《支付结算概述及流程》
第二节支付结算概述
第二节支付结算概述第一篇：第二节支付结算概述第二节支付结算概述一、支付结算的概念与特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（二）支付结算的特征支付结算的特征主要有：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行;(2)支付结算的发生取决于委托人的意志;(3)实行统一领导，分级管理;(4)支付结算是一种要式行为;(5)支付结算必须依法进行。
二、支付结算的主要法律依据支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引(第一号)》等。
三、支付结算的基本原则支付结算的基本原则有：(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不垫款。
四、办理支付结算的要求(一)办理支付结算的基本要求1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。
3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。
4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。
(二)支付结算凭证填写的要求1.票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹” 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。
支付结算业务概述(PPT82张)
贷：存放中央银行款项
②收款人开户行的核算 收到交换提入的两联进账单，审 核无误，以第②联作贷方传票进行 转账，以第①联作收账通知交收款 人。 借：存放中央银行款项
银行收到持票人解入的支票及进 账单后，按规定进行审查，并及时 提出交换。
支票
同城交换至付款人开户行
提出交换时：P98 借：存放中央银行款项 贷：其它应付款—约时进账户
退票时间过后，以第②联进账 单作转账贷方传票进行转账。 借：其它应付款—约时进账户 贷：吸收活期存款—收款人户
如发生退票如何处理：
同城 银行本票（2个月） 银行汇票（1个月）
异地
商业汇票（6个月）
信用卡
汇兑
通用 托收承付
委托收款
第二节 票据结算业务的核算
支付功能
汇兑功能
票据的功能
信用功能
结算功能
融资功能
基本当事人
出票人
付款人
收款人
票
据
承兑人 背书人
转让
保证人
被背书人
非基本当事人
第二节 票据结算业务的核算
一、支票结算业务核算
（二）支付结算的原则 P93 1.恪守信用，履约付款
2.谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款 二、结算纪律和责任
（一）结算纪律（单位和个人、银行）
（二）结算责任（单位和个人、银行）
三、支付结算业务的种类 票据（支票、本票、银行汇票、
商业汇票） 信用卡 结算凭证（汇兑、委 托收款、托收承付）
支票（10天）
借：其它应付款—约时进账户
支付结算业务概述 (ppt 63页)
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金融企业会计
第 六 章
支
付
结 算 业
第 二
务 的
节
核
算票
据
结
算
的
核
算
第二篇 商业银行业务核算
三、银行汇票的核算
（二） 银行汇票的核算
1．出票行签发银行汇票的处理 2．代理付款行兑付银行汇票款的处理 （1）持票人在代理付款行开有账户的核算 （2）持票人未在代理付款行开立账户的核算 3．出票行结清银行汇票的处理
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金融企业会计
第 六 章
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第二篇 商业银行业务核算
三、银行汇票的核算
4．银行汇票退款和超过提示付款期付款的处理 （1）退款的处理 （2）超过提示付款期付款的处理 ①汇票全额付款的处理 ②汇票有余款的付款的处理
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金融企业会计
第 六 章
借：吸收存款——××存款（出票人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算
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第 六 章
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第 二
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节
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第二篇 商业银行业务核算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理 收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进
账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：吸收存款——××存款（出票人户） 贷：吸收存款——××存款（持票人户）
