煤炭企业会计核算及税收扣除相关问题
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策煤炭是我国能源工业中的重要组成部分，煤炭企业在生产经营过程中往往会面临着各种复杂的税务问题。
正确处理税务问题对于煤炭企业的发展至关重要。
在本文中，我们将就煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策进行浅探。
一、煤炭企业税务管理的挑战1. 生产成本及环保支出的税务处理煤炭企业在生产过程中需要支付大量的生产成本和环保支出，这些支出会影响企业的税负。
生产成本和环保支出的税务处理需要根据相关法律法规进行合理的调整和核算，以降低企业的税务负担。
2. 进出口环节的税收政策煤炭企业在进出口业务过程中需要遵循不同的税收政策，包括增值税、关税、消费税等。
正确处理进出口环节的税收政策，可以有效降低企业的税务成本，提高企业的竞争力。
3. 企业所得税及其他附加税的处理煤炭企业的经营活动涉及到企业所得税及其他附加税。
正确处理这些税种的纳税事宜，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
3.积极开展税收优惠政策的申报和享受煤炭企业应积极了解并申报符合条件的税收优惠政策，包括企业所得税优惠、环保税优惠等，以减少企业的税务负担，提高企业的盈利空间。
4.依法开展税收合规管理煤炭企业应严格依法纳税，并建立健全的税收管理体系，加强内部控制，规范税务操作，合理避税、减税，同时避免出现违法违规的纳税行为，降低税收风险。
5.积极应对税收政策的变化煤炭企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整企业的税务筹划和管理，避免因政策变化对企业产生不利影响。
结语在煤炭企业税务管理工作中，正确处理税务问题是企业经营发展的关键。
煤炭企业需要了解和熟悉相关的税收政策和法律法规，合理安排企业经营活动，降低税收成本，提高企业的盈利能力。
企业还需要加强内部管理，建立健全的税收管理体系，积极应对税收政策变化，保障企业的经济效益和稳定发展。
希望本文对煤炭企业税务管理工作提供一些参考和帮助。
煤炭公司税务风险及纳税筹划
煤炭公司税务风险及纳税筹划煤炭是世界上最重要的能源资源之一，为工业生产和生活提供了巨大的能源支持。
在中国，煤炭产业也是一个极其重要的行业，对国家经济和能源安全起着至关重要的作用。
随着煤炭产业的快速发展和变革，税务风险也日益凸显，煤炭公司必须加强税务管理和纳税筹划，以降低税务风险。
一、煤炭公司税务风险1. 税收政策不确定性煤炭公司所面临的税务风险之一是税收政策的不确定性。
我国税收政策随时都有可能变化，一些新的税收政策可能会对煤炭公司的税负产生重大影响，因此煤炭公司需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整自己的纳税策略。
2. 偷漏税和逃避税煤炭公司拥有大量的资产和资源，因此税务部门对其纳税情况的监管也相对严格。
一些煤炭公司可能会存在偷漏税和逃避税的情况，这不仅会使公司面临高额的罚款，还会影响公司的声誉和经营发展。
3. 税务风险管理不到位煤炭公司在税务管理方面可能存在管理不到位的风险，比如在纳税筹划、风险管理、税务合规等方面存在疏漏或不足，从而使公司在税收方面存在较高的风险。
4. 税务争议煤炭公司可能会面临税务争议的风险，一些税务部门可能会对公司的申报情况提出质疑，引发纠纷，而对于公司来说，一旦出现税务争议，将会对公司的日常经营和发展产生负面影响。
二、煤炭公司纳税筹划1. 合理利用税收优惠政策煤炭公司可以通过合理利用国家的税收优惠政策，降低自己的税收负担。
合理报销费用、利用税收抵免政策等，都可以有效降低公司的税收支出。
2. 强化税务风险管理煤炭公司应该加强对税务风险的管控，制定完善的税务管理制度和标准，加强内部的税务合规管理，避免因为管理不到位而导致的税务风险。
3. 提高纳税合规意识企业员工和管理人员都应该提高纳税合规意识，加强税法宣贯和培训，确保公司的纳税行为合法合规，避免出现偷漏税、逃避税的情况。
4.积极主动配合税务部门煤炭公司应该积极主动地配合税务部门的税收检查和审核工作，主动向税务部门提供真实、完整的税务信息，避免因为配合不到位而导致的税务纠纷。
浅析煤炭企业会计集中核算中存在的问题及其对策
资金 会 计工 作相 分离 ，提 高 会计 专业 化 核算 水平 ，保 证会 计核 算 中心 业 务正 常 、安 全平 稳 地运 行 。 内部 管理 制 度 方面 通 过 制定 工 作 计 划 ， 建立 内 部业 务规 范 ，完善 内部管 理制 度 ，建立 考 评制 度 ，实行 科 学规 范管理 ，切 实保证 会计核 算 中心廉洁 、高效 、准 确的工作 服 务。 ３ ． 转 变 会 计职 能 ，加 强 支 出监 督管 理 ，从核 算 型 向管 理 型转 变 。 核 算 中心 的 日常 工作 是 资金 支付 和会 计核 算 ，如 果将核 算 中心 仅作 为 个 记 账机 构 是远 不够 的 ，更重 要 的是 预 算执 行 信 息 的反 馈 和控 制 。 通 过核 算 各部 门的预 算执 行情 况 ，可 以严 格控 制 各部 门用 款进 度 。更 要 强 调对 预算 指标 实 行 即时控 制 ，以杜 绝 超 预算 计划 用款 。加 强预 算
甲 国 化 工 贸 易
２ ０ １ ３ 年２ 月
Ｃ ｈ ｉ ｎ ａ Ｃ ｈ ｅ ｍ ｉ ｃ ａ ｌ １ １ ｒ ａ ｄ ｅ
