什么叫单证审核
报关单证审核流程
报关单证审核流程
一、入口报关单证
1、报关单证是报关企业向海关提交的有关进出口货物的法定文件，是进出口货物报关的依据。
2、入口报关单证主要有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告等。
3、商业发票是报关单证中的主要文件，是由销售商开具，是出口商经营进出口货物的凭证。
4、进口许可证是政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。
5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。
6、原产地证明是由出口商提供的，是出口商证明货物的原产地的文件。
7、商品检验报告是由检验机构出具的，是对货物的技术检验报告。
二、单证审核
1、单证审核是对报关单证是否符合法律法规要求的审核。
2、单证审核的主要内容有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告。
3、商业发票是报关单证的主要文件，是开具销售商的凭证，必须符合法律法规的要求。
4、进口许可证是由政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。
5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。
外贸单证制作与审核
损失情况：公 司承担了货物 损失和客户索
赔的后果。
案例分析：分 析单证制作失 误的原因，总 结经验教训， 避免类似事件
再次发生。
案例二：单证审核疏漏导致的风险
案例背景：某公司因单证审核疏漏导致收货方拒付 案例细节：收货方发现单证中商品描述与实际不符，要求退货并索赔 风险分析：单证审核不严可能导致交易失败，造成经济损失和信誉损失 案例教训：加强单证审核，确保信息的准确性和完整性
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审核要点
单单一致：确保每张单据与其它单 据内容一致
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交货期审核：检查交货期是否符合 要求
特殊条款审核：针对一些特殊条款 进行审核
常见问题及处理方法
单证不齐：需 核对合同、发 票、装箱单等 单据是否齐全
单证不符：需 核对各种单据 的内容是否与
合同相符
单证缺损：需 核对单据是否
案例三：单证管理不当引发的纠纷
案例背景：某公 司因单证管理不 当导致的纠纷
案例描述：该公 司未按照合同约 定时间提交单证， 导致客户要求解 除合同并索赔
案例分析：单证 管理对于外贸业 务至关重要，一 个小小的疏忽可 能导致重大损失
案例启示：加强 单证管理，认真 履行合同义务， 确保交易安全
案例四：缮制不规范导致的退货
目的：确保单证能够及时准确地流转到下一个环节，并防止单证丢失或 错误
跟踪方法：通过系统或手工方式对单证的流转过程进行记录和监控
重要性：确保外贸业务的顺利进行，避免因单证丢失或错误而导致的损 失和风险
单证风险防范
核实单证信息：确 保单证信息与实际 业务相符，防止欺 诈行为。
检验单证真伪：通 过技术手段对单证 进行真伪检验，避 免因使用伪造或变 造的单证而遭受损 失。
9单据审核的基本方法和审核要点
（8）更改汇票没有加盖更正章。
（9）未按规定列明“出票条款”或“利息条款”。
（10）漏列或错列信用证号码。
（11）金额大小写不一致。
（12）货币名称与发票或信用证不一致。
2）商业发票的审核技巧
（1）该发票的开立人不是信用证的受益人。
（2）买方称呼与信用证上的申请开证人不同。
单据审核的基本方法和审核要点
【学习目标】
知识目标：了解单据审核的重要性；熟悉外贸单
证审核的原则、依据和基本方法；掌握主要单据
的审核要点和审单技巧。
能力目标：能根据合同和信用征完成单证审核； 能迅速、准确的在合同中找到并正确理解与单据 审核相关的内容；会对主要单证的内容进行审核 和修改。
【导读】
内有关管理规定等为主要依据。 在信用证项下，信用证条款是银行审单的惟一的 依据，其他诸如合同、往来函电、货物情况等， 不能作为审单的依据。
2．单据审核的基本方法
1）开证行审单的一般过程
我国进口业务大多采用信用证付款方式，国外出 口人将货物装运后，即将全套单据和汇票交出口 地银行转我方进口地开证行或指定付款行收取货 款。按照我国现行的做法，开证行收到国外寄来 的全套单证后，应根据信用证条款全面地逐项地 审核单据与信用证之间、单据与单据之间是否相 符。开证行审单无误后，即交进口人进行复审， 同时准备履行付款责任。
7.2主要单据的审核要点和审核技巧
1）汇票的审核要点
2）商业发票的审核要点
3）包装单据的审核要点
4）海运提单的审核要点
5）保险单的审核要点
1）汇票的审核要点
（1）汇票一般为正副本两份，要和信用证的规定 一致。
（2）金额的大小写要相符，支取的金额应与信用 证规定相符(一般应为发票金额，除非信用证规定 汇票按发票金额的百分之几开立)。
报关单证审核流程
报关单证审核流程报关单证审核流程是指在进出口货物报关过程中，相关部门对报关单证的合法性、准确性和完整性进行审核的过程。
报关单证审核流程的严密性和准确性对于保障国家经济安全、维护国家利益、促进进出口贸易健康发展具有重要意义。
本文将从报关单证审核的基本流程、报关单证审核的重点内容和案例分析等方面进行详细介绍。
一、报关单证审核的基本流程1.报关单验证报关单验证是指审核人员在审核报关单时，核对报关单上的货物信息、价格信息等是否与货物实际情况一致，并对报关单的填写规范性进行检查。
