财务会计决算报表

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企业财务会计决算报表

附件4：2017年度企业财务会计决算报表［补充指标表］编制说明一、国有企业办社会机构情况表（财企补02 表）（一）填报范围本表填报范围为2017 年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。

对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。

（二）主要指标填报方法1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。

办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。

以当年年末数为准。

其中：（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。

（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。

（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。

（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。

（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。

主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。

对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。

（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。

供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。

物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。

（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。

2021年度企业财务决算报表

附件1[单位汇总封面] 2021年度企业财务决算报表编制单位名称：（公章）单位负责人：（签章）编报日期：年月日国务院国有资产监督管理委员会印制资产负债表企财01表利润表企财02表注:表中带*科目为合并会计报表专用；带△楷体科目为金融类企业专用；带☆科目为未执行新金融工具准则企业专用。

现金流量表企财03表注：带△楷体科目为金融类企业专用。

所有者权益变动表企财04表国有资本权益变动情况表企财05表资产减值准备情况表企财06表注：带☆科目为未执行新金融工具准则企业专用。

应上交应弥补款项表企财07表编制单位： 2021年度金额单位：元基本情况表企财08表注：带☆科目为未执行新金融工具准则企业专用。

人力资源情况表企财09表带息负债情况表企财10表附件（2）2021年度企业财务决算报表财务情况表应收款项情况表企财11表存货情况表企财12表对外股权投资情况表企财13表注：被投资企业性质：1.国有独资；2.国有控股；3.国有实际控制；4.集体；5.私营；6.外商；7.其他。

被投资企业所属行业：按照国民经济行业分类代码填列。

核算方法：10.长期股权投资（11.权益法，12.成本法）；20.可供出售金融资产（21.以公允价值计量，22.以成本计量）；30.其他权益工具投资。

经营状况：1.盈利；2.亏损；3.非持续经营；4.筹建期尚未开展生产经营。

最近三年分红情况：1.满三年未分红；2.未满三年无分红；3.近三年有分红。

备注：“年末股权比例”>50%或“年末账面余额”未填列数据的情况，需在此项目中予以说明；以成本法核算的长期股权投资需在此予以说明；本表不含未纳入合并范围的子企业。

投资并购企业情况表企财14表注：企业性质：1.国有独资；2.国有控股；3.国有实际控制；4.集体；5.私营；6.外商；7.其他。

原隶属关系：1.中央企业；2.地方企业；3.其他。

所属行业：依照国民经济行业分类代码填列。

并购方式：1.无偿划转；2.现金收购；3.资产置换；4.增资扩股；5.其他方式。

2020年(财务管理表格)年决算会计报表附注

（财务管理表格）年决算会计报表附注附件3会计报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息。

其中：中央管理企业集团除按规定向财政部上报企业年度财务会计决算报表、财务情况说明书等内容外，还应上报企业合并财务会计决算报表附注。

附注主要包括下列内容：一、企业的基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。

（二）企业所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块。

（三）母公司和集团总部的名称、治理结构。

二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明企业编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。

在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。

（一）会计期间企业设立不足一个会计年度的,应说明其会计报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。

（二）记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。

（三）记账基础和计价原则如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。

（四）外币业务和外币报表折算说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。

（五）现金及现金等价物的确定标准（六）金融资产和金融负债说明金融资产和金融负债的分类与确认条件；金融资产和金融负债的初始计量（初始计量需要折现的，需要说明确定的折现率）和后续计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债公允价值的确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产、金融负债的公允价值确定方法；金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法。

