第8章 商业银行(I)——业务
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第八章---商业银行资产负债管理策略
1.2商业银行资产负债管理理论的
发展历程
20世纪50年代以前
以资产管理理论为主，银行经营偏重于对资产流动性的管理20世纪60年代-—70年代
以负债管理理论为主，银行经营偏重于对资金来源的管理20世纪70年代
以资产负债联合管理理论为主
20世纪80年代
流行资产负债外管理理论
1.3商业银行资产管理理论
背景
基本观点
流动性要求仍是商业银行需特殊强调的问题。
保持流动性的最好办法是持有可转换资产，这种资产普通具有信誉好,期限短，容易出售的特点，这在当时主要是政府发行的短期债券。
评价
突破了商业性贷款理论对商业银行资产运用的狭隘局限，商业银行资产组合中票据贴现和短期国债的比重迅速增加.缺陷
其运用依赖于发达的证券市场和充足的短期证券。没有充足的短期证券可供挑选和投资，就难以保证投资资产价值和必要投资规模;没有发达的证券市场，就难以保证流动性资产
特点
资产结构不受负债期限结构限制，而仅受负债总量制约
主要缺陷
认为资金流动性仅来自于资产的运用，而忽略了从资金来源的角度考虑资产流动性的取得
对资产管理只侧重总量管理，而忽略贷款结构对流动性的影响
过分偏重流动性而缺乏有效的盈利控制机制
2、资金分配法
基本内容:指商业银行在选择资产种类时首先直接考虑负债结构的特点，包括各负债项目的法定准备金和周转速度等因素，然后据以对资金来源进行分类和划分，并确定相应的资金分配方向.
金融市场不发达，存款是商业银行主要资金来源，银行融资工具单一、被动。
管理中心
维护流动性，在满足流动性的前提下追求盈利性。
核心观点
资金来源的水平和结构是银行不可以控制额外生变量，银行主要通过管理资产实现“三性”统一,即管理的重心是银行如何把所筹集到的资金恰当地分配在现金、证券投资、贷款和固定资产等银行资产上。
发展历程
20世纪50年代以前
以资产管理理论为主，银行经营偏重于对资产流动性的管理20世纪60年代-—70年代
以负债管理理论为主，银行经营偏重于对资金来源的管理20世纪70年代
以资产负债联合管理理论为主
20世纪80年代
流行资产负债外管理理论
1.3商业银行资产管理理论
背景
基本观点
流动性要求仍是商业银行需特殊强调的问题。
保持流动性的最好办法是持有可转换资产，这种资产普通具有信誉好,期限短，容易出售的特点，这在当时主要是政府发行的短期债券。
评价
突破了商业性贷款理论对商业银行资产运用的狭隘局限，商业银行资产组合中票据贴现和短期国债的比重迅速增加.缺陷
其运用依赖于发达的证券市场和充足的短期证券。没有充足的短期证券可供挑选和投资，就难以保证投资资产价值和必要投资规模;没有发达的证券市场，就难以保证流动性资产
特点
资产结构不受负债期限结构限制，而仅受负债总量制约
主要缺陷
认为资金流动性仅来自于资产的运用，而忽略了从资金来源的角度考虑资产流动性的取得
对资产管理只侧重总量管理，而忽略贷款结构对流动性的影响
过分偏重流动性而缺乏有效的盈利控制机制
2、资金分配法
基本内容:指商业银行在选择资产种类时首先直接考虑负债结构的特点，包括各负债项目的法定准备金和周转速度等因素，然后据以对资金来源进行分类和划分，并确定相应的资金分配方向.
金融市场不发达，存款是商业银行主要资金来源，银行融资工具单一、被动。
管理中心
维护流动性，在满足流动性的前提下追求盈利性。
核心观点
资金来源的水平和结构是银行不可以控制额外生变量，银行主要通过管理资产实现“三性”统一,即管理的重心是银行如何把所筹集到的资金恰当地分配在现金、证券投资、贷款和固定资产等银行资产上。
对外经济贸易大学金融专业考研(蒋先玲)《货币银行学》重要考点2
对外经济贸易大学金融专业考研（蒋先玲）《货币银行学》重要考点2第七章金融市场机制理论全是罗斯的内容..第八章商业银行1.商业银行的经营模式1）职能分工型：法定金融机构只能分别专营情况下，以短期工商信贷和支票存款业务为主。
不得兼营证券业务，对应分业经营模式（区分商业银行与投行）。
2）全能型：经营一切金融业务，提供全面金融服务（还涉及长期贷款和咨询，证券业）。
对应的混业经营有两种模式：全能银行模式（德），金融控股公司模式（美）。
2.商业银行的组织制度1）单一银行制：即单元银行制，法律禁止或限制商业银行设立分支机构，只有美国。
2）总分行制度：即分支行制，大城市设立总行，并在各地设立分支机构，大多数国家采用。
3）银行控股公司制：即集团银行制，由银行集团成立股权公司，再由股权公司控制或收购两家或以上银行（花旗）。
4）链锁银行制：两家以上商业银行受控于一人或集团，但不以股权公司形式出现。
5）代理银行制：即往来银行制，银行间互签代理协议，委托代办指定业务，互为代理行。
优势互补，国际间非常普遍。
3.商业银行主要业务1）负债业务：1.吸收存款：被动负债，活期存款，储蓄存款，定期存款。
2.存款业务创城：CDs，自动转账服务ATS账户，货币市场存款账户MMDAs3.借款业务：从央行，从国际金融市场，同业拆借，回购协议，金融债券。
2）资产业务：1.现金资产：库存现金，央行存款（准备金存款），同业存款，在途资金。
2.贷款：担保贷款，信用贷款，票据贴现（注意与贷款的区别）。
6C原则。
3.证券投资：谋取收益，分散风险，提高流动性（二级准备）。
3）所有者权益：实收资本或股本，资本公积，盈余公积，未分配利润。
4.表外业务1）概念：对银行资负表无直接影响，但与表内业务关系密切，一定条件下转化成表内业务。
广义表外业务=狭义表外业务（或有资产，或有负债）+中间业务。
2）种类：贸易融资业务，衍生工具业务，金融担保，承诺业务。
3）中间业务：按会计准则不列入资负表，不影响资负总额，但有收益，影响损益表。
商业银行实务——第8章
贷款风险分类的管理与评价
8.4.3贷款分类制度的评价 贷款分类制度的评价
（1）分类方法是否以风险为基础，能否及时反映 贷款的真实价值 （2）分类过程中，能否发现信贷管理中存在的问 题，是否有利于改善信贷管理 （3）分类的程序能否保证分类的独立性和分类结 果的真实、可靠性 （4）分类频率是否充足，是否覆盖所有贷款 （5）是否以客户评级代替贷款分类 （6）与《贷款风险分类指导原则》规定的贷款风 险分类法是否保持明确的对应关系 （7）是否编制了不良贷款和关注类贷款监测清单
贷款风险分类的程序
8.3.3确定贷款分类结果的基本思路 确定贷款分类结果的基本思路
3.分析贷款损失程度的大小。 （1）如果贷款损失较大，但是因为重组或诉 讼等原因暂时难以确定贷款损失程度的，应至少 归为可疑类。 （2）如果贷款损失严重，在采取所有可能的 措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法 收回，或只能收回极少部分，应归为损失类。
贷款风险五级分类概述
8.2.3贷款五级分类与“一逾 贷款五级分类与“ 贷款五级分类与 两呆” 两呆”分类的区别
1.贷款分类的档次不同 2.贷款分类的依据不同 3.对借款人还款可能性的判断标准不同 4.对贷款风险的揭示程度不同 5.贷款分类的分析技术不同 6.贷款损失准备金制度不同 7.与国际通行做法的可比性不同 8.对中央银行有效监管的影响不同