主要包括填写报关单的报关单号、报关单类型、报关日期、申报单位名称、监管方式、运输方式、货物存放地点、贸易国家、运输工具代码等信息。
2.单证审核单证审核是指审核人员根据《海关进出口货物报关单证管理规定》对报关单上的单证材料进行审核。
主要包括合同、发票、装箱单、提单、保险单、产地证书、检验检疫证书、商检证书、费用发票等单证的完整性、准确性和合法性进行检查。
其中，最重要的是核对发票的真实性和准确性。
3.补充资料的核对审核人员在审核报关单时，如果发现相关单证材料不完整或不符合规定，会要求申报人补充相应的资料。
补充资料的核对主要包括核对补充资料的合法性、准确性和完整性。
同时，审核人员还需核对补充资料与原始单证的一致性，以确保提供的补充资料与原始单证相互印证。
4.一次性补正一次性补正是指一次性提供所有的补正资料，以减少漏查和漏填的情况。
一次性补正的要求主要是提供正确完整的补充资料，且不再次要求提供其他资料。
二、报关单证审核的重点内容1.货物信息的准确性审核人员需核对报关单上的货物信息与实际货物是否一致。
主要包括货物名称、数量、规格型号、重量、包装方式、原产地、价值等信息。
审核人员会通过查看单证、询问申报人、查看货物实物等方式来核实货物信息的准确性。
2.价格信息的真实性审核人员会对报关单上的价格进行审核，主要是核对报关单上的货物价值和发票上的货物价值是否一致。
外贸单证实务课件：单证审核
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
8.保险单的日期不能迟于运输单据的签发日期； 9.保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注 明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正 本都必须提交； 10.除信用证另有规定外，保险单一般应作成 可转让的形式，以受益人为投保人，由受益人背书； 11.保险单据上的币制应与信用证上的币制相 一致； 12.保险单据必须由保险公司或其代理出具等。
三、主要结汇单证审核的要点
(四)运输单据
10.唛头须与其他单据相一致； 11.全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日 期章； 12.应加背书的运输单据，须加背书等。
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
1.保险单据的种类必须与信用证规定相一致； 2.保险单的受益人(即投保人)应为信用证的受 益人或按信用证的规定填写； 3.保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他 单据或信用证要求相一致； 4.保险金额的加成须符合信用证的规定； 5.运输工具、起运地及目的地，必须与信用证 及其他单据相一致； 6.保险险别须与信用证规定相一致； 7.除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保 单银行不予接受；
二、出口结汇与结汇水单
(二)出口结汇的方式
3.福费廷(FORFAITING)：福费廷是无追 索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期 承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行 承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行， 提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷 业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特 点是贴现银行没有追索权。
2.汇票和商业发票上常见的差错有哪些？ 保险单和海运提单审核的重点项目有哪些？
一、结汇单证审核的基本要求
(一)及时
对单据上的差错做到及时发现，及时更正，从 而有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
如何审核单证
如何审核单证单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的.单证审核的基本要求及时性。
及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
全面性。
应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。
按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。
单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下几种：纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。
上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。
单证审核的重点(一)综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。
单证部工作流程及职责
单证部工作流程及职责单证部是一个贸易过程中非常重要的部门，承担着贸易单证的编制、审核和管理工作。
本文将详细介绍单证部的工作流程及职责。
