预算编制说明模板

预算编制说明模板

预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容：

一、企业基本情况（简要说明）

简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。

二、上年度预算工作简述（简要说明）

（一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。

（二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。

（三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。

三、本年度预算编制基础（简要说明）

（一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。

（二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。

四、本年度主要业务预算说明（主要部分）

（一）本年度主要商品（业务）市场形势分析

分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。

（二）本年度主要商品（业务）经营情况预测

分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。

该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。

五、本年度财务预算说明（主要部分）

（一）关键业绩指标预计完成情况

具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。

（二）资金需求分析

包括经营资金需求及使用情况分析（按业务类型进行简要说明），以及投资资金需求及使用情况分析（按投资项目进行说明，仅涵盖已批准、备案类项目，内容包括项目总规模、资金来源与构成、预期收益等）。

六、本年度保障预算实现的主要措施（简要说明）

预算年度重点工作安排，包括战略举措落实及管理改进等，以及在预算执行过程中，需集团公司及相关部门协调配合事项。

七、可能影响预算指标的事项说明（简要说明）

预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项说明，包括但不限于重大固定资产投资、筹资、股权投资及清理、风险业务、担保等情况，应详细分析各种不确定性因素对主要财务指标的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

八、其他需要说明的情况（简要说明）

对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，特别是可供出售金融资产、交易性金融资产等，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的，应逐项说明其对资产负债表、利润表等相关报表项目影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。