支付结算业务介绍及操作流程
支付结算业务介绍及操作流程一、基本规定1、坚持恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账，不垫款的结算原则。
2、所有结算业务需要换人复核，20万元以上（含20万元）需三级柜员授权,超过100万元(含100万元)除需本网点三级柜员授权以外,还需以传真方式通知清算中心授权方可发送。
3、所有支付业务操作人员实行记账、复核制，记账柜员、复核柜员、授权柜员三人临柜，柜员不得混岗、兼岗。
二、业务处理1、凭证的使用（1）大额支付来账凭证的打印使用的凭证为支付系统专用凭证。
（2）小额支付来账凭证的打印使用的凭证为小额支付系统专用凭证。
2、大额支付业务单位和个人的各种款项在规定金额起点以上或规定金额起点以下的紧急的跨行贷记支付业务，均可通过该交易办理资金汇划业务，业务类型为贷记业务。
（1）往账业务：A、普通汇兑,操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→汇兑/委托/托收/国库汇款→换人复核→打印记账凭证B、滞留业务由于系统、网络通讯故障或超过100万元(含100万元)以上支付业务未通过中心授权处理等异常情况导致支付业务在“业务截止”前未向发报中心发送的，造成滞留在前臵机MBFE内的业务（有两种处理方法）,操作如下：①滞留业务重发结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“滞留”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→滞留业务重发②滞留业务手工入账结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“滞留”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→滞留业务手工入账（入客户账）C、待确认业务往账当日处理步骤：①如该往账业务为同一日期、同一金额、同一收款人,且不属于重复往账业务，操作如下:结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“待确认”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→待确认业务发送②如该往账业务为同一日期、同一金额、同一收款人且该业务确属大额重复往账业务，次日可做滞留业务手工入账处理，操作如下：结算业务→大额支付→查询业务→支付业务查询,选“大额往账”中“处理状态”字段中有“待确认”字样的业务结算业务→大额支付→大额业务→滞留业务手工入账（入客户账）将该业务重新发送,不再计收结算手续费（2）来账业务：A、账号、户名全部相符来账业务，系统自动记入客户账，操作员直接打印来账报单即可,操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→打印处理→“来账凭证打印”B、账号、户名有一项不符的来账业务,系统自动将该来账挂入2431应解汇款账户,操作员可直接打印来账报单,取相关信息进行挂账业务手工入账，操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→挂账业务手工入账C、账号相符、户名全部不相符的来账业务，系统自动挂在接收行（网点）2431应解汇款,操作如下：结算业务→大额支付→大额业务→退汇支付3、小额支付业务适用于接收行为跨行的结算业务，业务类型为贷记业务和借记业务两种。
银行现金支付结算业务流程
支付结算工具
银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。一般用于本地结 算。银行本票见票即付。提示付款期限 自出票日起最长不得超过2个月。
支付结算工具
银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其 在见票时按照实际结算金额无条件支付 给收款人或持票人的票据。一般用于异 地结算。银行汇票的提示付款期限自出 票日起1个月。
银行现金结算业务流程
授课老师
古丽珍
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和银行转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
支付结算据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支 取现金的支票不得背书转让。票据出票人在票据正面记载“不得转让” 字样的，票据不得转让。 2.票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日 期。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外， 还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。 3.以背书转让的票据，背书应当连续。背书连续，是指票据第一次背书转让 的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背 书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据 的最后持票人。（也就是说当A把票据背书转让给B，A就是背书人，B 就是被背书人。B又把票据转给C，那B从刚才的被背书人变为了背书人， C是这次票据转让的被背书人）。票据的背书人应当在票据背面的背书栏 依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据 凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接 处签章。