首先，单证部的工作流程主要包括以下几个方面：1. 贸易合同确认：单证部的首要任务是根据贸易合同的要求，确认贸易的基本信息，包括商品种类、数量、价格、付款方式等等。
2. 单证编制：根据贸易合同的内容，单证部需要编制贸易单证，如商业发票、装箱单、提单、保险单等等。
编制单证时，需要对每个单证的格式、内容、数量等进行准确的核对，确保单证的准确性和规范性。
3. 单证审核：单证部需要对编制完成的单证进行审核，确保单证的内容和贸易合同一致，避免因单证错误导致贸易纠纷或者不必要的损失。
审核过程中，还需要关注单证的有效期和是否符合国家的法规要求。
4. 单证传递：单证部要与贸易相关各方进行沟通，确保单证的传递顺利进行。
例如，将单证发送给供应商、物流公司、银行等，以保证贸易的正常进行。
在传递过程中，单证部还需要与相关方进行沟通协调，解决可能出现的问题。
5. 单证管理：单证部要对所有的单证进行管理和归档，确保单证的安全存档，以备后续使用和查询。
同时，单证部还要负责跟踪和更新单证信息，如更新提单号、到港信息等。
单证部的职责主要包括以下几个方面：1. 协助销售部门：单证部是销售部门的重要支持，需要协助销售人员进行贸易合同的确认和单证的编制工作，确保销售合同的执行能够顺利进行。
2. 与供应商、物流公司等单位沟通：单证部需要与供应商、物流公司等单位进行沟通，确保贸易单证的传递顺利进行。
在沟通过程中，需要解答相关各方的问题，解决可能存在的问题和矛盾。
3. 监督贸易单证的准确性和合规性：单证部需要对编制的贸易单证进行审核，确保单证的准确性和合规性。
及时发现和纠正单证错误，避免因单证问题导致的贸易纠纷。
4. 跟踪和更新单证信息：单证部需要及时跟踪和更新单证信息，如更新提单号、到港信息等，以便于销售人员和其他相关人员查询和使用。
国际贸易单证实务第8章 单证审核
5 除了上述单据外，如装箱单、重量单、产地证 、商检证、船务公司证明等，都必须先与信用证或 合同的条款进行核对，再与其他有关单据核对，以
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第二，汇票的各当事人是否符合信用证或合同 的规定和要求。汇票的付款人是否书写正确、付款 人地址是否详细正确，是否是信用证或合同中所规 定的付款人的名称。汇票的出票人是否符合信用证 的要求，名称、地址是否清晰明确，出票人是否签 字，签字是否合法，签字人是否被授权签字。汇票 的收款人名称是否书写正确，是否符合信用证或合 同的要求。
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作为国际贸易的买方，在确认卖方是否已经按 合同的规定履行义务时，仅能依靠单据，因此，买 方能否如数、保质地收到合同规定的货物，取决于 单证审核对于进出口双方来说都是非常重要的 。买卖双方在交易交单过程中必须谨慎合理地审核 单据。
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第二节 单证审核的要点 在审核单证的过程中，以信用证或合同（在非 信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行 一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的 规定，做到“单证一致”；而对单据审核时，以商 业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容
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1 汇票是属于所有单证中载有货币金额的唯一资 金单据。对于汇票的审核，必须从汇票的各个记载 首先，审核汇票的金额是否正确，大小写是否 一致。如果是载有利息的，是否能算出一个确定的 金额。确定的金额是否符合信用证或合同的要求。 如果有波动幅度，其金额是否已经超出信用证或合 同的最大金额，币制是否符合信用证或合同的规定
第8章 单证审核
本章是国际贸易单证流转中的一个重要环节， 作为学生学习和掌握的重点内容，培养学生对单证 的敏感度。本章主要从不同种类单证的审核要点、 审核中需要注意的问题入手，加深学生对于各种单 证的印象，使学生掌握审核单证的技能。
单据审核
5. 出票人、受款人、付款人都必须符合信用 证或合同（非信用证付款条件下）的规定。
6. 汇票的付款期限与信用证规定不符，或未 明确付款日期。
7. 出票人未签字。
8. 汇票的内容被更改。
（二）商业发票的常见不符点 1. 发票名称不符合信用证规定。 2. 发票的开立人不是信用证的受益人。 3. 发票的抬头人与信用证要求不符。 4. 进口商名称与信用证上的开证申请人不同。 5. 货物数量、发票金额及单价与信用证不一 致或不在信用证允许的增减幅度之内。 6. 发票对货物的描述与信用证中的货物描述 不相符。 7. 发票上的装运港或目的港与提单不一致。
单单相符
所谓单单相符，意指所有单据均以发票 为中心，其它单据与发票，单据与单据之 间相互核对，做到单据齐全、数字一致、 内容相符。
1. 各单据的出单日期要相符或合理; 2. 各单据的货物名称、规格要相符; 3. 各单据的货物数量、包装要相符; 4. 各单据的货物计量单位要相符; 5. 各单据的货物唛头要相符; 6. 各单据的船名或车号要相符; 7. 各单据的装卸港口、装运日期要相符; 8. 各单据的货币种类和金额要相符或合理; 9. 各单据的进出口商名称、地址要相符; 10. 各单据的抬头人要相符或合乎要求。
