2020年审计学原理期末复习题
《审计学》期末考试试卷附答案
《审计学》期末考试试卷附答案一、单项选择题（每小题2分，共20小题，共40分）1.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.商品经济的发展B.财产所有权和经营权的分离C.股份公司的出现D.合伙企业的出现2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.银行存款函证回函B.被审计单位管理层提供的声明书C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表3.在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D.前者与损益无关，后者与损益有关6.下列各项，体现审计制约作用的是（）A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7.下列各项，不属于内部证据的是（）A.领料单B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.原材料采购发票8.我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是（）A.国家审计局B.国家审计委员会C.审计署D.证监会9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）R.检查记录或文件 B.函证C.监盘D.分析程序10.审计档案的所有权应属于（）A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会11.下列选项中，属于当期档案的是（)A.被审计单位的组织结构B.营业执照C.审计具体计划D.公司章程12.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（）A.管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证14.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）A.实现的销售是否均己登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示15. 一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（）A.违约B.重大过失C.欺诈D.共同过失16.具体审计计划的内容不包括（）A.风险评估程序B.初步业务活动C.进一步审计程序D.计划其他审计程序17.为证实W公司所记录的资产是否均由琳公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。
审计学原理期末试卷
审计学原理期末试卷《审计学原理》期末试题及答案一、名词解释(3*5)1、民间审计组织：是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。
2、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须格守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
3、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
4、或有负债：是由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责承担的潜在损失。
5、审计报告：是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告二、单项选择题(2*10)1、审计最基本的职能是(A) A经济监督B经济评价C经济鉴证D经济管理2、我国的国家审计又称为(D) A行政审计B机关审计C部门审计D政府审计3、要求收函人证实所查证的欠款是否正确并复函的方法是(D)A消极式函证B否定式函证C 反面式函证D肯定式函证4、会计师事务所是(B)A执业会员B团体会员C名誉会员D个人会员5、审计业务约定书一般由(A)起草、签署。
A会计师事务所B委托人C被委托人D主管部门6、审计人员将向有关人员提问而得到的口头回答形成书面记录属于(C)A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据7、根据内部控制的原则，不能由一人兼管的几项业务必须进行合理分工称为(D)A界定职权B内部会计控制C行政控制D不相容业务分工8、出具民间审计报告须由(B)名注册会计师签章。
A 1B 2C 3D 49、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B)A固有风险B控制风险C 检查风险D经营风险10、会计师表示(A)意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见B保留意见C 否定意见D拒绝表示意见三、多项选择题(2*5)1、审计的作用有(ABC)A揭露损失浪费B督促经营管理完善C加强谦政建设D增加被审计单位利润2、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为(ABCD) A准确性B针对性C辩证性D有效性3、审计程序的三个阶段包括(ACD)A审计终结阶段B后续审计阶段C 审计准备阶段D审计实施阶段4、内部控制分为(CD) A内部监督控制B内部审核控制C内部会计控制D内部管理控制5、应出具保留意见审计报告的情况是(BC)A不存在应调整而被审计单位未调整的重要事项B审计范围受到限制C会计处理方法基本符合一贯性原则D已实施必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制6、四、判断题(正确的打“√”，错误的打”╳”，2*10)1、审计是一种直接的经济监督活动。
2020年审计学期末考试习题库(13页)
1{财务管理内部审计}审计学期末考试习题库更多企业学院《中小企业管理全能版》 183 套讲座+897 份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49 套讲座+16388 份资料46 套讲座+62 份资料46 套讲座56 套讲座+27123 份资料《各阶段员工培训学院》 77 套讲座+324 份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67 套讲座+872 份资料52 套讲座+1392 份资料53 套讲座+17945 份资料《销售经理学院》56 套讲座+1435 份资料72 套讲座+4879 份资料《销售人员培训学院》七夕,古今诗人惯咏星月与悲情。
