会计手工记账凭证

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会计实务：手工记账凭证的填制

手工记账凭证的填制手工记账凭证的填制如下所示：填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，掌握记账凭证填制的要求，是做好会计工作的一项重要内容。

记账凭证是进行登账、报表的基础，稍有差池，就会影响到后期工作的进行。

实务操作频道小编将记账凭证的填制要求概括如下：1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。

除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。

为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。

记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。

但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。

但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。

在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。

3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。

在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。

在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。

会计实验报告手工帐

编号：2013学年第一学期实验报告实验课程名称会计学专业班级学号学生姓名实验指导教师实验名称手工账指导老师宋华红成绩一．实验目的和要求通过这次实验，旨在熟悉会计核算的流程，熟练掌握会计记账凭证的的编制（收款凭证、付款凭证和转账凭证），各种账簿的登记(现金日期账、三栏式明细账和数量金额明细账)，财务报表（资产负债表和利润表）的编制等各种会计核算方法。

把会计的理论运用到实物操作中去，学会会计理论与实物操作的的结合，提高对会计专业知识的分析问题和解决问题的能力二．实验内容和原理1.能够按照企业的业务内容编制正确的会计分录，区分各种凭证，熟悉掌握各种专用凭证，得审核与填制的要求与方法，熟悉运用借代计帐法。

2.熟悉各类帐簿的格式、内容以及编制方法，能够正确运用会计更正法更改错帐。

3.熟悉资产负债表和利润表的格式、内容以及编制方法。

三．实验数据记录和处理实验一：填制记账凭证会计模拟实验的第一步是根据公司的原始凭证填制记账凭证（包括收、付、转账凭证)。

编制凭证不是随便照着原始凭证照抄，编制凭证也是有规则的。

1.收款凭证的编制要求：收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“库存现金”或“银行存款”；日期准确填写编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的先后顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的说明，要求简明扼要；“贷方科目”填写与库存现金或银行存款相对应的会计科目；“金额”是指该项经济业务事项的发生额；“过账”是指该凭证已登记账簿的标记，防止经济业务事项重记或漏记；最下边分别由有关人员盖章签字，以明确经济责任。

2.付款凭证的编制要求：付款凭证的编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。

对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务。

3.转账凭证的编制要求：转账凭证将经济业务事项中所涉及全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“总账科目”和“明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏。

会计手工做账操作流程

会计手工做账操作流程：大致流程：填制或取得原始凭证（单据）→审核原始凭证→填制记账凭证→审核记账凭证→登记会计账簿→编制财务会计报表及税务报表具体流程：1. 填制原始凭证2. 根据原始凭证填制记账凭证3. 根据收、付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账4. 根据记账凭证及原始凭证登记明细账5. 根据记账凭证编制科目汇总表6. 根据科目汇总表登记总账7. 根据总账和明细账资料编制会计报表如何填制或取得原始凭证？主要强调如何填制原始凭证：●金额的填写●日期的填写金额的填写：小写 : 无金额线 → 金额：￥50000.00 或者：￥50000.-有金额线→大写：无金额位→人民币（大写）：伍万元正（整）有金额位：Eg:￥1100200.06无金额位的大写：壹佰壹拾万零贰佰元零陆分有金额位的大写：⊕仟壹佰壹拾零万零仟贰佰零拾零元零角陆分￥3402000.60无金额位的大写：叁佰肆拾万零贰仟元零陆角正（整）有金额位的大写：⊕仟叁佰肆拾零万贰仟零佰零拾零元陆角零分￥56789.00无金额位的大写：伍万陆仟柒佰捌拾玖元正（整）有金额位的大写：⊕拾伍万陆仟柒佰捌拾玖元零角零分●无金额位的金额大写时，如果金额有“角”有“分”的，不得写“正”或“整”；如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”；如果金额无“角”无“分”的，必须在“元”位后写上“正”或“整”。

金额中间有几个“零”的，只需写一个“零”。

●有金额位的金额大写时，需要在最高金额位前的金额位中填写“⊕”，最低金额位后的金额位中填写“零”。

日期的填写：小写：2013年7月1日大写：贰零壹叁年柒月壹日Eg:2013年1月10日贰零壹叁年零壹月零壹拾日当填写“月份”时，如果是1，2，10月份，要在前面加“零”。