2023年财务决算国有企业会计报表附注

2023年财务决算国有企业会计报表附注一、会计政策根据国家财务制度改革的要求以及国有企业的实际情况，本报表采用了一系列会计政策。

其中，包括资产计价、收入确认、成本费用核算、准备金计提、重要会计估计等方面的政策。

这些政策的制定旨在确保财务报表的真实、完整和准确。

二、资产负债表附注1.货币资金货币资金主要包括银行存款和现金。

银行存款以及现金的结构和规模说明了企业的支付能力以及流动性状况。

2.应收账款应收账款主要包括向其他企业及个人销售商品、提供劳务所形成的应收账款。

对于逾期应收账款，企业将根据风险评估进行相应准备。

3.存货存货包括原材料、在产品、产成品以及库存商品。

其中，原材料主要用于生产制造，而在产品和产成品则是生产过程中的中间和最终产品。

4.长期股权投资长期股权投资主要包括对其他企业的股权投资。

企业将根据投资实际情况和市场价值进行定期的减值测试。

5.固定资产固定资产主要包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。

这些资产的使用年限及折旧方法将根据实际情况进行评估和确认。

6.长期待摊费用长期待摊费用主要包括与企业长期经营活动相关的费用，如研发费用、广告费用等。

这些费用将按照相关法规和会计准则进行摊销。

7.应付账款应付账款主要包括向其他企业及个人购买商品、接受劳务所形成的应付账款。

企业将根据实际支付情况进行确认和结算。

8.应付职工薪酬应付职工薪酬主要包括工资、奖金、补贴、福利等。

企业将根据实际支付情况以及相关法规进行核算和计提。

9.应交税费应交税费主要包括各项税费，如所得税、增值税等。

企业将根据税法规定及实际情况进行核算和缴纳。

三、利润表附注1.主营业务收入主营业务收入是企业日常经营活动所产生的收入。

其中，包括销售商品、提供劳务等方面的收入。

2.主营业务成本主营业务成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。

这些成本是企业生产和销售商品所发生的支出。

3.税费及附加税费及附加主要包括各项税费，如所得税、增值税等。

企业财务会计决算报表编制讲解

企业财务会计决算报表编制讲解摘要企业财务会计决算报表是企业年度财务状况和经营成果的总结和展示，对于企业的管理、投资者、债权人等利益相关者具有重要意义。

本文将从编制流程、报表内容和相关注意事项等方面，对企业财务会计决算报表的编制进行详细讲解。

1. 编制流程企业财务会计决算报表的编制流程通常包括以下几个步骤：1.1 数据准备首先，需要准备相关的会计数据，包括财务会计凭证、账簿、财务报表等。

在准备数据的过程中，要注意对凭证、账簿等进行核对和审核，确保数据的准确性和完整性。

1.2 调整试算在数据准备完毕后，需要对数据进行调整。

调整的目的是纠正会计处理错误、反映正确的财务状况和经营成果。

常见的调整项目包括计提预提费用、计提折旧和摊销、计提坏账准备等。

1.3 编制报表调整试算完毕后，根据财务会计凭证和账簿，编制相关的报表。

常见的财务会计决算报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

1.4 审核和复核编制报表后，需要对报表进行审核和复核。

审核的目的是确保报表数据的真实性和准确性，复核的目的是确保报表的一致性和规范性。

1.5 报送报表最后，完成审核和复核后，将报表报送给相关部门、股东等利益相关者。

2. 报表内容企业财务会计决算报表通常包括以下内容：2.1 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况。

它以资产、负债和所有者权益为主要分类，展示了企业的资产总额、负债总额以及所有者权益。

资产负债表的编制目的是衡量企业资产的净值和负债的清偿能力。

2.2 利润表利润表反映了企业在特定会计期间的经营成果。

它包括营业收入、营业成本、营业利润等项目，最终得出净利润。

利润表的编制目的是评估企业的经营能力和盈利能力。

2.3 现金流量表现金流量表反映了企业在特定会计期间的现金流入和流出情况。

它包括经营活动、投资活动和筹资活动等项目，最终得出现金净增加额。

现金流量表的编制目的是评估企业的现金流动性和经营活动的现金生成能力。

2019年国有企业财务会计决算报表(补充指标表)