吾生虽晚,世态炎凉却已看透矣。
情也成空,且作“挥手袖底风”罢。
是夜,窗外风雨如晦,吾独坐陋室,听一曲《尘缘》,合成诗韵一首,觉放诸古今,亦独有风韵也。
乃书于纸上。
毕而卧。
凄然入梦。
乙酉年七月初七。
啸之记。
第一章总论一、单项选择题1、注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.日本股份企业制度2、（）年,北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》A.191B.1914C.1921D.19183、注册会计师诞生的标志是（）A.1845 英国修改《公司法》B.1853 年爱丁堡会计师协会成立C.1721 年英国“南海公司事件”D.有关苏格兰会计师协会成立4、1853 年苏格兰创立了第一个注册会计师专业团体——爱丁堡会计师协会,该协会的成立标志着（）A.注册会计师的诞生B.注册会计师职业的诞生C.注册会计师法律地位的确立D.注册会计师审计的产生5、审计由三方面关系人构成,他们依次是（）A.委托人、受托人和被审计单位B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人D.被审计单位、注册会计师和委托人6、中国政府审计起源于古代（）A.夏朝B.商朝C.西周D.秦朝7、注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度,这意味着()A．注册会计师应当保证已审会计报表的可靠程度B．注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度C．不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度D．会计报表使用人应合理保证已审会计报表的可靠程度8、注册会计师对被审计单位会计报表进行审计、发表审计意见中的"公平性"()A．指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及企业会计制度的规定B．仅指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C．指被审计单位会计报表在所有重大方面公平地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D．指被审计单位会计报表公平地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量9、关于政府审计与注册会计师审计的下列论断中,正确的是()。
审计学原理期末考试题答案(4-6章)
第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1. B2. B3. C4. C5. A6. B7. B二、多项选择题1. BCDE2. ABCD3. BCD4. ABC5. ABCD6. ACD7. BCE三、简答题无四、判断题1.√2. √3. √4. ×5.√6.×7. ×五、审计实务题1、【答案】：（1）工厂木材车间失火的损失按照会计制度规定应列入“营业外支出”，而该企业将其计入管理费用，造成管理费用虚增105000元，应提请企业进行调整。
（此项支出列入营业外支出，所以不影响利润总额）。
（2）经营性租入固定资产不计提折旧，而该企业对租入固定资产提取折旧300000元，造成管理费用虚增，利润虚减，漏缴所得税，应予以调整。
（3）企业全年利息收入25000元，应冲减财务费用，由于未作处理，使财务费用虚增25000元。
（4）职工宿舍水电费用应由职工个人负担；社会摊派费应计入营业外支出，从税后利润中列支；职工休养支出应从职工福利费中列支，这三项费用处理造成管理费用虚增122600元（87000 + 30000 + 5600 ）。
综上，由于上述事项的帐务处理，致使企业期间费用虚增552600元，其中应由“营业外支出”负担135000元，：“应付福利费”负担5600元。
因此由于期间费用虚增使利润总额虚减417600元，应提请企业调整后，补交企业所得税137808元。
计算过程：管理费用营业外支出虚增 105000 调入 105000虚增 300000虚增 87000 共计135000虚增 30000 调入 30000虚增 5600 调入应付福利费 5600 ——————————————小计 527600财务费用虚增 25000——————————————虚增期间费用共计 552600应调增利润总额 300000 + 87000 + 5600 + 25000 = 417600应补缴所得税 = 417600 × 33% = 1378082、【答案】：（1）审计方法：审阅“制造费用”明细账，并抽查有关会计凭证。
审计期末复习题与答案
《审计原理》复习题一、单项选择题1．下列说法正确的是（ A ）。
A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。
A．出具保留意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．请求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。
事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。
如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。
A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。
A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的具体意见类型7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。
《审计学》期末考试试卷附答案
