审计案例分析作业
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
审计案例分析+作业评讲2(共6页)
审计(Ji)案例分(Fen)析课(Ke)程作(Zuo)业讲评〔2〕重庆(Qing)电大长途教育导学中心经管导学部一、单项案例阐发题第三章1．注册会计师A和B在审计红光化工公司年度财政报表时，注意到与购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。
他们认为红光化工公司打点当局在资产负债表日成心推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
要求：注册会计师A和B应如何查找未入账的应付账款？如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应如何处置？查核常识点：查找未入账的应付账款的审计方法。
常见错误：此题虽然有些难度，查找未入账的应付账款比函证应付账款要复杂，但结合案例一的案例阐发仍是可以清楚找到答案的。
但同学们必然要注意结合此题的题设条件进行阐发。
局部同学直接将教材中的内容复制到此题，没有切合此题的题设条件，导致掉分。
解题思路：注册会计师A和B查找未入账的应付账款的审计程序如下：〔1〕查抄红光化工公司在资产负债表日未处置的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；〔2〕查抄红光化工公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。
〔3〕查抄红光化工公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应将有关情况详细记入审计工作草稿，然后按照其重要性确定是否建议被审计单元进行相应的调整。
2．某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：借：固定资产——房屋 2 400 000贷：应付单据——典质单据 1 400 000持久股权投资——普通股 1 000000经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10 000股〔每股100元〕给B公司及承担B公司建造房屋的典质借款1 400 000元为条件获得一幢厂房。
要求：该审计人员(Yuan)应实施哪些审计步调，以验证所登记的房屋本(Ben)钱是(Shi)2 400 000元？查核常识(Shi)点：固定资产(Chan)入账价值的审计方法。
审计案例分析作业DOC
审计案例分析作业DOC以下是一份关于审计案例分析作业的文档，共计1200字以上：一、案例背景AMS公司是一家大型物流公司，其主营业务包括仓储、运输、包装等服务。
该公司通过向不同行业的客户提供物流解决方案来获得收入。
本文将分析AMS公司的财务报表，并对其财务健康状况进行评估。
二、财务报表分析1.资产负债表根据AMS公司的资产负债表数据，可以看出其资产总额逐年增长。
然而，公司的负债也在增长，导致资产负债率逐年上升。
这表明公司的杠杆比例较高，存在较大的财务风险。
同时，公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差。
这可能是由于公司在扩大业务规模的过程中，紧缺流动资金，导致流动比率下降。
2.利润表根据AMS公司的利润表数据，可以发现其经营利润率逐年下降。
这可能是由于公司在面对激烈的市场竞争时，无法有效控制成本和提高运营效率导致的。
此外，公司的净利润率也出现了下降趋势，显示公司的盈利能力有所下降。
3.现金流量表在AMS公司的现金流量表中，可以看到公司的经营活动现金流量逐年增长，这表明公司的经营业绩较好。
然而，公司的投资活动现金流量也在增长，显示公司正在加大对固定资产和其他投资的投入。
此外，公司的筹资活动现金流量也在增长，表明公司正在借入更多的资金来支持业务扩张。
4.关键风险通过对AMS公司财务报表的分析，可以得出以下关键风险：1）财务杠杆风险：公司的资产负债率逐年上升，显示公司存在较高的财务杠杆。
2）流动性风险：公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差，可能会面临流动性风险。
3）盈利能力下降风险：公司的经营利润率和净利润率逐年下降，显示公司的盈利能力有所下降。
4）资本投资风险：公司的投资活动现金流量逐年增长，表明公司正在加大对固定资产和其他投资的投入，可能会面临较大的资本投资风险。
三、审计结论在对AMS公司财务报表进行分析后，可以得出以下审计结论：1）公司的财务风险较高，需要采取措施控制负债增长，避免过度杠杆。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
审计案例分析作业部分答案
审计案例分析作业部分答案一、案例背景介绍本次审计案例分析作业的背景是一家名为ABC有限公司的制造业企业。
ABC有限公司是一家中型企业，主要从事电子产品的制造和销售。
公司成立于2005年，总部位于某国的一个工业城市。
公司的销售市场主要集中在国内，但也有一定的国际销售业务。
由于公司的规模和业务增长迅速，为了确保财务报告的准确性和合规性，公司决定进行一次审计。
二、审计目标和范围1. 审计目标本次审计的目标是评估ABC有限公司财务报表的准确性和合规性，以及内部控制的有效性。
审计结果将为公司提供可靠的财务信息，帮助管理层做出正确的决策。
2. 审计范围本次审计将涵盖ABC有限公司的财务报表、内部控制制度和相关业务流程。
具体审计范围包括但不限于以下方面：- 财务报表的编制和披露是否符合相关的会计准则和法规要求；- 财务报表中的收入、成本、资产和负债等项目是否准确、完整地反映了公司的财务状况和经营成果；- 公司的内部控制制度是否健全、有效，并能够及时发现和纠正错误和违规行为；- 公司的业务流程是否合理、高效，是否存在潜在的风险和漏洞。
三、审计方法和程序1. 审计方法本次审计将采用综合性审计方法，包括但不限于以下方法：- 了解公司的业务特点、组织结构和内部控制制度；- 对公司的财务报表进行检查和分析，包括收入、成本、资产和负债等项目；- 进行实地考察，对公司的办公场所、设备和存货等进行实地核查；- 对公司的业务流程进行评估和测试，发现潜在的风险和漏洞；- 与公司的管理层和内部审计部门进行沟通和交流，了解他们对公司财务报表和内部控制的看法和意见。
