项目四 实物资产内部控制
实物资产的内部控制培训课件70页PPT
③ 岗位分工：存货的分类整理岗位、存货出入库管理岗位、存 货资料的记录岗位、存货业务的稽核岗位，同时还要建立仓 库环境维护责任制；
④ 加快存货管理信息系统的建立，通过计算机和网络等现代技术 逐步提高存货保管的效率和效益。
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3.存货资料记录控制
• (一)存货入库环节的内部控制
–该环节的主要风险是：验收程序不规范、标准不明确，
可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。
– 主要措施：实物验收和财务验收
• 1.存货实物验收
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① 外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货
的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，
可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
–3．审核并确认盘点报告。 – 4．权限范围内审核、审批存货保险购买申请和存货补仓申请
。
• 仓库管理员岗位责任
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– 1．进行存货的验收和出入库手续办理。
–2．建立、更新仓库存货台账、卡片。
– 3．进行在库存货的日常盘点，编制在库存货日常盘点表，并
参与存货月度、年度盘点。
– 4．负责提出仓储补仓申请及存货保险申请，并负责办理各项申
– 3．组织开展年度存货盘点和月度盘点。
– 4．参与决策存货保险
• 财务部相关人员岗位责任
– 1．编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和会计报表。 – 2．审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款。
– 3．复核仓库台账和上报仓库出入库单、盘点表以及汇总表等。
• 存货使用部门相关人员岗位责任
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• 存货资料记录控制的关键点主要有：
财务会计内部控制工作制度,资金、实物、供销业务内控
财务会计内部控制工作制度第一章总则第 1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第1节现金内控制度第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5 条遵守银行规定的库存限额。
第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
实物资产管理内部控制规范(国有资产)
实物资产管理内部控制规范（国有资产）一、实物资产业务概述实物资产是单位正常履行职能和开展业务活动的物质基础。
实物资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物品、图书、办公用品和低值易耗品等。
二、实物资产内部控制的目标 (1)实物资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。
(2)实物资产取得、验收、使用（领用）、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，对实物资产购置（投资）预算、供应商的选择、验收使用、维护保养（保管）、内部调剂、盘点、重要材料物资的接触条件以及报废处置的原则及程序应当有明确的规定，以促进实物资产各环节运营效率的提高。
(3)避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整。
(4)确保实物资产能够得到合理配置和有效利用。
(5)实物资产的价值核算、处置等会计处理方法应当符合国家统一会计制度的规定。
(6)为行政事业单位健康发展提供基本物质条件和经济保证。
三、实物资产管理主要风险实物资产管理的风险主要是资产在运营过程中，对实物资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当，可能导致资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费的风险。
根据实物资产的基本业务流程，主要从按以下环节对实物资产的主要风险点进行分析。
(1)实物资产预算管理环节的主要风险表现为因可行性分析不到位、预算不当、资产购置预算编制不科学而造成项目搁置或是重复浪费；没有编制预算或者没有按照资产购置标准编制购置预算，缺乏资产使用现状作为购置依据。
(2）实物资产采购环节的主要风险点是采购计划不合理，授权审批制度不健全、岗位分工不合理而产生舞弊行为的风险。