《审计学》期末考试试卷附答案一、单项选择题（每小题2分，共20小题，共40分）l．注册会计师审计产生的直接原因是( )A．商品经济的发展B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( )A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于内部证据的是( )A．领料单B．董事会会议记录 C．管理当局声明书D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( )A．国家审计局 B．国家审计委员会 C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( )A．检查记录或文件 B．函证 C．监盘D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照 C．审计具体计划D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )A．进行分析性复核B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( ) A．实现的销售是否均已登记入账 B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账 D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( )A．违约B．重大过失C．欺诈D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括( )A．风险评估程序B．初步业务活动 C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( )程序能够获取充分、适当的审计证据。
审计期末考试试题
审计期末考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立性评估D. 对财务报表的客观性评估2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 时效性3. 审计风险模型中，以下哪项不是风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 系统风险4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？A. 确定审计目标B. 确定审计范围C. 确定审计方法D. 确定审计结果5. 在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的个人经验二、简答题（每题10分，共30分）6. 请简述内部控制的五个基本要素。
7. 审计证据的充分性和适当性如何理解？8. 请解释审计过程中的重要性水平概念。
三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 假设你是某公司的审计师，你发现该公司的存货数量与账面记录不符。
请描述你将如何进行进一步的审计工作？10. 某上市公司的财务报表显示其收入增长迅速，但审计过程中你发现该公司的应收账款周转率异常。
请分析可能的原因，并提出你的审计建议。
四、论述题（共30分）11. 论述现代信息技术对审计工作的影响及其审计人员应如何适应这些变化。
五、综合应用题（共30分）12. 你作为审计团队的一员，被指派对一家跨国公司的全球业务进行审计。
请列出你的审计计划，并说明如何确保审计工作的质量和效率。
请注意：本试题仅供参考，实际考试内容可能有所不同。
2020年审计学期末考试习题库(13页)
1{财务管理内部审计}审计学期末考试习题库更多企业学院《中小企业管理全能版》 183 套讲座+897 份资料《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49 套讲座+16388 份资料46 套讲座+62 份资料46 套讲座56 套讲座+27123 份资料《各阶段员工培训学院》 77 套讲座+324 份资料《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67 套讲座+872 份资料52 套讲座+1392 份资料53 套讲座+17945 份资料《销售经理学院》56 套讲座+1435 份资料72 套讲座+4879 份资料《销售人员培训学院》七夕,古今诗人惯咏星月与悲情。
吾生虽晚,世态炎凉却已看透矣。
情也成空,且作“挥手袖底风”罢。
是夜,窗外风雨如晦,吾独坐陋室,听一曲《尘缘》,合成诗韵一首,觉放诸古今,亦独有风韵也。
乃书于纸上。
毕而卧。
凄然入梦。
乙酉年七月初七。
啸之记。
第一章总论一、单项选择题1、注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.日本股份企业制度2、（）年,北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》A.191B.1914C.1921D.19183、注册会计师诞生的标志是（）A.1845 英国修改《公司法》B.1853 年爱丁堡会计师协会成立C.1721 年英国“南海公司事件”D.有关苏格兰会计师协会成立4、1853 年苏格兰创立了第一个注册会计师专业团体——爱丁堡会计师协会,该协会的成立标志着（）A.注册会计师的诞生B.注册会计师职业的诞生C.注册会计师法律地位的确立D.注册会计师审计的产生5、审计由三方面关系人构成,他们依次是（）A.委托人、受托人和被审计单位B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人D.被审计单位、注册会计师和委托人6、中国政府审计起源于古代（）A.夏朝B.商朝C.西周D.秦朝7、注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度,这意味着()A．注册会计师应当保证已审会计报表的可靠程度B．注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度C．不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度D．会计报表使用人应合理保证已审会计报表的可靠程度8、注册会计师对被审计单位会计报表进行审计、发表审计意见中的"公平性"()A．指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及企业会计制度的规定B．仅指被审计单位会计报表遵循企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C．指被审计单位会计报表在所有重大方面公平地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D．指被审计单位会计报表公平地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量9、关于政府审计与注册会计师审计的下列论断中,正确的是()。