2. 审计程序本次审计将按照以下程序进行：- 确定审计计划和时间表，包括审计人员的分工和任务安排；- 进行初步的风险评估，确定审计重点和关注点；- 收集和分析公司的财务报表和相关的会计记录；- 对公司的内部控制制度进行评估和测试，发现潜在的风险和漏洞；- 进行实地考察，对公司的办公场所、设备和存货等进行实地核查；- 进行抽样检查，检查公司的财务报表中的收入、成本、资产和负债等项目；- 与公司的管理层和内部审计部门进行沟通和交流，了解他们对公司财务报表和内部控制的看法和意见；- 编写审计报告，总结审计结果和发现的问题，并提出改进建议。
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
电大审计案例分析形考作业一
一、单项选择题共20题,每题2分第1题已答.“权利与义务”认定只与的组成要素有关;A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表参考答案A答案解析1第2题已答.在特定审计风险水平下,检查风险同固有风险,控制风险之间的关系是 ;A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动,有时反向变动D.不明显的参考答案B答案解析1第3题已答.“存在或发生”认定和“完整性”认定,分别主要与有关;A..会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为参考答案B答案解析1第4题已答.会计报表中,分析性程序在可由审计人员随意选择;A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.A与B参考答案B答案解析1第5题已答.总值估价、净值估价和计算精确性是认定包括的三个方面的内容;A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊参考答案D答案解析1第6题已答.应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户,由客户转交给会计师事务所D.A和B均可参考答案B答案解析1第7题已答.在审计实务中,注册会计师往往要求被审计单位提出 ,以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系;A.审计业务约定书B.委托书被审计单位管理当局声明书D.管理建议书参考答案C答案解析1第8题已答.注册会计师实施分析性复核审计程序,并不能帮助其 ;A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量参考答案D答案解析1第9题已答.审计人员审计应收账款的目的,不应包括确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性参考答案C答案解析1第10题已答.一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计,如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书,在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书,在约定书中提级母公司;参考答案A答案解析1第11题已答.在计划某项审计工作时,审计人员应分两个层次来评价其重要性;A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层参考答案C答案解析1第12题已答.固有风险、控制风险和检查风险,只是针对层次的个别认定而确定的;A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额参考答案D答案解析1第13题已答.总体审计计划的基本内容不应包括 ;A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号参考答案D答案解析1第14题已答.审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性,防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当参考答案C答案解析1第15题已答.对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况参考答案B答案解析1第16题已答.具体审计目标中的“分类”目标,是由被审计单位管理当局关于的认定推论得出的;A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生参考答案A答案解析1第17题已答.如果审计人员认为错报属于重要错报,就应考虑通过来降低审计风险;A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B参考答案D答案解析1第18题已答.在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的 ;A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平参考答案B答案解析1第19题已答.如果被审计单位的存货使用已受到限制,而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明,则会计报表的以下认定会发生错误 ;A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露参考答案D答案解析1第20题已答.如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元,而资产负债表可接受的重要性水平为110000元,则会计报表层的重要性水平为 ;A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元参考答案B答案解析1二、多项选择题共10题,每题3分第21题已答.注册会计师在执行年度会计报表的审计时,运用重要性原则的主要目的有 ;A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序参考答案AB答案解析1第22题已答.总体审计计划的基本内容包括 ;A.被审计单位的基本情况B.