当填写“日”时，如果是1－9，10，20，30日，要在前面加“零”。

当日为11－19时，还要在前面加“壹”。

2012年10月19日贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日日期大写适用范围：适用于票据的填写：支票：现金支票，转账支票，普通支票（出票日期10日）本票：银行本票普通支票：2012年6月20日，甲企业取现40000元备用支票的左面是自己企业的原始凭证，无具体要求支票的右面：出票日期：大写日期收款人：甲企业付款行名称：出票人账号：用途：备用金密码栏：看甲企业在银行是否设有支付密码盖章：银行预留印鉴章收到转账支票，填写进账单（称加支票）发票：原始凭证审核要点：●审核原始凭证是否合法，合理●审核原始凭证是否真实，完整●审核原始凭证是否正确，清楚记账凭证填制：了解记账凭证的种类：●采用一种类型：通用记账凭证（记账凭证）●采用三种类型：即分为：收、付、转。

会计手工记账流程(全套账)

会计手工记账流程 (全套账)设计适合企业得会计制度:对新设企业而言,首先要设计适合企业特点得会计制度建账:开设相关账户。

建账后才能进行相关得会计处理1、取得原始凭证:进入会计系统得所有数据,都要有原始凭证2、审核原始凭证:对取得得原始凭证审核无误后,方可编制记账凭证3、编制记账凭证:即编制会计分录。

要按业务发生得先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额与业务内容4、登记账簿:依据设计得会计制度,对原始凭证进行审核后,才能记账核算(记账)程序有若干种,如记账凭证核算程序,科目汇总表核算程序等。

要按平行登记得方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。

目得就是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录:按权责发生制原则调整,包括折旧账户调整,应收、应付调整,预收、预付调整。

对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录得过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品得成本。

7、调整后试算表:调整后编制,检验调整分录与过账有无差错8、结账:在会计期末,要结转损益。

9、第三次试算:全面试算,检验总分类账户余额得正确性10、报表编制:主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

附表有:增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告:经董事会或类似权力机构批准,正式对外报告,还要编制附注及说明(正式报出前,要注意就是否有资产负债表日后事项)注:对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录得过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品得成本。

会计工作要有一定得顺序,必须依次按顺序进行,就就是先取得合格得凭证,然后分析经济业务对会计要素产生得影响,增加或减少,作成分录,记入账户。

待期末,汇集账户资料,编制会计报表。

这个模式不可能也不允许逆流而行。

不可能,就是因为逆流不合原理,且事实上做不到。

不允许,指得就是如先确定报表项目,或主观想象得金额,倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证,这就是窜改账目,伪造虚构账面记录得犯罪行为。

会计手工账报告

会计手工账报告会计手工账报告会计手工账实验报告一、实验意义：会计手工模拟实验缩短了理论教学与社会实践的距离，是培养我们动手能力的一个重要途径。

通过实践以使我们能道德教育比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的认清基本程序和方法，大体加强对基本理论知识的理解，基本基本原理方法的运用和基本技能的练习，为将来会计工作打下坚实的基础。

二、实验步骤：根据试验资料强烈要求开设201*年12月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。

根据材料填入中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。

这一步并没有什么难度，只是刚开始输入数据前一天，金额的表面积不小心会记错。

(二)编制记账凭证（三）编制科目汇总表在作完10号的凭证后，我们开始编制丁字账，即根据所有记账凭证将每个科目的瞥见借贷方金额都记下，然后借贷方所有发生额分别相加，进行试算平衡。