（2）担保方式为抵押或质押的自然人贷款基 本分类标准 ①抵押方式 正常贷款：贷款未到期或逾期30天以下； 关注贷款；贷款逾期31—90天； 次级贷款：贷款逾期91—360天； 91—360 可疑贷款：贷款逾朔361天以上。 ②质押方式 质押贷款原则上划为正常贷款，但存在以下 情况的划为次级贷款：贷款本息逾期30天以上 (不含30天)，且对质物归属存在争议或质物的市 场价值低于担保债权。
商业银行借记卡业务操作规程
商业银行借记卡业务操作规程第一章总则第一条为规范借记IC卡业务管理，防范银行卡业务风险，维护发卡行、持卡人、特约商户及其他当事人的合法权益，依据中国人民银行《银行卡业务管理办法》、《XX银行借记卡章程》及有关规定，结合本行实际，制定本办法。
第二条 XX银行银行卡是XX银行发行的人民币金融支付工具，具有存取现金、转账结算、消费、理财等功能，联线作业，实时入账，不允许透支。
依托计算机网络和联网联合规范标准，具备安全、快捷、方便、灵活的特点。
可在境内外标有“银联”标识的自助设备和商户使用。
第三条总行个人金融业务部全面负责银行卡业务工作，负责制卡数据传递、个人化数据处理等，同时负责银行卡业务的培训、指导、监管。
第二章基本规定第四条银行卡号排列规则如下：我行借记卡卡号为19位，其中第1-6位为发卡银行BIN 号，第7位为卡面等级，第8-10位为地区号，第11-18位为顺序号，第19位为校验位。
第五条银行卡的卡样设计、种类、名称、定义由总行统一规定，因业务发展需要增加银行卡新种类时，由总行统一做出规定，各分支行可以根据实际情况提出业务需求，上报总行个人金融业务部，各分支行、营业部无权擅自决定增加银行卡种类。
- 1 -第六条 XX银行银行卡是XX银行发行的卡介质支付工具，是面向社会大众推出的一种综合理财工具，卡种包含幸福普卡、幸福金卡、儿童卡、贵宾卡、联名卡等系列产品，具有存取现金、储蓄、理财、购物消费、转账结算、代收代付等功能。
（一）存取现金、转账：持卡人可在我行指定的受理网点凭卡办理存取现金、转账业务；在全国开通柜面通业务的金融机构办理存取现金、转账业务。
（二）通存通兑：银行卡加入中国银联，具有统一的银联标识。
持卡人可在国内外各地具有银联标识的ATM等自助设备进行自动存款、取款、查询和在全国特约商户POS消费。
（三）一卡多账户：银行卡具有人民币、外币币种的活期、定期等多种存款账户及凭证式国债、质押贷款账户，实现个人银行账户的综合管理。
第8章 商业银行风险管理
在下列子计划期内到期或有待重新定价的资产负债项目数额（单位：百万美元） 资产与负债项目 负债与净资产 活期存款 储蓄账户 货币市场存款 长期定期存款 短期借款 其他负债 净资产 800 50 550 100 300 100 50 150 200 100 600 450 450 150 150 300 100 700 1100 900 100 700 1200 400 100 700 4100 未来1周 未来 8 天 - 未来31天 未来91天 1 年 以 总额 30天 -90天 -360天 上
可重新定价负债总 1800 额
某银行的利率敏感型样本分析
在下列子计划期内到期或有待重新定价的资产负债项目数额 （单位：百万美元） 资产与负债项目 未 来 1 未来8-30 未 来 31 未 来 91 1 年 以 总额 周 天 天-90天 天-360天 上 可重新定价资产总 1700 额 可重新定价负债总 1800 额 -100 利率敏感型缺口 银行状况 银行净利差 受挤压情况 负债 敏感型 利率 上升 310 600 -290 负债 敏感型 利率 上升 440 450 -10 负债 敏感型 利率 上升 480 150 +330 资产 敏感型 利率 下降 1170 1100 +70 资产 敏感型 利率 下降 4100 4100
6.声誉风险（Reputational Risk）
指由于意外事件、银行业务调整、市场表现或日 常经营活动所产生的负面结果，可能影响银行的 声誉，并进而为银行带来损失的风险。 指银行在日常经营活动或各类交易过程中，因为 无法满足或违反相关的商业准则和法律要求，导 致不能履行合同、发生争议/诉讼或其它法律纠 纷，从而可能给银行造成经济损失的风险。
200
750 500 100 50
可重新定价负债总 1800 额
某银行的利率敏感型样本分析
在下列子计划期内到期或有待重新定价的资产负债项目数额 （单位：百万美元） 资产与负债项目 未 来 1 未来8-30 未 来 31 未 来 91 1 年 以 总额 周 天 天-90天 天-360天 上 可重新定价资产总 1700 额 可重新定价负债总 1800 额 -100 利率敏感型缺口 银行状况 银行净利差 受挤压情况 负债 敏感型 利率 上升 310 600 -290 负债 敏感型 利率 上升 440 450 -10 负债 敏感型 利率 上升 480 150 +330 资产 敏感型 利率 下降 1170 1100 +70 资产 敏感型 利率 下降 4100 4100
6.声誉风险（Reputational Risk）
指由于意外事件、银行业务调整、市场表现或日 常经营活动所产生的负面结果，可能影响银行的 声誉，并进而为银行带来损失的风险。 指银行在日常经营活动或各类交易过程中，因为 无法满足或违反相关的商业准则和法律要求，导 致不能履行合同、发生争议/诉讼或其它法律纠 纷，从而可能给银行造成经济损失的风险。
200
750 500 100 50
第8章商业银行及其 信 用创造
❃总行制
❃总管理处制
中
优点：①便于银行拓展业务范围，降低经营风险；②实行专业化英分国工、，德大国幅、度日地本提高银行工作效
国 石 油 大 学 教 学 课
《 率；③易于取得规模效益。 货 缺点：①容易加速垄断的形成；②增加了银行管理的难度等。 币 金 融 学 》
件
11
（3）持股公司制 优点：能够有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风美险国的能力；
中 国 石 油 大 学 教 学 课
（2）管理性功能：如有100万，8%的资本充足率要求，则最多吸收1250万元。
（3）经营性功能
《 2．商业银行资本金主要包括：
货 ➢股本或实收资本
币 金 融
➢各种公积金或盈余 ➢风险准备金
学
》
件
15
(二)各项存款
1.活期存款
2.定期存款
3.储蓄存款
(三)借款业务
中
பைடு நூலகம்拆放同业
1207.48 同业存款
3086.35
贷款
24135.91 同业拆放
151.08
短期
15371.69 借入款项
240.01
中长期
8764.22 发行债券
0.21
减：呆帐准备
103.77
短期
证券投资
7925.37
长期
0.21
短期
其它负债
1900.87
中长期
7925.37 所有者权益
1873.66
件
金融机构
银行金融机构 非银行金融机构
商业银行 中央银行 专业银行
保险公司 投资基金 金融公司 信托投资公司 ……
我国金融机构资产总额分布
第8章 商业银行的证券投资管理
31
中国银行业的发展演变
❖ 我国商业银行正在经历由严格的分业经营向混业经 营（综合化经营）模式的转变。