审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用E.审计程序参考答案ABCD答案解析1第23题已答.销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让参考答案BC答案解析1第24题已答.如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函, 审计人员不应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账准备C.审查应收账款明细账D.审查客户订货单参考答案ABC答案解析1第25题已答.注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时,应考虑的因素包括 ;A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系E.审计计划参考答案ABD答案解析1第26题已答.应收票据细表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金额参考答案ABCD答案解析1第27题已答.在审计计划阶段,运用分析性程序的主要目的有 ;A.进一步了解客户情况B.确认存在潜在风险的领域C.评价重要性水平D.分析能否实现审计目标参考答案AB答案解析1第28题已答.肯定式函证的使用范围有A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额较大参考答案ABCD答案解析1第29题已答.登记入账的销货业务是真实的,对这一目标,审计人员一般关心的错误类型有A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账参考答案ABC答案解析1第30题已答.审计计划阶段,注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况 ;A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案ACD答案解析1三、判断题共15题,每题2分第31题已答.审计人员在执行审计业务时,不论被审计单位规模大小,都应当对相关的内部控制进行充分的了解对错参考答案对答案解析1第32题已答.审计抽样,是指审计人员在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断总体特征的一种方法对错参考答案对答案解析1第33题已答.如果同一期间各会计报表的重要性水平不同,审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平,这样可以有效减低审计风险对错参考答案错答案解析1第34题已答.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标,从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标;对错参考答案对答案解析1第35题已答.权利与义务认定主要与资产负债表和现金流量表有关;对错参考答案错答案解析1第36题已答.在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求;对错参考答案对答案解析1第37题已答.了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘对错参考答案错答案解析1第38题已答.注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性,并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题;对错参考答案错答案解析1第39题已答.审计业务约定书是一种合同,具有法律效律,是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据;对错参考答案对答案解析1第40题已答.询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制,并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所;对错参考答案错答案解析1第41题已答.同应收账款不同的是,其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额;对错参考答案错答案解析1第42题已答.审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能,监督是基本职能,独立审计侧重监察职能,国家审计侧重鉴证职能,内部审计侧重评价职能;对错参考答案错答案解析1第43题已答.对主营业务收入项目实施截止测试,其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期;对错参考答案对答案解析1第44题已答.管理当局的认定与审计一般目标是互为依存互为基础的;对错参考答案错答案解析1第45题已答.函证应收账款的时间,最好选择与资产负债表日最接近的时间,同时也要考虑对方复函的时间;对错参考答案对答案解析1。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案情简介XX公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围也日益拓宽。
然而，在2018年，公司因内部控制失效，导致一笔巨额资金流失，引发了审计法律纠纷。
根据审计报告，XX公司在2017年度审计过程中，发现公司内部控制存在严重缺陷，导致一笔价值500万元的资金被非法挪用。
该笔资金原本用于公司项目开发，但由于内部控制失效，被公司内部人员挪用，用于个人消费。
二、审计法律纠纷的起因1. 内部控制失效XX公司内部控制制度不健全，内部控制流程混乱，缺乏有效的监督机制。
具体表现在以下几个方面：（1）公司财务管理混乱，财务人员职责不清，缺乏必要的财务审批流程。
（2）公司内部控制制度不完善，对关键岗位的职责权限界定模糊，导致内部控制失效。
（3）公司内部审计部门职能不明确，无法有效监督公司内部控制执行情况。
2. 审计人员失职在审计过程中，审计人员未能发现公司内部控制存在的严重缺陷，导致审计报告未能准确反映公司实际情况。
