全面预算编制报告编报大纲
年度全面预算大纲
XXX年全面责任预算大纲目录总则 (1)第一章公司年度财务目标 (3)第二章责任中心责任确定 (5)第三章预算编制时间及审核 (6)第四章人员分工及职责 (7)第五章预算执行管理 (9)第六章全面预算表格模板 (11)总则第一条根据公司预算管理制度，为编制公司公司、公司总部（后简称公司）、各二级公司XXX 年年年度全面预算，制定本大纲作为XXX年年预算编制、评审、执行、控制以及考核的实施依据。
第二条本大纲是公司XXX年年年度全面预算管理的工作指南，各预算单位必须严格按本大纲的规定及要求实施预算管理工作。
第三条预算大纲是公司预算管理原则的具体化、明确化，在预算制度的管理原则及标准下，根据公司管控目标，实行一年一编。
第四条公司XXX年年预算包括：按收付实现制编制的现金流预算（含经营活动产生的现金流量预算，即经营性现金收支预算；投资活动产生的现金流量预算，即投资性现金收支预算；筹资活动产生的现金流量预算，即筹资活动现金收支预算）；按权责发生制编制的损益预算（含资产负债表预算，利润表预算，现金流量表预算）；以及为编制以上预算所需的预算假设表等若干附表组成，且各表之间数字应相互关联，满足勾稽关系。
第五条XXX年年各预算单位的全面预算各个预算项目须有充分的测算依据，测算依据必须明确项目、数量及单价，并有相关合同、文件规定等资料作为支撑依据，不能以简单的数字性任务目标代替经营计划。
全面预算中各项收支时间点及收支项目须与经营计划中各项工作任务及时间节点相匹配。
第六条各预算单位的2012年历史数据是XXX年年预算数的基础数据（地产类公司除外），若XXX年年假设前提下的经营项目、数量及主要经营环境与2012年未发生重大变化，则XXX年年的收入预算数不得低于2012年历史数、支出或成本费用预算数不得高于2012年历史数；若XXX年年预算单位的预算假设条件较2012年变化较大，则按实际情况进行预算编制，并附文字说明。
第七条地产类公司按零基预算编制，各项支出均须与工程的开发量、开发进度相匹配，提交预算的同时须提交工程开发计划，且各项支出须按本大纲规定提交测算说明、依据。
年度全面预算大纲
年度全面预算大纲1. 概述：介绍年度全面预算大纲的目的和重要性，以及预算编制的基本原则和方法。
2. 经济环境分析：分析当前经济形势和未来发展趋势，评估宏观经济变量的走势，为预算编制提供基准。
3. 政府收入预算：列出政府各项收入的来源和额度，包括税收、非税收入、财政补贴等。
4. 政府支出预算：列出政府各项支出的项目和金额，包括基本公共服务支出、社会保障支出、投资支出等。
5. 赤字管理计划：如果预算支出超过收入，制定赤字管理计划，包括借款额度、利率、偿还方式等。
6. 资本预算计划：列出政府的资本支出计划，包括基础设施建设、技术创新支持等。
7. 部门预算分配：将总预算按照各部门的职责和需要进行分配，确保资源合理配置和权责匹配。
8. 民生保障预算：划分一定比例的预算用于社会保障、医疗保险、教育、文化、环境保护等民生保障领域。
9. 制约检查机制：建立预算执行监督机制，监测预算执行情况，及时发现和纠正问题，保证预算的有效执行。
10. 风险管理计划：考虑各种宏观和微观风险因素，制定风险管理计划，提前应对潜在风险。
11. 绩效评估指标：确定一定的绩效评估指标，监测政府运作的效果和效率，为未来预算调整提供参考。
12. 预算信息公开：制定一套预算信息公开机制，向公众公开有关预算的全部信息，提高政府的透明度和公信力。
13. 预算调整和报告：定期评估和调整预算，及时向上级政府报告预算执行情况，并对差异进行解释。
14. 督导和考核机制：建立预算督导和考核机制，对预算执行情况进行监督和考核，激励部门和个人履行预算责任。
15. 预算审批和批复：将预算大纲提交上级政府进行审批，获得批复后执行预算。
国有企业全面预算报告
国有企业全面预算报告概述作为国家经济的重要组成部分，国有企业在推动经济发展、增加就业机会、提高人民生活水平等方面扮演着重要的角色。
为了更好地管理和运营国有企业，全面预算报告成为必不可少的工具。
本报告将针对国有企业的全面预算进行分析和总结，以提供对国有企业预算的全面了解，并为未来的决策提供参考。
预算编制原则国有企业的预算编制应遵循以下原则：1. 公开透明：预算应公开透明，确保各方利益相关者可以了解预算的来源、分配和支出情况。
2. 权责一致：预算制定应与企业战略目标相一致，确保资源的合理配置和有效使用。
3. 稳定可靠：预算应具有稳定性和可靠性，以提供企业长期发展的支持和保障。
4. 国家导向：预算编制应符合国家经济政策和发展方向，实现国家经济的可持续发展。
预算编制过程国有企业预算编制的过程包括以下几个步骤：1. 预算制定和战略规划国有企业应基于战略规划，制定年度预算目标和方针。
预算目标应明确地与企业的发展战略和目标相一致。
2. 预算调整和控制在预算执行过程中，随着外部环境和内部需求的变化，可能需要对预算进行调整和控制。
预算调整应遵循合规性原则，并在核心利益相关者的监督下进行。
3. 监控和评估通过预算监控和评估，国有企业可以及时了解预算执行的情况，并根据反馈信息做出相应的调整和改进。
预算编制的挑战国有企业预算编制面临着一些挑战，包括：1. 基础数据不准确：由于实际数据采集和整理的问题，预算编制中的基础数据可能存在不准确的情况，影响预算制定的准确性和可靠性。
2. 不确定性因素：由于外部环境的变化，如政策调整、市场需求波动等，国有企业预算编制往往面临着诸多不确定性因素，需要进行合理的风险评估和控制。
3. 内外利益平衡：国有企业的预算编制需要考虑到多方面的利益，包括政府、股东、员工等，需要在各方的利益之间进行平衡和权衡。
预算的效益与展望国有企业全面预算的实施可以带来以下效益：1. 提高资源配置效率：通过预算，国有企业可以更好地分配和利用有限的资源，提高资源配置的效率和效益。
企业全面预算大纲【模板范本】
全面预算大纲全面预算概述：一、全面预算定义.全面预算定义预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。
企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。
二、全面预算意义。
1、促进企业经营决策的科学化，提高企业综合盈利能力。
2、明确工作目标，激发工作积极性。
3、使企业管理方式由直接管理转向间接管理.4、使各部门的经济活动协调一致。
5、进一步强化企业管理中的控制工作。