贸 棼济
浅析煤炭 企业会计集 中核算 中存在 的问题及 其对策
石 萍
２ ３ ５ ０ ５ ２ ） （ 淮北 矿业集 团公 司资金 中心 。安徽 淮北 摘 要 ：本文浅析煤炭企业会计 集中核算的一 些积极作 用、存在 的问题和 改进 意见。
等现 象不可 避免 。 ３ ． 财 务 日常监 管 与单 位业 务相脱 节 ，以致 出现 时 务监督 管理 盲 区 。 该 问题有 ： ①不 少 只将本 级财 务纳 入集 中核 算 ， 而 对 下属 的 则 自行核 算 。 财 务 部 门对 这部 分 账 务缺乏 Ｉ Ｅ Ｉ 常监 管 ，从 而使 得有 漏 洞可 钻 ，有 时可
煤炭企业会计核算
煤炭企业会计核算目录第一部分：煤炭企业核算的一般特点一、煤炭企业的概念和特点二、煤炭企业生产的一般规定三、煤炭企业会计的概念和特点四、存货的一般核算方法五、固定资产和在建工程的核算第二部分：煤炭行业相关核算存在的问题及思考一、成本核算二、固定资产及维简费、安全费用核算的思考三、采矿权价款核算的思考四、煤炭行业相关计提费用及基金的所得税前扣除第一部分：煤炭企业核算的一般特点一、煤炭企业的概念和特点煤炭企业的构成一般分为两部分：一部分是煤炭采选业，主要指煤炭生产和洗选加工；另一部分是非煤产业，主要指煤炭工业企业单位从事煤炭采选业以外，不分隶属关系、企业性质、经营方式、生产经营规模大小的多种经营单位。
1.煤炭企业与其他工业企业比较，具有以下特点：(1)煤炭生产过程复杂。
煤炭生产一般分为掘进、回采、井下运输、通风、排水、井巷、设备维修、筛选加工、其他生产过程。
露天矿生产一般分为剥离、排土、运输、线路维修、设备维修、排水、筛选加工和其他生产过程。
煤炭生产是地下作业，生产环节多，工作地点不断移动，劳动强度大，劳动组织复杂，是多工种、多工序的连续性作业和多环节的综合性作业。
(2)煤炭生产属于危险性作业。
生产条件变化大，经常受到地下水、火、瓦斯、煤尘、地温、地压等地下自然灾害的威胁，易发生各种安全事故。
(3)提升环节多、运输费用高。
煤炭生产过程是大量煤炭、岩石的转移过程，从采掘工作面、大巷到井筒、提升运输环节多、费用高。
(4)煤炭生产是井下资源开采作业，生产场所不断移动，受自然条件影响很大，煤炭赋存的地质条件不同，生产工艺过程有较大的区别。
(5)煤炭生产投资大、周期长，生产准备需要花费较长的时间。
2.生产条件的变化、高技术的运用，给煤炭企业的生产经营环境带来很大震动，随着社会经济的不断进步，与之互动的煤炭经济运行亦发生了深刻的变化，并具备以下特征：(1)生产自动化程度越来越高煤炭企业近几年在生产技术上发生了重大变革，其主要特征是生产者的自动化运用程度提高，计算机辅助设计、制造，生产安全监控技术投入，技术含量高的采掘机械广泛使用，在产量规模扩大的前提下，产品成本大幅度降低。
煤炭企业涉税风险
煤炭企业涉税风险煤炭企业是我国的重要能源产业，其纳税额占据全国税收的一部分。
由于行业特点以及企业经营模式的复杂性，煤炭企业在税收管理方面存在一定的风险。
本文将探讨煤炭企业涉税风险的现状及应对措施。
一、煤炭企业涉税风险现状1. 税收逃避风险煤炭企业往往利用各种手段规避税收，如虚报成本、滞留财务账目、转移资金等。
这些行为导致企业纳税基数不真实，严重影响了税收的正常征收。
煤炭企业经营范围广泛，地域分布广，税收监管难度较大。
一些企业可能利用地方保护主义和监管漏洞，逃避税收的监管。
煤炭企业涉税事务繁杂，可能由于人力资源不足或管理不善而导致涉税合规风险。
一些企业可能因为对税收政策不了解或信息不畅，而在申报、缴纳税款等方面出现问题。
4. 税收风险管理不足煤炭企业对税收风险管理的重视程度不够，缺乏有效的税务风险管理机制和专业的税收管理人员，使得税收风险得不到有效控制。
随着中国煤炭企业在海外投资的增加，涉及跨境税收问题的可能性也随之增大。
跨境投资涉及到不同国家的税收政策、双重征税等问题，增加了税收风险。
二、应对措施1. 加强税收监管税收部门应加强对煤炭企业的税收监管力度，通过加强数据监测和现场检查，及时发现和纠正企业的税收违法行为。
2. 完善税收政策税收政策应更加贴近煤炭企业的实际情况，鼓励合规经营，减少税收优惠滥用，降低企业税收负担，提高纳税积极性。
3. 强化税收宣传税收部门应加大对煤炭企业的税收政策宣传力度，提高纳税意识，规范企业税收行为，促进企业主动合规。
4. 加强内部管理煤炭企业应加强内部税收管理，建立健全的财务管理体系和内部控制机制，规范企业税收行为，减少税收风险。
煤炭企业应加强税收政策和税法法规培训，提高企业员工的税收法律意识和税收管理能力，减少涉税风险。
6. 强化跨境投资税收管理针对跨境投资的税收风险，煤炭企业应加强对跨境投资的税收政策了解，谨慎规划投资结构和资金流向，尽量避免双重征税和其他跨境税收风险。
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策煤炭企业是我国能源行业的重要组成部分，煤炭企业会计与税务问题一直是煤炭企业经营中所面临的重要问题。
煤炭企业作为国民经济中的重要支柱行业，其税务问题也不容忽视。
针对煤炭企业会计中常见的税务问题，本文将从利润分配、成本费用、资金运作等方面进行浅探，并提出一些处理对策，以期为煤炭企业在税务管理方面提供参考。
一、利润分配方面的税务问题及处理对策煤炭企业作为盈利实体，对利润的分配是其一项重要的经营活动。
但在利润分配方面容易出现的税务问题主要有两个方面：其一是对利润分配的税务计算问题，其二是对利润分配的税务合规性问题。