1. 单据显示的单据名称要与来证一致; 2. 单据显示的出单日期要与来证一致; 3. 单据显示的装船日期要与来证一致; 4. 单据显示的装卸港口要与来证一致; 5. 单据显示的运输标记要与来证一致; 6. 单据显示的货物描述要与来证一致; 7. 单据显示的装运数量要与来证一致; 8. 单据显示的计量单位要与来证一致; 9. 单据显示的出单人名要与来证一致; 10. 单据显示的出单份数要与来证一致。
横向审核法在纵向审核的基础上，以商业 发票为中心审核其他规定的单据，使有关 的内容相互一致，做到“单单相符”。
外贸单证实务-项目八单证审核
学习目标
掌握外贸出口结汇单据的审单原则和审单方 法、外贸出口单据交付的工作流程;熟悉各种主要 出口单证常见的差错及审单时应注意的问题。
能够对不符单据进行灵活处理。
结汇单证的审核
一、结汇单证审核的基本要求 二、结汇单证审核的基本方法 三、主要结汇单证审核的要点
问题
问题
1.外贸业务中为什么要进行单证的审核？ 其基本的要求有哪些？
6.如信用证要求列出费用细目，商业发票是 否按规定列出；
7.如信用证不允许分批装运， 商业发票上是否记载着信用证项下的全部货物；
8.提交的正副本份数是否符合信用证的要求； 9.有无加列与信用证要求一致的条文或证明； 10.若信用证要求签字的商业发票，则其签字 方式是否符合信用证的要求等。
三、主要结汇单证审核的要点
三、主要结汇单证审核的要点
(四)运输单据
10.唛头须与其他单据相一致； 11.全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日 期章； 12.应加背书的运输单据，须加背书等。
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
1.保险单据的种类必须与信用证规定相一致； 2.保险单的受益人(即投保人)应为信用证的受 益人或按信用证的规定填写； 3.保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他 单据或信用证要求相一致； 4.保险金额的加成须符合信用证的规定； 5.运输工具、起运地及目的地，必须与信用证 及其他单据相一致； 6.保险险别须与信用证规定相一致； 7.除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保 单银行不予接受；
单据的交付与出口结汇
一、单据的交付 二、出口结汇与结汇水单
问题
第二节 单据的交付与出口结汇
问题
1.信用证项下的交单与托收项下的交单是一样 的吗？如不一样，区别在哪？
信用证和单据审核指南
信用证结算审单准则一. 按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单《统一惯例》是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，已被大多数的国家与地区接受和使用。
《统一惯例》所体现出来的国际标准银行惯例是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。
我们必须按照《统一惯例》的要求，合理谨慎地审核信用证要求的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符。
二. 按照信用证所规定的条件、条款审单信用证是根据买卖双方的贸易合同而开立的，它一旦为各有关当事人所接受，即成为各有关当事人必须遵循的契约性文件。
在信用证结算业务中，各有关当事人必须受其约束，按照信用证所规定的条件、条款，逐条对照，以确定单据是否满足信用证的要求。
当信用证的规定与《统一惯例》有抵触时，则应遵循信用证优先于《统一惯例》的原则，按照信用证的要求审核单据。
这其中又包括表面一致性和内容相符性两条原则：1.遵循表面一致性原则。
受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与信用证规定完全一致。
例如，某信用证将货物描述为ATTACHES SANITAIRE（卫生洁具附件），而受益人具体的货为EXPASION BOLT（膨胀螺栓）。
虽然如此，有关单据中货物描述仍必须与信用证的规定相一致。
可能有的单据因某种特殊作用如清关报税等需显示具体货名时，我们仍必须将信用证所规定的ATTACHES SANITAIRE显示在其上，而在其后加注具体货名EXPASION BOLT。
2.遵循内容相符性原则。
我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只要内容相符即可，例如，信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应的调整，以避免不必要的误会。
三. 按照银行的经营思想、操作规程审单国际贸易结算作为银行经营的一项重要业务，在操作过程中，必须按照银行的有关操作规程行事。
尤其是在向客户融资时，更应明确银行的观点和看法，更有权对单据有关条目的处理做出自己的选择和判断，以体现银行的经营方针和经营作风。
单证员岗位介绍
单证员岗位介绍一、岗位概述单证员是一个国际贸易企业中非常重要的职位，主要负责货物出口过程中的单证准备、审核和提交工作。
单证员在保证出口货物合法性和合规性的同时，对进出口业务的各个环节进行协调和沟通，确保货物的顺利运送。
二、岗位职责1. 单证准备：根据合同要求准备相关单证，包括商业发票、提单、装箱单、保险单等，确保单证的准确性和合规性。
2. 单证审核：对各种单据进行审核，包括货物数量、金额、产品规格等，确保单证信息的准确无误。
3. 单证修改：根据客户要求或者相关部门的需要，对单证进行修改和补充，确保单证符合要求。