(3）实物资产验收入库环节的主要风险点是新增实物资产验收程序不规范，标准不明确，可能导致资产质量不符合要求、进而影响资产运行效果和使用效果；实物资产登记内容不完整可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。
(4）实物资产领用环节的主要风险点是领用单的填制和审批、审核不严格、手续不完备，可能导致资产流失。
实物资产内部控制制度
实物资产内部控制制度第一章总则第一条：为加强单位资产管理，强化对实物资产的配置、使用和处置等环节的管控，确保资产有效使用和防止资产流失，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《行政事业单位会计制度》等制度，结合工作实际特制订本制度。
第二条：本办法所指的实物资产（以下简称资产）包括固定资产、办公用品和低值易耗品。
第三条：资产由后勤统一管理。
第四条:资产审批、保管、资产核算和资产清查等不相容岗位相分离。
第二章分工与授权第五条：单位资产的配置、处置实行一把手审批制度，大型资产配置和处置还应由领导班子研究决定。
第六条：院办具体负责资产记录、日常管理、清查盘点、统计分析，督促各科室按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产使用情况，配合财会开展政府采购预算和计划的编制及审核工作，定期与财会部门核对资产信息，按照有关规定办理资产处置等工作。
各科室是资产的使用和保管部门，负责资产的有效使用和安全保管。
会计根据会计制度进行资产核算，建立固定资产台账或卡片。
第三章实施与执行第七条：资产配置。
各科室根据工作需要提出配备办公设备申请，经单位负责人签批同意后报后勤，后勤提出拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，报单位一把手签批同意后，按程序统一进行购置，达到政府采购目录标准的按照政府采购规定执行。
日常办公用品（包括打印纸、笔记本、油笔、铅笔、书钉、曲别针、大头针、毛巾、香皂、拖布、脸盆等）由后勤根据工作需要统一向院长请示和配发。
第八条：资产领用和保管使用。
对新购置的实物资产，后勤根据验收清单对资产进行验收和登记保管明细账。
有关科室根据需要填制物品领用单并签字，领用资产。
后勤根据物品领用单登记保管明细账。
本着谁使用谁保管的原则，各科室要妥善保管和使用资产，防止保管和使用不当导致资产丢失、毁坏等损失发生。
发现资产损失的，保管人员应及时报告后勤，后勤按规定的审核审批权限进行处理。
人员工作发生变动时，必须进行资产清理和移交。
实物内控管理规章制度
实物内控管理规章制度第一章总则第一条为规范实物内控管理，提高实物管理效率，保护实物财产安全，树立节约文明的企业文化，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的各级各类实物管理。
第三条实物内控是指对企业资产进行有效控制，确保实物资产真实性、完整性、准确性，避免浪费和损失，提高资产的经济效益和社会效益的一种管理方法。
第四条实物内控的目的是建立一套完善的管理体系，规范实物的存储和使用，保证实物的合理利用和保护，提高资源利用效率，降低成本，确保企业实物资产的安全。
第五条实物内控管理要坚持科学管理、精益生产、节约用水等节约资源、保护环境的理念，加强实物内控管理工作，提高实物管理效率和质量，防止浪费和损失，推动企业实物内控管理的不断完善和提高。
第二章实物管理制度第六条实物管理制度是本单位为规范实物管理而制定的，是实践积累的总结和规定。
第七条实物管理制度包括实物保存、入库、出库、盘点、调拨、报废等，适用于本单位的各类实物管理。
第八条实物管理制度的贯彻实施由本单位主管领导具体负责，相关职能部门配合执行。
第九条实物管理制度的内容主要包括：实物材料的归口管理、实物管理人员的责任、实物设备的使用、实物设备的维护、实物设备的报废等。
第十条实物管理制度涉及到实物的保存、入库、出库、盘点、调拨、报废等，要求实物管理人员严格执行管理制度，做到认真、细致、规范。
第三章实物保存制度第十一条为提高实物保存质量，保障实物安全，杜绝浪费和损失，特制定实物保存制度。
第十二条实物保存制度的内容包括：实物保存管理的责任、实物保存的环境条件、实物保存的方式方法、实物保存的安全措施等。
第十三条实物保存的责任由实物管理人员承担，要求实物管理人员做到时刻关注实物保存情况，确保实物的安全。
第十四条实物保存的环境条件要求：保持实物的干燥、通风、光线充足、温度适宜等环境条件，确保实物保存安全。
第十五条实物保存方式方法包括：分类存放、标识明确、整理有序、定期检查等，保证实物保存质量。
实物资产管理内部控制规范(国有资产)
实物资产管理内部控制规范(国有资产)一、实物资产业务概述实物资产是单位正常履行职能和开展业务活动的物质基础。
实物资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物品、图书、办公用品和低值易耗品等。
二、实物资产内部控制的目标(1)实物资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。
(2)实物资产取得、验收、使用(领用)、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，对实物资产购置(投资)预算、供应商的选择、验收使用、维护保养(保管)、内部调剂、盘点、重要材料物资的接触条件以及报废处置的原则及程序应当有明确的规定，以促进实物资产各环节运营效率的提高。