具体表现在以下几个方面：（1）审计人员对内部控制制度了解不足，未能准确评估公司内部控制的有效性。
（2）审计人员对审计程序执行不力，未能充分履行审计职责。
（3）审计人员与公司管理层存在利益关系，未能保持独立客观的审计立场。
三、审计法律纠纷的处理1. 公司内部处理XX公司发现内部控制失效后，立即对相关责任人进行了调查和处理。
公司对挪用资金的行为进行了追讨，并对相关责任人进行了严肃处理。
2. 审计法律诉讼XX公司认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，导致公司遭受重大损失，遂将审计人员及所在会计师事务所告上法庭。
在诉讼过程中，法院依法审理了此案。
3. 法院判决经过审理，法院认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，存在失职行为，应承担相应的法律责任。
法院判决审计人员及会计师事务所赔偿XX公司损失，并支付相应的违约金。
四、案例分析1. 内部控制的重要性此案反映出内部控制对公司运营的重要性。
财务报告审计案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。
近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。
本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。
二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。
具体表现为：（1）虚构销售合同。
该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。
这些合同在财务报表中被确认为收入。
（2）提前确认收入。
该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。
2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。
具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。
该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。
（2）存货跌价准备计提不足。
该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。
3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。
具体表现为：（1）虚构成本费用。
该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。
（2）过度计提折旧。
该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。
三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。
审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。
（2）对资产减值的审查不够全面。
审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。
（3）对成本费用的审查不够细致。
审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。
审计一些案例分析练习
案例1：审计人员审查某厂2010年５月份的原始凭证。
经核对，发现一张购买水泥发票与相应验收单金额不同，发票上注明购买水泥１６０吨，单价３００元，而验收单上注明入库水泥却是１００吨。
审计人员通过进一步调查，并向供应水泥单位进行了函证，证实实际购买水泥１００吨，是采购人员私自篡改，将“１００吨”涂改成“１６０吨”，并据以报销，贪污现金１８０００元。
审计人员通过核对法核对相关凭证的有关数据，揭露了上述舞弊行为。
审计意见：建议该厂作出账项调整，并对采购人员作出相应处理。
案例2：审计人员审查某企业在产品成本，收集到的有关资料如下：（１）该企业采用约当产量法计算甲产品的在产品成本。
（２）甲产品本月完工１２０件，月末在产品６０件。
（３）甲产品的在产品的投料率为８０％，完工率为５０％。
（４）生产成本明细账如图表１－２－１所示。
根据上述资料，审计人员抽查有关会计凭证，并与产品成本明细账核对，账证相符，盘点在产品实物数量符合实际；验证投料率和完工率也符合实际情况。
根据成本计算单，验证在产品成本如下：审计意见：建议企业补转完工产品成本，调整账目。
调整分录为：借：库存商品———甲产品１３４００贷：生产成本———甲产品１３４００1、上市公司甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）主要从事各种型号钢材的研发、生产和销售，钢材生产所需的铁矿石、原煤等原材料均在国内采购，各种型号产品主要销往国内。
W会计师事务所常年审计甲公司，2012年委派注册会计师A担任审计项目合伙人。
资料一：A在审计工作底稿中记录了审计项目组了解到的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）受经济形势影响，2012年钢材行业低迷，根据国家发布的统计数据，2012年前三季度钢材行业投资总额同比下降46%。
2012年钢材行业的平均毛利率为8%。
甲公司2012年度的销售收入目标是25000万元，销售毛利目标是3200万元。
2012年度，受通货膨胀影响，铁矿石和原煤价格不断上涨，2012年年末比年初分别上涨9%和11%，但因为钢材行业低迷，钢材的价格没有明显上涨。
审计法律责任案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。
计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。
（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20世纪90年代，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司曾一度在行业内享有较高的声誉，但随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑。
