小规模纳税人减免税分录怎么做
小规模纳税人增值税会计分录怎么做
小规模纳税人增值税会计分录怎么做
做为一个会计人来说，会计分录的编制是非常重要的，所以应该掌握各种类型的会计分录的编制，下面小编为大家提供小规模纳税人增值税会计分录怎幺做，希望对大家有所帮助。
取得资产或接受劳务等业务的账务处理1．小规模纳税人采购等业务的账
务处理。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2．购买方作为扣缴义务人的账务处理。
按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理
费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。
实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
小规模纳税人增至税减免的会计分录2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确。
[最新知识]3%减按1%征收增值税怎么做分录
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3%减按1%征收增值税怎么做分录3%减按1%征收增值税怎么做分录，关于这个内容，我们整理如下资料。
3%减按1%征收增值税怎么做分录？借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：应收-》售价应交税费-应交增值税-减免税款 -1%的减免---》这部分金额冲减固定资产清理贷：应交税费-应交增值税-销项税额- 3%税率固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入-非流动资产处置利得(如果是损失计入营业外支出) 3%征收率减按2%征收增值税如何申报？固定资产按按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，如何填写申报1、填写附表一第十一栏(3%)。
2、填写主表第23栏(减征的1%)。
3、增值税减免税申报明细表，减税性质代码及名称里面选-01129924(已使用固定资产减征增值税)4、3%的征收率征收增值税是特殊税收优惠政策，按要求需征得所属税务机关同意，以上填写方法仅作为参考，具体以税局要求为准。
附：1。
一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
2、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税3、小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
5、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
(不管是一般纳税人还是小规模纳税人)。
3%减按1%征收增值税怎么做分录？综合以上内容所述，其实针对小规模纳税人企业按照3%减1%的比例进行征收的话，那么会计分录上还是通过应交税费的减免税款的科目继续处理的，如果你们对此方面的资料还有什么其他的问题，欢迎你们来本网站上找老师进行提问，会有专业的老师给你们解答的。
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
小规模纳税人不到10万不交增值税减免的税怎么记账
1、取得收入时:知
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税道额
2、月底结转免版缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理
月末或权季末时不计提城建税和教育费附加.
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人主要的三种征收方式
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.
查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.
查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.。
小规模纳税人收入分录_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。
成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操在线培训机构。
发展历程：2012年，注册会计师柳齐创办会计学堂；同年7月，会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统；同年9月，出纳实操系统上线，在线学员超1万人2013年8月，会计学堂实操行业增加到20个，包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等；同年12月，国税、地税模拟申报系统上线，学员超5万人。
2014年6月，直播课系统上线，推出互动学习新模式；同年7月，手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线；同年11月，实操行业实操扩张到30个行业。
2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。
2016年3月，从业、初级、中级考证直播课开通，签约老师超过200人，学员超过30万。
小规模纳税人收入分录问：增值税小规模纳税人月收入小于2万的，减免税的分录怎么做？免税政策是从今年8.1开始的，以前的会计没跟我交接清楚，前几个月的收入就1W多，所以说不需要交增值税，但是凭证上面已经计提了，从8月开始每个月都计提的，其实那个钱都没有扣的，这该怎么做？应交税金的明细账该怎么登记？答1：建议先跟专管员沟通，然后反冲回来。
答2：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
会计处理目前没有统一规定，考虑享受该优惠政策有前提条件的，即在月终时统计当月销售额不部超过2万，才免征增值税。
补充相关：小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
小规模纳税人分录
2、销售 程 核算 (1）销售 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 (2)结转销售 本： 借：主营业务 本 贷：库存商品
3、月末损益结转 （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其 业务收入、营业外收入 贷：本 利润 （2）结转期间费用 借：本 利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用
（3）结转 本支 借：本 利润 贷：主营业务 本、其 业务支 、营业外支 （4）结转税金 借：本 利润 贷：主营业务税金及附加、所 税
4、 终利润 结转 （1） 盈利 利润 贷：本 利润收起
1、确认收入 借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 9708.74（10000/1.03） 应交税金-应交增值税 291.26（10000/1.03*0.03） 借：营业税金及附加 29.13 贷：应交税金-应交城市建设税 20.39（291.26*0.07） -教育附加 8.74（291.26*0.03）
2、购入材料（因为你公司是小规模企业，不能抵扣增值税进项税额，所以确认 材料时不能确认税金） 借：原材料 7000 贷：应付账款 7000 3、支出费用（期间费用一般分成营业（销售）费用、管理费用、财务费用，下 面一般还有二级科目，你可以根据费用情况自己分别入账） 借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2000 贷：库存现金 2000 4、交 4 月份应交税金（4 月份应交税金在 4 月确认收入时应该计提） 借：应交税金-应交增值税 454.54 -应交城市建设税 31.82 -教育附加 13.64 贷：库存现金 500