4. 单证提交：负责将准备好的单证提交给海关、船代、货代等相关单位，确保单证的及时提交。
5. 协调与沟通：与内外部各相关部门进行有效的沟通与协调，以保证货物的顺利发运。
6. 单证归档：负责单证的归档工作，确保单证的完整性和易于查阅。
三、岗位要求1. 具备相关专业知识：熟悉进出口相关法规、国际贸易惯例、单证操作流程等。
2. 具备良好的语言能力：能够熟练运用中英文进行沟通和书写，确保单证的正确性。
3. 细致认真：对单证准备和审核过程中的细节和数据敏感，避免因错误单证而引发的问题。
4. 协调能力：能够与内外部各相关部门进行有效的沟通和协调，解决问题并确保货物的顺利发运。
5. 压力承受能力：能够在工作压力下保持良好的工作状态，能够承受一定的工作压力。
6. 学习能力：具备学习和吸收新知识的能力，随时掌握最新的政策和法规。
四、岗位发展单证员作为国际贸易企业中的核心岗位之一，具备较大的发展空间。
通过不断积累工作经验和专业知识，单证员可以晋升为高级单证员、单证主管甚至是贸易经理等职位。
同时，单证员也可以通过积极参与相关行业协会、参加培训等方式不断提升自己的专业素养和竞争力。
总之，作为国际贸易领域中不可或缺的一环，单证员在货物出口过程中起到了至关重要的作用。
这个职位要求工作人员具备良好的沟通协调能力、专业的知识背景，以及细致认真的工作态度，只有这样才能保证货物的安全顺利运送。
国际贸易单证实务第8章 单证审核
伦敦A银行以错装目的港为由再次要求我方退 款，并要求查访货物下落。我方议付行遂反驳伦敦 A银行，按国际惯例，开证行付款后即无向受益人 追索的权利。此项业务已过去5个月，更属无法追 索。建议此事由进出口双方另行商议解决。后据了 解，除有6箱产品仍存于波多黎各圣胡安仓库外， 其余15箱已散失。我出口方与议付行因已收回货
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第二，汇票的各当事人是否符合信用证或合同 的规定和要求。汇票的付款人是否书写正确、付款 人地址是否详细正确，是否是信用证或合同中所规 定的付款人的名称。汇票的出票人是否符合信用证 的要求，名称、地址是否清晰明确，出票人是否签 字，签字是否合法，签字人是否被授权签字。汇票 的收款人名称是否书写正确，是否符合信用证或合 同的要求。
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3 运输单据在整个单证中的地位仅次于商业发票 。在对运输单据进行审核时，一定要与商业发票、 信用证或合同相核对。
13
首先，运输单据的类型是否与合同或信用证规 定的运输方式相符。其次，审核运输单据中有关当 事人的记载内容。如收货人、被通知人的描述是否 与信用证或合同的要求相符。第三，审核运输单据 中有关港口和日期的记载。起运地、转运地、目的 地是否与合同或信用证相符。装运日期是否与信用 证或合同规定相符，出单日期与装运日期有没有违 背的地方。第四，审核有关对所运载货物和运费的 描述。商品名称是否与发票上的名称有不符的地方。 运费是表明预付还是到付，与信用证或合同是否一 致。
32
在审核单证时需要注意以下问题： ①在审核单据时，对信用证中没有特别规定的， 可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定单 据的合法性；如连UCP500中也没有相关条款的， 则应按银行行业习惯或惯例来解释、处理。审单中 应做到有依据的内容应“严格相符”，没有依据的
单证审核的基本方法
在需要时经有权索偿人背书，如信用证要求空白背书则保险单据可开立成来人式，反之亦然
出单日期不得晚于装运日期，除非表明保险责任最晚于装运之日起生效
除非信用证另有规定，接受含有收免赔率/额的保单
审核的要点—产地证
必须由信用证规定的人出具
如果信用证要求由受益人、出口商或厂商来出具，则由商会出具的单据是可以接受的，只要该单据相应地注明受益人、出口商或厂商
正本租船合约提单必须以UCP第3条规定的方式签署，无需显示承运人名称
正本多式联运单据必须以UCP第3条规定的方式进行签字，且承运人或多式联运经营人（多式联运单据）的名称必须出现在提单的表面，并表明其身份
如果是预先印就“已装运于船”的提单，并且没有单独装船批注，提单的出具日即视为装运日
如带有加注日期的单独装船批注，该日期视为装运日，而不论在提单签发日之前还是之后
L/C规定投保比例：如110%，视为最低要求
保险险别必须符合信用证的规定，要求“一切险”时，含有任何“一切险”批注或条款都将接受
保险责任至少覆盖信用证规定的货物装运、发运或接管地到卸货港或最终目的地之间的路程
不必注明正本份数，如果注明，除非另有规定，所有正本都必须提交
包装件数、唛头等必须与发票和其他单据一致
付款人是否符合信用证42A/D域规定
金额和发票相同，是否符合信用证42C域规定
金额的大、小写如都有，则必须一致
付款期限要符合信用证42C域规定
币种和信用证相一致
如必要，需要背书（例如汇票收款人和寄单索汇人不同时，需要收款人给索汇人的背书）
修改和变更是否有出票人的证实
审核的要点—发票
抬头人必须是申请人（UCP500ART48规定的除外）
单据审核中需要注意的内容
单据审核中需要注意的内容
单据审核是一项重要的工作，其主要目的是确保单据的准确性和合规性。
在审核单据时，需要注意以下内容：
1.完整性检查：确认单据是否完整，所有必要的信息是否都已提供。
例如，发票、装箱单、合同等是否齐全。
2.准确性核查：对单据中的数据进行核查，如数量、金额、日期等，确保这些数据准确无误。
3.合规性检查：检查单据是否符合相关的法规、制度或程序。
例如，出口报关单、进口许可证等是否符合相关国家的海关规定。
