保障。
备用金可以帮助处理各种突发支出，如意外修理费、医疗费用等，确保正常的生活和理财计划不受干扰。
4. 增加应急能力：备用金不仅可以应对突发情况，还可以增加个人或家庭的应急能力。
例如，如果失业、失去收入来源或遇到其他财务困难，备用金可以作为临时救济，帮助应对这些挑战，并给予个人或家庭应对变化情况的时间和空间。
二、如何规划备用金规划备用金旨在确保个人或家庭在紧急情况下有足够的资金储备。
以下是一些规划备用金的关键步骤：1. 确定开支和负债：首先，需要明确个人或家庭的日常支出和负债情况。
了解每月的开支和债务水平有助于确定储备资金的数量和目标。
2. 设定储备目标：根据开支和负债情况，设定达到的储备目标。
通常建议储备3-6个月的生活费用。
这个目标可以提供足够的时间来寻找经济状况的改善或应对突发情况。
3. 制定储备计划：根据储备目标，制定一个储备计划。
通过每月设定一定金额的储备金，逐步积累所需的储备资金。
财务制度对备用金的规定
财务制度对备用金的规定在企业财务管理中，备用金是一种用于支付突发性费用或应急情况的资金准备。
备用金的储备和使用需要一套明确的规定和制度来保证其合理和有效的运作。
本文将对财务制度对备用金的规定进行探讨，以便帮助企业建立健全的备用金管理体系。
一、备用金的设置备用金应根据企业的规模、经营特点和风险程度来确定，一般情况下，备用金的规模通常为企业月总支出的5%-10%。
备用金的设置应当经过董事会或者股东大会的审批，并在企业财务制度中明确记录备用金的具体数额和用途。
二、备用金的管理1.备用金的保管备用金应由专门的人员负责保管，设立专门的备用金账户，并在企业内部建立备用金使用登记制度，确保备用金的安全和透明度。
备用金应定期进行数额核对和盘点，及时发现并报告异常情况。
2.备用金的使用备用金的使用严格按照企业财务制度和备用金管理规定进行，必须经过正规的请款程序和审批流程。
备用金的使用应当符合企业的经营需要，并在备用金使用登记簿上详细记录每一笔备用金的支出情况，以便定期进行备用金使用情况的考核和总结。
3.备用金的追加和减少当备用金有新的需求或者发生变动时，需提前向董事会或股东大会提交备用金追加或减少的申请，并经过审批流程后方可执行。
备用金追加或减少应当在备用金账户中及时记录，并及时调整备用金使用计划。
4.备用金的监督备用金的使用应由内部审计部门或者独立审计机构进行监督和审计，确保备用金的合法合规使用。
同时应建立备用金使用情况的监测机制，对备用金使用情况进行定期抽查和复核，发现问题及时纠正并追究责任。
三、备用金的报告企业应建立完善的备用金报告机制，定期向董事会或股东大会汇报备用金的存量、支出情况和使用情况。
备用金报告应包括备用金余额、收入来源、支出情况、使用范围、使用对象等内容，以便董事会或股东大会做出合理的决策。
四、备用金的审计备用金账户应由内部审计部门或者独立审计机构定期进行审计，确保备用金的使用符合企业财务制度和备用金管理规定。
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出纳业务必须知道--备用金【会计实务经验之谈】
备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
前帐未清，不得继续预支。
对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。
对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。
在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
备用金的核定
预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3——5天零星支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。
备用金的使用
备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。
备用金的管理
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理。
备用金借支管理
1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。
备用金保管
1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
定额备用金管理制度设计
1.设置批准制度
对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。
2.定额管理制度
对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。
3.日常管理责任制度
使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。
4.清查盘点制度
财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。
5.审查入帐制度
对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记帐。
未到期责任备用金
未到期责任备用金是指在会计年度决算时，将保险责任尚未满期的，应属于下一年度的部分保险费提存出来所形成的准备金。
未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取，提取的计算
方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。
《保险法》规定，除人寿保险业务外，未到期责任准备金应当从当年自留保险费中提取;提取和结转的数额，应当相当于当年自留保费的50%，人寿保险业务的未到期责任准备金应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。