审计学原理各章期末考试题汇编
《审计学原理》课程期末考试题汇编第一章总论考试题汇编一、单项选择题1. 税务机关的财务收支业务应当由( )来进行审计。
A、国家审计B、内部审计C、民间审计D、监事会2. 审计活动的发起者往往是与被审计单位有着权责关系的( )。
A. 行业协会B. 财产管理者C. 人事主管部门 D．财产所有者3．我国政府审计产生于( )时代。
A．春秋 B. 战国C．西周 D．秦汉4、在( )朝，我国“审计”一词产生了。
A．周 B．唐C. 宋D. 明5、审计是由( )专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。
A．独立的 B．特殊的C. 国家的D. 民间的6. 审计的本质特征是( )。
A，公正性 B．独立性C. 权威性 D．真实性7．税务机关的财务收支业务应当由( )来进行审计。
A．国家审计 B．财政局C．民间审计 D，监事会8. 审计的( )是保证有效行使审计权力的必要条件。
A．独立性 B．权威性C．客观性 D．及时性9．我国审计署正式成立于( ) 年。
A．1975 B． 1980C． 1983 D．199510. 审计目的的确定，主要是受 ( ) 的制约。
A. 审计对象 B ．审计方法C. 审计依据D.审计人11. ( ) 审计是独立性最强的审计。
A. 政府审计B. 民间审计C．内部审计D. 会计报表审计12．我国最早使用“审计”一词是在 ( )。
A．汉朝 B．隋朝C．唐朝 D．宋朝二、多项选择题1. 审计结果需要转达的对象有( )。
A. 审计委托人B. 被审计人C. 审计人D．债权人2. 审计作为一个整体，其主要作用是( )。
A、监督B、制约C、促进D、管理E、证明3. 审计的基本特征可以概括为( )。
A．独立性 B. 合理性C. 权威性D. 公正性4. 被审计单位可以是 ( )。
A. 国家行政事业单位 B ．个人C. 其他经济组织D. 企业单位5. 由( )和( )进行的审查才是审计。
《审计学原理》期末复习题.doc
两者彼此渗透、融汇
两者目的垠终一致
（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。
无法确定己发现错误或舞弊对报表的影响程度
审计范围受客观环境限制
审iI•范围受到客户限制
被审计单位经营失败
）为内部控制的要素
）
B、两者本质完全相同
D、两者职能基本相同
）。
15、（
A、控制环境
C、控制活动
C.CP八的好友拥有客户的债券
D.CPA的子女拥有客户的债券
29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）
A.是否未能查出会计报表中的重大铅报或漏报
B.是否提出了错误的审计意见
C.是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见
D.是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报血不予指导
30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）
A、1994年1月1日
B、1995年1月1日
C、1996年1月1日
D、1997年1月1日
28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需冋避的情况是（）。
A.CPA本人拥有客户的债券
B.CP八的姐妹拥有客户的债券
A、相对数
B、
绝对数
C、平均数
D、
有效数
7、重要性的判断应从（）方面加以考虑
A、数量B、性质
C、
金额D、专业判断
8、具有法律效力的审计报告是（）
A、国家审计报告
B、财政财务审计报告
C、民间审计报告
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷一、名词解释(每题5分，共25分)1、审计证据2、复算法3、逆查法4、详查法5、审计工作底稿二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是（）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是（）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（）可能最恰当的。
A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人三、多项选择题（每题4分，共20分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（）。
审计学原理复习练习及答案.谢
《审计学原理》期末复习综合练习题（一）一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性C.权威性 D．公正性2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督C．经济鉴证， D．经济评价3．从历史上看，民间审计起源于( D )．A．美国 B．中国C．法国 D．英国4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。
A．复审 B.后续审计C．再度审计 D.连续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门 B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可适用于( C )。
A．观察法 B.分析性复核法C.逆查法 D．询问法11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计C.效益审计 D．民间审计14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
审计学原理复习题