对于利润分配的税务计算问题，煤炭企业需遵循国家相关法规，合理计算所得利润，并按规定依法缴纳企业所得税。
在实际操作中，有些煤炭企业可能存在着不正当的减免所得税的行为，即通过虚报成本、假冒费用等手段，以减少应纳税额，这种行为不但影响了国家税收的正常征收，也违反了税法的规定，一旦被税务部门查处将面临严重的法律后果。
处理对策：煤炭企业应建立健全的内部管理制度，加强成本费用的核算和管理，确保所得税的合规征收。
加强内部审计，规范经营行为，保证财务报表的真实、完整和准确。
加强对员工的税法宣传和教育，提高员工的税法意识和合规意识。
对于利润分配的税务合规性问题，煤炭企业需遵守税法的相关规定，合理、合法地进行利润分配。
在利润分配的过程中，需保证符合国家相关税法规定，并对分配的税务风险做出评估和预警，确保分配方案的合规性和稳健性。
处理对策：煤炭企业应加强对税法的学习和掌握，建立健全的财税管理制度，规范利润分配行为，避免利润分配方案存在违法违规行为。
要加强与税务部门的沟通与合作，密切关注国家相关政策和法规的变化，及时调整分配方案，以应对税法的变化和税务政策的调整。
二、成本费用方面的税务问题及处理对策煤炭企业作为生产企业，其成本费用的准确核算和合理分摊，对企业的发展和经营能力具有重要影响。
煤炭企业税务存在的风险与防范
煤炭企业税务存在的风险与防范煤炭企业作为国民经济的重要组成部分，顺应国家发展战略，一直是税收收入的重要来源之一。
然而，煤炭企业在税务层面也面临着较多的风险。
本文将就煤炭企业税务存在的风险进行探讨，并提出防范措施。
一、煤炭企业税务存在的风险1.资金风险煤炭企业通常量大、时间长，所以财务风险管理尤为重要。
当煤炭企业的现金流量出现短缺时，会出现资金风险，这往往会导致税收不足，甚至处罚等问题。
2.稽查风险近年来，国家税务总局加大了对煤炭企业的税务稽查力度，稽查范围也变得越来越广。
如果煤炭企业的财务纪律较差，会被税务部门认定为偷税漏税、虚假抵扣等行为，从而面临巨额罚款、甚至刑事处罚。
3.政策风险国家对煤炭行业的税收政策不断变化，企业很难完全掌握政策的变化，因此难以及时进行税务调整，从而影响企业的税收优惠、抵扣等问题。
4.行业风险煤炭行业天然存在的环保问题，使得政府常常采取严格措施，包括税收优惠取消、环保税加税等，从而影响企业的税收。
二、煤炭企业税务风险的防范1.加强财务管理管理良好的财务体系和运营管理经验可以帮助企业降低资金风险。
煤炭企业应制定健全的财务制度，加强公司内部管理，及时掌握资金的流入和流出，确保企业资金的稳定，从而避免税收短缺等问题。
2.严格遵守税收法规煤炭企业须合法合规地申报纳税，并及时缴纳税款。
要加强对财务会计人员的培训，让其深入了解税收法规、政策及税务稽查制度，做到谨慎申报，确保准确无误地向税务机关申报、缴纳税款。
3.积极与税务部门沟通煤炭企业须积极与税务部门协作，主动了解税务变化政策，积极完善会计帐务，避免对税收验证存在疑问而被罚款甚至处罚的危险。
4.加强环保治理作为煤炭企业应该意识到自身的环保问题所带来的后果如何严重。
积极引进技术手段，因地制宜的合规治理，以降低污染，并根据各级政策条件做好政策准备，避免税收风险。
结语：煤炭企业税务风险的存在十分普遍。
还存在着政策风险、行业风险等。
因此煤炭企业要做好财务管理，严格遵守税收法规，积极与税务部门沟通，加强环保治理，从而正确面对税务风险，降低风险损失。
煤炭财务中存在的问题及原因
煤炭财务中存在的问题及原因煤炭作为中国主要的能源资源，在经济发展中发挥着重要的作用。
然而，煤炭行业中存在的财务问题也备受瞩目。
本文将围绕煤炭财务中存在的问题及原因进行探讨。
一、问题1. 资金链风险由于煤炭行业的投资规模较大，需要大量的资金才能保证开采和运营，因此煤炭企业的资金链风险较高。
如果企业在资金方面不够灵活，在困难时期可能面临破产的风险。
2. 财务造假在过去的几年中，一些煤炭企业出现了财务造假的问题。
这种现象的出现与企业在竞争中追求高业绩、高市值有关，一些企业为了满足市场需求，利用虚假交易等手段，导致财务造假问题的出现。
3. 经济效益下降煤炭企业在遇到市场低迷，经济效益下降时，容易出现经营亏损，企业难以维持正常的运营状态，进而影响了煤炭行业的整体发展。
二、原因分析1. 融资渠道的单一煤炭企业的融资渠道比较单一，主要依赖银行贷款，而这种融资方式难以满足企业发展的需要。
因此，在保持企业稳定发展的同时，需要探索更多的融资渠道，比如发行债券、股票等。
2. 市场需求的不确定性煤炭行业是一个周期性比较明显的行业，市场需求的不确定性也很高。
如果企业不灵活调整生产计划，可能会出现库存积压等问题，进而导致营业收入下降，企业经营陷入困境。
3. 自然条件的限制煤炭资源的开采受到煤层地质条件、煤炭品质和煤炭运输等因素的制约，因此，煤炭企业需要合理规划生产计划，以减少生产成本。
总之，煤炭行业存在的财务问题是多方面的，需要在政府、企业和市场的共同努力下解决。
政府可以推出相应的政策，支持煤炭企业的融资渠道，降低生产成本，提高煤炭行业的整体效益；企业需要加强与市场的沟通，提高经营管理水平，减少财务风险；市场也需要加强监管，降低信息不对称的情况发生，提高煤炭行业的透明度。
煤炭企业涉税风险
煤炭企业涉税风险煤炭企业是我国经济的重要支柱行业之一，但由于行业经营特点和发展现状等原因，这一行业在税收方面也面临着很多风险和挑战。
本文将从煤炭企业存在的税收风险、原因和应对措施等方面进行分析和探讨。
