税务会计和纳税筹划13版参考答案与解析
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b税务会计与纳税筹划（第13版）
各章习题参考答案
第1章
□知识题
•知识应用
1.1单项选择题
（1） B（2）C（3）D
1.2多项选择题
（1）BCD（2）ABC（3）ABCD
1.3判断题
（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×
第2章
□知识题
•知识应用
2.1单项选择题
（1）C或D（2）B（3）A（4）C
2.2多项选择题
（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD
2.3判断题
（1）×应为视同销售
（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（4）√11%为新政策
（5）×不得扣减旧货物的收购价格
（6）√
（7）√
□技能题
•计算分析题
2.1（必做）
（1）借：原材料 31000
应交税费——应交增值税（进项税额）5 210
贷：库存现金 1 110
应付票据 35 100
（2）借：在途物资 30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100
借：应收账款——光远厂 30 000
贷：在途物资 30 000
借：银行存款 35 100
贷：应收账款——光远厂 30 000
（3）借：在途物资 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000
借：其他应收款 1 170
贷：在途物资 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000
贷：在途物资 99 000
（4）借：原材料 10000000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000
贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692
应交税费——应交增值税（进项税额）1308
贷：银行存款9000
借：固定资产 5 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：
借：固定资产-空调机 7692
-设备 5000
应交税费——应交增值税（进项税额）2158
贷：银行存款 14850
（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800
贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000
应交税费——应交增值税（进项税额）42 500
贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：实收资本 23 400
（8）借：固定资产 250 000
应交税费——应交增值税（进项税额）42 500
贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000
应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3 510
（10）借：原材料 5 850
贷：银行存款 5 850
借：固定资产 20 000
贷：银行存款 20 000
（12）借：库存商品 70 300
应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933
贷：应付账款 81 900
银行存款 333
一周后：借：应付账款 81 900
贷：银行存款 81 900
2.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300
=594-300=294（万元）与教材例题相同
（2）该邮政局8月份增值税计算如下：
申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）
应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）
换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）
进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝ 15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
应缴增值税=（111÷1.11×11%）＋（106÷1.06×6%）－（20－15.73）＝12.73（万元）
2.3（1）借：原材料300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款 351 000
借：主营业务成本 12 750
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12 750
（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800
贷：银行存款 800
（3）增值税=1700-1900=-200
借：应交税费——未交增值税1 000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 1 000
（4）增值税=2000-1000=1000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200
贷：应交税费——未交增值税 200
（5）增值税=2000-1900=100
借：应交税费——未交增值税 700
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 700
第3章
□知识题
•知识应用
3.1单项选择题
（1） D （2） C （3） B （4） B （5） A 或D
3.2多项选择题