装饰装修公司常用会计分录(一般纳税人)

装饰装修公司常用会计分录（一般纳税人）
装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。

根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。

一、“工装”公司
此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。

只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）：
1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等）
借：银行存款
贷：预收账款-客户
借：应交税费-预交增值税（2%）
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加等
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
2、归集成本
2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）
借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）
借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）
贷：应付账款-暂估--客户
2.2收到专票，先冲销
借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）
借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）
贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回）
2.3收到专票
借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）
借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）
借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）
贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）
贷：应付账款-应付材料款-XXX单位
贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位
贷：应付账款-应付分包款-XXX单位
3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）借：工程施工--合同成本--其他直接费
借：工程施工--合同成本--其他直接费
借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）
贷：银行存款
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贷：原材料
贷：累计折旧等
4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）
4.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
4.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
4.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
5. 按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）
借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
6.税金
6.1结转增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--预交增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：未交增值税
6.2计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
6.3结转所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
7.结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
8.结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加等
所得税
9. 合同完工后结算附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
二、”家装“公司
此类公司在施工过程中通常提供劳务，使用材料通常金额占比很小，主要材料通常情况都是甲方直接提供，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多，我们将在明天的公众号里分享。