4.逻辑性检查：有些单据之间存在逻辑关系，需要核对这些关系是否合理。
例如，提单日期和装箱单日期是否一致。
5.目的和用途检查：了解单据的目的和用途，确保单据的使用符合要求。
例如，某些单据只能用于特定的税务或海关用途。
6.防伪性检查：对于一些高风险的单据，需要进行防伪性检查，确保单据的真实性。
7.时效性检查：确认单据是否在有效期内使用。
例如，某些优惠券或促销活动有时间限制。
8.关联性检查：检查单据之间的关联性，例如，发票和货运单据是否匹配。
9.背书和签名检查：确保所有必要的背书和签名都已完成，并且背书和签名是有效的。
10.异常情况处理：如果发现异常情况，如数据错误、缺失信息
或明显的欺诈行为，需要及时处理并向相关部门报告。
总之，单据审核需要仔细、认真和专业，以确保单据的准确性和合规性，从而保证业务流程的正常进行。
项目七 单证的审核 《新编外贸单证实务 》教学课件
银行在收到信用证受益人提交的单据后， 也要对单据进行全面、细致的审核。银行 审单的方法主要有先数字后文字法、先简 后繁法、按装运日期审单法、分地区客户 审单法、先读后审法。
二、 单证审核的方法
（二） 银行审单的方法
小思考
我国某公司以信用证结汇方式向外国某公司进口一批钢 板，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份信用 证。第一批装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，经 议付行审单无误后，即议付货款，随后中国银行对议付行 做了偿付。我方在收到第二批货物后，发现货物品质与合 同要求的不符，因而要求开证行对第二份信用证项下的单 据拒绝付款，但遭到开证行的拒绝。你认为开证行这样做 是否合理？
单证的审核是对已经缮制备妥的单据对 照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非 信用证付款方式)的有关内容进行单单、单 证的及时检查和核对，以发现问题，及时 更正，达到安全收汇的目的。
一、 单证审核的要求
（一） 企业审单的要求
1. 及时
及时是指出口企业应及时对有关单据进行 审核。如遇单据上出现差错，可以及时发现并 更正，以避免因单据审核不及时而导致各项工 作陷入被动局面。
二、 单证审核的方法
（二） 银行审单的方法
小思考
分析：开证行的拒绝是合理的。开证行在 单证相符时必须付款，不管货物是否与合 同相符。若品质不符，进口方可直接向出 口方索赔。
三、 单证不符的处理
作为迄今为止全球范围内使用最广泛的国际结算 工具，信用证能够大大提高收汇的安全性，但这并 不表示信用证在收汇上绝对安全。近年来，贸易诈 骗手段层出不穷，不法商人与银行勾结的现象屡见 不鲜，往往使得受益人防不胜防，使受益人不得不 在实际业务中更加谨慎。
二、 单证审核的方法
单证审核的重点
单证审核的重点单证审核是保障安全收汇的关键环节，下面整理了一些单证审核的重点，欢迎大家阅读浏览!一、如果跟客人签定的合同是FOB CHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司(约号)应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否达到客人要求的交货期。
应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知(BOOKING)给到单证开始操作，通常在开船一周前可拿到进仓单，如遇到以下特殊情况必须注意：1、比如货权不受我们控制，通过单证部门订舱报关，但shipper出客人抬头。
2、客人自己订舱，我们报关，但shipper出客人。
3、内销(客人自己订舱，货送客人仓库，不需要我们报关)。
4、订舱是客人订，客人邮件说SHIPPER可以出我们，我们必须跟货代用公司邮件确认提单抬头是否出我们，这个出运前必须确认好。
5、新客人订舱，事先和货代确认好提单抬头的问题(用公司邮箱确认)。
二、如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司咨询船期，运价，开船口岸等。
经比较，选择价格优惠，信誉好，船期合适的船公司，并告诉业务员通告给客人。
如客人不同意时要另选客人认可的'船公司。
开船前两周书面定仓，向运输公司定仓时，一定要传真书面定仓纸，注明所定船期，柜型及数量，目的港等内容，以避免差错。
三、空运，铁路/公路运输(包括收费样品)都需要和公司总经理确认方可出运。
1、提前收汇，进仓单+出货清单+出口货物承运委托书(财务和部门负责人的签字)交至单证部，单证员审核通过后方通知业务员进仓出货，2、未收汇，将进仓单+出货清单+出口货物承运委托书(财务、部门负责人签字)交至单证部审核，单证员上交总经理(副总)签字审批后，通知业务员可以出货。
四、在以上的操作流程中，所有的订舱资料都必须发给各个公司的单证部负责人进行审单,各负责人会对商检，危险品，侵权，违禁品等货物进行把关。
7. 单据审核指南
一、单证审核的基本要求 1、及时性 2、全面性 3、按照“严格符合”的原则，做到“单单相 符，单证相符” 二、单证审核的基本方法 1、纵向审核法 (单证) 2、横向审核法 （单单）
信用证 ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
Place and date of issue: Hong Kong – June 9, 1994 Signature
Linsen, Zhang XYZ Company as agent
4. 被保险人与信用证 上的是否一致 ?