三、全面预算的原则全面预算的原则企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下原则：1、以明确经营目标为前提，通过分析企业自身的强项和弱项，结合考虑市场信息,落实实现经营目标的策略和措施；2、坚持效益优先原则，实行总量平衡，坚持权责对等原则，确保切实可行;3、有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；4、预算要积极稳健,充分估计目标实现的可能性，同时保持一定灵活性，留有余地应付实际情况的变化.四、全面预算基础。
1、完备的市场调查。
确认经营目标的依据。
2、充分的原始资料以及规范的资料管理制度。
预算指标值的分析基础。
3、设计开发标准化.简化目标成本测算及成本控制。
4、岗位职责说明书。
明晰职责,有助于落实指标，便于绩效考核。
5、生产管理制度。
包括生产能力、生产周期、工作流程等方面,也是确认经营目标和落实预算指标的基础.6、质量控制体系。
控制成本的必要手段.7、绩效考核制度.考核可以促进预算的有效执行.五、目前存在的问题。
1、市场管理体系不完善，缺少对市场的研究和分析，经营目标的确认缺少依据。
全面预算前提是要确定企业的经营目标。
错误的经营目标将会影响全局的预算和控制，期望值过小会低估企业的能力,浪费企业的资源，限制企业的发展;期望值过大会增加企业员工的压力，激化企业的内部矛盾，使企业陷入困境.2、技术力量薄弱，设计开发标准不规范.预算作出以后是不能轻易改动的，过多的调整将会使预算失去指导意义，流于形式。
全面预算编制报告编报大纲
附件 1：《全面预算编制报告》编报大纲(1)企业预算管理机构和编制部门设置(2)管理机构主要成员构成(3)内部组织分工(4)年度预算工作具体组织及审议情况(5)对下属企业预算的审核和管控情况(1)预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，(2) 对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，功能开辟(一/二/ 类/市场竞争三级…) 类/公共服务是/否)类)12…集团及其所属全资、控股企业均应填报，集团本部为一级，以此类推。
1、公司战略和规划(1)战略规划实施概要(结合“十三五”规划编制工作)、年度经 营管理目标。
(2)年度预算目标与 “十三五”规划中相关指标的对照及说明。
2、区域开辟建设、功能配套3、重大项目投融资目标和任务承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情 况。
4、招商引资5、企业改制列明 2022 年度企业改制情况对预算指标的影响情况。
6、其他需要说明的经营管理和任务1、税率、利率、汇率估计水平(存在进出口业务、外资和境外子公 司合用)；2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等(该事项实施与否、 实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编项目资产总额 负债总额 净资产(归属于母公司) 主营业务收入 净利润(归属于母公司)“十三五”规划中 2022 年 预测数“十三 五”规划 数 2022 年预算数 与规划差异额原因制中存在的问题及对策建议”中详细列明)；4、其他假设因素。
单位：万元(不保留小数，下同)、%预算指标1、长期投资 其中：长期股权投资2、收益性资产3、有息负债4、主营业务收入5、普通可控费用6、职工薪酬其中：费用化职工薪酬成本化、 资本化职工薪酬7、净利润8、资产负债率(全口径)资产负债率(剔除非经营性 资产) 9、净资产收益率(全口径)净资产收益率(剔除非经营 性资产)2022 年 实际数2022 年 实际数2022 年 预算数同比增减％ 2022 年 /2022 年注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。
企业全面预算的编制、审批与报告
企业全面预算的编制、审批与报告第一条 全面预算的编制范围：企业总部、各子集团、企业全资和绝对控股及有实际控制权的企业。
第二条 各子集团负责组织所属企业开展全面预算管理工作，负责子集团合并全面预算工作。
各企业负责组织本企业所有部门、人员和业务的预算管理工作。
托管企业的全面预算工作由主管企业负责组织实施和管理。
第三条 全面预算编制的依据如下：1.国家有关部门法规政策；2.企业经营发展战略和年度经营目标；3.企业投融资计划；4.企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5.企业财务政策和会计制度；第四条 全面预算编制的程序：全面预算的编制顺序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制筹资预算和财务预算。
经营预算由经营部门牵头，资本性支出预算由投资部门牵头，筹资预算由资金部门牵头，财务预算由财务部门牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本费用、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
全面预算编制的具体程序如下：1.制定目标。
企业董事会或领导班子办公会，根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策基础上，提出企业预算期经营目标，包括营业（销售）、成本费用、利润和现金流量等目标。
2.编制上报。
企业所属基层经济单位根据董事会或领导班子办公会提出的经营目标，结合自身业务特点和预测的执行条件，提出本单位全面预算方案，上报企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）审核。
3.审查平衡。
企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）对所属基层经济单位编报的全面预算方案进行沟通、审查、汇总，提出综合平衡建议，并反馈有关基层经济单位予以修正。
在所属基层经济单位修正调整的基础上，合并（汇总）编制企业全面预算草案，提交企业董事会或领导班子办公会审议。
4.审议批准。
国有企业全面预算管理报表的编制
对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债， 需说明是否考虑公允价值变动影响。 • （三）年度全面预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳 入年度全面预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因 以及对预算的影响等情况。