银行业务中的支付结算和清算流程详解
银行业务中的支付结算和清算流程详解在银行业务中，支付结算和清算是至关重要的环节。
支付结算涉及到客户向银行发起支付请求，并由银行完成相应的资金交割和账务处理，而清算则是指各参与方通过相互结算和清理的方式，最终实现资金的兑付和结算。
在支付结算中，流程如下所示：1. 客户发起支付请求：客户通过各种渠道（例如网上银行、手机银行、ATM等）发起支付请求，包括转账、缴费、购物等各种形式。
2. 支付系统处理：一旦支付请求进入银行的支付系统，银行将根据交易的要求进行处理。
系统会校验支付请求的合法性、账户余额是否充足以及其他风险控制措施。
3. 资金交割：如果支付请求通过了系统的校验，银行将从付款人账户中划扣相应款项，同时将款项划入收款人账户。
这一过程通常涉及核心支付业务系统、银行间清算系统和人民银行的结算系统等。
4. 账务处理：银行在完成资金交割后，需要进行相应的账务处理，包括更新账户余额、生成交易凭证、更新交易流水等。
5. 支付结算完成通知：一旦支付结算完成，银行会向付款人和收款人发送相应的支付结果通知，以便双方了解交易的最终结果。
支付结算流程的目的是确保资金的安全、准确和及时处理，同时为客户提供便捷的支付服务。
银行在这个过程中承担着重要的角色，需要保证系统的安全性、可靠性和高效性，以满足客户的需求。
支付结算的实施取决于各种因素，包括支付渠道的选择、支付额度的限制以及支付系统的技术能力等。
银行需要根据实际情况制定相应的政策和措施，以确保支付结算的平稳进行。
而在清算方面，银行业务的清算流程如下：1. 交易数据汇总：银行根据一段时间内的交易记录，对交易数据进行汇总。
2. 清算准备：银行根据交易数据，对各参与方的应收款项和应付款项进行计算，并准备好结算资金。
3. 清算支付：根据计算结果，银行将结算资金支付给各参与方。
这一过程通常通过银行间清算系统进行操作。
4. 清算确认：参与方收到款项后，需要进行清算确认，确认款项的到账情况无误。
银行工作中的支付结算流程与要点解析
银行工作中的支付结算流程与要点解析在现代金融领域中，支付结算是银行工作中至关重要的一环。
随着电子化和智能化的发展，支付结算也越来越成为金融机构日常业务的核心。
本文将深入探讨银行工作中的支付结算流程，并分析其中的关键要点。
一、信用卡支付结算流程在信用卡支付结算中，一般包括以下流程：1. 持卡人使用信用卡进行消费，将卡片交给商户刷卡。
2. 商户收到卡片信息后，通过POS机或者网络将消费信息发送给银行。
3. 银行收到消费信息后，将其与持卡人账户进行匹配，并验证交易的有效性。
4. 银行根据消费金额，向商户结算资金，并将相关信息发送给信用卡组织。
5. 信用卡组织对结算信息进行核对，并将资金划拨给商户。
6. 最终，银行将消费信息发送给持卡人，并在其账户中扣除相应金额。
在信用卡支付结算流程中，要保证信息传输的安全性，同时还要确保交易的准确性和及时性。
银行需要建立有效的风控机制，防止欺诈和盗刷等风险。
二、电子银行支付结算流程电子银行支付结算是现代化金融服务的典型代表。
以下是电子银行支付结算的一般流程：1. 用户登录电子银行系统，选择相应的支付途径，如转账、缴费等。
2. 用户填写相关信息，并确认支付操作。
3. 用户请求发送至银行服务器，服务器进行身份验证和授权检查。
4. 一旦验证成功，银行系统将支付请求传输至支付系统。
5. 支付系统根据请求，与受益方机构进行沟通，并验证支付信息的准确性。
6. 若支付信息验证通过，则支付系统向受益方机构发起支付请求。
7. 受益方机构接收到支付请求后，进行验证并确认。
8. 最终，银行将支付结果返回给用户，完成支付流程。
电子银行支付结算的关键在于保证用户信息的安全性和支付过程的及时性。
银行需要强化技术手段，采用加密算法和安全认证技术，确保用户数据的保密和支付操作的可靠性。
三、跨境支付结算流程随着全球化的发展和国际贸易的蓬勃发展，跨境支付结算成为银行的重要业务之一。
跨境支付结算的流程如下：1. 付款人发起支付指令，提交给本地银行。
支付结算方式处理方法
四、支付结算种类
现行银行支付结算的种类有：
支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、 信用卡 、 汇兑、托收承付和委托收款 。
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第二节 汇兑
一、概念与基本规定 二、汇出行的处理 三、汇入行的处理 四、退汇的处理
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一、概念及基本规定
（一 ）概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
付 全称
款 账号
人 地址
开户行
金 人民币
额 （大写）
收 全称
联
款 账号
收
人 地址
开户行
款
亿 千百十 万千百 十元角分 人
开
款项内容
托收凭据名称
附寄单证张数
户
商品发运情况
合同名称号码
行
备注：
作
收款人开户行 上列款项随附有关债务证明，请予办理。
贷
收到日期
方
年月日
收款人盖章 复核：
记账： 凭
计算承付期
验单付款的承付期限为3天，从银行发出 承付 通知的次日算起(中间遇节假日顺延)