(3)避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整。
(4)确保实物资产能够得到合理配置和有效利用。
(5)实物资产的价值核算、处置等会计处理方法应当符合国家统一会计制度的规定。
(6)为行政事业单位健康发展提供基本物质条件和经济保证。
三、实物资产管理主要风险实物资产管理的风险主要是资产在运营过程中，对实物资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当，可能导致资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费的风险。
根据实物资产的基本业务流程，主要从按以下环节对实物资产的主要风险点进行分析。
(1)实物资产预算管理环节的主要风险表现为因可行性分析不到位、预算不当、资产购置预算编制不科学而造成项目搁置或是重复浪费；没有编制预算或者没有按照资产购置标准编制购置预算，缺乏资产使用现状作为购置依据。
(2)实物资产采购环节的主要风险点是采购计划不合理，授权审批制度不健全、岗位分工不合理而产生舞弊行为的风险。
(3)实物资产验收入库环节的主要风险点是新增实物资产验收程序不规范，标准不明确，可能导致资产质量不符合要求、进而影响资产运行效果和使用效果；实物资产登记内容不完整可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。
(4)实物资产领用环节的主要风险点是领用单的填制和审批、审核不严格、手续不完备，可能导致资产流失。
关于企业实物资产内部控制存在的问题及对策
关于企业实物资产内部控制存在的问题及对策【论文摘要】通过对企业的实地调研，了解到企业实物资产管理存在的问题及形成的原因，切合实际地提出了实物资产管理办法和控制策略，为加强企业实物资产的内部控制，促进企业降低成本，健全实物资产的管理制度，提高经济效益具有一定的借鉴作用。
【论文关键词】企业；实物资产管理；问题；对策巫山职教工业园区是县委县政府为发展巫山职业教育和振兴巫山经济的重大举措，既解决了学生实习与就业，又帮助企业解决了用工难的问题，是“园校互动，校企融合”的成功典范。
在实施过程中由学校为企业提供智力支持，帮助企业解决经营管理过程中所遇到的技术和管理问题，企业为学校提供学生实习就业的平台，充分让学生理论联系实际，提升学生的专业技能和综合能力，达到互融互补，互利互惠，共同进步的目的。
在此，我就财会专业学生在企业实习实践中为企业解决的实物资产内部控制问题与大家分享，为有效地实施企业实物资产的内部控制提供参考。
1．目前企业实物资产管理的现状目前进驻园区的企业有三大类共三十余家，其规模都相对较小，经营管理的特点是企业的所有权和经营权集中于老板等少数人、组织结构简单，其负责人往往具有决策者和执行者的双重身份，可能凌驾于企业内部控制制度之上，导致有限的内部控制制度也难以执行。
在我们带领学生实习实践的时间里对巫山职教工业园区的十多家企业进行了实地调查，通过对每家企业的实物资产进行盘点、实物资产管理制度以及账簿记录进行分析，结果发现多数企业在实物资产管理上存在诸多与财务管理制度上不相符合的情形。
据资料反映不仅巫山工业园区企业存在以上现象，而且全国其他中小企业也存在类似问题。
在全体老师的共同努力下，在近半年的探索实践中，我们发现目前巫山职教工业园区的企业在实物资产管理和控制上存在如下问题：1．1实物资产内控制度不健全，职责不清。
在我们调查的十家企业中仅有两家有实物资产管理制度，其余八家均未建立实物资产管理制度，就是这两家企业也没有真正执行，导致实物资产管理混乱，随意性大，无章法可依，常常是由老板说了算，因企业老板人多，有时因老板意见不统一员工都不知道听谁的。
实物资产内部控制制度范本
一、总则第一条为了加强实物资产内部控制，规范公司资产管理行为，保障公司资产安全，提高公司运营效率，根据《企业内部控制基本规范》、《公司法》、《证券法》等相关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、分支机构和子公司（以下简称“公司”）的实物资产管理工作。
第二条本制度所称实物资产，包括公司持有的土地、房屋、机器设备、交通运输工具、电子产品、库存物资等有形资产。
第三条公司应当设立专门的实物资产管理机构，明确各部门的实物资产管理工作职责，制定详细的实物资产管理制度，确保实物资产的安全、完整和有效利用。
二、采购与验收控制第四条实物资产的采购应当严格按照公司采购制度执行，实行公开、公平、公正的原则，确保采购价格合理，质量合格。
第五条实物资产的验收工作应当由专门的验收部门或者验收人员负责，验收依据包括采购合同、技术规格书、验收标准等。
验收人员应当对实物资产的数量、质量、外观等进行全面检查，确保实物资产符合合同约定。
三、使用与维护控制第六条实物资产的使用部门应当建立资产使用台账，记录资产的使用状况、维修情况等信息，确保资产的正常使用。
第七条实物资产的维护保养工作应当根据资产的性质和使用情况制定详细的维护保养计划，确保资产的安全、稳定运行。