四、全面预算编报工作有关要求
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 3、组织实施：
• （1）市属国有企业应当在企业内部成立预 算委员会。预算委员会其成员应由企业经 营班子以及各主要部门负责人等组成，主 任应由企业主要负责人担任。
• （2）预算委员会下设预算管理机构，由市 属国有企业内部相关职能部门组成。在预 算委员会的领导下，负责组织企业全面预 算编制、报告、执行和日常监控工作。
1、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度 内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划, 并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预 计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指 市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、 现金流量等重要事项预测情况的文件。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 4、预算年度生产经营情况说明 • 企业年度生产经营情况预测是全面预算指标的基础，各企
业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块 的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决 策。
• 5、预算年度主要财务指标说明 • 全面预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析
说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动 情况。
四、全面预算编报工作有关要求
全面预算分析
1、半年度分析：企业业半年度综合经营情况反映：基本情 况，主要指标及原因分析，重大事项，预算跟踪分析，存 在困难及建议。从半年度和本年2个角度进行分析
全面预算管理大纲
全局思维下的全面预算管理课程背景中国已经全面进入“新常态”时代，新的经济形势下，变则通，通则畅。
如何将企业的战略目标落实到执行层面？在危机四伏而又无力改变的市场环境中，企业又如何通过自救来改变现状？“凡事预则立，不预则废”，商场如战场，全面预算管理就是把企业的经营目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。
通过强化预算管理，给企业健康成长指明路径，为企业在激烈竞争的战场上保驾护航。
本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。
课程特点•没有太多的理论知识，我们只注意实践实用•培训方式深入浅出，通俗易懂•紧密结合企业的实际运作，使培训生动、实用、有效•跳出固有的思维方式来看待预算管理，将企业管理思路贯穿始终•专门设计的工具和方法，让学员拿回去可以直接用到工作中培训收益•掌握全面预算管理体系搭建、全面预算编制和全面预算管理与考核等全过程•把握全面预算管理体系中的关键控制点，促成企业有效完成目标•结合实际案例+工具+方法+微咨询/小组讨论的方式，构建适合自己企业的预算管理体系•运用财务思维视角运作企业，并寻求提升运营绩效的方法培训对象企业预算管理人员、财务经理、财务主管等模块一：对预算的若干迷惑和误解1. 企业家对预算的迷惑和误解2. 企业家对预算的迷惑和误解3. 财务部和人力部对预算的迷惑和误解模块二：怎样理解和看待全面预算1. 为什么需要预算2. 预算与战略、绩效管理、报告的关系3. 为什么预算总是孤掌难鸣4. 全面预算的管理体系模块三：打造一个有利于推动的预算？1. 与预算有关的制度如何构建2. 如何把预算做成公司的事情3. 如何设定一些关键绩效指标4. 如何界定不同层级的预算责任和工作内容5. 预算的前提如何设定模块四：公司目标的确定1. 如何对接战略，确定目标？2. 如何将公司经营目标分解到部门3. 当老板和业务的目标相差很大的时候，我们如何协调？4. 面对全新业务，如何确定目标？5. 销售预算做成什么样算是过关？6. 工具总结模块五：预算如何推进和编制1. 预算工作的布置2. 采购和库存要做预算吗？3. 销售预算和人员的预算如何考虑？4. 费用预算的总体策略5. 如何发现和利用费用的规律6. 费用预算如何与不同的业务和部门实际对接7. 费用预算模板如何设计8. 费用预算技巧和方法总结模块六：预算质询1. 如何进行有效的预算质询2. 预算质询的准备3. 预算质询的注意事项模块七：预算的有效执行1. 预算的考核管理2. 预算执行中常见的行为剖析3. 突击花钱的申请如何应对4. 预算执行中的要点汇总模块八：预算的其他问题1. 滚动预算是否有必要做？2. 预算修订的若干注意事项和要点3. 预算分析的方法和技巧4. 如何写预算分析/执行报告5. 经营分析会如何紧扣预算。
全面预算编制手册
全面预算编制手册第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。
第二条流程说明5 售部会同重点客户部提交销售收入和成本预测报告下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容。
8月15日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备案并与其他报告汇总，递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。
6 广告部提交广告策略和广告费用预测报告7月30日之前，广告部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、广告行业整体市场情况对本年度事业部的广告费用状况进行预测，提交广告策略和广告费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：下年度广告策略；广告制作和投放方案；广告费用初步预测。
8月15日之前，广告部总监将报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。