在这一步中，出错的概率非常大，我们几乎很少有人算一次就借贷相平的。

还是离不开仔细二字。

(四)登记总账、明细账最后，根据总账基干和一十及资料所给的期初余额编制编制“会计报表”，包括资产负债表和利润表。

资产负债表金融资产是反映企业某一特定最迟财务状况的会计报表。

利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营阶段性成果的报表。

填制时则在左上角注明单位和编制时间。

由于时间关系，我们在试验中没有真正尝试精简报表。

三、弊病实验中发现的问题及其解决（一）在填写原始凭证及记账凭证总额时要在金额前加人民币符号“”，经常会忘。

（二）贴现两方金额有时会填反，这样就造成了后期工作效率加大的加大。

（三）记录不够仔细，经常看错数字或漏填。

（四）在编制丁字帐时，由于数据多，经常会把投资金额填错科目，所以就形成了试算不平衡的重要原因。

因此在此过程中，最好把每笔金额对应的凭证编号注上，这样在借贷不平衡时借款有助于我们找到错误。

（五）记账证要求连续编号，在填制转账凭证时，我由于一时大意，中间跳过了一个编号，到最后都做完了才测出。

会计手工账的做账模板

会计手工账的做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记账目。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.会计手工账的目的通过手工账可以使会计新手全面、系统地掌握企业会计在填制凭证、登记账簿和编制财务报表整个过程的具体操作流程。

（1）手工账可以直观的了解原始凭证记账凭证应具备的基本要素.熟悉企业常用的原始凭证和记账凭证的样式，很好的掌握原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本流程和技巧。

（2）直观的看到各种账簿的基本结构、账页格式、，学会启用账簿、设置账簿、登记账簿、对账、结账基本的技能。

（3）熟悉财务报表生成的基本逻辑关系，熟悉财务报表的基本结构和编制技巧。

（4）手工账是电脑账的基础。

二、会计手工做账实操步骤1.手工账的准备工作（1）做账工具的准备主要有记账凭证、T型账、各类不同格式的账页、科目汇总表、财务报表、红黑签字笔、计算器、口取纸、胶水、剪刀、账绳、长尾夹、直尺、凭证封皮等（我可以给大家推荐适合新手的手工账素材哈）（2）熟悉企业的基本信息熟悉公司基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、起初余额、经济业务等2.手工帐操作基本流程（1）建账设置二级会计科目并登记起初余额（2）审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（3）根据记账凭证登记明细账（4）根据记账凭证编制T型账（5）编制科目汇总表（6）根据科目汇总表登记分类账（7）对账和结账，月末对各类账簿进行核对并结账（8）编制财务报表。

根据总账和明细账编制财务报表（9）报税，申报各种税费打印报税资料（10）整理装订凭证、账簿、报表三、会计电算化的要求学习电算化使学员全面了解和掌握会计软件的工作流程、操作步骤和操作技巧，达到掌握和运用计算机进行会计处理的目的。

手工记账注意事项

手工记账注意事项1、记帐凭证：制证和记帐盖会计章，拿到凭证先将章盖好；同时，提前将凭证编号填“记”。

2、做完凭证统一在有关现金、银行存款业务盖出纳章。

3、拿到账页先将期初余额写上。

4、报表：先写表头和表尾。

5、支票存根，单位主管：是签法人名，会计主管签会计名字；委托银行发工资，不用背书。

6、凭证分类整理，科目汇总表一定要放在记帐凭证前面。

7、如果两张记帐凭证只有一张原始凭证，另一张记帐凭证附件“—”张。

8、本次题目有原始凭证不符合要求，不能做记帐凭证。

（做题目之前一定要审核原始凭证是否合法）9、增值税发票的抵扣联不用盖章。

10、小写金额元后面的两位为“00”，不能用“一”代替。

必须写“00”，例100.00。

11、收到银行汇票，注意盖章的位置。

12、一级科目要重复写，例如：借：原材料—A原材料—B购进材料的短缺，进项税必须转出。

如果是正常损失再转回。

购进短缺如果对方想补货，就借：应付账款贷：待处理财产损溢；收到补货借：原材料贷：应付账款如：不补货退，则借：银行存款贷：应付账款。

13、其他应收款一定要看期初余额的明细。

14、在产品成本的计算：约当产量法，定额法，定额比例法。

15、坏账准备计提方法：余额百分比法，账龄分析法。

计提范围包括：应收账款（包括应收票据转入），其他应收款（包括预付账款转入）16、横线登记式账不需要月结。

注意在核对处“√“。

17、分配率保留4位的，如果没有4位以000代替，例如：0.8000，分配率除不尽的，由最后一个项目承担费用（可能是管理费用，销售费用，以具体为准）18、借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税其他应收款—社会保险（三金）其他应付款—住房公积金（个人缴）注：保险费：先付后向职工收公积金：先向职工收取，后支付19、福利费先用后提20、应付职工薪酬有明细21、运费单纳税号前的+是承担运费的标志，右下角的5%计算的税额由运输单位承担，不做账务处理。