财企补04 单位：户、人、元
本年数
企业办社会机构情况表
编制单位：
项
目
一、国有企业办社会机构数量情况（户）
教育机构数量
医疗机构数量
市政机构数量
消防机构数量
社区管理机构数量
离退休人员管理机构数量
供水供电供热供气及物业管理机构数量
其他机构数量
二、国有企业办社会机构年末在职职工人数情况（人）
教育机构年末在职职工人数
医疗机构年末在职职工人数
市政机构年末在职职工人数
离退休人员管理机构支出
供水供电供热供气及物业管理机构支出
其他机构支出
五、国有企业职工家属区“三供一业”情况（户）
供电户数
供水户数
供热户数
供户数
物业管理户数
行次 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
本年数
项
目
消防机构收入
其中：企业经费补助额
社区管理机构收入
其中：企业经费补助额
离退休人员管理机构收入
其中：企业经费补助额
供水供电供热供气及物业管理机构收入
其中：企业经费补助额
其他机构收入
其中：企业经费补助额
四、国有企业办社会机构支出情况
教育机构支出
医疗机构支出
市政机构支出
消防机构支出
社区管理机构支出
消防机构年末在职职工人数
社区管理机构年末在职职工人数
离退休人员管理机构年末在职职工人数
供水供电供热供气及物业管理机构年末在职职工人数
其他机构年末在职职工人数
三、国有企业办社会机构收入情况

上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知

上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2013.12.04•【字号】沪财库[2013]44号•【施行日期】2013.12.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知（沪财库〔2013〕44号）各预算主管部门，市财政监督局，市注册会计师协会：为进一步规范本市事业单位财务会计行为，保证财务会计信息的真实、准确、完整，提高事业单位预算编制与执行的科学性和准确性，特制定《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

特此通知。

上海市财政局2013年12月4日上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法第一章总则第一条为进一步规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整，提高事业单位预算编制与执行的科学性和准确性，根据国家和本市相关规定，结合本市市级事业单位预算管理和财务会计工作的实际，制定本办法。

第二条本办法适用于与财政部门有经费领拨关系的市级事业单位（以下简称“被审单位”），不包括涉密事业单位。

第三条本办法所称年报审计，是指由各市级预算主管部门采用政府购买服务的方式委托会计师事务所，根据中国注册会计师执业准则对事业单位年度财务会计报表和部门决算报表进行审计并出具审计报告。

前款所称事业单位年度财务会计报表，是指事业单位根据国家统一会计制度规定编制的反映事业单位年度财务状况和收支情况的书面文件，具体包括资产负债表、收入支出表和附表等。

前款所称事业单位部门决算报表，是指事业单位根据相关法律法规及市财政局部门决算报表编审要求编制的部门决算报表，包括部门决算报表主表、部门决算报表附表、填报说明和分析报告。

第四条依据本办法进行审计后，经修正的部门决算报表是市级财政部门或预算主管部门审核批复被审单位部门决算和向同级人大报送决算信息的重要依据。

财务决算分析报告总则(3篇)

第1篇一、目的为全面、准确、及时地反映公司财务状况和经营成果，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》及有关法律法规，特制定本总则。

二、适用范围本总则适用于公司各部门、各子公司及关联企业。

三、决算分析报告编制原则1. 客观性原则：决算分析报告应客观、真实地反映公司财务状况和经营成果。

2. 全面性原则：决算分析报告应全面、系统地反映公司财务状况和经营成果。

3. 时效性原则：决算分析报告应在规定的时间内完成，确保数据的时效性。

4. 可比性原则：决算分析报告应采用统一的会计政策和核算方法，确保数据的可比性。

5. 重要性原则：决算分析报告应突出重点，对影响公司财务状况和经营成果的关键因素进行分析。

四、决算分析报告编制内容1. 财务报表分析：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2. 财务指标分析：包括偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等指标。