第八条实物资产的维修应当由具备相应资质的维修单位或者专业人员进行，维修质量应当符合相关标准要求。
四、盘点与处置控制第九条实物资产的盘点工作应当定期进行，由实物资产管理机构组织，相关部门配合。
盘点结果应当真实、准确、完整地反映实物资产的实际状况。
第十条对于盘点中发现的资产损失、损坏等情况，应当及时查明原因，追究责任，并按照公司规定进行处理。
第十一条实物资产的处置应当严格按照公司资产处置制度执行，确保资产处置的合规、合理。
五、监督与评价控制第十二条实物资产管理机构应当定期对实物资产的管理情况进行检查，发现问题及时整改，确保实物资产管理的规范运行。
第十三条公司应当定期对实物资产管理制度进行评价，根据实际情况调整和完善制度，提高实物资产管理水平。
《中小企业内部控制》+张远录+同步训练参考答案
《中小企业内部控制》教材同步训练参考答案项目一内部控制基础任务一认知企业内部控制【同步训练】（一）选择题（单选或多选）1.ABCD2.ABD3. AB4.ABCD5. ABCDE6. ACD7. ABCDE8.ACDE 9.ABD 10.ABCDE 11. ABCDE（二）判断题1．× 2. × 3. √ 4. √ 5. × 6. √任务二理解把握内部控制措施【同步训练】（一）选择题（单选或多选）1.ACD2. B3.ACD4. ABC5. A6. ACD7. ACD8.C9.ABCD 10. ACD（二）案例分析题［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
浅谈企业四项资产的内部控制管理
函 证 ， 客 户及 时 核 对 ， 逾 期 未 还 债 款 的 客 与 对 户 要 求 提 供 担 保 或抵 押 等 条 款 。 ６ ．财会 部 门要 按 “ 计 法 ” 企 业 会 计 会 、“ 制 度 ” 定 ， 定 本 企 业 执 行 权 责 发 生 制 确 认 规 制
收入 、 取坏账准备 的会计政策 和记账 程序 ， 提
审核 。
务 计 划 ，资 金 安 排 要 优 先 保 证 材 料 采 购 的 最 低 需 要 量 。 每 月 召 开 资 金 调 度 会 与 有 关 部 门
一
起商议 把有限资金 使用适 当。 （ ）每 月 深 入 仓 库 、车 间 抽 查 各 项 存 货 ３
余 额 和 实 物 台 账 （ 卡 ）分 析 积 压 超 储 原 因 ， 或 ，
防 止 和 纠 正 企 业 的 失 误 、 弊 ， 督 、 范财 舞 监 防 务 风 险 ，保 证 会 计 报 告 信 息 的 真 实 性 ，准确 性 。 欲 达 上 述 目标 ，企 业 必须 强 化 四项 资产 的 内部 控 制 管 理 。
一
编 制 应 收 账 款 的 账 令 分 析 表 ，提供 给 销 售 部
２ ．销 售 部 门 销 售 产 品 必 须 按 “ 同 法 ” 合
可靠 。 ７ ．对 应 收 账 款 应 建 立 授 权 与 批 准 制度 ，
规 定 签 定 供 货 合 同 ， 由财 会 、 产 计 划 等 部 并 生
门会签 。合 同签 约前应 对客 户 的经 营资质 、
如赊销 、 账核销等 。 坏
１ ．供 应 部 门 。
（ ）根 据 企 业 销 售 生 产 计 划 制 定 材 料 采 １ 购 计 划 ， 制 定 采 购 计 划 前 ， 了解 市 场 信 息 在 应
实物资产内部控制教案
实物资产内部控制教案实物资产内部控制教案一、教学目标1. 理解实物资产的内部控制含义和作用；2. 熟悉实物资产内部控制的主要内容；3. 掌握实物资产内部控制的方法和实践。
二、教学内容1. 实物资产内部控制的概念和目的2. 实物资产内部控制的主要内容3. 实物资产内部控制的方法和实践三、教学重点1. 实物资产内部控制的主要内容2. 实物资产内部控制的方法和实践四、教学难点1. 实物资产内部控制的方法和实践2. 对实物资产内部控制的重视和认识五、教学方法1. 教师讲述2. 学生互动问答3. 课件演示六、课堂设计1. 教师介绍实物资产内部控制的概念和目的，并进行知识点讲解。
2. 学生结合案例进行实物资产内部控制的主要内容讨论。
3. 教师介绍实物资产内部控制的方法和实践，通过课件演示进行实际案例分析。
4. 学生进行小组讨论，总结课程内容并提出问题和意见。
七、教学案例案例一某企业发现其实物资产管理出现问题，经过检查发现，企业内部缺乏明确的条例规定，很多重要资产并未记录在系统里，因此导致了管理上的混乱。
分析：这是典型的实物资产内部控制缺陷。
如果企业在实物资产的管理上制定出清晰的条例，明确资产的归属和使用方式，同时建立严格的审核程序，那么就可以预防出现类似的问题。
案例二某企业发现其仓库内的一些物品被人偷走，通过监控录像发现是员工偷窃的。
分析：这是典型的实物资产内部控制失效。
企业应该明确职责分工，规范操作流程，建立完善的安防系统，同时加强员工意识教育，加强监督管理，预防类似问题的发生。
八、教学总结实物资产内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的资产保护和风险控制具有至关重要的作用。
通过建立完善的实物资产管理制度和操作流程，规范内部管理，加强员工意识教育，预防和控制实物资产的损失，是企业管理不可或缺的重要内容。
关于企业实物资产内部控制存在的问题及对策