为了维持股价和投资者的信心，公司管理层在2019年进行了一次财务造假，企图虚增公司利润。
二、审计过程1. 审计准备阶段审计师在接到公司审计任务后，首先对公司的基本情况进行了了解，包括公司规模、行业地位、财务状况等。
同时，审计师还对公司管理层进行了初步评估，了解其诚信度。
2. 审计实施阶段（1）财务报表审计审计师对公司的财务报表进行了详细的审查，重点关注收入、成本、费用等项目的真实性。
在审查过程中，审计师发现以下问题：- 公司收入存在虚假记载，部分销售收入未实际发生；- 公司成本存在虚增现象，部分成本费用未实际发生；- 公司费用存在虚假报销，部分费用未实际发生。
（2）内部控制审计审计师对公司的内部控制制度进行了评估，发现以下问题：- 公司内部控制制度不完善，存在漏洞；- 公司内部控制执行不到位，存在违规操作；- 公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
3. 审计报告阶段审计师根据审计结果，出具了审计报告，指出公司存在严重的财务舞弊行为，要求公司进行整改。
三、案例分析1. 财务舞弊原因分析（1）公司业绩下滑，管理层为了维持股价和投资者信心，采取财务造假手段。
（2）公司内部控制制度不完善，存在漏洞，为财务舞弊提供了可乘之机。
（3）公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
2. 审计风险分析（1）审计师在审计过程中，可能存在判断失误，导致无法发现财务舞弊。
（2）公司管理层可能对审计师施加压力，影响审计结果。
（3）审计师在审计过程中，可能受到职业道德等方面的约束，影响审计独立性。
3. 审计应对措施（1）审计师应提高自身专业素养，加强对财务舞弊的识别能力。
（2）审计师应加强与公司管理层的沟通，了解公司实际情况，提高审计效率。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
审计案例分析作业1参考答案
审计案例分析作业1参考答案第一篇：审计案例分析作业1参考答案审计案例分析作业1参考答案一、判断正确或错误并说明理由1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：错误。
理由：后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容一般包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：错误。
理由：应收账款函证通常抽样进行，即使所有函证的应收账款无差错，由于抽样误差的存在，也不能表明全部应收账款余额正确。
3.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
答案：正确。
理由：审计计划包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划，根据审计准则1201号——审计计划工作，总体审计策略的详略应当随被审计单位的规模与该项审计业务的复杂程度不同而变化。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误。
理由：仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点固定资产实物，观察进行取证。
5.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：正确。
理由：如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。
如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系。
二、单项案例分析题第一章1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份有限公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包括企业基本情况，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系；而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：⑴管理当局的特点和诚信；⑵被审计单位的涉讼案件及其处理情况；⑶以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；⑷利害冲突及回避事宜；⑸内部控制的改进情况；⑹审计费用的支付情况等。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
审计法律环境案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为该市房地产开发领域的龙头企业。
近年来，随着公司规模的不断扩大，业务范围不断拓展，A公司面临着日益复杂的审计法律环境。
为了确保公司财务报告的真实性、公允性和完整性，A公司聘请了B会计师事务所进行年度审计。
二、案例描述在B会计师事务所进行年度审计过程中，发现以下问题：1. 关联方交易披露不充分：A公司在报告期内与关联方发生多笔交易，包括关联方借款、关联方销售商品等。
然而，A公司在财务报告中并未充分披露这些关联方交易的具体内容，如交易金额、交易目的等。
2. 收入确认存在争议：A公司在报告期内部分项目收入确认存在争议。
部分项目在合同签订后并未实际交付，但A公司已在财务报告中确认了收入。
审计人员认为，按照会计准则，收入应在交付商品或提供服务时确认。
3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的计价存在疑问。
审计人员发现，部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且A公司未采取适当措施进行调整。
4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。
三、案例分析1. 关联方交易披露不充分：根据《企业会计准则》相关规定，关联方交易应当充分披露。
A公司未充分披露关联方交易，可能导致投资者无法全面了解公司的财务状况和经营成果，从而影响投资决策。