审计学原理复习题一、单项选择题1、会计报表审计的判断标准是BA、审计准则B、会计准则C、企业内部会计制度D、执业规范指南2、在下列各项中,不属于注册会计师审计的是CA、受托审计B、有偿审计C、强制审计D、预告审计3、我国国家审计机关设立在BA、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、司法部4、强制审计一般用在A所进行的审计;A、国家审计机关B、上级主管部门C、民间审计组织D、内部审计机构5、在我国,注册会计师只有加入A才能承办业务;A、会计师事务所B、审计局C、审计署D、律师事务所6、审计准则是为增强B的可信性而产生的;A、会计账簿B、会计报表C、审计报告D、审计工作底稿7、审计人员获取的下列证据中A的证明力最弱;A、应收账款函证回函B、银行对账单C、销货发票D、材料出库单8、审计业务约定书是在审计的D 进行;A、复审阶段B、终结阶段C、实施阶段D、准备阶段9、B是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向;A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险10、B内部控制的描述方法;A、核对法B、调查表法C、顺差法D、抽查法11税务机关的财务收支业务应当由A进行审计;A．国家审计 B．内部审计C．民间审计 D．监事会12.绩效审计属于C ;A．财政财务审计 B．财经法纪审计C．经济效益审计 D．经济责任审计13.顺查法应先从A ;A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表14. C是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件;A．审计通知书 B．审计报告C．审计约定书 D．审计建议书15.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把D作为审计工作的灵魂;A．真实性 B．正确性 C．权威性 D．独立性16.固有风险和检查风险成A ;A．反向关系 B．正向关系 C．复核关系 D．没有关系17.审计计划由B编制;A．部门经理 B．项目负责人 C．助理人员 D．主任会计师18.备查类工作底稿包括的内容有C ;A．审计计划 B．经济合同 C．协议章程 D．实质性测试记录19. B是内部控制的描述方法;A．签订法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法20. D业务属于不相容业务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账21.在审计工作中,维护财经法纪,健全法制,防范违法乱纪行为的发生,属于审计的A ;A．防护性作用 B．鉴证性作用C．服务性作用 D．宏观调控作用22．实施审计准则,可以赢得D的信任;A．委托审计人 B．被审计单位 C．审计人员 D．社会公众23．审计组织根据国家法令规定,不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计;这种审计称为CA．定期审计 B．民间审计 C．强制审计 D．事中审计24．在实际审计工作中,往往把审阅法与D结合起来加以运用;A．鉴定法和调节法 B．面询法和函询法C．观察法和比较法 D．核对法和复算法25．开展审计工作都应该正确地编制B ,这是高质量地完成审计任务的重要条件;A．审计证据 B．审计工作底稿 C．管理建议书 D．审计报告二、多项选择题1、内部审计与民间审计差异主要表现在BCDA、审计依据B、独立性C、审计收费D、审计作用2、按审计范围不同,可将审计分为ACDA、全部审计B、综合审计C、专项审计D、局部审计3、审计依据的特点为BCDEA、可比性B、层次性C、相关性D、时效性E、地域性4审计作为一个整体,其主要作用是BCA．监督 B．制约 C．促进 D．管理 E. 证明5.从事某项审计活动时必须依据的法律包括ABCD ;A．注册会计师法 B．会计法 C．审计法 D．宪法6.审计业务约定书的内容有AD ;A．审计范围 B．审计事项 C．审计计划 D．审计目的7.我国已形成了CDE 的审计组织体系;A．财务咨询公司 B．审计特派员办事处C．民间审计组织 D．内部审计机构E．政府审计机关8．作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性;审计独立性应表现在：ACDEA．组织上的独立性 B．思想上的独立性C．人员上的独立性 D．工作上的独立性E．经济上的独立性9．按审计地点分类,可以分为CEA．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计三、判断题1.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离;√2.会计部门不需要对有关单据进行审核,现金出纳员见到支付凭单后就可以付款; ×3.审计人员审查固定资产入账价值时,负责运输固定资产人员的工资不应计入固定资产的价值;×4.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策只能;×5.审计依据包含审计准则;√6. 对重要性水平的判断,不同的审计人员有不同的判断结果; √7.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求; ×8.一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产; ×9.对于期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的; ×10.审计报告的收件人应当是被审计单位;×四、简答题1.什么是审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的,以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件;审计业务约定书应该具备以下内容：1签约双方名称2审计目的3审计范围4双方的责任和义务5出具审计报告的时间要求6审计收费7审计报告的使用责任8审计业务约定书的有效时间9违约责任10其他有关事项2.民间审计人员是怎样规避法律责任答：1遵循专业标准和职业道德要求;2谨慎选择委托单位;3建立、健全会计师事务所质量控制制度;4严格签订审计业务约定书;5深入了解委托单位的业务;6提取风险基金或购买责任保险;3．什么是审计风险它有哪些特征答：是指审计人员因发表的审计意见偏离被审事项的客观事实,而将承担审计责任的可能性;4.