3. 财务状况分析：包括资产质量、负债结构、盈利水平、现金流状况等。

4. 经营成果分析：包括收入、成本、费用、利润等。

5. 内部控制分析：包括内部控制制度的有效性、内部控制执行情况等。

6. 存在问题及对策：针对公司财务状况和经营成果中存在的问题，提出相应的改进措施。

五、决算分析报告编制程序1. 准备阶段：收集整理财务报表、相关资料，对财务数据进行分析。

2. 编制阶段：根据编制原则，对财务数据进行分析，撰写决算分析报告。

3. 审核阶段：由财务部门负责人对决算分析报告进行审核，确保报告的准确性和完整性。

4. 报告发布阶段：将决算分析报告提交给公司管理层，进行讨论和决策。

六、决算分析报告报送及使用1. 报送：决算分析报告应在规定的时间内报送公司管理层。

2. 使用：决算分析报告为公司管理层提供决策依据，用于优化资源配置、提高经营效益。

七、附则1. 本总则由公司财务部门负责解释。

2. 本总则自发布之日起施行。

一、目的财务决算分析报告总则的制定，旨在确保公司财务决算分析工作的规范性和有效性，为管理层提供全面、准确、及时的财务信息，从而为公司经营决策提供有力支持。

国务院国资委关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知

国务院国资委关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2023.12.01•【文号】国资发财评〔2023〕86号•【施行日期】2023.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知国资发财评〔2023〕86号各中央企业：为做好2023年度中央企业财务决算管理与报表编制工作，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）及国家有关财务会计制度规定，我委研究制定了《2023年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并将有关事项通知如下：一、认真做好2023年度财务决算管理工作各中央企业要坚持问题导向、结果导向，进一步巩固提升会计信息质量，确保会计核算结果准确规范，财务决算报告真实可靠。

一是强化财务决算工作组织，进一步提升对财务决算工作重要性的认识，更加注重上下联动、业财协同，认真制订年度财务决算方案，抓实制度执行落地；及时开展财务决算布置，认真组织决算备案，提前梳理财务重大事项，充分运用信息化、智能化工具，重点关注境外子企业、基础薄弱子企业等，按时保质保量完成财务决算工作。

二是提升财务决算信息质量，严格遵守会计、统计各项法律法规规定，准确界定合并范围，合理计提各类减值准备，规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告，如实反映财务状况和经营成果，确保会计信息真实可靠、内容完整。

三是夯实财务决算闭环管理，充分发挥财务决算“体检”功能，针对各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，严格落实整改主体责任，研究制定整改方案，建立整改结果分级检查、复核和销号制度，建立完善问题整改长效机制，确保问题整改到位。

四是加强财务决算成果应用，在全面真实反映企业财务状况、经营成果的基础上，重点对各类专项工作落实情况、风险管控情况等进行梳理、检查、总结和反馈，发挥好财务决算的决策支撑和监督作用。

财政部统一报表(离线端)企业财务会计决算报表、经济效益月度快报简明操作手册

财政部统一报表（离线端）企业财务会计决算报表、经济效益月度快报简明操作手册财政部资产管理司财政部信息网络中心二零一八年十二月目录第一章系统安装及任务管理 (3)1.1安装 (3)1.2软件卸载 (5)1.3任务管理 (5)第二章基层单位填报 (8)2.1数据录入 (8)2.1.1界面简介 (8)2.1.2切换时期 (8)2.1.3填写封面 (9)2.1.4数据填写 (10)2.1.5撤消和删除 (12)2.1.6审核与运算 (12)2.1.7其他辅助效用 (13)2.2报表打印 (14)2.3数据传出 (15)2.4导出Excel文档 (16)第三章管理单位填报 (17)3.1录入本级报表 (17)3.2下级数据装入 (18)3.2.1数据装入 (18)3.2.2更新参数 (19)3.2.3单位重复装入问题 (19)3.3公式审核 (20)3.3.1执行审核 (20)3.3.2审核结果查看 (21)3.4汇总数据 (22)3.4.1完全汇总 (22)3.4.2节点汇总 (23)3.4.3选择汇总 (25)3.5树形结构维护 (25)3.6报表打印 (26)3.7数据传出 (26)3.8导出Excel文档 (26)第一章系统安装及任务管理1.1安装原则上所有企业应在统一报表网报中完成“企业财务会计决算”、“企业经济效益月报”相关数据的填报,不宜使用网报的单位,可以安装“财政部统一报表系统”离线端软件。