收款行
付款行
第三、四联拒付理由书+托收4、5+收款依据
发出委收登记本
第三联拒付理由书+托2备查
收到委收登记本
第二联拒付理由书+托3备查
托收承付 结算 全部 拒绝付款理由书（借方凭证）2
委托收款
部分
拒付日期 年
付 全称
款 账号
人 开户行
托收
拒付
月日
原托收号码： 此
收 全称
联
款 账号
银
人 开户行
行
部分付 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 作
第五章：支付结算业务的核算
（二）基本规定
汇兑结算的基本流程 汇款人
、 委 托 汇 款 1 或 领 款 、 通 知 入 账 5
收款人
汇出行
2.审核收款 2.审核收款 iv.收到退汇 iv.收到退汇
3、划转款项 、
汇入行
4、审核支付 A 直接收账 B 不直接收账
（三）汇兑结算的核算
1、汇出行的处理手续 （1）转账汇款 （2）现金汇款 2、汇入行的处理手续 （1）直接收账的处理 （2）不直接收账的处理
被背书人/持票人 被背书人 持票人
款
款
票
开户银行/出票人 开户银行 出票人
⑥银行之间清 算资金
收款人、持票人 代理付款人 收款人、持票人⁄代理付款人 开户行
（三）银行汇票的核算
1、银行汇票的出票 2、银行汇票的兑付 （1）直接收账的处理 （2）不直接收账的处理 3、银行汇票的结清 （1）汇票全额付款的处理 （2）汇票有多余款的处理 银行汇票退款、 4、银行汇票退款、超过付款期限付款的处理 5、挂失及其后付款或退款的处理
三、委托收款结算
（一）概念
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款 项的结算方式。 项的结算方式。
（二）基本规定
委托收款基本流程
收款人
、 委 托 银 行 收 款 、 通 知 款 项 已 收 妥 入 账 5、划转款项 、 、 付 款 、 通 知 付 款 3 4 6 1
付款人
收款人开户行
2、传递委托收款凭证 、
商业承兑汇票流程
承兑人 (付款人 付款人) 付款人
1 出票
收款人 持票人） （持票人）
2 委 托 收 款
付款人开户行 代理付款人
5 5 付 款
4 通 知 付 款 3 6 出 票
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算支付结算业务是银行会计中非常重要的一部分，它涉及到银行与客户之间的资金流动。
本文将详细介绍支付结算业务的核算流程和相关核算事项。
一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
银行工作中的支付结算流程与要点解析
银行工作中的支付结算流程与要点解析在现代金融体系中，支付结算是银行工作中的重要环节。
无论是个人还是企业，都需要通过支付结算来完成各种交易和资金流动。
本文将对银行工作中的支付结算流程与要点进行解析，帮助读者更好地理解和应用。
一、支付结算流程1. 支付准备阶段：在进行支付结算之前，需要进行一系列准备工作。
首先是收集和核对交易信息，包括付款方和收款方的账户信息、交易金额、交易时间等。
其次是进行资金调拨，确保付款方账户有足够的资金进行支付。
最后是制定支付计划，确定支付时间和方式。
2. 支付指令传递：支付指令是进行支付结算的重要依据。
一般情况下，支付指令由付款方通过银行渠道提交给银行，然后银行将指令传递给收款方的银行。
在传递过程中，需要确保支付指令的准确性和安全性，以避免支付错误或信息泄露。
3. 资金清算与结算：在支付指令传递完成后，银行会进行资金清算与结算。
资金清算是指根据支付指令的内容，对付款方和收款方的账户进行资金调整。
资金结算是指将清算后的资金转入收款方的账户，并进行账务处理。
这一过程需要保证资金的准确性和及时性，以避免支付延误或差错。
4. 结果通知与确认：支付结算完成后，银行会及时通知付款方和收款方支付结果。
付款方和收款方可以通过银行渠道查询支付状态和账户余额，以确认支付是否成功。
如果支付出现问题，可以及时联系银行进行解决。
二、支付结算要点解析1. 资金安全：在支付结算过程中，资金安全是至关重要的。
银行需要采取一系列措施来保护支付指令和资金的安全，例如加密技术、身份验证、风险监控等。
同时，付款方和收款方也需要保护自己的账户信息，避免泄露和被盗用。
2. 交易准确性：支付结算的核心目标是确保交易的准确性。
银行需要仔细核对支付指令的内容，确保付款方和收款方的账户信息、交易金额等准确无误。
付款方和收款方也需要仔细核对支付结果，及时发现和纠正错误。
3. 时效性与效率：支付结算需要在合理的时间内完成，以满足付款方和收款方的需求。
支付结算业务的核算与管理
第四章 支付结算业务的核算与管理
①原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确定为个人，并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填一联现金借方凭证。借：应解汇款——持票人户贷：库存现金②持票人超过汇票期限，则不能向代理付款行提示付款；持票人需在票据权利实效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款；出票行将汇票款从“汇出汇款”科目转入“应解汇款”科目，再由持票人重新办理申请汇票手续或办理汇兑结算方式将款项汇出。