关于企业实物资产内部控制存在的问题及对策1. 引言在企业管理中，实物资产是企业运营的重要组成部分，对企业的发展和利润贡献起着关键作用。
因此，实物资产的合理使用和保护是企业内部控制的重要内容之一。
然而，在企业实物资产的管理过程中，往往存在一些问题，这些问题可能给企业带来一些损失和风险。
本文将重点分析企业实物资产内部控制存在的问题，并提出相应的对策以加强企业实物资产的管理。
2. 问题分析2.1 缺乏完善的资产管理制度许多企业在实物资产管理方面缺乏完善的制度，导致资产登记、入库、出库、核算等环节不够规范。
这样就容易产生资产遗失、盗窃和错误操作等问题，无法及时掌握实物资产的去向和状况。
2.2 缺乏有效的资产监控机制企业实物资产的监控机制不健全，无法实时了解资产的位置、使用情况和价值变动等信息，从而无法及时发现异常情况，增加了实物资产遗失和损毁的风险。
2.3 内部控制流程不清晰有些企业对内部控制流程的设计不够完善，例如在资产入库流程中，缺乏明确的审批程序和责任划分，导致一些不合理的操作和隐患的存在。
3. 对策建议3.1 建立完善的资产管理制度企业应建立完善的资产管理制度，包括资产入库、出库、盘点、调拨等环节的规定。
制度应明确资产管理的责任人和流程，确保资产的安全和追踪，定期进行资产盘点，及时更新资产台账。
3.2 引入现代科技手段加强资产监控企业可以通过引入自动化管理系统、物联网技术等现代科技手段，实时监控和追踪实物资产的位置、数量和使用情况。
通过监控设备和传感器的安装，可以及时发现异常情况，提高资产的安全性。
3.3 加强内部控制流程和审批程序企业应加强对资产入库、出库等流程的管理，建立明确的审批程序和责任划分，确保每一步操作都符合规定和流程。
同时，加强对关键岗位人员的培训和管理，提高他们的风险意识和责任感。
4. 结论企业实物资产的内部控制是保障企业运营安全和盈利能力的重要环节。
在实际管理中，我们必须重视企业实物资产内部控制存在的问题，并采取相应的对策。
实物资产会计控制制度(3篇)
第1篇摘要：随着我国市场经济的发展，企业对实物资产的管理和控制日益重要。
实物资产是企业生产经营活动的基础，其有效管理和控制直接关系到企业的经济效益和可持续发展。
本文旨在探讨实物资产会计控制制度的重要性，分析当前实物资产会计控制制度中存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为我国企业实物资产的管理提供参考。
一、引言实物资产是指企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源，如固定资产、存货等。
实物资产会计控制制度是指企业为保护实物资产的安全、完整和合理使用，确保会计信息真实、完整，防止资产流失，提高资产使用效率而制定的一系列内部控制制度。
完善实物资产会计控制制度，对于提高企业经营管理水平、防范财务风险具有重要意义。
二、实物资产会计控制制度的重要性1. 保证资产安全完整实物资产会计控制制度有助于确保实物资产的安全和完整，防止资产被盗、损坏或丢失。
通过建立严格的实物资产管理制度，可以降低企业资产损失的风险，提高资产使用效率。
2. 保障会计信息质量实物资产会计控制制度有助于确保会计信息的真实、完整和准确。
通过对实物资产进行有效管理，可以确保财务报表的真实性，为投资者、债权人等提供可靠的决策依据。
3. 防范财务风险实物资产会计控制制度有助于防范企业财务风险。
通过对实物资产进行合理配置和有效使用，可以降低企业财务风险，提高企业的抗风险能力。
4. 提高资产使用效率实物资产会计控制制度有助于提高资产使用效率。
通过对实物资产进行科学管理，可以实现资产的最优配置，提高企业的经济效益。
三、当前实物资产会计控制制度存在的问题1. 内部控制体系不健全部分企业缺乏完善的内部控制体系，导致实物资产管理混乱，存在较大的资产流失风险。
2. 资产管理制度不完善部分企业资产管理制度不健全，资产验收、领用、保管、处置等环节存在漏洞，容易导致资产流失。
3. 责任追究不到位部分企业对实物资产管理的责任追究不到位，导致管理人员对资产管理的重视程度不高，存在懈怠现象。
探讨中小企业实物资产的内部控制
探讨中小企业实物资产的内部控制【摘要】目前中小企业已成为国民经济的重要组成部分，随着市场经济的不断发展，行业竞争日趋激烈。
许多中小企业由于是家族式企业，没有建立完整的内部管理体系，因内部资产管理失控而倒闭，所以中小企业内部控制制度的重要性也日益突出。
本文，就将中小企业资产管理中存在的一些问题和具体改进措施提出几点简单的看法和认识。
【关键字】实物资产内部控制；存货；固定资产企业的实物资产是指以物质形式表现，归以等量的价值，并由投资者所拥有的资产，表现为固定资产、存货等。
实物资产成本占企业总生产成本的60%以上，实物资产的管理在整个企业管理过程中占有重要地位。
企业必须建立严密完善的控制系统、严格科学的管理制度和有效畅通的运行机制，只有这样才能保证目标的实现，企业才能从容面对未来的挑战。
一、企业存货及固定资产采购、保管、出库环节内部控制存在的问题1.不相容职务兼任许多中小企业都是家族式经营模式，企业所有权及经营权集中于老板及少数人手中，组织结构简单，其负责人往往具有决策者和执行者的双重身份。
实物资产的采购、签订合同、付款等业务流程由一人全权负责。