7月30日之前，计划物流部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、势分析；生产成本初步分析。
8月15日之前，生产管理部总监将生产能力分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。
9 财务部提交财务资源分析预测报告财务部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合上年度的经营状况和资金使用、需求状况，提交财务资源分析预测报告，报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：财务内外部资源分析；财务管理优劣势分析；财务成本初步分析。
全面预算方案报告
全面预算方案报告背景介绍预算管理是企业管理中非常重要且必不可少的一个环节。
通过编制预算，企业可以有效地计划未来的运营情况，并预测收入和支出情况，制定相应的应对策略。
同时，预算管理还可以优化企业组织结构和经营活动，提高资源利用效率，增强竞争力。
为了更好地实施预算管理，本次报告针对某企业的整体情况，制定了一套全面的预算方案，旨在帮助企业实现有效地预算控制，提高经营效益。
预算方案1. 预算编制在预算编制方面，应该充分考虑企业的经营情况、市场环境、竞争情况和行业发展趋势等因素。
企业应该尽可能地将预算编制细化，包括收入和支出的具体项目、金额数额和时间节点等，以确保预算的准确性和可行性。
2. 预算执行预算执行是预算管理中至关重要的一部分。
企业应该建立完善的预算执行制度和机制，确保预算方案的有效实施。
同时，在预算执行过程中，应该根据实际情况及时进行调整，保持预算的稳定性和可靠性。
3. 预算监控预算监控是预算管理的重要组成部分。
通过预算监控，企业可以及时了解预算实施情况，发现和排除预算实施中的问题，保证预算的准确性和可靠性。
同时，预算监控还可以为企业后续经营活动提供实时数据支持和决策参考。
4. 预算报告预算报告是预算管理的重要环节。
企业应该定期编制预算报告，分析业务情况、经营成果和经营风险等因素，及时发现和解决经营问题，提出更为周全可行的预算方案，并为企业的下一步决策和运营提供重要的参考依据。
预算优化建议本次预算方案针对某企业的整体情况进行编制，并针对其经营情况提出了以下优化建议：1.加强成本控制。
通过优化供应链、缩减无效支出、提高资源利用效率等方式，降低企业运营成本，提高经营效益。
2.加强市场营销。
通过加强市场调研、提高品牌知名度、完善客户服务等方式，提高销售业绩，增强企业竞争力。
3.加强财务管理。
通过优化财务流程、建立预算审批制度等方式，加强企业预算管理和财务控制，提高企业运营效率。
结论本次预算方案旨在帮助企业实现有效地预算管理控制，提高经营效益。
企业全面预算大纲
企业全面预算大纲一. 总体预算1.1 总体预算目标和意义总体预算目标是规划企业各类活动的支出和收入，制定合理的资金使用计划，达到企业短期和长期发展目标。
总体预算有助于实现公司战略，提高资源配置效率，保证项目质量，控制成本，降低风险。
1.2 总体预算范围总体预算范围包括企业的全部业务范围和经营管理活动。
主要包括产品开发、生产、销售、市场推广、研发、管理、财务等方面的经费。
此外还包含日常经费、税金、保险、租金等各项开支。
1.3 总体预算过程总体预算过程包括制定预算计划、确定资源需求、编制预算和执行预算这四个部分。
企业需要根据市场需求、行业趋势、前期经验和分析报告等数据，确定经费分配方案，制定蓝图。
二. 销售预算2.1 销售预算目标销售预算目标是指企业在一定期限内为实现销售目标而制定的预算计划。
通过销售预算目标来确定销售额度，协调产品开发、生产、采购和销售等工作和资源，控制成本和利润。
2.2 销售预算范围销售预算范围涉及到产品、客户、区域和销售渠道等方面。
销售预算具体涉及产品销售量、客户开发、市场占有率、销售费用、促销等方面的预算计划。
2.3 销售预算过程销售预算过程包括确定销售目标、计划销售费用、制定销售计划和执行销售计划等部分。
企业需要根据产品的特点、市场需求、客户反馈、行业趋势等各项数据，制定准确的销售预算计划。
三. 生产预算生产预算目标是建立经济、快捷、高效的生产计划，提高生产效率和产品质量，降低成本和损耗，确保产品的及时交付。
3.2 生产预算范围生产预算范围涉及到原材料采购、生产线升级、设备维修、劳动力成本以及不同季节生产需求等部分。
3.3 生产预算过程生产预算过程包括生产需求计划、生产成本计划、生产计划制定、生产进度控制等环节。
企业需要根据销售预测、产品生产周期、设备使用寿命、生产线能力、物流成本等因素，制定合理的生产预算计划。
四. 人力资源预算4.1 人力资源预算目标人力资源预算目标是计划人力资源的投入和产出，制定适当的薪酬政策、绩效评价标准和培训计划，保障员工的福利和职业发展，增强企业的竞争力和魅力。
如何编制企业的全面预算
如何编制企业的全面预算一、全面预算编制的内容全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等；第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等.二者之间的关系是没有业务预算就不会有财务预算，所以预算不仅仅是财务部的事情,更是全体员工的事情。
全面预算的编制需要各部门一同完成,财务部起到支持与辅导作用。
其他部门需要给财务部提供数据,财务部需要辅导和讲解如何填写表格、填写依据是什么和如何获取填写数据。
如果所有预算都由财务部编制，即便财务部能够尽职尽责按时完成,最终其他部门也不会认可这份预算。
图1 销售预算图1概括地说明了以销售预算为核心的预算模式：销售预算结合存耗预算提出生产预算，通过生产预算、直接材料预算、存耗预算得出采购预算。
二、全面预算编制的程序1.准备阶段第一，召开预算启动大会。
公司每年编制预算时,为了凝聚共识，使各部门全员参与,都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。
第二,确定公司的预算编制大纲。
预算编制大纲是预算编制的蓝图,包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每一项内容都界定清楚.2。
编制阶段编制预算时,每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。
在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但却能决定预算编制的准确性.3。