22、原始凭证填错更正，蓝笔画线，填正确的不盖章。

手工记账凭证填写规范

手工记账凭证填写规范手工记账凭证，也叫“小账本”，是一种记录企业日常收入支出的会计凭证，它是企业会计核算的基础。

由于小账本是企业财务处理信息的重要来源，如果要求不规范，就会导致决策失误，影响企业的发展与经营，所以填写小账本的规范性要求非常重要。

一、费用明细1、收入明细：当企业收入时，要在小账本中按照项目清楚地分解记录收入，并按照收款日期及金额依次在小账本中记录，清晰明了。

2、支出明细：当企业有支出时，应该按照项目清楚地分解记录支出，并按照付款日期及金额依次在小账本中记录，清晰明了。

二、填写要求1、字迹正楷：一定要按正楷书写，字迹要清晰，内容一定要严格按照各项目的要求来填写，不要空缺和错写，以免造成不必要的混乱。

2、时间准确：在填写小账本时，一定要按照企业凭据上的时间记录，要准确无误。

3、金额准确：在填写小账本时，要求金额要准确无误，不得有多余的金额或少于应付金额，以保证企业财务收支准确。

4、填写完整：填写小账本时，要求要填写完整，保证企业财务统计准确，不应该出现遗漏的情况。

三、相关要求在填写小账本的时候，应根据企业财务月报进行审核，要求月报应该准确无误，与小账本中的数据保持一致，统计准确才能有助于企业决策。

四、安全要求1、保密性要求：小账本中记录的企业信息是企业商业机密，在填写小账本的过程中，应该保密，确保企业的隐私不被外泄。

2、保存安全：小账本存放在企业内部，应当注意防止丢失或被人窃取，以确保企业财务信息的安全。

以上就是关于《手工记账凭证填写规范》的介绍，希望对大家有所帮助。

正确的填写小账本，不仅有助于企业决策，而且还能有助于企业财务数据的准确性，从而发展企业，改善经营状况。

因此，填写手工记账凭证要按照手册要求严格执行，以保证企业财务管理的规范性。

手工帐做账流程

手工帐做账流程作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。

但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。

首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：一、生产企业大致会计结帐操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。

确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。

（1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。

企业通常业务凭证类别有以下几类：1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。

会计手工帐基本流程

会计手工帐基本流程会计手工帐基本流程会计流程:给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。

1、给原始凭证分类: 拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

2、编制记账凭证: 根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。

记账凭证编写完毕，还要进行审核。

3、登记账簿: 凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总: 就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

5、登记总账: 根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。

如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

总账和明细账的关系: 它们是相互制约的关系。

总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。

总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。

还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。

6、对账、结账: 记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

手工记账的实验报告(3篇)

第1篇一、实验目的1. 理解手工记账的基本原理和流程。

2. 掌握手工记账凭证的填制方法。

3. 熟悉手工账簿的登记和核对方法。

4. 提高对会计核算工作的认识和实践能力。

二、实验内容本次实验主要围绕手工记账的全过程展开，包括以下几个方面：1. 原始凭证的整理与审核2. 记账凭证的填制3. 账簿的登记与核对4. 期末结账与编制报表三、实验步骤1. 原始凭证的整理与审核（1）收集实验所需的原始凭证，如发票、收据、支票等。