日常的存货保管、记账、盘点工作由一人兼任，容易导致营私舞弊、贪污、侵吞公司财产的行为发生。
2.收发货管理不健全，账务记录不及时，工作脱节，实物资产管理机制弱化仓库进出货单据不能随货物同行，货物堆放无序，随用随拿。
实物资产不能按照财务要求设置账簿，进出货单据登记不及时，导致帐实严重不符。
固定资产无专人管理，毁坏严重，丢失现象时有发生。
3.购货合同管理混乱公司没有制定采购合同的会签制度，不能集中相关部门的意见，采购无计划、无审批制度，造成有的材料严重短缺，导致生产中断。
有的材料积压严重，导致企业举债经营，提高了资产负债率，加大了财务风险。
合同传递不及时，影响资金计划的编制准确性。
业务人员不能够将合同及时交财务部门备案，财务部门接到付款通知时，无付款依据可循，无法事前审核合同签订的合法、合规性，入库品种、数量的真实性。
内部会计控制制度-02实物资产管理制度
实物资产管理制度为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度.公司个部门必须按照本制度的规定贯彻执行。
公司的财产实行分级管理,财务部主要负责固定资产、存货的资金帐，履行财务监督职能；设备科主要负责管理固定资产的实物帐，供应部主要负责原材料、低值易耗品、产成品的实物帐，履行管理实施职能。
彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。
一固定资产管理第一条固定资产应同时具备以下二个条件：一、使用年限在一年以上(含一年）；二、单位价值在2000元以上。
第二条固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其不可缺少的附属配件为一个独立登记对象,如房屋以每幢房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。
第三条根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确定以下五大类固定资产分类标准：一、房屋及建筑物，包括简易房屋；机器设备;二、运输工具；三、办公设施；四、其他固定资产。
第四条固定资产实行归口分级管理一、设备科职责1、负责固定资产用款计划的审编、固定资产的购置、发放、调配和转移等手续;2、负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产卡”,并对每一独立登记对象按一定标准编号；“固定资产卡"一式二份，一份设备科保管,一份财务部据以核算依据；3、负责建立运输设备、行政管理用小车的使用制度和维修制度，有计划地做好维修保养。
二、使用部门职责1、负责实物保管，未办妥手续,未经总经理同意，不得擅自转移、出借或报废固定资产；2、负责实物的日常保养，遵守操作规程,防止超负荷或不正常使用而造成早期损坏;3、负责固定资产物、卡二相符;3、负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁损手续及查明原因.三、财务部职责1、财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全部固定资产核算任务的实现。
2、负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动情况，做到帐、卡、物三相符。
实物资产内部控制制度
实物资产内部控制制度第一章总那么第一条为明确实物资产业务岗位的职责、权限，确保办理实物资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，爱护医院实物资产安全、完整、依据«行政医院国有资产治理暂行方法»«事业医院国有资产治理暂行方法»等相关法律法规，结合医院实际，特制定本制度。
第二条实物资产业务相容岗位包括：〔一〕实物资产购置/投资预算的编制、请购与审批、审批与执行：〔二〕实物资产采购、验收与款项审批：〔三〕实物资产投保的申请与审批：〔四〕实物资产处置的申请与审批、审批与执行：〔五〕实物资产的取得、保管及处置业务的执行与相关会计记录。
第二章岗位职责划分第三条院长职责：〔一〕对实物资产治理方法及相关制度进行〔二〕负责对医院实物资产重大工作事项的进行决策。
第四条院办公室职责：〔一〕制定实物资产治理方法及相关制度，关监督检查制度的执行：〔二〕负责固定资产，以及低值易耗品等实物资产采购打算的审批：〔三〕负责医院实物资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作。
第五条后勤科职责：〔一〕组织做好医院实物资产的日常治理工作；〔二〕审核办理固定资产低值易耗品的构建、调拨、转让、报废、报损等工作；〔三〕对医院的实物资产治理进行指导和监督；〔四〕组织做好固定资产的报废、报损的技术鉴定工作，并提出处理意见。
第六条资产治理员的职责：〔一〕对本部门在用的固定资产、低值易耗品等实物资产进行登记；〔二〕办理实物资产入库、领用、内部变动、处置手续；〔三〕负责保管实物资产，并参与实物资产的清查、盘点工作；〔四〕年终做好固定资产、低值易耗品的清理工作，与财务科和实物资产使用部门对账。
第七条财务科负责人职责：〔一〕参与医院实物资产的组织治理和监督。