在开始使用系统之前,首先要进行系统安装。

图 1.1-1 系统安装界面（1）双击“统一报表离线安装程序.exe”,进入安装向导界面,如图1.1-1所示；（2）单击“下一步”按钮,默认安装路径为“C:\Program Files\JoinCheer\财政部统一报表系统”,用户也可通过单击“浏览”按钮,在弹出的窗口中改变安装路径,一般情况下只需选择默认路径即可,设置好路径后,单击“下一步”按钮；（3）进入“选择文件夹”窗口,单击“下一步”按钮；（4）进入“选择附加任务”窗口,单击“下一步”按钮,再单击“安装”按钮,系统将根据用户指定的路径开始安装。

企业财务会计决算报表编制说明

企业财务会计决算报表编制说明企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

企业财务会计决算报表填报说明

企业财务会计决算报表填报说明-易错点图解-山东财政企业信息网二○○九年九月目录一、封面4（一）企业（单位）统一代码 (4)1、非集团型企业 (4)2、集团型企业 (5)（二）上年企业代码 (6)（三）工效挂钩标识码 (7)（四）备用码 (8)二、资产负债表9（一）“其他”类科目 (9)1、“其他流动资产”和“其他流动负债” (9)2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债” (9)（二）存在其中项科目 (11)三、利润表 12（一）存在其中项科目 (12)（二）财务费用 (13)四、所有者权益变动表15五、国有资产变动情况表16（一）单户企业 (16)（二）集团企业 (17)（三）部门、地区汇总 (17)(四)国家对国有资本负有限责任 (17)六、基本情况表18（一）含其中项的项目 (18)（二）涉及“工挂”项目 (19)（三）实物量指标 (19)1、差额表的实物量指标 (19)2、非差额表实物量指标 (20)（四）表间关系 (21)1、工业增加值 (21)2、社会保险缴纳情况 (22)七、上报前数据检查步骤23（二）汇总 (24)1、完全汇总 (24)2、节点汇总 (25)（三）树形结构维护 (26)一、封面（一）企业（单位）统一代码1、非集团型企业“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填列，只填列“本企业代码”。

2、集团型企业（1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。

（2）当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

其中，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”相同。

集团公司本部视同集团公司二级企业填列，差额表比照集团本部填列。

（3）当本企业为集团公司三级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

简析国有企业财务决算报表编制存在的问题及对策

2024（1）总第1494期财政金融简析国有企业财务决算报表编制存在的问题及对策孙秋冰河北金牛化工股份有限公司摘要：本文主要探讨国有企业财务决算报表编制的问题。

首先，文章立足于财务决算报表概述。

其次，文章分析了当前国有企业财务决算报表编制中存在的问题，如资产管理制度不健全、财务决算管理制度不完善等。

针对这些问题，文章提出了具体的策略，如完善财务决算体系、加强配套设施建设、强化报表编制保障措施，以提高财务决算报表的质量，为相关领域的研究提供参考。

关键词：国有企业；财务决算；报表编制引言国有企业作为我国经济发展的重要支柱企业，其财务状况直接关系国家经济发展和社会稳定。

财务决算报表是国有企业财务管理工作的重要环节，是对企业年度财务状况的全面反映。

然而，在实践中，国有企业财务决算报表编制存在诸多问题，这些问题不仅影响了报表的质量，也对企业财务管理造成不利影响，有必要对其进行研究，以促进国有企业的进一步发展。

一、财务决算与报表编制概述财务决算是对企业一段时期内财务状况的总结和反映，它通过对企业资产、负债、所有者权益等财务信息实施汇总和分析，为企业管理层提供决策依据。

报表编制是财务决算的重要环节，它要求编制者对企业财务信息进行全面、准确、规范的整理和报告，对企业的各项经济业务进行严格的审核与监督，遵循国家相关法律法规和会计制度的规定，确保报表的合法性和合规性[1]。