❖ 改革开放初期，我国陆续恢复或成立了工、农、中、 建四大国有银行，建立起一批全国性和区域性股份 制商业银行，银行业务逐步实现专业化。此后，中 国银行业经历了混业、分业再到综合化经营的转变。 1993年前的混业经营阶段 1994年后的分业经营阶段 大资管时代的综合化经营
R —期望收益率。
13
❖ 标准差反映了不同证券风险的大小，既包括 系统风险，也包括非系统风险。
❖ 标准差越大，其所对应的概率分布的离散程 度也就越大，投资组合的可能收益就越偏离 期望收益，预期收益实现的可能性就越小， 投资损失的可能性就越大；标准差越小，其 所对应的概率分布的离散程度就越小，投资 组合的可能收益就越接近期望收益，预期收 益实现的可能性越大，投资损失的可能性就 越小。
16
六种情况及银行对策
❖ 风险不变，收益变动：尽可能增加收益 ❖ 收益不变，风险变动：尽可能降低风险 ❖ 风险上升，收益增加：收益 > 风险 ❖ 风险降低，收益减少：风险 > 收益 ❖ 收益增加，风险降低：积极寻求 ❖ 收益减少，风险上升：避免投资
17
第三节 商业银行证券投资的一般策略
❖ 商业银行证券投资的一般策略
2
商业银行证券投资的种类
❖ 大多数西方国家在法律上都禁止商业银行投资工商 企业股票，只有德国、奥地利、瑞士等少数国家允 许。但随着政府管制的放松和商业银行业务的综合 化发展，股票作为商业银行的投资对象已成为可能。
❖ 根据我国《商业银行法》（2015年8月29日修订版） 的规定，商业银行可以发行金融债券并买卖政府债 券、金融债券等，但不得从事信托投资和证券经营 业务，不得向非自用不动产投资或向非银行金融机 构和企业投资，国家另有规定的除外。
中国银行业的发展演变
❖ 我国商业银行正在经历由严格的分业经营向混业经 营（综合化经营）模式的转变。
❖ 改革开放初期，我国陆续恢复或成立了工、农、中、 建四大国有银行，建立起一批全国性和区域性股份 制商业银行，银行业务逐步实现专业化。此后，中 国银行业经历了混业、分业再到综合化经营的转变。 1993年前的混业经营阶段 1994年后的分业经营阶段 大资管时代的综合化经营
R —期望收益率。
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❖ 标准差反映了不同证券风险的大小，既包括 系统风险，也包括非系统风险。
❖ 标准差越大，其所对应的概率分布的离散程 度也就越大，投资组合的可能收益就越偏离 期望收益，预期收益实现的可能性就越小， 投资损失的可能性就越大；标准差越小，其 所对应的概率分布的离散程度就越小，投资 组合的可能收益就越接近期望收益，预期收 益实现的可能性越大，投资损失的可能性就 越小。
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六种情况及银行对策
❖ 风险不变，收益变动：尽可能增加收益 ❖ 收益不变，风险变动：尽可能降低风险 ❖ 风险上升，收益增加：收益 > 风险 ❖ 风险降低，收益减少：风险 > 收益 ❖ 收益增加，风险降低：积极寻求 ❖ 收益减少，风险上升：避免投资
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第三节 商业银行证券投资的一般策略
❖ 商业银行证券投资的一般策略
2
商业银行证券投资的种类
❖ 大多数西方国家在法律上都禁止商业银行投资工商 企业股票，只有德国、奥地利、瑞士等少数国家允 许。但随着政府管制的放松和商业银行业务的综合 化发展，股票作为商业银行的投资对象已成为可能。
❖ 根据我国《商业银行法》（2015年8月29日修订版） 的规定，商业银行可以发行金融债券并买卖政府债 券、金融债券等，但不得从事信托投资和证券经营 业务，不得向非自用不动产投资或向非银行金融机 构和企业投资，国家另有规定的除外。
金融监管第八章
（二）“管风险”，即对风险的监管
1、商业银行风险指标制度。《商业银行法》39条资产负 债比例管理规定：
资本充足率>=8%
贷款余额/存款余额<=75%
流动性资产余额/流动性负债余额>=25%
对同一贷款人,贷款余额/银行资本余额<=10% 其他负债管理的规定
2、保险公司风险指标制度。
根据《保险公司偿付能力管理规定》，保险公司应当具有 与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足 率不低于100%。 保监会依该指标把保险公司分为三类： 不足类公司，该指标<100% 充足I类公司,100%<该指标<150% 充足II类公司,该指标>150%
如在审慎法规的要求中，该委员会明确要求商业银行：
建立适当的最低资本充足率； 在监管报告上，具备在单个和并表的基础上收集和分 析银行集团的财务和其他信息； 在会计处理与披露上，应确保银行和银行集团保持完 备可靠的记录； 在外延上，审慎监管是一个比审慎会计监管更广泛的 概念，但离开了审慎会计监管，审慎监管将显得空乏和 缺少说明力。审慎会计监管是审慎监管的核心内容。
第八章 金融监管的外部支持
金融监管的外部支持是一个包含法律、 会计、统计、企业与社会信用等诸多内容的 复杂系统，这些内容之间既相互联系又有所 区别。
第一节 金融监管的法律支持系统
金融监管的法律支持系统主要包括两个子系统：金融
基础法律支持系统；金融监管法律法规支持系统，包含
于金融基础法律之中。
一、金融基础法律支持系统
（2）信托公司的业务经营要接受监督
（3）信托公司的业务范围要经银监会批准，并接受监督
（4）信托公司应按规定报送财务会计报表和资料，接受
金融企业会计第8章
（ 2 ）今查明短款 50 元系润丰工厂提取现金时多付，已从对方 收回，作分录如下： 借：现金 50
贷：其他应收款－待处理出纳短款户
50
12
如短款经认真查找，确实无法找回时，若属于技术性短款 或一般责任事故的，报经批准后可将其转入“营业外支出”账 户，作为银行的损失；若属于有章不循，玩忽职守的，应追究
借：支行辖内往来
贷：现金 （2）运入行的核算。
借：现金
贷：支行辖内往来
14
复习思考题 1.什么是现金？试述现金出纳工作的原则。 现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，即货币。 银行为了确保现金出纳工作业务的顺利完成，必须顺利 建立和健全现金出纳工作的内部控制制度，做到手续严 密、责任分明、及时准确。现金出纳工作的内部控制制 度应遵循下列四项原则。
第8章
现金出纳
与金银业务的核算
1
第8章 现金出纳与金银业务的核算
学习目标
框架结构
知识传授
案例分析
思考练习
2
学习目标
通过本章的学习，了解现金出纳业务的任务
和工作原则；熟练现金收付的核算手续；掌握现
金日结和错账的处理方法；熟悉金库管理的一般
常识和手续；
3
框架结构
8.1 现金出纳工作的概述 8.2 现金出纳业务的核算 8.3 库房管理和现金运送的核算
4
8．1
现金出纳工作的概述
8．1．1现金出纳工作的概念
现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，即货 币。货币产生以后，银行也就产生了，最初的银行业 实际上就是货币收付、保管、兑换的经营站。所以就 有没有货币（现金）的收入和付出，没有现金出纳， 就没有银行之说。