初审阶段各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审,查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多人参加。
比如，预算表中应该填写“销售收入”，有些部门却将其填写成“销售量”。
预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。
4.执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导,相关部门一起参加，对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。
全面预算编制实训报告
全面预算编制实训报告在我的全面预算编制实训中，我选择了一家虚拟公司，该公司提供云计算解决方案。
在实践中，我学习到了许多预算编制的相关知识，包括预算编制的核心组件、预算编制的方法、交流技巧和预算编制的范围。
以下是我的全面预算编制实践报告。
第一步：确定预算编制的核心组件在预算编制的核心组件方面，我的虚拟公司根据其业务需求选择了销售支持、产品研发、市场营销、信息技术和财务管理五个部分。
这五个部分是公司核心的工作模块，对公司的运营和发展至关重要。
了解这些核心组件对预算编制过程具有很大的帮助，因为我能够更好地理解公司的运营模式。
第二步：选择预算编制的方法在选择预算编制的方法方面，我选择了增量预算法。
该方法基于前一年度的预算数字，为每个核心组件设置一个增量目标，并根据该目标制定新的预算数字。
在这种方法中，预算编制人员需要考虑组件之间的相互作用和变化，以确保预算数字的完整性和正确性。
第三步：使用交流技巧在预算编制过程中，与不同部门的代表进行良好的沟通至关重要。
我使用了几种交流技巧，包括询问、反馈和积极倾听。
这些技巧让我能够更好地了解每个部门的需求和问题，与他们沟通并建立信任。
在确定预算编制范围时，我重点考虑了以下方面：确定过去的开销：考虑公司去年的开销，评估过去的预算数字和实际数字的差异。
确定行业内的趋势：考虑行业内的趋势和预测对于公司的影响。
确定可能的风险和机会：评估公司面临的风险和机会，以确定预算编制数字是否合理。
评估市场需求：根据市场需求确定预算编制数字是否足够或过多。
通过对这些方面的考虑和分析，我能够达到预算编制具有良好的支持性。
结论通过全面预算编制的实践，我能够更好地了解预算编制的基本流程和要素。
这次实践让我明白了预算编制的重要性，并帮助我加强了与其他部门合作和协作的技巧。
我认为，随着我在实践中的不断提高，我将成为一名非常出色的预算编制者，并为公司做出积极的贡献。
全面预算管理课题纲要内容
全面预算管理课题纲要内容全面预算管理是一个组织中至关重要的财务管理活动，它有助于组织规划其未来的财务活动，以便更好地把握其财务状况。
本文将介绍全面预算管理的课题纲要内容，具体如下:一、全面预算管理的定义全面预算管理是指组织为了实现其目标和战略规划，制定的一份全面、详细的预算计划，包括年度预算、中期预算和月度预算等。
全面预算管理有助于组织规划其未来的财务活动，并为其提供一个统一的财务管理平台。
二、全面预算管理的步骤全面预算管理可以分为以下几个步骤:1.预算目标的确定：组织需要确定其预算目标，包括收入、支出和资本支出等，以便为预算管理提供指导。
2.预算编制：组织需要根据预算目标和预算指标，制定一份全面的预算计划，包括年度预算、中期预算和月度预算等。
3.预算审核：组织需要对预算计划进行审核，以确保其符合预算目标和预算指标的要求。
4.预算执行：组织需要按照预算计划执行预算，并对其进行监控和控制。
5.预算调整：组织需要根据预算执行的情况，对预算计划进行必要的调整，以便更好地实现预算目标。
三、全面预算管理的工具和技术全面预算管理需要使用一些工具和技术，以便更好地实现预算目标。
1.预算表格：组织需要使用预算表格来记录和跟踪预算计划，包括年度预算表格、中期预算表格和月度预算表格等。
2.预算分析：组织需要使用预算分析工具，来分析预算执行的情况，以便及时发现问题并采取必要的措施。
3.信息技术：组织需要利用信息技术，来实现全面预算管理的自动化和信息化，以提高预算管理的效率和准确性。
四、全面预算管理的建议1.组织需要制定一份全面的预算计划，包括年度预算、中期预算和月度预算等。
2.组织需要对预算计划进行审核，以确保其符合预算目标和预算指标的要求。
3.组织需要实施全面预算管理，并对其进行监控和控制。
4.组织需要根据预算执行的情况，对预算计划进行必要的调整。
5.组织需要使用合适的工具和技术，来提高预算管理的效率和准确性。
以上是全面预算管理的课题纲要内容。
企业全面预算的编制审批与报告
企业全面预算的编制审批与报告预算是企业管理中重要的工具之一，通过编制、审批和报告全面的预算，可以为企业提供科学的决策依据，合理分配资源，实现经营目标。
一、预算编制预算编制是企业全面预算的基础，需要参考企业的战略规划、市场情况、财务状况等方面的信息，并结合历史数据和趋势分析进行制定。
具体步骤如下：1.明确编制目标：根据企业的战略目标和经营任务，明确预算编制的目标，包括业务收入、成本支出、利润目标等。
2.收集信息：收集企业各个部门的业务计划和需求，包括市场销售计划、生产计划、人力资源计划等。
3.制定预算指标：根据收集到的信息和历史数据，制定各个部门的具体预算指标，如销售额、成本、资金需求等。
4.编制预算表：将各部门的预算指标进行统一整合，形成预算表。
预算表应包括每个部门的预算指标，总的预算金额和时间框架。
5.预算协商：将编制好的预算表与各部门进行协商和沟通，意见达成一致后，形成最终的预算方案。
6.编制预算报告：根据最终的预算方案，编制预算报告，包括预算说明、目标分析、数据分析等内容，向上级领导和相关部门进行报告。
二、预算审批预算审批是确保企业全面预算的合理性和可行性的重要环节，需要通过严格的审批程序来核实和验证预算的科学性和可行性。
1.审核预算方案：将编制好的预算方案提交给相关部门和领导进行审核，包括预算的合理性、可行性、规范性等方面的检查。
2.调整预算方案：根据审核结果，对预算方案进行必要的调整和修改，确保预算更加科学和具有可操作性。
3.上报预算方案：将调整后的预算方案上报给企业的高层领导，经过高层领导的审批，确保预算符合企业的整体战略和目标。
4.传达预算方案：将审批通过的预算方案及相关说明传达给各部门和相关人员，确保各个部门和人员了解和掌握预算方案。
三、预算报告预算报告是对企业全面预算完成情况的总结和分析，通过对预算执行情况的报告，反映出企业经营状况和效益。