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别;审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并形成了三类审计组织结构,共同构成审计监督体系;国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计,都具有较强的独立性,但两者存在以下区别：1审计方式不同;国家审计是强制审计,民间审计是受托审计;2审计对象不同;国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位;3审计监督的性质不同;4审计实施手段不同;国家审计是无偿审计,而民间审计是有偿审计;5审计的独立性不同;国家审计体现为单项独立,而民间审计体现为双向独立;6所依据的审计准则不同;国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则,而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则;5．什么是审计关系人它包括哪些具体内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人,即审计人、被审计人、审计委托人;审计人对审计委托人负责,验证、审查被审计人履行经济责任的情况,并提出审计报告或管理建议书;被审计人一般为财产代管者或经营者,对审计委托人负有受托经济责任,并由审计人对其受托经济责任进行审计;审计委托人一般为财产所有者,当其财产受托被审计人去经营管理时,为了维护其利益,就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督;只有由三方面关系人构成的关系,才是审计关系;6．如何理解审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、．公正性;审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权,不受其他行政、社会团体和个人的干涉;审计的独立性是审计的本质特征,包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立;审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位,依法独立行使职权,不受任何干涉,其审计结论和审计决定具有法律效力;权威性是保证有效行使审计权力的必要条件;审计的公正性反映了审计工作的基本要求,是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提;7．审计具有哪些基本职能各职能间存在何种联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证;经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能,也是审计最基本的职能,国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促;内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督;民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督;经济评价是通过审核检查,评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促使其改善经营管理,提高经济效益;经济评价应该力求准确,实事求是;经济鉴证是指通过审查鉴定,确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理,是否可以信赖,并作出书面证明;审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中;审计基本职能之间的关系：经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展;8．在审计工作中,审计具体能发挥哪些作用答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用;审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊,可以揭露失职读职,可以加强廉正建设;审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控;9．我国注册会计师的业务范围包括哪些内容答：在中华人民共和国注册会计师法中规定,注册会计师承办下列审计、会计业务：1审查企业会计报表,出具审计报告;2验证企业资本,出具验资报告;3办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;4法律、行政法规的其他审计业务;5会计咨询和会计服务业务;五、实务题1.审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入的原材料4000公斤,单价20元,计价款80000元;外地运杂费1300元;财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入管理费用;待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发现材料短缺20公斤,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将期计入管理费用; 要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题答：会计处理错误,运杂费和运输途中的合理损耗都计入采购成本,材料按实际数量3980公斤入库;调整分录如下：借：原材料 17001300+2020贷：管理费用 1700材料采购工作中存在的问题：采购与验收属于不相容职务,不应该由业务部门验收,应该由仓库部门验收后向财会部门送入库验收单;财会部门尚未收到验收单,便将购货价款计入原材料的成本;2.某企业接受其他单位投资转入的固定资产,投资单位账面价值为10000元,已提折旧3000元;审计人员在审计中发现,该企业对投资转入的固定资产经评估后确认其价值为8000元;其账面记录为：借：固定资产 10000贷：累计折旧 2000资本公积 1000实收资本 7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题,并加以改正;答：该企业接受其他单位投资转入的固定资产,实收资本和固定资产均应该按评估后价值入账;该企业对实收资本、固定资产仍按原账面净值入账,因此,会计处理违反了会计准则的规定,对投资账务处理应加以改正,正确的记录应该为：借：固定资产 8000贷：实收资本---其他单位投资 80003.审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;2请说明理由并作必要的审计调整;4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数量4600千克,金额为7360元,本月购入甲材料数量8350千克,金额为14396元;本月基本生产车间耗料4900千克,结转材料成本11200元;要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;。