出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工 作就是办理本行的现金结算、备用金领取与缴存、现 金保管与运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换 与保管等项工作的总称。
第八章 商业银行业务与管理
早期的货币经营业 1.业务范围： 业务范围有限，多是货币 保管、兑换、鉴别、汇兑、 收取服务费等与货币流通技
术性处理有关的服务工作。
6
第9章
商业银行业务与管理
9.1.1 商业银行的产生与发展
早期的货币经营业 2.业务特点：
保有100%的现金准备，客户
交予保管的货币不用于贷款生息；
在代客保管货币的活动中，要向
的派生存款，最终导致通货膨胀，微观与宏观的危机凸现。
第9章
商业银行业务与管理
三、资产负债管理理论
20世纪70年代，金融市场利率大幅上升，负债成本大增，银行盈
利减少；同时利率管制放松，主动负债的必要性降低了。在这种环境
下，单纯通过资产或负债管理都无法对商业银行的经营活动进行全面 有效的管理。资产负债管理理论也就应运而生了。 近年来随着金融创新的发展、市场竞争的加剧，商业银行开始寻
南北朝时期，寺院就兼营存放款业务。
13
第9章
商业银行业务与管理
9.1.1 商业银行的产生与发展
中国通商银行是中
国第一家发行纸币 的银行，是1896年 盛宣怀向清政府奏 请开办，于1897年 4月26日正式开业 的。
14
第9章
商业银行业务与管理
9.1.2 商业银行的功能 商业银行的功能
1. 信用中介功能
商业银行开展的基本业务；
商业银行的风险管理内容及方法。
2
第9章
商业银行业务与管理
本章教学内容
第一节 什么是商业银行 第二节 商业银行的管理理念 第三节 商业银行的主要业务
3
第9章
商业银行业务与管理
9.1 什么是商业银行
商业银行是现代金融体系中的主体，是最 重要的金融中介机构。与我们的生活息息相关， 在市场经济中发挥着重要且不可替代的作用。
术性处理有关的服务工作。
6
第9章
商业银行业务与管理
9.1.1 商业银行的产生与发展
早期的货币经营业 2.业务特点：
保有100%的现金准备，客户
交予保管的货币不用于贷款生息；
在代客保管货币的活动中，要向
的派生存款，最终导致通货膨胀，微观与宏观的危机凸现。
第9章
商业银行业务与管理
三、资产负债管理理论
20世纪70年代，金融市场利率大幅上升，负债成本大增，银行盈
利减少；同时利率管制放松，主动负债的必要性降低了。在这种环境
下，单纯通过资产或负债管理都无法对商业银行的经营活动进行全面 有效的管理。资产负债管理理论也就应运而生了。 近年来随着金融创新的发展、市场竞争的加剧，商业银行开始寻
南北朝时期，寺院就兼营存放款业务。
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第9章
商业银行业务与管理
9.1.1 商业银行的产生与发展
中国通商银行是中
国第一家发行纸币 的银行，是1896年 盛宣怀向清政府奏 请开办，于1897年 4月26日正式开业 的。
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第9章
商业银行业务与管理
9.1.2 商业银行的功能 商业银行的功能
1. 信用中介功能
商业银行开展的基本业务；
商业银行的风险管理内容及方法。
2
第9章
商业银行业务与管理
本章教学内容
第一节 什么是商业银行 第二节 商业银行的管理理念 第三节 商业银行的主要业务
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第9章
商业银行业务与管理
9.1 什么是商业银行
商业银行是现代金融体系中的主体，是最 重要的金融中介机构。与我们的生活息息相关， 在市场经济中发挥着重要且不可替代的作用。
商业银行经营管理第八章个人住房综合消费及经营贷款
• 补充阅读材料
• 公积金贷款业务的含义与特点
• 住房公积金贷款时指政府部门所属的 住房资金管理中心运用公积金，委托 银行向购买自住住房（包括建造、大 修）的住房公积金缴存人和离退休职 工发放的优惠贷款。
• （1）贷款额度
• （2）贷款期限（不超过30年，且借款 人在最后还款期限不能超过65周岁）
PPT文档演模板
商业银行经营管理第八章个人住房综 合消费及经营贷款
(二)贷款过程
肖五夫妇向银行提出贷款购车申请，并按银行要求 填写个人汽车消费贷款调查表。肖五夫妇向银行提供以 下相关手续：
提供X X市城区城镇常住户口；肖五的免冠一寸照
片6张；肖五的身份证原件及3张复印件以及其妻子姜小
娟的身份证原件及3张复印件；夫妇二人的户口簿原件
商业银行经营管理第八章个人住房综 合消费及经营贷款
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商业银行经营管理第八章个人住房综 合消费及经营贷款
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商业银行经营管理第八章个人住房综 合消费及经营贷款
住 房 贷 款 业 务 流 程
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•
•借款人提出申请
•银行受理
•抵押物评 估
•签订贷款合同
•银行审批
• （3）公积金贷款利率较一般商业贷款 利率低
• （4）政策性强。
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商业银行经营管理第八章个人住房综 合消费及经营贷款
个人住房贷款结构
•商用房、别墅、投资性住 房以及二套房的最低首付款
比例为50%以上。
借款人可以根据自身经济能力申请提前还贷。
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商业银行经营管理第八章个人住房综 合消费及经营贷款
3、有合法有效的购买、大修住房的合同、协议以及贷 款行要求提供的其他证明文件；
商业银行经营管理课件-8银行其他资产业务和表外业务
公司债券。有重点企业债券和一般企业债券。
三、银行证券投资的风险
信用风险 通货膨胀风险 利率风险 流动性风险
四、银行证券投资策略
流动性准备方法 梯形期限策略 杠铃结构方法 利率周期期限决策方法
流动性准备方法
将证券分为流动性证券和收益性证券 基本思想：证券投资应重点满足银行流动性需要。 银行资产的四个层次：
扣除法定存款准备金30万美元后，可投资证券资金为970万美元。 以下是3种不同的投资组合方式：
投资组合方式： 应税国债
免税市政债券 预期损益变化：
利息收入： 应税国债 免税市政债券
利息收入总计 利息支出
大额存单 净利息收入 支付所得税 税后净收入
全部投资于应税国债
970 0
97 0 97
82 15 5.1 9.9
业务方式：
商业银行为获利而持有各种组合的证券，纳入资产负债表 商业银行通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务，不纳入
资产负债表，属非利息收入。
我国商业银行证券投资的对象：
政府债券。主要包括国库券、财政债券，地方 政府债券，其他还有重点建设债券、基本建设 债券、特种国债等。
金融债券。主要是商业银行和其他非银行金融 机构发行的债券。
狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但有风险的业务 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 表外业务与负债业务、资产业务共同构成了现代商业银行
经营的三大支柱。
二、表外业务的种类
西方商业银行的表外业务按照《巴塞尔协议》的规 定又分为四大类：
第一类是银行承担一定风险的各种担保业务和有追索权 的债权转让，从事此种业务的银行在债务人违约时要对 收益人赔偿损失；
三、银行证券投资的风险
信用风险 通货膨胀风险 利率风险 流动性风险
四、银行证券投资策略
流动性准备方法 梯形期限策略 杠铃结构方法 利率周期期限决策方法
流动性准备方法
将证券分为流动性证券和收益性证券 基本思想：证券投资应重点满足银行流动性需要。 银行资产的四个层次：
扣除法定存款准备金30万美元后，可投资证券资金为970万美元。 以下是3种不同的投资组合方式：
投资组合方式： 应税国债
免税市政债券 预期损益变化：
利息收入： 应税国债 免税市政债券
利息收入总计 利息支出
大额存单 净利息收入 支付所得税 税后净收入
全部投资于应税国债
970 0
97 0 97
82 15 5.1 9.9
业务方式：
商业银行为获利而持有各种组合的证券，纳入资产负债表 商业银行通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务，不纳入
资产负债表，属非利息收入。
我国商业银行证券投资的对象：
政府债券。主要包括国库券、财政债券，地方 政府债券，其他还有重点建设债券、基本建设 债券、特种国债等。
金融债券。主要是商业银行和其他非银行金融 机构发行的债券。
狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但有风险的业务 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 表外业务与负债业务、资产业务共同构成了现代商业银行
经营的三大支柱。
二、表外业务的种类
西方商业银行的表外业务按照《巴塞尔协议》的规 定又分为四大类：
第一类是银行承担一定风险的各种担保业务和有追索权 的债权转让，从事此种业务的银行在债务人违约时要对 收益人赔偿损失；
银行会计第8章--代理与委托业务的核算
❖ 商业银行收到拨来的兑付债券款时， 借：存放中央银行款项 贷：代兑付债券款
❖ 兑付债券时，收回债券，支付资金， 借：代兑付债券款 贷：现金（或存放中央银行款项）
❖ 兑付期结束，将已兑付的债券集中交给发行 单位，同时收取手续费。
借：存放中央银行款项
贷：手续费收入
第二节 代保管业务的核算
❖ 代保管业务是指商业银行接受单位或个人 委托，代为保管贵重物品、有价证券、重要 文件的业务。
借：代理发行债券款项
贷：存放中央银行款项
手续费收入
❖ （二）全额承购包销方式的核算
❖ 全额承购包销就是商业银行与债券发行 单位签订合同或协议，由商业银行按合同或 协议确定的价格将债券从发行单位那里买下 来，并按一定价格在债券一级发售的一种代 理发行方式。
❖ 商业银行收到债券并在发行开始时，按承购 价记账。 借：代理发行债券款项 贷：存放中央银行款项
第八章 代理与委托业务的核算
代理与委托业务是银行重要的中间 业务，银行不需要增加投入，通过利 用机构网点及清算系统等，接受委托 而增加收益。
教学要求：
❖ 1.区别代理与委托业务同资产负债业务的处 理方法
❖ 2.掌握代理与委托业务的核算手续
第一节 代理债券业务的核算
❖ 商业银行代理债券业务是商业银行作为债 券代理人，根据客户委托代理发行、兑付各 种债券的业务。
一、代理债券业务的种类
二、代理发行债券业务的核算
代理发行债券业务是代销方式的核算
商业银行收到发行单位交来的代销债券， 在发行期开始前，作为重要凭证保管。
❖ 发售债券后，收到款项时： 借：现金 （或活期存款——存款人户） 贷：代理发行债券款项
❖ 发行结束，将代销债券款交给委托代销单位 同时应由委托代销单位付给手续费。手续费 可以从发行证券款中扣除，也可以单独结算 收取，由双方协商。
Ch8 商业银行表外业务与中间业务2xf
2. 按照业务性质，可将表外业务分为四类
1) 担保和类似的或有负债
此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户 的信托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。
2) 承诺类表外业务
承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成 某项或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和 可撤销的承诺。
不可撤销的承诺主要有商业票据、备用信用证额度、 循环信用证额度、回购协议、票据发行便利等，
广义上：不构成商业银行资产负债表表内资 产、表内负债，形成非利息收入的业 务。
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2. 表内业务和表外业务
表内业务：资产业务和负债业务 业务发生时直接进入资产负债表的业务。
表外业务： 业务发生时不进入资产负债表，但将来有可能 进入资产负债表的业务。 有风险的中间业务。
2020/10/15
虽然承诺交易不反映在资产负债表上，但银行可能 在未来某一时间因满足客户的融资需求，形成银行 的或有资产。
银行开办的承诺业务主要有：贷款承诺、贷款出售、 票据发行便利、透支额度、银行承兑汇票等。
2020/10/15
何靖 浙江工商大学金融学院
17
票据发行便利
P222
票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs ）是一种中期的（一般期限为5—7年）具有法律 约束力的循环融资承诺。根据这种承诺，客户（ 借款人）可以在协议期限内用自己的名义以不高 于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行 承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户 提供等额银行贷款。票据发行便利实质上是一种 直接融资，是借款人（银行客户）与投资者（票 据购买人）之间的直接信用关系，银行充当的是 包销商的角色。
2020/10/15
何靖 浙江工商大学金融学院
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全国金融硕士核心系列教材
MASTER OF FINANCE
金融市场与金融机构
第八章 商业银行(I)—— 业务
学习目标
• 1.掌握商业银行的基本知识 • 2.掌握商业银行的资产负债表结构
• 3.掌握基于资产负债表对商业银行进行业务分析
• 4.了解商业银行经营绩效评估
8.1 商业银行概述