1.收集数据：根据预算方案，收集各个部门和人员的实际执行数据，包括销售额、成本、利润、投资等方面的数据。
年(本部)预算编制大纲
**集团[2014] ***号签发：*****集团股份有限公司20**年（本部）预算编制大纲为充分体现集团的经营思路和战略目标，保证20**年制定的全面预算能够得以顺利进行，特制定本预算编制大纲，具体内容如下：一、编制原则本着认真负责、实事求是、详细全面、广泛参与、厉行节约、合理假设的原则进行编制。
二、编制预算的机构1、集团公司预算委员会：预算委员会主任： ***预算委员会副主任：***预算委员会委员： *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***执行秘书： ***职责：负责组织制定公司总体经营目标及各部门的经营目标；初步审核各责任中心的预算方案；协调各责任中心预算方案之间的矛盾。
2、预算工作机构：设立集团公司预算委员会办公室。
具体工作人员：各部门负责人及相关人员。
3、预算的编制及报送程序：20**年预算本着先从下至上,再从上而下的程序编制。
（1）各部门上报汇成草案：各部门个人部门负责人主管副总预算委员会办公室汇总分析预算委员会审核（2）修改预算草案预算委员会提出意见预算委员会办公室各部门修改后预算委员会办公室预算委员会核准三、数据来源及预算表格设计合理预计20**年可能发生的经济业务作为编制20**年预算的数据来源，由执行秘书设计预算表格并发放给各部门。
四、编制预算日程表10月9日，公司鉴于部分人员由于工作发生变动，调整了20**年预算委员会组成人员，并确定20**年的经营目标及20**年的重大事项。
公司召开预算委员会第一次会议，制定公司预算编制程序。
10月25日，各部门开始编制初步预算方案，并于11月12日前报预算委员会办公室。
11月20日，预算委员会办公室根据各部门的初步预算方案，编制汇总的初步预算方案提交公司预算委员会成员。
11月28日，公司召开预算委员会第二次会议，审查各部门的初步预算方案。
讨论公司初步预算方案，并研究如何修改初步预算方案。
医院2023年度全面预算编报工作方案
**医院20**年度全面预算编报工作方案根据国家《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》等法律法规及财政、上级主管部门的相关规定，为做好医院全面预算的编制工作，进一步加强全面预算管理，提高资金使用效率，医院将从**月起启动20**年度全面预算编制工作，具体方案如下：一、编制原则1、依法合规、厉行节约；2、全面综合、统筹平衡；3、科学编制、突出重点。
二、编制内容部门预算的编制内容包括收入预算和支出预算。
（一）收入预算：包括业务收入、行政收入（财政、上级补助等）、专项收入（科教收入、公卫收入等）、捐赠收入、其他收入（房租、利息、停车收费等非医疗收入）。
（二）支出预算：包括基本支出预算、项目支出预算两部分。
1.基本支出预算：包括人员经费、专用材料费（药品和卫材）、固定资产折旧、公用经费等。
全院树立观念，继续压缩一般性消费，同时严格控制“三公”经费和会议费、培训费等关注度高的项目,支出总额不得超过去年预算数。
2.项目支出预算：合理安排上报，按合同进度编制预算，落实财政、上级项目批复资金，按批复资金额度使用。
三、编制程序及时间20**年部门预算实行“二上二下”的编制程序。
（一）“一上”阶段工作（**22.10.8-**22.10.16）1、各部门核对、统计本部门的**22年1-9月预算使用情况（含基本预算及项目预算收支），并预计**22年底预算完成额。
2、坚持统筹兼顾、保障重点、量入为出的原则（不得编制赤字预算），各部门编制并上报20**年部门预算。
各项基本预算均需上报编制说明；财政项目、基建项目及科教等重点项目预算另附编制说明，详见OA附表。
3、各部门于**22年10月16日下班前，上报20**年度部门预算初稿纸质档（经部门负责人签字）及电子档至财务部2。
（二）、“一下”阶段工作（**22.10.17-**22.10.24）1、财务部对各部门报送的“一上”部门预算草案进行收支预算汇总，提交**委员会进行审核、平衡。
全面预算编制
第四页，共33页。
预算(yù suàn)管理是公司内部管理的核心基础和起点，主要内容 如下
预算管理的组织 (zǔzhī)体系
•主要是预算的决策机构、组织机构、监督执行机构和编制执行机构的职责、分工。 其次是责任中心(zhōngxīn)的定义和责任中心(zhōngxīn)的划分
预算管理委员会
预算管理办公室
下属单位负责人
下
属
单
预算管理委员会
位
预
财务部门
算
组
织
职能部门
业务部门
体
系
▪ 预算管理委员会为非常设机构
▪ 预算管理办公室为常设机构设在公司财务处，负责日常的预算管理工作；
▪ 其他职能部门和下属单位负责与本部门本单位职责相关预算的编制、执行、控制和分析。
第六页，共33页。
预算(yù suàn)管理机构的职责
仲裁有关预算冲突
公司财务部
负责综合、平衡、控制、调整各部门预算草案，并报公 司财务总监及预算管理(guǎnlǐ)委员会，以确定分公司的 整体预算；
编制财务预算，即利润预算、资金预算等；
编制本部门的费用预算；
汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算 执行情况的相关数据和报告，向预算管理(guǎnlǐ)委员会 反馈报告；
汇总
3
编制分析报告
4 审批预算分析报告
上报公司
5
•除主要指标外，实际情况与预算值差异率超过 ±10％的项目也要在分析报告中进行分析；
• 分析造成差异的主要原因，提出后期改进措施和 建议。
下属单位财务部门
下属单位预算(yù suàn)管理 委员会 各责任中心
全面预算报告
全面预算报告一、背景介绍。
全面预算报告是企业在新的财政年度开始前，对各项支出和收入进行全面评估和规划的重要文档。
通过全面预算报告，企业可以清晰地了解自身的财务状况，合理分配资源，制定科学的经营计划，提高财务管理水平，实现经济效益的最大化。
二、预算编制。
在编制全面预算报告时，首先需要对上一年度的财务数据进行分析，包括收入、支出、利润等各项指标的情况进行梳理和总结。
然后，根据企业的发展战略和经营计划，对新的财政年度进行预测和规划，确定各项支出和收入的预算数额。
在编制预算过程中，需要充分考虑市场环境、行业发展趋势、政策法规等因素的影响，确保预算的科学性和可行性。
三、预算内容。
全面预算报告的内容主要包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等几个方面。