1. 偷逃税款一些煤炭企业为了降低成本，在生产过程中隐瞒、隐匿收入，或者通过虚开发票、假冒抵扣等手段偷逃税款，造成国家税收损失，对经济发展造成不利影响。
2. 套取税收优惠煤炭企业在享受税收优惠政策时，有些企业往往会通过篡改经济数据、虚假报告企业经济活动情况等手段套取税收优惠，降低企业纳税负担，导致税收收入下降。
3. 税务账务不规范由于煤炭企业业务复杂，涉及的税种多，有时会出现税务、会计人员的账务不规范，没有按税务有关规定开具发票、缴纳税款等情况，导致税收收入缺损。
4. 财务造假一些煤炭企业为了追求高收益，在财务报表上进行造假，虚构收入，隐瞒成本，夸大经营业绩，以图逃避税收监管，无形中对税收造成了不利影响。
原因分析1.煤炭企业的非规范性经营由于煤炭企业受制于能源市场的价格波动和环保政策的严格要求等因素的影响，出现了很多的非规范性经营行为，导致企业在税收方面受到了很大的风险。
2.税收管理制度不完善我国现行的税收管理制度不够完善，相关税法规虽然很多，但在具体实施中，执行力度不够，监管手段不全面，对于一些企业存在的税收风险难以有效控制。
3.行业竞争加剧煤炭企业处于激烈的市场竞争中，有些企业为了降低成本，提高经济效益，采取了一些不规范的经营行为，导致税收风险的出现。
应对措施1.加强税收档案管理为了加强税收监管和风险控制，需要加强企业日常税务档案管理，强化税务稽查审计的力度，及时发现和整治税务风险。
2.完善税收监管制度加强税收管理制度的建设和完善，增强税收执法的实施力度，提高税控设备的安全性和稳定性，打造安全稳定、有效可靠的税收数据移动传输管道，降低偷漏税行为。
3.推进企业规范化经营积极推进企业规范化经营，大力实施企业自查自纠和标准化建设，建立完善风险防范机制，提高企业税务风险识别能力，形成自律的行业环境，从而有效避免税收风险的出现。
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策煤炭企业在日常经营中，会遇到各种各样的税务问题，而税务问题的处理对策将直接影响企业的经营成本和盈利能力。
本文将从煤炭企业会计中常见的税务问题出发，对其进行浅探，并提出相应的处理对策，希望能对煤炭企业的税务管理提供一些参考和帮助。
一、增值税问题1. 增值税率变化煤炭企业在生产和销售过程中，需要缴纳增值税。
近年来，我国对增值税率进行了多次调整，不同行业的增值税率也有所不同，这给企业带来了一定的税务压力。
在应对增值税率变化时，煤炭企业需要及时了解最新政策，合理规划生产和销售计划，以减少税负。
对策：及时关注税收政策，合理设置产品销售价格，降低增值税负担。
可以通过增值税专票抵扣等方式，合理规避增值税压力。
2. 增值税专票管理煤炭企业在购销过程中，需要及时开具、索取增值税专用发票，然而增值税专用发票的管理不当可能会导致税务风险。
如开具虚假、伪造的增值税专用发票，将面临处罚和罚款等风险。
对策：建立健全的增值税专用发票管理制度，加强对开票流程的监督和审查，确保发票的真实性和合规性。
加强对供应商的资质审查，避免与不法商家合作，以免卷入假发票案件。
二、所得税问题1. 所得税减免政策煤炭企业通常都享有一些税收优惠政策，如煤炭资源税、企业所得税等方面的减免政策。
这些优惠政策的具体实施需要企业具备一定的条件和资质，一旦不符合规定，就可能会导致税务风险。
对策：了解并合规享有相关税收优惠政策，严格按照政策要求履行申报手续和资质审核，确保能够合理享受税收优惠政策。
建立健全的纳税申报和税务档案管理制度，加强内部控制和管理，提高自查自纠能力，及时发现和处理税务问题。
2. 所得税资金运营煤炭企业在所得税缴纳后，所得税资金的运营也是一个重要问题。
如果企业的所得税资金管理不善，可能会导致税收风险和资金浪费。
对策：建立定期稳健的资金管理制度，合理规划和运用所得税资金，确保税款的安全和合理使用，提高企业的资金使用效率和风险控制能力。
煤炭企业会计中存在的问题及对策
煤炭企业会计中存在的问题及对策【摘要】煤炭企业在会计中存在诸多问题，包括会计信息不准确、资产负债表不真实、利润表数据失真、税务核算不规范以及管理层不正当利用会计信息等。
这些问题给企业的经营和管理带来了严重的挑战。
为了解决这些问题，企业需要采取相应的对策，包括建立完善的会计核算制度、加强内部控制、提高财务人员的专业素养、加强税务合规意识等。
只有通过采取有效措施，煤炭企业才能提升会计信息质量，保障企业的经济利益，实现长期发展。
煤炭企业在会计方面存在的问题必须引起重视，并且积极采取措施加以解决，以确保企业的持续稳健发展。
【关键词】煤炭企业、会计、问题、对策、准确、真实、失真、税务、规范、管理层、利用、解决、措施1. 引言1.1 煤炭企业会计中存在的问题及对策煤炭企业作为重要的能源行业，在国民经济中扮演着重要的角色。
在当前的经济环境下，煤炭企业会计中存在着一系列问题，如会计信息不准确、资产负债表不真实、利润表数据失真、税务核算不规范、管理层不正当利用会计信息等。
这些问题不仅影响了企业的经营决策和监督，也可能对整个行业的稳定和发展造成负面影响。
为了解决这些问题，煤炭企业需要采取有效的对策。
要加强内部控制，提高会计信息的准确性和可靠性。
应加强对资产负债表和利润表的审计，确保财务数据的真实性。
要加强税务管理，规范税务核算行为，遵守税法法规，减少税收风险。
管理层也应加强对会计信息的监督和利用，避免不当利用会计信息谋取私利。
煤炭企业在会计方面存在的问题较为严重，需要采取有效措施来解决。
只有通过加强内部控制、加强审计监督、规范税务核算和加强管理层监督，才能有效解决会计问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