• 《中华人民共和国商业银行法》规定,商业银行是依照《中华人民共 和国商业银行法》和《公司法》设立的,吸收公众存款、发放贷款、办 理清算业务的企业法人。商业银行作为唯一能提供“银行货币”(活期存 款)的金融机构,是一个以盈利为目的,以金融资产和负债为经营对象,综 合性、多功能的服务企业。与其他类型的金融机构不同,商业银行凭借 众多的营业机构与巨大的社会影响力,可以吸收巨额的社会闲散资金, 并以此开展贷款与投资业务,其整体优势和作用大大优于其他任何金融 机构。同时,商业银行还接受企业开户,办理转账结算,实现支付结算的 非现金周转,并据此发挥创造存款货币的作用。 •
商业银行负债业务
• 负债业务是形成商业银行资金来源的业务,主要包括存款业务和借款业 务。其中,存款业务是银行组织资金来源最主要的方式,借款业务则包 括再贴现或者向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币 市场借款,以及结算过程中的短期资金占用等。
商业银行负债业务划分
存款业务
• 1.活期存款 • 活期存款是指不规定期限,可以随时存取现金的一种储蓄。 • 2.定期存款
我国商业银行业发展现状
中国商业银行列表 国有控股商业银行 5家 中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银 行和交通银行 中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、 深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银 行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行和渤海银行
全国性中小股份制商业银 行
• 2.中长期借款业务——金融债券 • 商业银行中长期借款业务主要通过发行金融债券借入资金,既满足了商 业银行的中长期资金需求,又有利于商业银行拓宽负债渠道,促进资金 来源的多样化,并有助于增强商业银行负债的稳定性。
金融债券的特点及其局限性
• 金融债券的主要特点有: • ①筹资目的性强; • ②筹资效率较高;
• ③筹资机制灵活;
• ④资金具有稳定性; • ⑤资产流动性较强。 • 金融债券的局限性有:①金融债券的发行数量、利率、期限等受到金融 监管当局的严格限制;②除正常利率外,金融债券还要承担相应的发行 费用,筹资成本可能较高;③金融债券流动性状况受金融市场的发达程 度以及市场运行状况的制约。
金融债券的功能
• 定期存款指存款人同银行约定存款期限,到期支取本金和利息的储蓄形 式,不能签发支票,客户只有在支取现金后,才能用现金进行交易,定期存 款的提前支取还要承担一定的利息损失。由于这种存款的流动性低于 活期存款,相应的,利率也比较高。 • 另外,银行还有其他类型的存款业务,常见的有:整存整取、整存零取、 零存整取、定活两便、通知存款等等。
1.从中央银行地方分行获得贷款 借款银行 资产 负债 在中央银行存款 +100 应付票据 +100 资产 中央银行分行 负债
贷款和预支+100
银行准备金+100
•
•
•ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
•
(4)转贴现和转抵押。转贴现是指商业银行将已贴现但未到期的票据,交给其他商业 银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。转贴现的期限一律从贴现之日起到票 据到期日止,按实际天数计算;利率可以由双方协定,也可以贴现率为基础,并参照再 贴现率来确定。转贴现可以使银行随时收回资金,既能应付意外事件,也能充分使用 资金,但转贴现数额需要根据银行自身的承受能力来确定。 转抵押是银行同业借款方式之一,信贷资金主要在银行体系内部发生转移,对整个社 会的货币供应量影响不大。但是作为抵押贷款,转抵押也需要按照抵押贷款的要求 去做,以保证信贷资金的合理运行,维护社会信用体系的健康发展。 (5)国际金融市场借款。商业银行可以通过从国际金融市场借款来弥补资金的不足。 一般地,国际金融市场由短期资金市场(期限为1年以下)、中期资金市场(期限为1~5 年)和长期债券市场(期限为5年以上)三部分组成。目前世界上规模最大、最具影响 的国际金融市场是欧洲货币市场。 (6)结算过程中短期资金占用。商业银行在办理各种结算业务的过程中,会形成一些 短期资金占用,这是银行短期资金来源的重要途径之一。这部分资金具有波动性大、 不稳定,且短期内就会被提取或者使用等特点,因而不能作为银行稳定的资金来源使 用。
资产科目:资金运用
• • • • • • • • • • 1.现金资产 现金资产是所有资产中流动性最强的资产,一般包括库存现金、存放中央 银行款项、存放同业款项和在途资金四部分。 2.信贷资产 信贷资产主要包括客户贷款及垫款。 3.投资资产 投资资产主要是指交易性金融资产。 4.固定资产、无形资产及其他 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的、可辨认的非货币性 资产。 其他资产主要包括存出保证金、应收股利、其他应收款和抵押资产等。
• • •
同业拆借
借出银行 资产 负债 资产
借入银行 负债
拆放同业 +100 在中央银行存款-100
在中央银行存款 +100
同业拆入 +100
• (2)回购业务。回购业务也称证券回购或回购协议,是指银行在出售有 价证券时与购买金融资产一方签订协议,约定在一定期限后按协议价格 购回所售证券。因此相当于银行以所售证券为抵押,获取贷款,有价证 券卖出与买入之间的价格差可视为贷款利息。
借款业务
• 商业银行的借款业务被称为“主动型负债”, 借款业务是指商业银行以同业 拆借、发行债券等各种方式从资金市场上获得资金。各种非存款资金的 借入对于商业银行的业务经营具有重要作用,但由于引起借款业务不稳定 性的因素较多,这种业务也加大了商业银行的经营成本以及经营资产的风 险。一般来说,按照期限长短不同,商业银行的非存款资金被划分为短期借 入资金和长期借入资金。 1.短期借款业务 短期借款业务是指期限在一年以内的各种银行借款,主要用于保持正常的 资金周转、满足资金的流动性需要。取得短期借入资金的途径有: (1)同业拆借。同业拆借是指商业银行与其他金融机构间的临时性借款,用 于满足银行资金周转、弥补暂时性头寸短缺,期限一般较短,被称为“日拆”, 通常通过银行间的资金拆借系统完成。短期借款业务包括两种基本形式: 一是同业拆进(拆入);二是同业拆出。其中,同业拆进是银行负债的重要形 式。
• 我国商业银行在30年的改革发展中取得了巨大成就。 • 第一,成功应对国际金融危机冲击,国际地位持续提升。 • 第二,管理效率不断优化,经营绩效持续改善。
• 第三,坚持服务实体经济,社会效益持续提升。
8.2 商业银行资产负债表与业务
• 资产负债表是反映银行在某一特定日期(月末、季度末、年中或年末) 财务状况的会计报表,是一个存量表。通过资产负债表,可以提供银行 某一定特定日期资产的总额及其构成情况,表明银行拥有或控制的资源 及分布情况;可以提供银行某一特定日期的负债总额及其结构,表明银 行未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时限;可以反映所有者所 拥有的权益,据以判断资本保值、增值的情况及对债务的保障程度,从 而分析资产和负债的流动性,考核各项资金计划的执行结果,并为预测 未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息。