收入预算是企业在新的财政年度内预计获得的各项收入的数额，包括销售收入、投资收益、其他经营收入等。
成本预算是企业在新的财政年度内预计发生的各项成本的数额，包括生产成本、销售成本、管理成本等。
费用预算是企业在新的财政年度内预计发生的各项费用的数额，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
利润预算是企业在新的财政年度内预计实现的利润数额，是企业经营活动的最终目标。
四、预算执行。
全面预算报告的编制只是一个开始，更重要的是预算的执行和监控。
企业需要建立健全的预算执行机制，明确责任人，确保预算的执行落实到位。
在预算执行过程中，需要及时监控各项指标的实际情况，对偏差进行分析，并采取相应的措施加以调整，确保预算目标的实现。
五、总结。
全面预算报告是企业财务管理的重要工具，对企业的经营活动具有重要的指导意义。
通过全面预算报告的编制和执行，可以有效地提高企业的财务管理水平，实现经济效益的最大化。
因此，企业需要高度重视全面预算报告的编制和执行工作，确保预算的科学性和可行性，实现企业经营目标的最大化。
六、附录。
附，全面预算报告范例。
以上是全面预算报告的主要内容，希望对大家有所帮助。
感谢您的阅读。
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附件1：《全面预算编制报告》编报大纲第一部分全面预算草案、正式案编报大纲一、预算工作组织情况和预算编制范围1、预算工作组织情况（1）企业预算管理机构和编制部门设置（2）管理机构主要成员构成（3）内部组织分工（4）年度预算工作具体组织及审议情况（5）对下属企业预算的审核和管控情况2、预算编制范围（1）预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一致，应严格遵循实质控制原则，将具有实际控制权的所有独立核算单位及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，请说明增减变动情况及原因。
（2）对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，应予以专项说明。
表一：本年预算编制范围与上年决算编制范围比较表3、执行预算审核意见情况（预算正式案上报时填写）预算正式案报告中，请逐一列明根据预算草案审核意见修改的具体事项。
二、年度经营主要目标和任务1、公司战略和规划（1）战略规划实施概要（结合“十三五”规划编制工作）、年度经营管理目标。
（2）年度预算目标与“十三五”规划中相关指标的对比及说明。
表二：相关指标与企业“十三五”规划比对情况单位：万元2、区域开发建设、功能配套3、重大项目投融资目标和任务承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情况。
4、招商引资5、企业改制列明2019年度企业改制情况对预算指标的影响情况。
6、其他需要说明的经营管理和任务三、预算编制的前提假设1、税率、利率、汇率预计水平（存在进出口业务、外资和境外子公司适用）；2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等（该事项实施与否、实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编制中存在的问题及对策建议”中详细列明）；4、其他假设因素。
四、全面预算指标及分析表三：全面预算指标情况表单位：万元（不保留小数，下同）、%注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。
1、长期投资预算指标口径：▲具体包括：①可供出售金融资产、②持有至到期投资、③长期债券投资、④长期应收款、⑤长期股权投资。
▲分析重点：①分别说明长期投资年初余额、当年新增投资、投资收益、投资收回情况。
②说明合并范围变动对投资的影响。
表四：长期投资预算明细表2、收益性资产▲预算指标口径：具体包括：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产、③土地使用权。
▲分析重点：①分别按业务板块分布、按企业分布，列示各项收益性资产年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余，并说明增减变动的主要原因。
②逐项列示承担政府功能性项目的投入情况，以及和上年数据的对比。
表五：收益性资产按业务板块分布预算情况表表六：收益性资产按公司分布预算情况表单位：万元表七：收益性资产中用于政府功能性项目的预算情况▲按照重要区域开发情况、重大工程建设情况和民生保障情况三个类别，分别填写表八至表十：①投资总额、累计投资额请列示情况；②重要区域开发和重大工程建设中有重复填写的项目，请注明项目和金额。
表八：重要区域开发情况表注：重要区域如张江科学城、临港、前滩、自贸区等。
表九：重大工程建设情况表单位：万元表十：民生保障情况表单位：万元注：民生保障如公交、水务、生态环境、保障房、菜场投入等；公交车辆、供、排水量等可单独在表外文字列示。
3、有息负债▲分析重点：1、分别按负债类别、企业分布，列示各项有息负债年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余。
①详细说明有息负债增减变动的主要原因，有息负债具体用于哪些项目；②列示用于政府功能性项目的情况。
表十一：有息负债按类别分布预算情况表单位：万元（注：有息负债类别具体包括：①短期借款、②一年内到期非流动负债、③长期借款、④应付债券。
非银行借款融资需按融资方式（企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等）在备注中逐一说明。
）表十二：有息负债按公司分布预算情况表单位：万元表十三：有息负债中用于政府功能性项目的情况单位：万元2、利息支出①列示资本化利息支出和费用化利息支出情况，以及引起变动的原因。
②注意利息支出增加额与新增有息负债的配比。
表十四：利息情况及融资成本单位：万元，%（注：费用化利息支出应与预算报表利润表中财务费用-利息费用一致。
）4、主营业务收入▲预算指标口径：主营业务收入▲分析重点：①根据新区综合开发决策机制，涉及成片出让土地分割转让、建成物业（除住宅）、在建工程转让以及上述资产或存量二级土地以股权方式转让或合作开发项目，具体处置方案待履行相关决策程序后操作。