小规模纳税人做账报税流程-李平
目录
CONTENT
01 整理原始凭证 02 编制会计分录
03 做账要求 现金及银行日记账
04 总账 明细账 05 财务报表 及报税
01
整理原始凭证
取得的发票
票据分类粘贴
粘 好 原 始 凭 证
02
编制会计分录
会计分录
购进 销售 费用 回单等
最好先进后销 合常规逻辑 公户进出账依发票为依据 费用票不能太单一 单一的票
贷：库存现金
6、手续费 账户管理费 借：财务费用-利息费用
贷：银行存款
7、 利息收入 借： 银行存款（正数）
贷：财务费用（负数）
8、罚没支出 滞纳金 借：营业外支出
贷：库存现金
9、股东投资 借：银行存款 贷：实收资本
11、 还款 借：其他应付款（张三） 贷：银行存款
13、发工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
贷：现金/银行存款
¥
（2）货款未支付
借：原材料/库存商品—*** ¥ 贷：应付账款-某某公司 ¥
收入
1、销售收入
收到货款
借：现金/银行存款
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
未收到货款
借：应收账款——某某公司
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
注：小规模税率为3%，
易代账
05
财务报表 及报税
财务报表及报税 报表
不能入太多
交社保
计提-交社保-发工资
购买税控设备及抵税
借：管理费用-办公费 贷：库存现金/银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用-办公费
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做小规模纳税人增值税的会计分录怎么做1小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。
在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4.同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款5.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款小规模纳税人增值税的会计分录怎么做21、依据开具的发票做帐时借：银行存款6000贷：主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷：应交税金应交增值税174.76(6000/1.03x3%)2、还要做结转销售本钱的分录借：主营业务本钱贷：库存商品3、月末，根据应交的增值税做提取税金附加分录借：主营业务税金及附加20.97贷：应交税金城建税12.23贷：其他应交款教育费附加5.24贷：其他应交款地方教育费附加3.54、提取堤围费借：管理费用堤围费5.83贷：其他应交款堤围费5.835、月末在金蝶软件中点击结转损益,到4月收到银行缴税凭证做借：应交税金应交增值税174.76贷：银行存款174.76小规模纳税人增值税的会计分录怎么做3 1、注册资金交存验资户借：银行存款验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：长期盼摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
小规模纳税人基本会计分录汇总
•小规模纳税人基本会计分录汇总1、购买：借：原材料票面上的价税合计数贷：银行存款2、销售：借：银行存款贷：主营业务收入不含税收入应交税费—应交增值税不含税收入3%小规模纳税人基本会计分录汇总1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同,交租金;借：长期待摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产;借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品;借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用;借：营业费用贷：现金银存8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户9、采购商品,增值税直接记入产品成本中;借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费;借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回;借：银行存款贷：主营业务收入应交税金----应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费;借：管理费用----工资营业费用----工资贷：应付工资借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额13、本月利息收入;借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费;本月增加的固定资产,本月不计提折旧借：管理费用---折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金;借：管理费用---租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .贷：应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加17、交纳本年印花税;购销合同%；借款合同%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积%；营业账簿、权利、许可证照每本5元借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税为每季度交一次;借：所得税贷：应交税金---应交所得税主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用25%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配;借：利润分配---未分配利润贷：本年利润因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣,统一按3%的税率上次增值税。
减免增值税全套会计分录
一、一般纳税人（一）关于销项税额1、直接减免（1）可以直接全额确认收入借：银行存款、应收账款等贷：主营（其他）业务收入（价税合计）（2）也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益借：银行存款、应收账款等贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（减免税金）贷：主营（其他）业务收入或者其他收益2、先征后返（退）（1）正常计提销项税额，进行增值税计算、申报缴纳借：银行存款、应收账款等贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税（销项税额）（2）取得返还，属于政府补助借：银行存款贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等（二）免征增值税，相应进项税额不得抵扣。
1、若原本没有抵扣，则不用抵扣即可；借：原材料等（价税合计）贷：银行存款等2、若已经认证抵扣，则须做转出处理。
借：原材料等（不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等借：原材料等（即：票面增值税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）二、小规模纳税人小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。