• 第三,分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散,要求保 持统一的操作规程和会计信息系统;
• 第四,存在大量不涉及资产负债的表外业务,表外业务是有风险的经营 活动,形成银行的或有资产和或有负债,其中一部分还有可能转变为银 行的实有资产和实有负债,故通常要求在会计报表的附注中予以揭示; • 第五,高负债经营,债权人众多,与社会公众利益密切相关,受到银行监管 法规的严格约束和政府有关部门的严格监管。
• ①突破原有存贷关系束缚,可以面向社会筹资,筹资范围广泛; • ②具有高利率和流动性相结合的特点,对客户有较强的吸引力,可以提 高商业银行筹资的速度和数量;
• ③通过发行金融债券所筹集的资金不属于存款,不缴纳法定存款准备金, 可以提高银行资金的利用效率;
• ④可以使商业银行的资金运用在期限上保持对称,从而成为商业银行业 务“推陈出新”和进行资产负债管理的重要工具。
《中华人民共和国商业银行法》1995年5月10日于第八届全国人大常 委会第十三次会议上通过,2003年12月27日第十届全国人大常委会第六 次会议上修改。
商业银行主要特征
• 第一,经营大量货币性项目,必须建立健全严格的内部控制机制; • 第二,从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大,必须建立严密的会 计信息系统,并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统;
12家
城市商业银行
农村商业银行 外资银行
144家
212家 39家
杭州银行、南京银行、北京银行、日照银行、济宁市商 业银行、九江银行等
北京农村商业银行、上海农村商业银行、重庆农村商业 银行、深圳农村商业银行等 14个国家和地区的银行在华设立37家外商独资银行、2 家合资银行
2011年中国银行业金融机构资产规模分布 图
金融债券类型
• 金融债券按用途主要分为资本性债券和一般性债券两种。资本性债券 是为补充资本金不足而发行的金融债券。一般性债券是为商业银行筹 集用于长期贷款与投资的中长期资金,主要包括:①担保债券和信用债 券;②固定利率债券和浮动利率债券;③普通金融债券、累进利息金融 债券和贴息金融债券;④附息金融债券和贴现金融债券。
商业银行资产负债表结构
资产 现金 信贷资产 投资资产 股东权益 其他资产 负债 存款性负债 非存款性负债
负债科目:资金来源
• 根据中资全国性大型银行的负债结构统计:①各项存款依然是支撑我国 大型商业银行资产运作最重要的资金来源,存款占资金来源总额的比 例,2010年首季度为88.5%,2011年首季度为86.96%,该比例在2012年首季 度逐步下降至83.61%。 • ②商业银行资金来源渠道单一,对存款过度依赖。资金来源渠道单一使 商业银行的资金结构无法实现多元化,不利于商业银行提高抗风险能力。 一旦存款流失,商业银行可能面临较大的流动性风险;同时,商业银行也 无法根据资产结构的调整和客户资金需求的改变而主动调整负债结构。 • ③近年来,由于我国银行市场竞争的加剧,大型商业银行的垄断程度已 明显降低。
MASTER OF FINANCE
金融市场与金融机构
第八章 商业银行(I)—— 业务
学习目标
• 1.掌握商业银行的基本知识 • 2.掌握商业银行的资产负债表结构
• 3.掌握基于资产负债表对商业银行进行业务分析
• 4.了解商业银行经营绩效评估
8.1 商业银行概述
• 《中华人民共和国商业银行法》规定,商业银行是依照《中华人民共 和国商业银行法》和《公司法》设立的,吸收公众存款、发放贷款、办 理清算业务的企业法人。商业银行作为唯一能提供“银行货币”(活期存 款)的金融机构,是一个以盈利为目的,以金融资产和负债为经营对象,综 合性、多功能的服务企业。与其他类型的金融机构不同,商业银行凭借 众多的营业机构与巨大的社会影响力,可以吸收巨额的社会闲散资金, 并以此开展贷款与投资业务,其整体优势和作用大大优于其他任何金融 机构。同时,商业银行还接受企业开户,办理转账结算,实现支付结算的 非现金周转,并据此发挥创造存款货币的作用。 •
商业银行负债业务
• 负债业务是形成商业银行资金来源的业务,主要包括存款业务和借款业 务。其中,存款业务是银行组织资金来源最主要的方式,借款业务则包 括再贴现或者向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币 市场借款,以及结算过程中的短期资金占用等。
商业银行负债业务划分
存款业务
• 1.活期存款 • 活期存款是指不规定期限,可以随时存取现金的一种储蓄。 • 2.定期存款
我国商业银行业发展现状
中国商业银行列表 国有控股商业银行 5家 中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银 行和交通银行 中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、 深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银 行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行和渤海银行
全国性中小股份制商业银 行
• 2.中长期借款业务——金融债券 • 商业银行中长期借款业务主要通过发行金融债券借入资金,既满足了商 业银行的中长期资金需求,又有利于商业银行拓宽负债渠道,促进资金 来源的多样化,并有助于增强商业银行负债的稳定性。
金融债券的特点及其局限性
• 金融债券的主要特点有: • ①筹资目的性强; • ②筹资效率较高;
• ③筹资机制灵活;
• ④资金具有稳定性; • ⑤资产流动性较强。 • 金融债券的局限性有:①金融债券的发行数量、利率、期限等受到金融 监管当局的严格限制;②除正常利率外,金融债券还要承担相应的发行 费用,筹资成本可能较高;③金融债券流动性状况受金融市场的发达程 度以及市场运行状况的制约。
金融债券的功能
• 定期存款指存款人同银行约定存款期限,到期支取本金和利息的储蓄形 式,不能签发支票,客户只有在支取现金后,才能用现金进行交易,定期存 款的提前支取还要承担一定的利息损失。由于这种存款的流动性低于 活期存款,相应的,利率也比较高。 • 另外,银行还有其他类型的存款业务,常见的有:整存整取、整存零取、 零存整取、定活两便、通知存款等等。
1.从中央银行地方分行获得贷款 借款银行 资产 负债 在中央银行存款 +100 应付票据 +100 资产 中央银行分行 负债
贷款和预支+100
银行准备金+100
•
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•ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
•
