单位资产内部管理控制制度示范

XXX单位资产内部管理控制制度（示范）

第一章?目的

第一条??为保证单位的资产安全、提高资产使用效能，提服务的效果和效率，特制定本制度。

第二章?适用范围

第二条??适用单位占有、使用的货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和其他资产。

第三章编制依据

第三条依据《行政事业单位内部控制基本规范》《事业单位国有资产管理暂行办法》等法律法规。

第四章主要应对的风险

第四条货币资金

一、对相关岗位任职资格、轮岗、具体业务办理等内容缺乏书面规定，可能滋生舞弊

或造成货币资金管理效率低下；

二、未实现不相容岗位相互分离，可能导致货币资金被贪污挪用；

三、对资金支付申请未严格审核把关，可能导致资金被非法套取或被挪用；

四、未建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度，可能导致货币资

金被贪污挪用；?

五、未按照有关规定加强银行账户管理，出租、出借账户，可能导致单位违法违规或

利益受损。

第五条实物资产和无形资产

一、资产管理职责不清，未明确资产的使用和保管责任，可能导致资产毁损、流失或

被盗；

二、物资保管与领用控制管理不善，可能滋生舞弊，造成资产损失；

三、未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务，

可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失；

四、没有建立资产台账和定期盘点制度，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不

符；

五、相关部门和岗位权责不清，对资产的验收、使用、保管和处置等环节缺乏明晰的

规定，可能导致账实不符、资产管理效率低下或造成资产损失。

第六条??对外投资

一、对外投资可行性未进行充分论证，可能导致投资失败和财务风险；

二、对外投资由个人擅自决定，可能导致对外投资失控、国有资产重大损失甚至舞弊；

三、未加强对投资项目的追踪管理，可能导致对外投资被侵吞或严重亏损。

第五章职责分工

第七条??货币资金

一、使用部门提出用款申请，部门负责人在授权范围内批准；

二、财务科组织制定有关货币资金管理制度，确保资金安全；

编制记账凭证，填制资金总账；妥善保管财务印章，并按规定用印；掌握银行存款和库存现金余额，监督检查资金的使用和管理情况；妥善保管会计档案，随时提供查阅；?

三、单位主管领导审批有关货币资金管理的制度；审批大额现金、银行存款的支付申

请。?

第八条实物资产

一、使用部门组织编制本部门实物资产的使用申请或使用计划，向总务后勤部门和业务科提出实物资产的调拨、使用、维修、处置申请；组织做好实物资产的保养、报废、转移、处置等工作的执行；

二、财务科参与单位实物资产的组织管理和监督；根据审核通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续；

对实物资产进行会计核算；配合总务部门和业务科做好实物资产的清查工作；

对实物资产进行会计核算；配合总务部门和业务科做好实物资产的清查工作；

三、业务股科负责制定

IT硬件类和耗材类资产管理办法及相关制度并监督检查制度的执行；组织做好资产的日常管理工作，办理入库、领用、内部变动、处置手续，对资产进行登记、保管，

并参与资产的清查、盘点，与财务科和使用部门进行对账；

对使用部门的资产管理进行指导和监督；

四、总务科部负责制定实物资产管理办法及相关制度，

并监督检查制度的执行；组织做好实物资产的日常管理工作，办理入库、领用、内部变动、处置手续，对实物资产进行登记、保管；组织做好固定资产的报废、报损的技术鉴定并提出处理意见；负责实物资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作；对使用部门的资产管理进行指导和监督；

五、单位主管领导负责审核实物资产管理办法及相关制度；

对单位实物资产重大工作事项进行决策。

第九条无形资产（软件）

一、使用部门负责检查并报告软件的日常使用情况；提出处置申请；?

二、财务科做好软件的核算、账务处理工作；组织开展软件的盘点工作；?

三、总务科负责制定软件管理制度并组织实施；组织做好软件的明细账管理；负责办理软件的增加、调剂、处置等审批手续；负责做好软件的清查、登记、汇总及监督检查工作；检查、指导软件的具体使用部门做好资产管理工作；

四、单位主管领导负责审批无形资产相关规章、制度；

审批软件购置计划和方案；对无形资产取得、使用、处置中的重大事项作出最终决策。第六章政策和要求

第十条《行政事业单位内部控制规范》

第四十条第一款规定：单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。?第七章??制度建设

第十一条货币资金

一、财务科是货币资金控制的归口管理部门；

二、建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置货币资金业务的不相容职务岗位，加强印章管理；

三、建立授权审批制度，按照规定的程序办理货币资金支付业务，配备专人加强对支付行为的审核；

四、对重大货币资金支付业务，实行集体决策与审批；并建立责任追究制度。

第十二条实物资产和无形资产

一、总务与业务股科是资产归口管理部门，实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理责任制；

二、建立严格的授权批准制度，明确授权方式、权限、程序、责任和相关措施；

三、建立资产信息管理系统，实现对资产的动态管理。

第十三条对外投资

一、建立岗位责任制和授权审批控制，确保未经授权的部门或人员不得办理对外投资，确保不相容岗位分离；

二、建立议事决策机制，实现领导班子集体决策；建立责任追究制度；