2020审计学期末考试题及答案
2020审计学期末考试题及答案课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷班级：姓名：学号：一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量情况2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。
A.验资业务B.税务服务C.保险精算业务D.管理咨询3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。
A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东6.注册会计师的审计责任是( ）。
A.保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。
A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
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{财务管理内部审计}审计
学原理期末温习题
17、按审计的实施时间划分,可分为__________、__________和___________。
二、单项选择题
1．注册会计师审计起源于（）
A．意大利合伙企业制度 B．英国股份制企业制度
C．美国合伙企业制度 D．日本股份制企业制度
2．审计活动涉及所有者、管理者和审计者,形成三方关系人,其中起主导作用的是（）, 起决定作用的是（）
A．所有者、审计者 B．审计者、所有者
C．管理者、审计者 D．审计者、管理者
3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）
A 财政财务审计
B 经济效益审计
C 财经法纪审计
D 经济责任审计
4、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（）
A 停走抽样
B 发现抽样
C 变量抽样
D 属性抽样
5、内部审计必须独立于（）之外。
A 采购部门
B 生产部门
C 财会部门
D 销售部门
6、（）是审计证据的重要组成部分。
A 审计方法
B 审计准则
C 审计通知书
D 审计报告
7、()业务属于不相容职务
A、记录日记帐与记录总帐
B、经理与董事长
C、保管员和车间主任
D、采购员和购销科长
8、我国最早使用“审计”一词是在（）
A、汉朝
B、隋朝
C、唐朝
D、宋朝
9、属于内部证据的是（）
A、汽车票
B、销货发票
C、银行付款通知单
D、差旅费报销单
1、当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、拒绝表示意见
11、国家审计报告是审计机关的内部文件,无（）效力。
A、评价
B、法律
C、检查
D、报告
12、某注册会计师于 21 年 4 月 5 日完成了对某公司 2 年度的审计,21 年 4 月 2 日准备签发审计报告,其审计报告日为（）
A、21 年 12 月 31 日
B、21 年 4 月 2 日
C、21 年 4 月 5 日
D、21 年 4 月 1 日
13、下列证据中证明力最强的是（）
A、应收帐款函证回函
B、银行对帐单
C、销货发票
D、材料出库单
14、管理建议书是提给予被审计单位的（）
A、内部控制报告
B、会计咨询报告
C、审计报告
D、财务状况说明书
15、审计通知书应由（）下达
A、会计师事务所
B、国家审计机关
C、内部审计机构
D、审计小组
16、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索
（）
A 询问法
B 盘存法
C 函证法
D 分析法
17、民间审计报告的标题统一规范为（）
A、审计意见
B、注册会计师意见
C、审计报告
D、审计工作底稿
18、根据审计证据的重要性要求,在鉴定审计证据时,不应考虑（）的事项
A、数量大
B、数量大性质不严重
C、数量零星
D、数量小性质严重
19、按（）发放内部控制制度调查表
A、部门
B、单位
C、班组
D、人
2、如果注册会计师在审计过程中,发现被审计单位确实存在导致会计报表严重失实的错误
与舞弊,则注册会计师首先应作出的反应是（）
A、发表保留意见或无法表示意见的审计报告
B、发表保留意见或否定意见的审计报告
C、取消审计业务
D、提请被审计单位作出适当处理
21、我国拟订《独立审计准则》的机构是（）
A、中国注册会计师协会
B、财政部
C、审计署
D、中国审计协会
22、在西方,最具导标性的国家审计机关是（）的国家审计机关
A、司法系统
B、立法系统
C、行政系统
D、管理系统
23、宋代审计司（院）的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为（）的
专用名词。
A、财会审核
B、经济监督
C、经济执法
D、财政监督
24、会计报表上“固定资产”为 8 亿元,而账薄上“固定资产”为 8 亿元,则账薄是会计报表的
（）
A、实物证据
B、外部证据
C、直接证据
D、自然证据
25、在复审期间,原审计结论和决定应（）
A、照常执行
B、拒绝执行
C、暂缓执行
D、禁止执行
26、综合类工作底稿包括内容有（）
A、审计计划
B、经济合同
C、契约章程
D、实质性测试记录
27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）
A、1994 年 1 月 1 日
B、1995 年 1 月 1 日
C、1996 年 1 月 1 日
D、1997 年 1 月 1 日
28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情况是（）。
A．CPA 本人拥有客户的债券
B．CPA 的姐妹拥有客户的债券。