〔二〕指导本部门工作人员做好实物资产付款、账务处理工作。
第八条出纳人员职责：依照审核通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。
第九条会计人员职责：〔一〕登记实物资产的总分类和明细分类簿；〔二〕对固定资产、低值易耗品、库存物资等实物资产进行会计核算；〔三〕配合资产治理部门做好物资产的清查工作。
单位实物资产内部控制制度
单位实物资产内部控制制度单位实物资产内部控制制度是指为了保护和管理单位的实物资产，确保其安全、有序和有效利用的一套规章制度和控制措施。
该制度涵盖了实物资产的采购、使用、保管、监督和报废等各个环节，以确保实物资产的正常运转和单位财务利益的最大化。
下面是一个关于单位实物资产内部控制制度的1200字以上的论述。
单位实物资产是单位运作过程中的重要资产，其安全和合理利用对于单位的经营和发展至关重要。
单位实物资产内部控制制度是指为了保护和管理单位的实物资产，确保其安全、有序和有效利用的一套规章制度和控制措施。
该制度涵盖了实物资产的采购、使用、保管、监督和报废等各个环节，以确保实物资产的正常运转和单位财务利益的最大化。
首先，单位实物资产采购环节是内部控制的重要环节之一、在实物资产采购过程中，应建立完善的审批程序和采购流程，确保采购活动的合法性和有效性。
在采购过程中，应明确采购的需求、目标、规格和数量，并由相关部门进行审批和监督。
同时，应建立供应商管理制度，保证供应商的资质和信誉，防止交易中的商务风险。
对于大额采购项目，应采用竞争性招标的方式进行，以确保采购价格的合理和公平性。
实物资产保管环节是实物资产内部控制的核心环节。
单位应建立规范的资产保管制度和责任制，确保实物资产的安全和有效保管。
在实物资产保管过程中，应明确保管人员和责任范围，并建立健全的资产登记和盘点制度。
对于重要实物资产，应加强保管措施，如设置密码锁、安装报警器等，防止实物资产的被盗和损失。
同时，应建立保管记录和资产调拨流程，确保实物资产的使用和归还的规范性和及时性。
最后，单位实物资产的监督和报废环节也是内部控制的重要环节之一、单位应建立监督机制和内部审计制度，定期对实物资产的使用情况进行检查和评估。
应加强对实物资产的使用情况的监督和检查，防止实物资产的滥用和资源浪费。
对于已经达到报废标准的实物资产，应建立报废程序和规定，及时予以清理和报废，以减少实物资产的滞销和负担。
工程项目实物资产管理方案
工程项目实物资产管理方案一、前言随着工程项目规模的不断增大，项目资产的管理变得愈发复杂。
明确项目实物资产的管理方案，不仅有助于提高资产的使用效率，降低管理成本，而且有助于提升项目的整体管理水平，降低各类风险。
因此，对于工程项目实物资产管理方案的制定与实施显得尤为重要。
二、管理目标1. 提高资产的利用效率2. 降低管理成本3. 提升项目的整体管理水平4. 降低各类风险三、管理原则1. 综合管理将资产管理纳入项目整体管理，与项目的进度、成本、质量管理相互配合，相互制约，确保资产的合理使用和管理。
2. 全过程管理从资产的采购、入库管理、调拨使用、维护保养、退库报废等环节实行全过程管理，确保资产的完整生命周期管理。
3. 精细化管理利用现代信息化技术手段，实现对实物资产的精细化管理，提高管理的科学性和精确度。
4. 合理维护根据资产的使用情况和技术要求，制定合理的维护保养方案，确保资产的长期有效使用。
5. 安全管理加强对资产的安全管理，确保资产的安全使用，避免任何形式的损失和浪费。
四、管理流程1. 资产登记对工程项目中所有实物资产进行登记，建立完善的资产档案。
根据项目需要，经过合理的预算与招标采购等流程，选择合适的资产供应商进行采购。
3. 资产验收在资产交付使用前，对资产进行验收，确保其型号、数量、质量和性能等符合合同约定。
4. 资产入库验收合格的资产将被入库登记，建立实物资产台账，并标示合理的存放位置。
5. 资产调拨需要调拨的资产将根据项目需要进行调拨登记，并发放相应的调拨通知单。
6. 资产领用领用资产必须提供领用单，并在领用后及时填报领用记录。
7. 资产使用使用过程中需定期进行资产的检查、维护等工作，确保资产处在良好状态。
8. 资产报废对于已经达到使用寿命、损坏无法修复的资产进行报废登记，并进行相应的处置程序。
五、管理要求1. 严格执行管理制度制定明确的实物资产管理制度，全员严格执行，确保各项管理流程的规范实施。
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建设目标和要求 （2）熟悉实物资产控制制度建设 项目
能够根据企业实物资产管 控的特点和要求，提出相 应的制度设计方案
项目实训
（1）了解设计背景资料
能够根据所提供的背景资
（2）领会实训任务，把握实训要 料，完成相应控制制度设
求
计
项目四 实物资产控制
引导案例:
海尔海尔零库存说明了什么？
(二)固定资产的控制
• 固定资产主要业务流程及参与部门
流程名称 固定资产增加方案
固定资产的取得 固定资产使用和维护
主要业务
参与部门
采购预算、资本投资规划 财会、生产、董事 会、采购
采购入库、构建、验收 日常维护、大修、处置
采购、资产管理、 财会
生产、财会、修理
固定资产折旧计提 固定资产的退出