中国人民保险公司天津分公司
1. I保单种类是见差错 1.相关单据的大、小写金额打错； 2.相关单据的当事人名称、地址打错； 3.发票上的货物描述不符合信用证的规定； 4.汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书； 5.应提交的单据提交不全或份数不足； 6.未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证; 7.漏签字或盖章； 8.逾期装运； 9.逾期交单。
Electronic Distributor Associates
Hong Kong Consolidators Inc., as agents
1. 是否为信用证提到的受益人签发 ? 5. 发票金额是否超过信 2. 抬头名称和地址是否就是信用证上的（申请人） ? 用证上的金额？ 3. 发票上的商品名称是否与信用证上的完全一致 ?
The People’s Insurance Company of China, TIANJIN BRANCH
HEAD OFFICE: BEIJING ESTABLISHED IN 1949
Insurance Building, Qu Fu Road Heping District, Tianjin, China INVOICE NUMBER TES/203023098 CABLE: 42001 TIAJIN TEL: 315366 315367 TLX: 23262 PICC CN FAX: (86)(22)30129
会计经验：外贸单证审核,重点审核什么
外贸单证审核，重点审核什么单证审核是保障安全收汇的关键环节，单证审核的重点是： 1.检查L/C规定的单证份数（比如多或者少，是否是全套等）； 2.检查附加条款对单证的特别要求（比如是否要求注明L/C号码、合同号码等）； 3.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。
（比如是否需要认证、出单人是否符合要求等）； 4.单证之间的各类描述是否完全一致。
（比如大小写、计量单位等）； 5.单证出具或提交的日期是否符合要求。
（比如保单日期、FORMA出单期等）。
出单中比较常见问题有： 1.对于信用证溢短装条款的误解，造成单证金额、数量错误。
一般地说，如果信用证对金额和数量溢短装有明确规定要按照要求出具；如果信用证没有明确规定，可以有5%溢短装。
这里要说的是，根据UCP500条款，如果计量单位是个、只等，则此项规定不实用。
2.汇票的受票人名称、地址打错。
这里要注意付款行、偿付行的区别。
3.发票中受益人名称、地址等与信用证描述不一致。
4.汇票、发票、保险单等之间币制名称不一致或不符合信用证的规定。
5.发票上的货物描述与信用证描述的不完全一致。
6.要求认证或证实单据的类型、出单人等不符合信用证要求。
7.单单之间商品名称、数量、计量单位、唛头描述、毛净重等不一致。
8.正本单据没有显示正本字样或提交份数不足。
9.提单、保险单缺少有关签字或印章不按要求背书。
10.提单中的卸货港、目的地签发错误以及存在不良批注等。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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9；提单、保险单缺少有关签字或印章不按要求背书；
10；提单中的卸货港、目的地签发错误以及存在不良批注等。
这里必须切记的是，如果单据中存在不符点，原先信用证项下的银行信用已经变为商
运输单据上不应有不良批注;
包装件数须与其他单据相一致；
唛头须与其他单据相一致；
全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；
应加背书的运输单据，须加背书。
5.其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等，均须先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，求得单、证一致，单、单一致。
保险单据必须由保险公司或其代理出具;
投保加成必须符合信用证的规定;
保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;
保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受;
保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交;
-单证出具或提交的日期是否符合要求. （比如保单日期、FORM A 出单期等）
出单中比较常见问题有
1；对于信用证溢短装条款的误解，造成单证金额、数量错误。
一般地说，如果信用证对金额和数量溢短装有明确规定要按照要求出具；如果信用证没有明确规定，可以有5%溢短装。这里要说的是，根据UCP500条款，如果计量单位是个、只等，则此项规定不实用。
单证审核指南
单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的.