（2）对原始凭证进行整理，确保凭证的完整性和准确性。

（3）对原始凭证进行审核，确认凭证的真实性和合法性。

2. 记账凭证的填制（1）根据原始凭证，填写记账凭证的日期、摘要、科目、金额等基本信息。

（2）按照借贷记账法的原则，确定会计分录的借贷方向。

（3）核对记账凭证的金额，确保借贷双方平衡。

3. 账簿的登记与核对（1）根据记账凭证，登记总账、明细账等账簿。

（2）定期核对账簿，确保账簿的准确性和一致性。

（3）对账簿进行整理和归档。

4. 期末结账与编制报表（1）根据账簿记录，编制科目汇总表。

（2）进行期末结账，包括损益类科目的结转、利润的结转等。

（3）根据科目汇总表和期末结账结果，编制资产负债表、利润表等报表。

四、实验结果与分析通过本次实验，我们掌握了手工记账的基本流程和操作方法。

以下是实验结果的分析：1. 原始凭证的整理与审核：确保了会计信息的真实性和准确性，为后续的记账工作奠定了基础。

2. 记账凭证的填制：提高了我们对借贷记账法的理解，培养了我们的会计核算能力。

3. 账簿的登记与核对：锻炼了我们的细心和耐心，提高了我们对账簿管理的认识。

4. 期末结账与编制报表：使我们了解了会计报表的编制方法，增强了我们的财务分析能力。

五、实验心得1. 重视会计基础知识的学习：手工记账是会计工作的基础，需要扎实的会计基础知识作为支撑。

2. 注重实践操作：通过实际操作，加深对会计原理和方法的理解，提高自己的实际操作能力。

会计手工做账技能模拟凭证

会计手工记账技能模拟凭证（测试时间：150分钟）．（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。

）大写)中国工商银行银行汇票（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）（请根据相关资料完成上列两表。

）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。

（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司贷：主营业务收入——淋浴露——洗发乳贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额）2、借：管理费用——差旅费借：库存现金贷：其他应收款——余克勤3、借：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：应付账款——西城鸣源公司4、借：银行存款贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司5、借：应交税费——未交增值税——应交城市维护建设税——应交教育费附加6、借：应付职工薪酬——2次贷：银行存款贷：应交税费——代扣代缴个人所得税7、（1）借：在途材料——香精借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据——重庆思达商贸公司（2）借：财务费用贷：库存现金附：运费可抵扣额=800×7%=进项税额=+=运费=950-56=材料采购成本=+=8、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司贷：主营业务收入——淋浴露——洗发乳贷：应交税费——应交增值税（销项税额）9、借：原材料——香精贷：在途材料——香精10、（1）借：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）（2）借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）11、借：短期借款——流动资金借款借：应付利息——短期借款利息借：财务费用贷：银行存款12、借：管理费用——业务招待费贷：库存现金13、借：投资性房地产——芝兰公司贷：银行存款14、借：银行存款贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司15、借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：累计折旧16、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：应付职工薪酬——工资17、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——武汉市自来水公司18、借：资产减值损失——坏账损失贷：坏账准备19、借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益20、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳贷：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂——香精贷：周转材料——包装物——包装箱21、借：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳贷：制造费用22、借：库存商品——淋浴露——洗发乳贷：生产成本——基本生产——淋浴露——洗发乳23、借：主营业务成本——淋浴露——洗发乳贷：库存商品——淋浴露——洗发乳24、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）贷：应交税费——交增值税（未交增值税）25、借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加26、（1）借：主营业务收入——淋浴露——洗发乳借：公允价值变动损益贷：本年利润（2）借：本年利润贷：主营业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：资产减值损失27、（1）借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）借：本年利润贷：所得税费用二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。

会计实务手工做账流程是怎么样的

会计实务⼿⼯做账流程是怎么样的会计做账也称会计实务，指会计进⾏账务处理的过程，⼀般是从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

那么具体流程是怎样的呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀般企业的⼯作流程包括：取得原始凭证-制作会计凭证-⽉底汇总做科⽬汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是⼀般纳税⼈做⽹上国税申报和地税申报(这个地⽅有不同，有的地⽅还是⼿⼯申报)-报完后把留底报表存档。

店铺⼩编总结了⼀般企业⼿⼯做账的详细流程，内容如下：1.审核原始凭证(1)外来原始凭证。

由业务经办⼈员在业务发⽣或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银⾏收款通知等。

(2)⾃制原始凭证。

单位⾃⾏制定并由有关部门或⼈员填制的凭证，如收料单、领料单、⼯资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证可以到⽉底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发⽣随时填。