财务报表的编制，需得到企业内部各部门的配合和支持，还需得到外部审计机构的协助和监督。

通过结合内部审计和外部审计，保证财务报表的真实性和准确性，提高企业的财务管理水平。

二、国有企业财务决算报表编制存在的问题（一）具体问题第一，资产管理制度不健全。

部分国有企业在资产管理制度方面，存在不健全的问题，导致企业在资产核算和资产管理等方面存在诸多漏洞。

例如，对于固定资产的折旧计提不准确，直接导致资产价值的不真实；对于存货的盘点和计量不规范，导致库存价值不准确。

财务竣工决算报表

（非经营性）基本建设项目结余资金处理意见表附表五单位：元来自项目资金来源
中央、省级预算资金项目合计
小计国债补助
3
地方财政性资金
小计镇（街村上交市财政道）配（自其他补助套筹）
7 8 9 10
省补专其他项
4 5
小计
单位其他部门国债转商业银其他贷拨款资金贷行贷款款
12 13 14 15 16
贷
款
未归还贷款
基建支出资金结余合计其中：转贷
20
1
2
6
11
17
18
19
上报数核实数
结
归还贷款项目合计结余资金其中：余额转贷
余
资
金
分
配
归还投资各方（70%）中央、省地方财政比例
32
备注
1=2+6+11+15+16=批准概算 17=附表四合计数 18=1-17 21=用结余资金归还贷款数 23=18-21=24+29 24=23×30%=25+26+27+28 29=23×70%=31+33+34 30= 2 ÷（2+6+15 ） 32= 6 ÷（2+6+15 ） 31=30×29 32=32×29 34=29-31-33=35+36+37
建设单位留成（30%）配套设施建设
25
合计
职工奖励
26
工程质量奖
27 28
单位、部门小计
34 35 36 37
合计比例
29 30

2009年度企业财务会计决算报表

附件4：2009年度企业财务会计决算报表［行业补充指标表］编制说明一、粮食企业补充指标表［财会年企补01表］（一）填报范围。

本表适用于国有粮食购销企业、粮食商业性经营企业。

填报范围为上年粮食企业年度汇总会计报表所涉及的企业，以及上述范围内的本年新增企业。

（二）填报要求。

1．填报本表的粮食企业，封面标识中的“补充指标表标识码”填列“01”。

2．国民经济行业分类与代码：填报本表的所有粮食企业，应根据自身实际情况，按下列代码选择填列封面中的“国民经济行业分类与代码”：（1）国有粮食购销企业，包括粮管所［站］（代码为“5811”）、粮库（代码为“5812”），其他粮食购销企业（代码为“5813”）。

（2）粮食商业性经营企业，明细分类为商业企业包括军粮供应企业（代码为“6315”）、城镇粮食供应企业（代码为“6316”）、粮食贸易企业（代码为“6317”）、其他粮油商业企业（代码为“6318”）；粮油工业包括粮油机械设备制造企业（代码为“3528”）、面粉加工企业（代码为“1311”）、大米加工企业（代码为“1312”）、油脂加工企业（代码为“1333”）；饲料工业包括饲料的生产加工企业（代码为“1320”）、其他粮油工业企业（代码为“1394”）；粮食运输企业（代码为“5221”）；其他企业包括粮食主管部门开办的事业单位等（代码为“7413”）。

（三）粮食企业补充指标表（一）（财会年企补01-1表）。

1．基本内容本表主要反映应由中央财政负担的各项粮食补贴款的拨补情况。

2．主要指标的填报方法（1）军供粮食差价补贴和军供食油差价补贴：反映按《国务院、中央军委关于深化军粮供应体制改革的通知》（国发［1996］50号）和《关于印发〈军粮供应管理暂行办法〉的通知》（［1997］后需字第4号）的有关规定，应由中央财政负担的军供粮食和以前年度食油差价补贴情况。