单证审核的基本要求
及时性。 及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
单证审核要点
单证审核是保障安全收汇的关键环节，单证审核的重点是：
-检查L/C规定的单证份数（比如多或者少，是否是全套等）.
-检查附加条款对单证的特别要求（比如是否要求注明L/C号码、合同号码等）
-检查所提供的文件名称和类型是否符合要求. （比如是否需要认证、出单人是否符合要求等）
-单证之间的各类描述是否完全一致. （比如大小写、计量单位等）
保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;
包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一ห้องสมุดไป่ตู้；
运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；
如转运，保险期限必须包括全程运输；
除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；
除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。
请银行向开证行拍发要求接受不符点并予付款的电传（俗称"打不符电"）。有关银行在收到开证银行的确认接受不符单据的电传后再行寄送有关单据，收汇一般有保证，此种方式可以避免未经同意盲目寄单情况的发生。但要求开证行确认需要一定的时间同时要冒开证行不确认的风险并要承担有关的电传费用．
改以托收方式。由于单据中存在不符点，原先信用证项下的银行信用已经变为商业信用，如果客人信用较好且急需有关文件提取货物，为减少一些中间环节可采用托收方式。
有些单据由于种种原因不能按期更改或无法修改，可以向银行出具一份保函（通常称为担保书），保函中交单人要求银行向开证行寄单并承诺如果买方不接受单据或不付款，银行有权收回已偿付给交单人的款项。对此银行方面可能会接受。不过最好不要这样做。因为出具保函后，收不到货款的风险依然存在。同时要承担由此产生的其他费用。交单人向银行出具保函一般应事先与客户联系并取得客人接受不符单据的确认文件。
2；汇票的受票人名称、地址打错；（这里要注意付款行、偿付行的区别）
3；发票中受益人名称、地址等与信用证描述不一致。
4；汇票、发票、保险单等之间币制名称不一致或不符合信用证的规定；
5；发票上的货物描述不与信用证描述完全一致；
6；要求认证或证实单据的类型、出单人等不符合信用证要求;
7；单单之间商品名称、数量、计量单位、唛头描述、毛净重等不一致；
上述各项措施主要是从有效控制货物所有权的前提下，以积极，稳妥的方式处理不符合有关规定的单据，避免货款两空情况的发生。因为只要掌握了代表物权的运输单据，买方就不能提取货物的.如果买方仍然需要这批货物，那么买方也会接受有不符点的单据的。
这里必须切记的是，不符单据是有很大风险的，对不符单据的接受与否完全取决于买方。
单证审核的基本方法
单证审核的方法概括起来有以下几种：
纵向审核法 是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到"单，证相符"
横向审核法 在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到"单，单相符"。
单证出具或提交的日期是否符合要求.
(二)分类审核的要点:
汇票
汇票的付款人名称、地址是否正确；
汇票上金额的大、小写必须一致；
付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；
检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有"大约"一词可按10%的增减幅度掌握；
出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；
应提交的单据提交不全或份数不足；
未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证;
漏签字或盖章；
汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书；
逾期装运；
逾期交单。
有问题单据的具体处理
通过对有关单据的认真审核，对于有问题的单据可根据具体情况做如下处理：
对有问题的单据必须进行及时更正和修正。否则，将影响安全收汇。在规定的效期和交单期内，将有问题的单据全部改妥。
商品的描述必须完全符合信用证的要求；
商品的数量必须符合信用证的规定；
单价和价格条件必须符合信用证的规定；
提交的正副本份数必须符合信用证的要求；
信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。
发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有"大约"，可按10%的增减幅度掌握。
3.保险单据
上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。
单证审核的重点
(一)综合审核的要点:
检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.
检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.
有些单证是否按规定进行了认证.
单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.
全面性。应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。
按照"严格符合"的原则，做到"单单相符，单证相符"。
单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
6．常见差错
汇票大、小写金额打错；
汇票的付款人名称、地址打错；
发票的抬头人打错；
有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定；
发票上的货物描述不符合信用证的规定；
多装或短装；
有关单据的类型不符合信用证要求;
单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不一致；
4.运输单据
运输单据的类型须符合信用证的规定;
起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；
装运日期/出单日期须符合信用证的规定；
收货人和被通知人须符合信用证的规定；
商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货物说明的写法相抵触；
运费预付或运费到付须正确表明；
正副本份数应符合信用证的要求;
币制名称应信用证和发票上的相一致。
出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。
是否按需要进行了背书。
汇票是否由出票人进行了签字。
汇票份数是否正确如"只此一张"或"汇票一式二份有第一汇票和第二汇票"
2．商业发票
抬头人必须符合信用证规定；
签发人必须是受益人；