确定折旧年限、残值、折 财会、资产管理 旧方法，计算折旧
项目四 实物资产控制
教学目标
教学内容
知识目标
能力目标
（1）了解实物资产管控的特点 能够结合实物资产管控的
（2）熟悉实物资产控制的内容和 特点，熟练地找出企业实
实物资产控制的 控制流程
物资产控制流程中的关键
内容和要求 （3）理解掌握实物资产控制的关 控制点
键点
（1）明确实物资产内部控制制度
实物资产控制制 度的建立
1. 中淮公司存货采购管理流程与风险控制
三、实物资产业务流程与风险控制
• （一）存货业务流程与风险控制
2. 中淮公司存货采购计划流程与风险控制
三、实物资产业务流程与风险控制
• （一）存货业务流程与风险控制
3. 中淮公司外购存货流程与风险控制
三、实物资产业务流程与风险控制
• （一）存货业务流程与风险控制
高 • 3．存货的计价方法较多 • 4．对净收益影响较大 • 2．价值随其损耗逐渐转移
到产品或劳务成本之中 • 5．流动性强
（三）实物资产管控中的常见问题
• 1.存货管控中的常见问题 • （1）盲目采购，缺乏预算； • （2）采购人员不采用比价采购方式； • （3）验收、保管、发货、盘点及记账职责不清； • （4）存货超额储备造成浪费； • （5）存货短缺、霉烂、变质、毁损，无人处置； • （6）存货不定期盘点、不及时办理盘盈盘亏手续； • （7）随意改变计价方法、随意调节计划(标准)成本与差异； • （8）人为多计、少计、不计存货发出成本； • （9）盘亏存货和改变存货用途后不结转进项税额； • （10）捐赠存货形成账外资产； • （11）账实不符，账情不清，管理混乱等。
4. 中淮公司存货存放管理流程与风险控制
三、实物资产业务流程与风险控制
• （二）固定资产业务流程与风险控制
1.中淮公司固定资产采购、验收流程与风险控制
三、实物资产业务流程与风险控制
• （二）固定资产业务流程与风险控制
（一）存货的控制
• 3.存货退出企业的控制 • （1）存货损坏的控制 • （2）存货丢失的控制 • （3）存货盘点的控制
请回顾
在存货退出企业的几种情形中，会计部门分别需要作何账务处理？
（一）存货的控制 4.存货期末计价的控制
• 期末，应按照成本与可变现净值孰 低原则对存货计提跌价准备。存货 核算人员，应当按照我国《企业会 计准则》规定，对期末存货减值现 象进行判断确认，正确计算可变现 净值，将存货跌价准备及时计入当 期损益，防范可能出现的风险。
请回顾
在存货购入结算与入库环节，不同计价方式下会计处理有何不同？
（一）存货的控制 （2）生产趋势分析控制
• 生产部门
销售部门
存货购入前准备
财务部门
库存管理
注：
表示提供决策信息
表示部门的信息交流和协调
图4-1 生产、财务、销售和仓储保管等部门关系图
（一）存货的控制 2.存货购入和使用的控制
• （1）结算环节控制 • （2）验收环节控制 • （3）存货保管环节控制
流程名称
主要业务
存货增加方案 采购预算、资金规划
存货的取得 采购入库、产品完工验收
参与部门 财会、生产、董事会、采 购
采购、仓储、财会
存货的发出 生产领用、销售出货
生产、销售、仓储、财会
存货期末计价 计提跌价准备
财会、仓储
存货的退出 盘点、清查
财会、仓储、销售、生产
二、实物资产控制的内容
（一）存货的控制 • 1.购入前的控制 • （1）预算控制 • 预算控制的具体内容包括存货采购种类控制、存货采 购库存量的控制和经济采购批量的预算控制。
请回顾
在固定资产使用过程中，都需要作哪些会计处理？
(二)固定资产的控制 3.固定资产处置的控制
• （1）固定资产出售的控制。 • （2）固定资产毁损和盘亏
的控制。 • （3）固定资产的正常报废
控制
请回顾
在固定资产处置过程中，不同处置方式下会计处理有何不同？
三、实物资产业务流程与风险控制
• （一）存货业务流程与风险控制
2.固定资产管控中的常见问题
• （1）盲目开发、购建固定资产； • （2）对固定资产计价不准确； • （3）财务信息不准确； • （4）对固定资产折旧的计提和账
务处理混乱； • （5）固定资产维修、改良、转移
等无章可循，随意性很强。
二、实物资产控制的内容 (一)存货的控制
• 表4-1 企业存货业务流程和参与部门
（2）按照企业内部控制规范的要求，财会部门在 存货管理中主要起什么作用？
项目三 实物资产控制
◆任务一 熟悉和掌握实物资产控的内容与 要求 任务二 建立实物资产控制制度
任务三 项目实训——实物资产金控 制制度设计
任务一 熟悉和掌握实物资产管控的内容和要求 一、实物资产的特点与管控中常见的问题
• （一）存货资产特点 • 1．在流动资产中所占比重• 较(二大)固定资产的特点 • 2分．散存货的种类、数量繁多• ，1存．放使用期限长，维修费用
盘点、清查、计提减值准 财会、销售、生产 备
(二)固定资产的控制 1.固定资产增加的控制
• （1）预算控制。 • （2）固定资产增加方式的控制。 • （3）固定资产进入企业后的控制。
请回顾
在固定资产增加过程中，不同增加方式下会计处理有何不同？
(二)固定资产的控制 2.固定资产使用的控制
• （1）固定资产移送的控制 • （2）固定资产使用的记录控制 • （3）固定资产计提折旧的控制 • （4）固定资产期末计价的控制 • （5）固定资产保管的控制 • （6）固定资产修理和维护控制