2. 正文2.1 1. 会计信息不准确的问题及对策会计信息不准确是煤炭企业会计中存在的一个严重问题。
导致会计信息不准确的原因可能包括人为操作、恶意造假、系统漏洞等。
会计人员可能会通过虚构交易、误导性报告等手段来夸大企业利润或减少企业负债，从而误导投资者和监管机构。
煤炭行业涉税问题解析
第四节 销售环节 一、销售产品取得的现金收入不按规定入账的风险 （一）情景再现 某煤炭采洗企业2020年8月，采取现金交易的方式销售给A企业精煤25 吨共计3.25万元，该煤炭企业未开具增值税专用发票给购货方，未计 销售收入，少缴税款。 （二）风险描述 企业以现金交易的方式销售产品，隐瞒应税收入。
二、销售产品后长期挂往来账或预收账款，在产品发出后不及时确认 收入的风险 （一）情景再现 某煤炭开采企业于2020年6月销售给C企业1500吨产品，价税合计200 万元，由于产品短缺未及时全部发出，该企业将该笔货款挂在“预收 账款”科目，当年10月货物全部发出，在货物发出时该企业未及时结 转销售收入并核算相应的税金，未按规定时限确认收入，减少当期收 入，延期缴纳税款。 （二）风险描述 1.销售煤炭、煤泥、煤矸石等产品取得的收入挂往来账户，隐瞒应税 收入。2.任意调节收入，不缴、少缴或推迟缴纳税款。由于货物未全 部发出，或购货方不及时索要发票，以“预收账款”方式销售货物的 部分煤炭企业，在货物发出时不及时结转销售收入并核算相应的税金， 减少当期收入，延期缴纳税款。
二、多开运输发票抵扣进项税额的风险 （一）情景再现 某煤炭洗选企业A公司，于2020年7月采购原煤800万吨，其中90%左 右的原煤从关联企业B公司购买且由A公司负责运输,10%左右从其他非 关联企业购买，由销售方负责运输。A公司从运输企业C公司取得运输 发票302份，金额8800万元，运输发票载明运输数量累计780万吨，超 出与B公司交易数量近60万吨。该企业取得的所有运输发票在当年已 申报抵扣，存在多开运输发票抵扣进项税额，少缴税款的风险。 （二）风险描述 企业取得不规范的运输发票，或采取多开运输发票的抵扣进项税额， 从而少缴增值税税款。
三、销售煤炭附属产品不入账，隐匿收入的风险 （一）情景再现 某洗煤企业2020年6月销售给A公司煤泥1000吨，取得收入7万元。会 计处理如下：借:银行存款70000元贷：其他应付款—A公司70000元该 企业7月纳税申报时，少申报销售煤泥的收入7万元。 （二）风险描述 1.销售掺煤矸石的煤炭给不需要发票的单位和个人，取得的收入不按 规定入账。2.赠送煤矸石、尾矿不入账。3.销售洗煤环节产生的煤泥、 洗矸石等副产品，取得的收入不按规定入账。
煤炭企业税收管理问题调查及对策
税 收管 理 中的部 门 协作 的不协 调 ，也是 导致纳税 人管理不到位的一个重要 方面 。国地
税 的管理 信息资源不共享 ，情报交换的 不经常
素。
一
财务核算不健全 ，征税证据获取 难。如煤炭工
煤炭市场的基本情况 人工资表、每班或每 日的 出煤统 计册等资料 ，
藏 匿现 象比较突出 ，不愿提供给 税务机关 ，生 １区域分布 ．
２管理水平 ．
同 等规模 同等 类 型的煤 炭营 业 户之 间的
兰 税收管理漏渭的透析
税收管理 中的漏 洞，导 致煤 炭市场 整治的
理 、检查等环节 的信 息交换 ，准确掌握其增值 管理水乎参差不齐 ，不周规模 不周类 型的业 户 效果不能够坚 持标 本兼冶 ，分析其原 因主要表 税缴 纳情况 ，分析掌握其地税税收 的缴纳对 比
间的差别更是千差万别。规模较大的纳税人的 现在 ：
经营 管理 和财务核算比较规范 ，不仅有规模经
营场 地，而 且有专门的营销人 员和比较 固定的
情况 。按 照其缴 纳的增值税换算收入额 ，进而 １规模经营纳税人的经营效益的监控缺位 折算其应纳 的所得税 二是对小规模煤场 实行 ． 在纳税 人的实际经营中 ，为 了追求利益最 联 合核定税款 ．按照其交易量 、交 易额和盈利
导致 地方税收监控难度增大 ，流失较 多
同时 与煤 炭市场管理办公室 、工商 、经贸等部
主要 通过汽 车运输 辐射本地和临近省份 。三是 张 ，税收管理措施没 有及 时到位 ，没有一套完
门的协 作也存在不够协调的 问题 ，导致 经营者 自发依托 网络交织的县 乡道路的交通优势形成 善的管理措施和办法 ，特 别是地税部门对煤炭 ｛ 的情况掌握不到位，措施管理不到位。 的个体煤场 ，其销售对象主要是零散的煤炭用 市场 经营者 中的大部分个 体业户的经营状况的 四 完瞢税收管理的对策 户，部分业 户也搭桥于规模煤炭营销企业的销 监督 ，存在难以把握 经营 收入和收益 ，进而导
煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
【 关键词 】煤炭企业 会计 税务 问题 处理对 策 中图分类 号：Ｆ ２ ７ ５文献标识码：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ９ － ４ ０ ６ ７ （ ２ Ｏ 】 ３ ） １ ９ － ２ ０ ９ ０ ２
引言 随着我 国经济的快速发展 ， 煤炭企业的 Ｅ ｌ 常会计 活动 中涉及的税务
企业还可以实行岗位绩制 ，把会计人员的工作业绩 与福利待遇以及晋
升等联 系在一起。对 于那些工作较为突出的优秀会计 工作人员 ，要及时 予以物质和精神上的双重奖励。而对于那些工作不积极 ，玩忽懈 怠的会 计工作人员 ，也要严格进行相应的处罚 ，以警示其他工作人员严格要求 自己。对于一些较为重要的岗位 ， 企业还可以开展竞争上 岗的活动 ， 综
煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
马 忠
内蒙古伊泰煤炭股份有限公 司 内蒙古
鄂 尔多斯
０ １ ７ ０ ０ ０
【 摘 要 】煤炭企业作为我 国经济的重要组成部分 ， 其健康发展 直接 关系到社会 经济水平 的提 高。煤炭企 业税 务会 计不仅 能够有效优化煤炭企业资 源，还能够降低税后成本 ， 对 企业依 法纳税 也有 一定的监 督作 用和管理作用，同时对企业规避涉税风险 、维护 自身以及 国家的合 法权益有积极 的影 响 意义 ，对保障煤炭企业的健康发展 也有 极大的促进作用。本文我们主要针对煤炭企业会计 中税务工作存在的 问题进行分析，并探讨行之有效 的解
不必要的损失 。 另外 ，企业 的会计 财务工作人员职业道德水平较低 ， 不
爱岗敬业 ，对工作不认真细心 ，也没有敏锐 的职业判断力和较强 的 自 我 约束力 ， 这些因素都严重影响了企业会计工作 中税务问题的解决 。 （ 二 ） 税务会计体系不完 善。 目 前 ，就实际情况来看 ， 我 国税务会 计体系不够完善 ，首先 ，没有形成一套完整 的税务会计理论来指导企业 会计工作中解决税务问题的具 体实施过程 。受限于我周的税 收立法问题 和相关配套制度 问题 ，造成企业 的税务会计一直没有 建立起一个完善的
煤炭公司税务风险及纳税筹划
煤炭公司税务风险及纳税筹划煤炭产业一直以来都是中国国民经济的支柱产业之一，但同时也面临着诸多税务风险和挑战。
由于煤炭产业的特殊性和复杂性，煤炭公司在税务方面需要特别注意纳税筹划，以降低税务风险并合理合法地减少税负。
本文将重点讨论煤炭公司税务风险及纳税筹划的相关问题。
一、煤炭公司税务风险1. 税收政策变化煤炭行业受到政策环境的较大影响，税收政策的变化可能会对煤炭公司的税务风险产生影响。
近年来环保政策不断升级，对煤炭企业的排放标准和环保要求越来越高，这可能导致企业的环保投入增加，从而对税负产生影响。
2. 税务合规风险煤炭公司在交易结构、资金池管理、资金调动等方面容易出现税务合规风险。
由于煤炭行业的投资大、周期长，资金流动和资金结构可能较为复杂，容易出现资金结构不合理、跨境资金调动等税收风险。
3. 企业所得税风险煤炭公司通常都具有较高的资产规模和运营规模，企业所得税纳税基础较大，因此企业所得税风险也相对较高。
尤其是在税收征管日益加强的情况下，企业通过各种手段规避税收对企业所得税而言风险亦越来越大。
二、煤炭公司纳税筹划1. 合理使用税收优惠政策根据国家政策和税收法规，煤炭公司可以合理利用税收优惠政策，降低企业税收负担，提高企业竞争力。
对符合条件的煤炭企业，可以享受煤炭资源税和煤炭资源补偿费的减免或免征，并能够以信用方式缴纳资源税等。
2. 合理安排跨地区税负根据各地区的税负差异和税收优惠政策，煤炭公司可以进行跨地区税负筹划，合理安排生产、销售和利润分配等环节，降低税负。
在资源税和煤炭资源补偿费方面，可以根据不同地区的政策规定进行合理的分布，降低税负水平。
3. 合理管理企业内部交易煤炭公司通常具有较多的企业内部交易，如销售、采购等，这就需要煤炭公司合理管理内部交易，避免因内部交易而产生的税务纠纷。
合理设定内部交易价格，避免跨地区转移定价风险，是煤炭公司纳税筹划的关键环节。
4. 合理设计企业结构针对煤炭产业特点，通过合理设计企业结构，可以在一定程度上降低税收风险。
煤炭企业会计中存在的问题及对策
煤炭企业会计中存在的问题及对策煤炭企业是国民经济的重要组成部分，为促进经济发展和社会进步做出了重要贡献。
然而，在企业会计管理中，也存在着一些问题。
本文将分析煤炭企业会计中存在的问题，并提出相应对策，以进一步提高企业的管理水平和经济效益。
问题一：会计初始处理不当针对煤炭企业过上年度工作时间长、劳动强度大等特点，会计人员容易疏忽处理某些会计科目的初始处理，或偷懒不做初始化处理等问题，导致后续的核算信息不准确，财务数据错乱。
对策：明确管理标准加强内部管理制度建设，制定严格的会计处理标准和操作规程，确保会计人员制定的会计开票及账目准确无误。
问题二：应付账款、应收账款管理不当煤炭企业资金流量大，业务量大，易出现应付账款、应收账款长期占用情况，导致企业资金周转困难，影响了企业的经济效益和发展。
对策：加强财务管理强化财务管理，明确应收账款及应付账款管理责任人，规范业务操作流程，加强对应收账款、应付账款情况的定期审计，及时纠正大额、超期账款，保持资金流量平稳，加快资金周转。
问题三：煤炭资源资产计量问题煤炭企业的主要资产是煤炭资源，其计量处理难度较大。
传统的资产计量方法只能通过封闭的图式、没有物理依据的计算方法来计算资源资产的数量，有可能存在误差较大的情况。
对策：提升计量精度强化对煤炭资源资产的计量管理，建立科学合理的计量方法，将计量标准明确，做到衡量标准的精确可靠，保证计量的公正和准确度。
问题四：费用编制精度低煤炭企业的生产经营管理涉及多个部门，费用编制可能存在错误或漏报情况，因为费用编制精度低而导致煤炭企业缺乏有效控制经营成本的依据。
对策：强化费用管理建立真实可靠的成本计算制度，确保因为费用漏报而导致成本不能准确反应的情况得到避免，增强经营成本控制系统的有效性。
问题五：会计人员素质不高会计人员是企业会计管理的重要力量，在某些企业中，企业内部财务人员素质偏低，对新的财务管理模式缺乏了解和实践，导致煤炭企业财务管理难以跟上时代潮流，存在内部管理不完善等问题。