1、直接减免（1）可以直接全额确认收入借：银行存款、应收账款等贷：主营（其他）业务收入（价税合计）（2）若取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额借：银行存款、应收账款等贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益借：应交税费——应交增值税贷：主营（其他）业务收入或者其他收益2、先征后返（退）（1）正常计提增值税额，申报缴纳借：银行存款、应收账款等贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）应交税费——应交增值税（2）取得返还，属于政府补助借：银行存款贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等。
六税两费减免会计分录
六税两费减免会计分录
1.退税处理：冲减“税金及附加”
收到返税款时
借：银行存款（收到的退税金额）
贷：应交税费——城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税借：应交税费——城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税贷：税金及附加—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
说明：冲减“税金及附加”时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。
资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。
2.减免方法：直接少计提（以资源税为例）
（1）对外销售应税的矿产品，应缴纳的资源税计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交资源税（减半计提）
（2）企业自产自用的应税矿产品，根据用途不同，借记不同的科目借：生产成本、制造费用等
贷：应交税费——应交资源税（减半计提）
（3）企业收购未税矿产品
借：材料采购等
贷：银行存款
对于代扣代缴的资源税
借：材料采购等
贷：应交税费——应交资源税（减半计提）
政策依据
1.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
2.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）。
减免税控技术服务费会计分录
减免税控技术服务费会计分录
近年来，减免税控技术服务费作为一项税收优惠政策逐渐受到关注，被越来越多的企业所采用，以节约企业的税收负担。
减免税控技术服务费，是指政府在地方税收中对企业提供特殊的技术服务费减免政策，其执行规定为：符合减免条件的企业可以直接减免税控技术服务费，减免额可在本年度内抵扣税收，减免属于临时性的政策，但可以持续几年实施。
税控技术服务费的减免使企业可以获得较大的税收优惠，从而有助于企业的发展。
减免税控技术服务费的会计分录也是一个让企业有所关注的问题。
减免税控技术服务费会计分录，应在原则上按照有关会计准则的规定及国家税法的规定进行记账，主要应记录以下会计项目：（1）减免税控技术服务费收入（以税收优惠金额记）：
此项分录，即为减免税控技术服务费减少产生的税收收入，应当记入税金科目，且记入企业税收账簿中，记账方式为：
借：税金科目
贷：银行存款科目
（2）减免税控技术服务费支出：
此项分录，应当记入费用类科目，且记入企业费用账簿中，记账方式为：
借：费用类科目
贷：银行存款科目
（3）减免税控技术服务费减免抵扣：
此项分录，应当按照规定的税收优惠抵扣金额记入企业税收账簿，记账方式为：
借：税金科目
贷：银行存款科目
减免税控技术服务费作为一种税收优惠政策，是企业纳税人获得税收优惠的重要手段。
企业在实施此政策时，必须充分了解相关的政策规定，并按照有关的会计准则和国家税法的要求，认真记录减免税控技术服务费会计分录，以减轻企业税收负担，实现税收优惠。
小规模增值税减免会计分录是属于政府补助吗
小规模增值税减免会计分录是属于政府补助吗展开全文【导读】：小规模纳税人是享有政府税收优惠政策的，许多小规模纳税人在享受增值税减免时，不清楚减免的增值税应当计入当期销售收入、政府补助还是营业外收入，下面我们就来讲讲小规模增值税减免会计分录是属于政府补助吗？相信大家看完下文相关内容应该会有所启示。
小规模增值税减免会计分录是属于政府补助吗就企业而言,取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,才能予以免税--即此项并非直接减免的税款,对企业而言这是一项政府补助。
直接免征的增值税属于政府补助,免征的增值税额会计上不需要进行专门会计处理,利润表上也不体现直接免征的增值税额.小规模免征增值税会计分录借:库存现金、银行款存贷:主营业务收入应交税费-应交增值税计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借:增值税及附加贷:应交税费(各类税费的明细)免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税借:应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)贷:营业外收入根据《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第57号规定:'增值税小规模纳税人和增值税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和增值税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或增值税.'收到的稳岗补贴可以计入政府补助吗?收到的稳岗补贴是可以计入政府补贴项目下的.稳岗补贴全称为稳定岗位补贴,是对采取有效措施不裁员、少裁员,稳定就业岗位的企业给予的补贴.稳岗补贴所需资金从失业保险基金中列支,主要用于该企业职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出.稳岗补贴应分别情况按以下方法进行会计处理:(一)收到补贴时相关支出没有发生1.收到补贴款时:借:银行存款贷:递延收益2.发生相关支出时:借:管理费用贷:银行存款同时:借:递延收益贷:其他收益或者借:管理费用贷:银行存款同时:借:递延收益贷:管理费用(二)收到补贴时相关支出已经发生借:银行存款贷:其他收益或者借:银行存款贷:管理费用小规模增值税减免会计分录是属于政府补助吗？小编告诉大家，直接免征的增值税属于政府补助，免征的增值税额财务人员在工作中不需要做特别的财务处理，利润表上也不体现直接免征的增值税额。
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小规模纳税人减免税分录怎么做
问：增值税小规模纳税人月收入小于2万的，减免税的分录怎么做？免税政策是从今年8.1开始的，以前的会计没跟我交接清楚，前几个月的收入就1W多，所以说不需要交增值税，但是凭证上面已经计提了，从8月开始每个月都计提的，其实那个钱都没有扣的，这该怎么做？
应交税金的明细账该怎么登记？
答1：建议先跟专管员沟通，然后反冲回来。
答2：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
会计处理目前没有统一规定，考虑享受该优惠政策有前提条件的，即在月终时统计当月销售额不部超过2万，才免征增值税。
补充相关：
小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理
财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知
财税[2013]52号;;发文日期：2013年07月29日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳
税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
;老师认为，这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算，会计分录如下，只供参考：
1。