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，根据统一的支付结算制度，制定实施细则，并报中国人民银行总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报人行总行批准后执行。中国人民银行分行、支行负责组织、协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。
01
政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况和经济活动的需要，制定具体的管理实施办法，但必须报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行总行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，协调、处理本行内分支结构之间的支付结算纠纷。
持票人在代理付款行开立账户。持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章；签章必须与预留银行印章相同，然后，将银行汇票和解讫通知及两联进账单一并交送开户银行。开户银行接到汇票、解讫通知及两联进账单后，认真审查。审查无误后，将汇票作为借方凭证附件，第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。
3、持票人向银行兑付汇票
2、持票人接受并审核汇票。
银行汇票的申请人将出票行开给的汇票第二、三联作为支付手段交给汇票上记名的收款人，用以偿付商品或劳务结算款项；收款人审核无误后，在汇票出票金额范围内，按实际交易结算款项的金额办理结算；将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。否则，银行将不予受理。
支付结算概述及流程
第一节 第二节 第三节
支付结算概述 结算方式流程 票据知识及流程
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律 四、支付结算的种类
一、支付结算的概念
（一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。
要点： 实质：货币给付； 主体：收付款双方；媒介：银行 工具：票据和结算方式。
（二）支付方式
1、现金结算 是收付款双方直接使用现金收付款项 的货币收付行为。
主体：收付款双方 工具：现钞 过程：一手钱一手货
2、转账结算 是指通过银行将款项从付款人存款账 户划转到收款人存款账户的货币收付行为。 主体：收付款双方
第三节 票据知识及流程
一、票据基本知识 二、支票结算流程 三、本票结算流程 四、银行汇票结算流程 五、商业汇票结算流程
一、票据基本知识
（一）票据的概念、性质和作用 （二）票据关系人与权利义务关系 （三）票据行为 （四）支付结算中使用票据的基本规定
（一）票据的概念、性质和作用
1、票据的概念 票据是载明债务人要按指定期限向债权 人无条件支付一定金额款项的信用证券。
（一）票据的概念、性质和作用
2、票据的性质 （1） 票据是一种有价证券 （2） 票据是一种设权证券 （3） 票据是一种信用支付工具 （4） 票据是一种无因证券 （5） 票据是一种要式（文义）证券 （6） 票据是一种流通证券 （7） 票据是一种集团证券，具有债务连带性 （8） 票据是一种提示证券 （9） 票据是一种缴还结算流程
汇款人
委 托 汇 款
汇出工行
先直后横
电子划款
收款人
收 款 入 帐
银行会计支付结算业务的核算概述
银行会计支付结算业务的核算概述汇报人：日期:•支付结算业务概述•银行会计支付结算业务种类•银行会计支付结算业务的核算方式•银行会计支付结算业务的风险及防范措施•银行会计支付结算业务的发展趋势和挑战01支付结算业务概述支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
银行会计支付结算业务是指银行为单位、个人客户提供的以货币给付及其资金清算为主要内容的金融服务。
支付结算的基本原则恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款02银行会计支付结算业务种类汇票业务汇票定义汇票业务核算包括受理客户开出的汇票、承兑、承兑人对汇票到期付款、背书转让、贴现、追索等业务。
汇票业务核算内容核算科目03核算科目本票业务01本票定义02本票业务核算内容支票业务核算内容支票业务核算包括受理客户开出的支票、支票的兑付、支票的背书转让等业务。
支票定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
核算科目支票业务涉及的主要会计科目包括银行存款、应收票据等。
支票业务委托收款业务委托收款业务核算内容核算科目委托收款定义03银行会计支付结算业务的核算方式手工核算方式手工核算方式概述01手工核算方式流程02手工核算方式优缺点03电算化核算方式概述电算化核算方式流程电算化核算方式优缺点互联网核算方式概述互联网核算方式流程互联网核算方式优缺点04银行会计支付结算业务的风险及防范措施票据欺诈风险防范措施票据欺诈风险及防范措施操作失误风险及防范措施操作失误风险防范措施法律风险及防范措施法律风险银行在办理支付结算业务时，因违反法律法规或合同约定，导致法律纠纷和经济损失。
防范措施加强法律法规的学习和遵守，完善合同管理和签订流程，建立法律风险评估和预警机制，及时采取措施解决法律纠纷和应对法律风险。
05银行会计支付结算业务的发展趋势和挑战随着互联网和移动设备的广泛使用，电子支付已成为一种主要的支付方式，银行需要适应这种趋势，改进支付结算业务的核算方式。