新会计准则体系下煤炭行业会计核算需注意什么
新会计准则体系下煤炭⾏业会计核算需注意什么随着经济的发展，我们的经济法律、条例也需要跟着经济形势做相应的调整。
下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下新会计准则下煤炭⾏业的会计核算需要注意那些问题，希望对⼤家有所帮助。
2006年2⽉15⽇，财政部发布了《企业会计准则—基本准则》和38项具体准则，实现了我国会计准则的国际趋同。
基本准则和具体准则是企业进⾏会计确认、计量和报告的根本依据，作为煤炭企业进⾏会计核算同样也要遵循基本准则和具体准则。
但煤炭⾏业作为⼀个特殊的⾼危⾏业，其政策性规定较多，既要按照相关⾏业管理部门的规定计提、使⽤各类税费，同时也要适应社会经济发展的需要，逐步完善煤炭成本构成及核算，这就导致煤炭⾏业会计在具体运⽤中⼜有其特殊性。
通过新会计准则和煤炭⾏业相关法律、法规的学习，结合⾃⼰在实际⼯作中的体会，论⽂以⼭西省晋城市的煤炭企业会计核算为例，从煤炭⾏业成本核算，固定资产及维简费、安全费⽤核算，采矿权价款核算，会计科⽬设置，⽉底结转，所得税税前扣除六个⽅⾯探讨了新会计准则体系下的煤炭⾏业会计核算。
⼀、煤炭⾏业成本核算的思考(⼀)成本核算项⽬现⾏会计准则规定：企业应在“⽣产成本”科⽬下设置“直接材料”、“直接⼈⼯”、“燃料动⼒”、“制造费⽤”四个成本项⽬进⾏明细核算。
根据重要性原则和完善煤炭成本构成项⽬的要求，考虑煤炭企业维简费、安全费、采矿权摊销、可持续发展基⾦、转产发展资⾦、环境恢复治理保证⾦等均按煤炭产量的⼀定⽐例提取，具有稳定性和重要性，因此在煤炭企业中核算成本时可增设“维简安全费”、“采矿权摊销”、“煤炭基⾦”三个成本项⽬进⾏明细核算。
(⼆)成本在各品种之间的分配《企业会计准则—存货》(财会[2001]57号)中规定：在同⼀⽣产过程中，如果同时⽣产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，并且每种产品的加⼯成本不能直接区分，则这些加⼯成本应当按照合理的⽅法在各种产品之间进⾏分配。
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策1. 引言1.1 煤炭企业会计中常见的税务问题在煤炭企业的会计工作中，税务问题是一个常见但也十分重要的环节。
煤炭企业作为重要的资源行业，在税务政策方面具有独特性和复杂性，往往会面临着各种税务问题和挑战。
在煤炭企业的税务政策与税务处理方面，由于行业特点和税法规定的不确定性，可能会导致税务筹划的困难和风险。
在煤炭销售过程中，如何准确计算增值税、处理所得税等问题经常会引发煤炭企业的疑虑和困惑。
煤炭企业在增值税计算与申报上也存在一些常见问题。
由于煤炭产品存在不同的税率和减免政策，企业往往需要根据具体情况选择合适的税务处理方式，以避免因税务问题而导致利润受损。
在煤炭企业的所得税处理方面，企业可能需要面对税收差异调整、企业重组等复杂情况，需要及时准确地进行税务处理，避免出现税务风险和纳税纠纷。
煤炭企业在进出口税务管理、税务风险及应对策略方面也需要加强管理和规范，以确保企业的税务合规性和稳健运营。
煤炭企业在税务管理方面需要重视并合理处理各类税务问题，加强税务合规意识，提升税务处理能力，以优化企业运营环境，提高企业竞争力。
2. 正文2.1 煤炭企业的税收政策与税务处理煤炭企业在税收政策方面面临着诸多挑战和机遇。
税收政策对于企业的经营和发展至关重要。
正确理解和遵守税收政策，有助于企业规避税收风险，提高经济效益。
税收政策的变化对企业经营有直接影响，因此企业必须及时了解和适应税收政策的变化。
在税务处理方面，煤炭企业需要做好以下几个方面的工作。
首先是合规缴纳税款。
煤炭企业应按照国家税务部门规定的税收政策和程序，及时足额地缴纳各项税款，避免发生逾期缴纳税款或漏报税收的情况。
其次是合理安排税收筹划。
煤炭企业可以通过合理的税收筹划，通过调整企业结构、产品价格、投资方向等方式，降低税负，提高经济效益。
但需注意在合理范围内进行税收筹划，不得违反法律规定。
再者是及时申报纳税。
煤炭企业要严格按照法定期限和规定程序，及时向税务部门申报纳税信息，确保申报的真实准确，以免引发税务风险。
煤炭企业财务会计监督中问题与对策研究
煤炭企业财务会计监督中的问题与对策研究中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要本文首先介绍了煤炭企业财务会计监督的现状及出现的一些问题，然后针对这些问题，分别从企业自身和国家层面提出了相应的对策，使中国煤炭企业财务会计的监督工作逐步发展和完善。
关键词企业财务会计监督会计监督现状企业会计管理是实现企业财务管理运营的重要保障。
目前我国的煤炭企业面临着发展的关键时期，必须正确处理好煤炭企业的财务会计监督工作。
一、当前煤炭企业财务会计监督的现状及问题当前环境下，实现煤炭企业的会计监督和管理必须首先对整个企业的会计管理现状有深刻的了解，笔者通过在工作中实践和调查发现当前煤炭企业的财会管理存在着一系列问题，伪造或编造凭证导致会计原始凭证失真；企业财务会计的内部管理不强，监督控制不健全，内部的会计管理制度不完善；不能完全落实相关财会的管理制度；甚至某些领导干部私设小金库，指使会计人员造假账，偷税漏税等，这些问题会造成国有资产的大量流失，导致企业的利润水平大幅度下滑，最终影响到每一位职工的切身利益。