但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核就是看看有没有错误。

4.记账根据记账凭证登记⼊账，⼩规模公司必备的账本：现⾦⽇记账;银⾏⽇记账;总账;三栏明细账。

5.编制会计报表(1)根据总账科⽬余额填列。

可直接根据有关总账科⽬的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据⼏个总账科⽬的期末余额计算填列，如“货币资⾦”，需根据“库存现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”三个科⽬的期末余额的合计数填列。

(2)根据明细账科⽬余额计算填列。

如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科⽬的期末贷⽅余额计算填列。

(3)根据总科⽬和明细科⽬余额分析计算填列。

如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科⽬余额扣除“长期借款”明细科⽬中将在⼀年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

(4)务查登记簿记录。

会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

手工记账凭证要划线吗

手工记账凭证要划线吗记账凭证的录入是总账模块中极为重要的数据接收部分,这部分数据接收的质量直接影响系统的完成质量。

那么手工记账凭证要划线吗？下面是由店铺分享的手工记账凭证要划线吗，希望对你有用。

手工记账凭证要划线吗按会计工作基础规范要求只用在金额处划斜线即可。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定的精神，记账凭证填制完经济业务事项后，如果有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

记账凭证的建账程序每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢?我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。

建帐的主要程序有：一、依据会计各种帐簿的格式的要求，以及预备各种帐页，把活页的帐页用专用的帐夹装订成册。

二、在帐簿的启用表上，认真的填写单位的名称、帐簿的名称、册数、编号、以及起止页数、启用日期以及记帐人员与会计主管人员的姓名，同时还要加盖企业的公章以及财务人员的人名章。

记帐人员在调动工作时，必须要在帐簿上注明交接的日期以及接办人员或是监督人员的名称，同时还要与交接双方签名或是盖章，这么做的主要目的就是为了明确经济责任。

三是要在会计科目表的顺序与名称当中进行建立总帐帐户，并结合总帐帐户的明细核算要求建立二级或是三级帐户，原单位在建立各级帐户时，可以把上年的帐户余额进行全面的结转。

四是启用订本式帐簿，可以采用从第一页到最后一页的顺序来进行编号记帐，不能跳页，更不能缺页。

如果是采用活页式帐簿的，应该按帐户的顺序编写页次和号码。

填写帐户的目录，如果把帐户的名称以及页次登入目录时在，可以粘贴索引纸，写明帐户的名称以方便查询的需要。

记账凭证的填制具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。

手工记账凭证负数怎么写

手工记账凭证负数怎么写记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。

下面是由店铺分享的手工记账凭证负数的写法，希望对你有用。

手工记账凭证负数的写法用红字冲账法冲销错误凭证时记账凭证上的金额是负数。

红字冲账法又称红字更正法,是指用红字冲销或冲减原有的错误记录,以更正或调整记账错误的方法.红字冲账法按照其冲销错账的程序不同,可分为全额冲账法和差额冲账法两种。

全额冲账法是指将错账全部用红字冲销,再编制正确的记账凭证以更正错账的方法。

记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时,应采用全额冲账法更正。

差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法.记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额,应采用差额冲账法。

一般情况下是不做相反科目冲账的, 既然错了就要用红笔订出来这样才显眼.做相反科目虽然可以把帐平起来.错账也能充掉但不合理。

记账后,经核对发现原记帐凭证上的会计科目名称或应借应贷的方向写错而造成帐薄记录错误应当用红字把以前的错凭证冲掉,然后再做一笔正确的。

在记账或结账后发现记帐凭证记载金额大于实际业务发生额,造成帐薄中记录金额错误应当用红字做一张与错误凭证一样的凭证,将多记金额冲掉。

记账凭证的编制要求1)记账凭证各项内容必须完整。

2)记账凭证应连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

3)记账凭证的书写应清楚、规范。

手工记账凭证填写格式

手工记账凭证填写格式当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的手工记账凭证填写格式。

手工记账凭证填写格式1、记账凭证的名称2、填制记账凭证的日期3、记账凭证的编号4、经济业务事项的内容摘要5、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6、经济业务事项的金额7、记账标记8、所附原始凭证张数9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

记账凭证的记账要求记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。

2、一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。

3、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。

然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。

4、一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。

附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。

原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。

记账凭证的主要种类按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。

1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。

专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。