企业年度拟转让项目纳入预算，在本报告“12、资产（包含股权方式）处置情况”中列明具体项目内容，在“八”中列明资产处置事项的不确定性对九项预算指标的影响。
②主营业务收入的增长应满足预算管理刚性要求。
主营业务收入、利润总额持续增长，利润总额增长5%以上。
其中，市场竞争类企业利润增长7%以上，主业毛利增长率、主业毛利率和租赁部分资产收益率保持提升，功能开发类企业中所属市场竞争类企业的目标同市场竞争类企业。
未达到相应要求的在备注中列明原因。
表十五：主营业务收入情况表注：主业毛利增长率=本年主业毛利/上年主业毛利-1；主业毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%租赁部分资产收益率=租赁收入/投资性房地产。
③关注主营业务收入与收益性资产和净利润的匹配，不匹配的列明原因。
④分别按主营业务收入类别、按企业分布，列示主营业务收入上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。
表十六：土地、房产营收详细情况表单位：万元、万平米表十七：主营业务收入按类别分布预算情况表表十八：主营业务收入按公司分布预算情况表单位：万元、%表十九：土地、房产项目营收预算情况表单位：万元、万平米（注：表十五中应包含所有土地项目以及总价在1亿元以上的房产项目。
）5、一般可控费用▲预算指标口径：成本费用预算表中，营业费用中的其他费用；管理费用中的财产保险费、业务招待费、差旅费、办公费、水电费、租赁费、诉讼费、聘请中介机构费用、咨询费、董监事会经费和其他费用；研发费用中的其他费用。
▲分析重点：①将一般可控费用中同比增幅超过10%的科目，应结合各公司分布，逐个科目分析增长原因；②详细列示销售费用、管理费用和研发费用中的“其他”，并按照具体科目逐一分析增减变动原因，杜绝大额数据无任何解释说明的现象；③具体分析“董事会、监事会经费”增减变动原因。
表二十：一般可控费用集团合并、本部及人均预算情况表（注：此处“其他人员”与预算报表中“成本费用表”的口径一致，包括①离岗人员（必养人员）②劳务派遣人员③特殊用工，具体见“报表编制说明”。
）表二十一：一般可控费用按公司分布预算情况表单位：万元、%（注：合并范围减少企业不填报“本年预算数”。
）6、领导人员履职待遇、业务支出▲预算指标口径：领导人员是指企业领导班子成员。
领导人员履职待遇，是指为企业领导人员履行工作职责提供的工作保障和条件，主要包括办公用房、培训等。
领导人员业务支出，是指企业领导人员在生产经营活动中因履行工作职责所发生的费用支出，主要包括业务招待、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等方面的支出。
▲分析重点：①对预算年度领导人员履职待遇、业务支出情况进行说明，具体包括但不限于：纳入预算管理的领导人员数量；业务招待、差旅（国内和出国（境）费用）、通信费用预算，并明确各项预算的限额（量）标准或编制依据。
②对履职待遇与业务支出各项变动幅度超过5%的进行说明。
③对各公司变动幅度超出10%的进行说明。
表二十二：领导人员数量情况表单位：人、%表二十三：领导人员履职待遇、业务支出情况明细表表二十四：领导人员履职待遇按公司分布预算情况表单位：万元、%表二十五：领导人员业务支出按公司分布预算情况表单位：万元、%7、职工薪酬▲预算指标口径：（1）职工薪酬职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬系费用化职工薪酬和成本化、资本化职工薪酬总额，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
工资口径：包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪等。
福利费用口径：包括社会保险费（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人就业保障、欠薪保障）、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。
（2）职工及职工人数职工是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资的各类人员，以及不在岗但劳动关系仍在本单位的离岗人员，包括经营管理人员、高层次紧缺人才、其他在岗职工和离岗人员。
职工人数系年均人数，即年度内12个月职工人数的算术平均值。
（3）其他从业人员特殊用工是指使用的外单位协议保留社会保险关系人员、外单位内部退养人员、外单位停薪留职人员、外单位征地人员、离退休人员等。
劳务派遣人员是指被劳务公司派到相应单位工作的人员。
表二十六：职工薪酬合并、本部及人均预算情况表（注：1、经营管理人员，指薪酬水平由上级考核并确定的人员，包括董事长、副董事长、非外派的监事会主席、副主席、专职监事，总经理、副总经理，以及党委书记、副书记（纪委书记）等；高层次紧缺人才，指企业因经营发展需要，经上级主管部门批准所引进特殊人才，其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定（不执行企业内部统一的人事、薪酬管理办法和分配方案）；在岗职工，指在本企业工作并由企业支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员，人数以本企业实际缴纳的城保、镇保、综保的人数为准；离岗人员，指离开本人的生产或工作岗位，并已不在本单位从事其他工作，但仍与用人单位保留劳动关系（一般与本单位签订了无固定期限劳动合同）的职工，包括内部退养、长期病休、协保、无岗待工、轮流歇工，放长假、停薪留职和借到外单位工作并由外单位支付劳动报酬的人员等。
2、本年度人均预算数以上年预算数或上年实际数孰低为原则确定基数。
）表二十七：职工薪酬合并、本部增人增支情况表单位：万元、人（注：表二十六、表二十七中，上年预算数以预算调整案数据填写，无调整案的以正式案数据填写）▲分析重点：①分析说明增人增支、社保调整以及其他一次性不可比因素；②重点反映剔除上述因素后同口径增减情况和原因；③市场竞争类企业人均利润增幅与人均工资增幅的匹配度进行说明。
8、净利润▲预算指标口径：利润预算表中的“归属于母公司的净利润”。
▲分析重点：（1）按企业分布列示净利润上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。
表二十八：净利润按公司分布预算情况表（2）关注成本费用与利润的匹配。
成本费用预算总额增幅不得高于归属于母公司净利润增幅。