因此，必须要加强煤炭企业财务会计的监督。
总结分析煤炭企业财务会计监督中的若干问题，可以归纳如下：1.煤炭企业自身性质的因素。
随着社会的改革和经济的发展，煤炭企业经济成分逐渐呈现多元化的趋势，煤炭企业经济活动日趋复杂。
一些资金活动出现了无秩序的状态，相关经济领域的法制不够健全，缺乏有效的管理机制。
这些因素导致了煤炭企业财务会计监督出现弱化甚至失真的现象。
因为原来针对单一积极成分的会计管理逐渐不适应目前多元化的经济发展，给企业的部分领导创造了唯利是图的空间。
一些经济成分的授权批准停留在表面，某些公司为了提高效率，对重大资产的处置不做讨论而直接由企业老总进行批复通过。
企业内部的会计控制的内容也不够全面，例如会计主管的工作可早可晚，不能按规定处理，而且经常出现对资金的进出有时不做记录，导致财产和账务两者不符合，部分财务落入私人腰包的现象。
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煤炭企业会计核算及税收扣除相关问题
属于资本性的支出，按照相关规定计入资产价值并折旧摊销，属于损益性的直接计入当期损益。
一、巷道的确认问题
开拓巷道（主巷）、准备巷道及其附属设施，应计入固定资产，提前报废按照程序处理。
开拓巷道包括井筒和平峒、井底车场、回风井、石门、运输大巷、回风大巷、行人井等，准备巷道主要包括采区车场、采区煤仓、采区上山、采区下山等。
对于已使用资产的折旧年限以税收最低折旧年限减去已使用年限来确定。
煤炭企业的巷道不断在开拓延伸，当前大部分煤炭企业均属于老矿井，大部分都进行了扩产升能，可以按矿井设计使用剩余年限（或采矿许可剩余年限）来确定折旧年限。
如果设计使用剩余年限（或采矿许可剩余年限）低于税法减去已使用年限，则按照税法最低年限减去已使用年限来确定折旧年限。
回采巷道：先行归集，凭煤炭或安监部门验收手续计入“长期待摊费用”，按照该巷道设计产量进行摊销，巷道报废时，未摊销完毕的一次性进入成本。
回采巷道主要包括区段运输平巷、区段回风平巷、开切眼等。
二、机器设备的确认问题
除液压支柱和12种规定的小型设备计入低耗品外，其余符合标准应当计入固定资产进行核算。
最低实行五五摊销。
根据煤炭企业的特点，煤炭企业专用的12种小型设备，由于使用年限较短，数量较多，流动性大，更换频繁，有的虽然价值达到固定资产标准且使用年限超过一年，但也不列为固定资产，都按低值易耗品处理，如风钻（煤电钻）、风镐、矿灯、7.5kW以下的电动机和水泵、 200A以下的低值防爆开关、10kVA以下的变压器、局部通风机、容量在4吨以下的矿车（坑木台车、平板车）、综合保护器、自救器和瓦斯检定器等。
三、以前年度两费余额的处理
一是红字：查账征收企业，按照发生的项目进行还原，属于资产的按照规定进行折旧或者摊销（其中：原使用时未摆资产还原为资产，使用时计入累计折旧的将折旧冲回），属于损益的直接进入当期费用。
核定征收企业，将核定征收时的红字直接计入“利润分配—未分配利润”。
当前查账征收企业在对红字余额进行追溯调整时也按照上述原则进行，即查账征收时形成的余额进行还原，核定征收时形成的余额计入“利润分配—未分配利润”。
二是蓝字。
当期未使用的蓝字不允许在企业所得税税前扣除；以前年度兰字余额当期必须先用，不足部分才能在当期扣除。
四、两费的核算
《财政部关于工业企业会计制度若干问题的补充规定》（财会字[1993] 29号）规定：矿山企业提取维简费时，应按实际提取的金额，借记有关的费用科目，按固定资产的折旧方法计算的折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(四)》的通知（财会[2004]3号）规定：煤炭生产企业按照国家有关规定提取安全费用时，应将按照国家规定标准计算的提取金额，借记“制造费用（提取安全费用）”科目，贷记“长期应付款（应付安全费用）”科目。
煤炭企业于未来期间使用已提取的安全费用时，在相关费用实际发生时，直接冲减长期应付款；如能确定有关支出最终将形成固定资产，应在“在建工程”科目下单列项目归集所发生的费用。
待有关安全项目完工后，对于形成固定资产的，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记“在建工程”科目；同时，按固定资产的实际成本，借记“长期应付款”科目，贷记“累计折旧”科目，该项固定资产在以后使用期间不再计提折旧。
《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号）规定：高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301 专项储备”科目。
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。
该固定资产在以后期间不再计提折旧。
“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。
企业提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。
本解释发布前未按上述规定处理的，应当进行追溯调整。
五、会计与税收差异处理
1、两费核算差异。
由于目前煤炭企业没有统一的行业会计处理办法，加之税收与会计在两费处理上存在较大的差异，煤炭企业会计处理严格按照会计规定，同时须设立备查簿，详细记录两费处理税收差异形成及摊销情况。
2、其余差异。
除两费处理外，其余会计核算建立按照上述标准进行，尽量减少差异。