（2）处理储备粮食差价补贴和处理储备食油差价补贴：反映企业按照国家下达的计划抛售、轮换国家储备粮油所发生的应由中央财政负担的差价补贴。

2013年供销合作社财务会计决算报表讲解

企业财务会计决算报表讲解
（一）本年应发工资总额：反映本年应发放的工资总额，包括内退人员、临时工和聘用人员工资。根据“应付工资”、“应付职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。本项目包含按月发放的住房补贴。（二）本年实际发放工资总额：
反映企业本年度实际发放的工资总额，包括内退人
员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项列示。本项目包含按月发放的住房补贴。
（一）报送时间要求：决算报表要求2014年3月31日前报送。（二）报送材料内容：各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务会计决算报表，以“万元”为金额单位。报送内容包括：1．2013年度汇总的决算报表、决算数字提要、财务分析。汇
总封面相关人员签章并加盖本单位印章。
（三）报送格式：按照同财软件格式，通过网络报表系统上报。
例提取的专项用于职工教育和培训的费用。本年支付的职工教育培训经费：反映企业在本年度对本单位职工教育和培训方面实际发生的
全部支出。
企业财务会计决算报表讲解
增加指标： 47行 -- 六、本年支付的劳务派遣金额 48行 -- 七、业务招待费支出情况 49行 --（一）上年支付的业务招待费 50行 --（二）本年支付的业务招待费
决算工作中需要注意的问题
(四)决算数字提要相关格式：
• • • • 金额大于1亿元的用亿元，统一保留两位有效数字；金额小于1亿元的用万元，保留整数。百分比统一保留两位有效数字。结构饼图中出现某指标为负数的，不计算百分比，不列示饼图。可采用表格形式列示结构。
(五)企业情况摸底
企业财务会计决算报表讲解
（六）本年支付的职工福利费：反映企业本年度实际支付的职工福利费总额，含离退休统筹外费用。

企业财务决算表格

以下是一个简单的企业财务决算表格模板，包括一些常见的财务指标。

请注意，这只是一个示例模板，实际的企业财务决算表格可能根据具体情况而有所不同。

说明：
1.资产总额：指企业拥有或控制的全部资产的总价值。

2.流动资产：指企业可以在一年内或经营周期内变现或耗用的资产，如现金、存
货等。

3.固定资产：指企业使用年限较长、单位价值较高的资产，如建筑物、机器设备
等。

4.无形资产：指企业拥有的非物质性资产，如专利、商标、著作权等。

5.负债总额：指企业承担的各项负债的总和。

6.流动负债：指企业短期负债，如应付账款、短期借款等。

7.长期负债：指企业长期负债，如长期借款、长期应付款等。

8.所有者权益：指企业股东拥有的权益，等于资产总额减去负债总额。

9.营业收入：指企业销售商品或提供劳务所获得的收入。

10.营业成本：指企业销售商品或提供劳务所发生的成本。

11.利润总额：指企业一定时期内经营所得的利润，等于营业收入减去营业成本、
税金及附加等。

河南省财政决算(集体企业财务会计决算报表)资产负债表

期末余额 7,158,087.94
年初余额 10,574,335.67 0.00 0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保准备金应收利息应收股利其他应收款 △买入返售金融资产存货其中：原材料库存商品(产成品) 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产： △发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产其中：特准储备物资
项流动负债：短期借款 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存放 △拆入资金
目Байду номын сангаас
行次 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119
0.00
0.00 0.00 0.00
10,239,346.23
219,346.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
45,420,088.87
38,210,360.87 0.00
187,185,817.49 153,983,904.46 187,185,817.49 153,983,904.46 0.00 0.00 0.00 0.00 250,003,340.53 202,987,947.23 0.00 0.00 0.00 0.00 14,668,822.00 10,708,335.97 1,866,420.00 8,841,915.97 8,841,915.97 2,068,822.00 0.00 9,311,504.97 4,856,170.19 4,455,334.78 0.00 4,455,334.78 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,890,950.00 1,890,950.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00