装修行业会计分录

账簿设置、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算二、新建企业，要把帐建立起来。

建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。

（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。

明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。

因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

（2）账簿的外表形式必须采用订本式。

现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。

不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。

在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。

成本项目一般应包括：（1）人工费；（2）材料费；(3)机械使用费；(4)其他直接费；(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。

其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。

月末余额为未完工程的实际成本。

工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。

该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。

成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。

如有多个项目，应在项目间进行分配。

主要会计分录1. 收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款(实收资本、短期借款)2. 预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款- 客户借：应交税费- 预交增值税( 2%)借：应交税费- 城建税借：应交税费- 教育费附加借：应交税费- 地方教育费附加等借：应交税费- 应交所得税贷：银行存款3. 材料采购入库3.1 材料入库未收到发票借：原材料附件：验收单、材料清单、入库单-- 主材(不含税) 原材料-- 辅材(不含税)原材料 -- 五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX 单位3.2 收到发票，分录红字冲回金额为负数。

附件：发票3.2.1 借：原材料 -- 主材 （红字冲回） 原材料 -- 辅材 （红字冲回）原材料 -- 五金电料 （红字冲回）贷：应付账款 --XXX 单位3.2.2 借：原材料 -- 主材原材料 -- 辅材原材料 -- 五金电料应交税费 -- 待认证进项税额（应交增值税 --- 进项税） 贷：应付账款 --供应商4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款 -客户 贷：银行存款5. 原材料出库 附件：出库单借：工程施工 - 合同成本 -- 直接材料工程施工 -合同成本 -- 其他直接费用工程施工 -合同成本 -- 间接费用 贷：原材料 -- 主材 原材料 -- 辅材 原材料 --五金电料6. 销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2 借：其他业务成本贷：原材料 -主材原材料-辅材 原材料-五金电料7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工 - 合同成本 -- 人工费贷：应付账款 --XXX 单位8. 支付劳务费用附件：劳务发票、银行回单借：应付账款 --XXX 单位贷：银行存款 9.1 月底结算，暂估入账 借：工程施工 - 合同成本 -- 机械使用费（不含税） 贷：应付账款 - 暂估应付款 -客户9.2 收到专票 借：工程施工 - 合同成本 -- 机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款 - 暂估应付款 -客户（红字冲回）9.3 收到专票 借：工程施工 - 合同成本 -- 机械使用费 借：应交增值税－待抵扣进项税9. 当月发生机械使用费 结算单、发票附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用额贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4 付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10. 报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工- 合同成本- 间接费用- －各明细科目借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税--- 进项税）贷：其他应收款- 备用金- 个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1 工程进度确认，暂估入账借：工程施工- 合同成本- 分包工程费用- 工程项目（不含税）贷：应付账款- 暂估- 客户11.2 收到分包方专票借：工程施工- 合同成本- 分包工程费用- 工程项目（红字冲销）贷：应付账款- 暂估- 客户（红字冲销）11.3 借：工程施工- 合同成本- 分包工程费用- 工程项目借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税--- 进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4 支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12. 固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1 购入资产借：固定资产- 生产设备等低值易耗品应交税费- 应交增值税- 待认证进项税额（应交增值税--- 进项税）贷：银行存款12.2 月末计提折旧借：工程施工- 合同成本- 其他直接费用- 工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、当月已经缴纳应交增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款14. 计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1 计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本-- 间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2 计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本-- 直接人工贷：应付职工薪酬- 工资应付职工薪酬- 福利费应付职工薪酬- 职工教育经费应付职工薪酬- 统筹- 养老应付职工薪酬- 统筹-医疗应付职工薪酬- 统筹- 失业应付职工薪酬- 统筹-生育应付职工薪酬- 统筹-工伤应付职工薪酬- 统筹-住房公积金应交税费- 个人所得税14.3 发工资借：应付职工薪酬- 工资应付职工薪酬- 福利费贷：银行存款14.4 交社会统筹借：应付职工薪酬- 统筹- 养老应付职工薪酬- 统筹- 医疗应付职工薪酬- 统筹- 失业应付职工薪酬- 统筹- 生育应付职工薪酬- 统筹- 工伤应付职工薪酬- 统筹- 住房公积金贷：银行存款14.5 交个税借：应交税费- 个人所得税贷：银行存款15. 按合同约定办理结算金额并收款附件：银行回单、结算单15.1 结算借：应收账款- 结算款-客户（预收账款）贷：工程结算- 工程项目贷：应交税费- 待转销项税15.2 收款借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX 单位（预收账款）15.3 若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费 - 待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税17. 计提税金借：税金及附加借：所得税贷：应交税费 -- 应交应交城建税-- 教育费附加-- 地方教育费附加-- 价格调节基金-- 地方水利建设基金及其他基金-- 企业所得税等18. 结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润19. 结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本 - 税金及附加等 所得税20. 合同完工后结算 附件：结算书借：工程结算 -- 工程项目贷：工程施工 -合同毛利-- 工程项目工程施工 -合同成本-结转数-- 工程项目16. 按月确认收入、 成本和毛利 群用户可以向群主申请） 借：主营业务成本 -工程项目 工程施工 -合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入 -工程项目附件：（自制） 收入成本毛利明细表 （进。