(4)转贴现和转抵押。转贴现是指商业银行将已贴现但未到期的票据,交给其他商业 银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。转贴现的期限一律从贴现之日起到票 据到期日止,按实际天数计算;利率可以由双方协定,也可以贴现率为基础,并参照再 贴现率来确定。转贴现可以使银行随时收回资金,既能应付意外事件,也能充分使用 资金,但转贴现数额需要根据银行自身的承受能力来确定。 转抵押是银行同业借款方式之一,信贷资金主要在银行体系内部发生转移,对整个社 会的货币供应量影响不大。但是作为抵押贷款,转抵押也需要按照抵押贷款的要求 去做,以保证信贷资金的合理运行,维护社会信用体系的健康发展。 (5)国际金融市场借款。商业银行可以通过从国际金融市场借款来弥补资金的不足。 一般地,国际金融市场由短期资金市场(期限为1年以下)、中期资金市场(期限为1~5 年)和长期债券市场(期限为5年以上)三部分组成。目前世界上规模最大、最具影响 的国际金融市场是欧洲货币市场。 (6)结算过程中短期资金占用。商业银行在办理各种结算业务的过程中,会形成一些 短期资金占用,这是银行短期资金来源的重要途径之一。这部分资金具有波动性大、 不稳定,且短期内就会被提取或者使用等特点,因而不能作为银行稳定的资金来源使 用。
资产科目:资金运用
• • • • • • • • • • 1.现金资产 现金资产是所有资产中流动性最强的资产,一般包括库存现金、存放中央 银行款项、存放同业款项和在途资金四部分。 2.信贷资产 信贷资产主要包括客户贷款及垫款。 3.投资资产 投资资产主要是指交易性金融资产。 4.固定资产、无形资产及其他 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的、可辨认的非货币性 资产。 其他资产主要包括存出保证金、应收股利、其他应收款和抵押资产等。
• • •
同业拆借
借出银行 资产 负债 资产
借入银行 负债
拆放同业 +100 在中央银行存款-100
在中央银行存款 +100
同业拆入 +100
• (2)回购业务。回购业务也称证券回购或回购协议,是指银行在出售有 价证券时与购买金融资产一方签订协议,约定在一定期限后按协议价格 购回所售证券。因此相当于银行以所售证券为抵押,获取贷款,有价证 券卖出与买入之间的价格差可视为贷款利息。
借款业务
• 商业银行的借款业务被称为“主动型负债”, 借款业务是指商业银行以同业 拆借、发行债券等各种方式从资金市场上获得资金。各种非存款资金的 借入对于商业银行的业务经营具有重要作用,但由于引起借款业务不稳定 性的因素较多,这种业务也加大了商业银行的经营成本以及经营资产的风 险。一般来说,按照期限长短不同,商业银行的非存款资金被划分为短期借 入资金和长期借入资金。 1.短期借款业务 短期借款业务是指期限在一年以内的各种银行借款,主要用于保持正常的 资金周转、满足资金的流动性需要。取得短期借入资金的途径有: (1)同业拆借。同业拆借是指商业银行与其他金融机构间的临时性借款,用 于满足银行资金周转、弥补暂时性头寸短缺,期限一般较短,被称为“日拆”, 通常通过银行间的资金拆借系统完成。短期借款业务包括两种基本形式: 一是同业拆进(拆入);二是同业拆出。其中,同业拆进是银行负债的重要形 式。
• 我国商业银行在30年的改革发展中取得了巨大成就。 • 第一,成功应对国际金融危机冲击,国际地位持续提升。 • 第二,管理效率不断优化,经营绩效持续改善。
• 第三,坚持服务实体经济,社会效益持续提升。
8.2 商业银行资产负债表与业务
• 资产负债表是反映银行在某一特定日期(月末、季度末、年中或年末) 财务状况的会计报表,是一个存量表。通过资产负债表,可以提供银行 某一定特定日期资产的总额及其构成情况,表明银行拥有或控制的资源 及分布情况;可以提供银行某一特定日期的负债总额及其结构,表明银 行未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时限;可以反映所有者所 拥有的权益,据以判断资本保值、增值的情况及对债务的保障程度,从 而分析资产和负债的流动性,考核各项资金计划的执行结果,并为预测 未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息。
• 第三,分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散,要求保 持统一的操作规程和会计信息系统;
• 第四,存在大量不涉及资产负债的表外业务,表外业务是有风险的经营 活动,形成银行的或有资产和或有负债,其中一部分还有可能转变为银 行的实有资产和实有负债,故通常要求在会计报表的附注中予以揭示; • 第五,高负债经营,债权人众多,与社会公众利益密切相关,受到银行监管 法规的严格约束和政府有关部门的严格监管。
• ①突破原有存贷关系束缚,可以面向社会筹资,筹资范围广泛; • ②具有高利率和流动性相结合的特点,对客户有较强的吸引力,可以提 高商业银行筹资的速度和数量;
• ③通过发行金融债券所筹集的资金不属于存款,不缴纳法定存款准备金, 可以提高银行资金的利用效率;
• ④可以使商业银行的资金运用在期限上保持对称,从而成为商业银行业 务“推陈出新”和进行资产负债管理的重要工具。
《中华人民共和国商业银行法》1995年5月10日于第八届全国人大常 委会第十三次会议上通过,2003年12月27日第十届全国人大常委会第六 次会议上修改。
商业银行主要特征
• 第一,经营大量货币性项目,必须建立健全严格的内部控制机制; • 第二,从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大,必须建立严密的会 计信息系统,并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统;
12家
城市商业银行
农村商业银行 外资银行
144家
212家 39家
杭州银行、南京银行、北京银行、日照银行、济宁市商 业银行、九江银行等
北京农村商业银行、上海农村商业银行、重庆农村商业 银行、深圳农村商业银行等 14个国家和地区的银行在华设立37家外商独资银行、2 家合资银行
2011年中国银行业金融机构资产规模分布 图
金融债券类型
• 金融债券按用途主要分为资本性债券和一般性债券两种。资本性债券 是为补充资本金不足而发行的金融债券。一般性债券是为商业银行筹 集用于长期贷款与投资的中长期资金,主要包括:①担保债券和信用债 券;②固定利率债券和浮动利率债券;③普通金融债券、累进利息金融 债券和贴息金融债券;④附息金融债券和贴现金融债券。
商业银行资产负债表结构
资产 现金 信贷资产 投资资产 股东权益 其他资产 负债 存款性负债 非存款性负债
负债科目:资金来源
• 根据中资全国性大型银行的负债结构统计:①各项存款依然是支撑我国 大型商业银行资产运作最重要的资金来源,存款占资金来源总额的比 例,2010年首季度为88.5%,2011年首季度为86.96%,该比例在2012年首季 度逐步下降至83.61%。 • ②商业银行资金来源渠道单一,对存款过度依赖。资金来源渠道单一使 商业银行的资金结构无法实现多元化,不利于商业银行提高抗风险能力。 一旦存款流失,商业银行可能面临较大的流动性风险;同时,商业银行也 无法根据资产结构的调整和客户资金需求的改变而主动调整负债结构。 • ③近年来,由于我国银行市场竞争的加剧,大型商业银行的垄断程度已 明显降低。