此外，这也可能给公司带来潜在的财务风险。
2. 收入确认存在争议：A公司部分项目在合同签订后并未实际交付，但已在财务报告中确认了收入。
这种行为违反了《企业会计准则》关于收入确认的原则，可能导致公司虚增收入，误导投资者。
3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且未采取适当措施进行调整。
这种行为可能导致公司虚增或虚减存货价值，影响公司的财务状况和经营成果。
4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。
审计案例分析作业
一、A银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其2004到2022年度的财务报表，双方于2022年签定审计业务协定书：假定双方存在下列问题，是否会影响审计的独立性？1、2022年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任A银行独立董事4、审计小组负责人张注册会计师2003年曾经担任A银行的审计部经理5、审计小组成员刘注册会计师自2005年以来向来协助A银行编制财务报表6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2003年以来向来是A银行的统计员二、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定 与之相对应的审计目标账户余额认定 账户余额认定具体的审计目标1.存在 所有已记录的存货在资产负债表日是否均实际存在2.完整性 所有存在的存货是否均加总记入存货总额3.计价与分摊准确性：1.存货的数量与实存项目是否相符2.计价存货使用的价格是否正确3.单价乘以数量计算及细节加总是否正确截止1.年末采购截止是否适当2.年末销售截止是否适当分类.存货项目是否适当分为原材料、产成品和在产品细节与勾存货项目的总计与总账是否相符估价：可实现的价值是否进行正确存货跌价处理 4.权利与义务 所有权：1.公司所列示的存货项目是否拥有权利2.存货是否用作抵押三、请填写下表项目 实质性测试 审计证据 审计目标1 交易 书 真2 余额 书 估价3 余额 口 估价4 余额 书 估价5 分析性 书 整体合理性（是否异常）6 余额 书 真、估价、截止、所有权7 交易 书 完整8 余额 书 估价、分类、披露9 分析 环境 真、完、估价10 交易 书 所有权11 交易 书 截止12 余额 实物 真1.从有关记录审查至“已付款”支票2.重新计算对付利息3.向管理者问询存货过时情况4.调节年末的银行账户5.与去年比较相关财务指标6.向债务人函证应收账款余额7.从销货记录审计到销货发票8.审计应予资本化的费用9.分析行业成本数据的变化10.审查土地的契约11.抽查报表日销售收入、退货记录、发货单和货运发票12.盘点库存现金四ABC公司2022年利润表中，利润总额5000000元，所得税1250000元，净利润3750000元。
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审计案例分析作业《审计案例分析》形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前人审计人员了解审计重要性水平。
答案：错误理由：重要性水平的确定与每个注册会计师自身承受风险的能力有关，也与当期审计的会计报表有关。
后任注册会计师应视具体情况确定重要性水平。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：错误理由：由于审计采用的是抽样技术，并非对全部应收账款进行函证。
3．被审计单调为保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：正确理由：票据保管和票据的经办是不相容的职务，因此不能由一个人执行。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误理由：不是审计盘点记录，而是彻底审计自被审计单位设立起的固定资产和累计折旧账户的所有重要的借贷记录。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：错误理由：企业可能借助关联方关系操纵收入和利润，因此必须对关联方之间的交易进行审计，以确定交易是否公平、合理。
二、单项案例分析第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答案：一般来说，首次接受委托时，与被调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审计单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信（2）被审计单位涉讼案件及其处理情况（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果（4）厉害冲突及回避事项（5）内部控制的改变情况（6）审计费用的支付情况2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答案：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1）经营环境发生变动（2）年末销售额突然增减（3）顾客总体发生变动（4）产品结构发生变动（5）信用政策或其运用发生变动（6）销售收入的总体发生变动第二章 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答案：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入中，企业之间利用关联交易作假，有许多方便条件，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票。
在审计时，首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款----光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答案：该公司这一会计处理，如内控系统不严，可能给有关人员舞弊提供可能性，同时也给账目造成混乱。
造成的后果是：（1）有可能该笔应收账款早已收回，未入账。
（2）有可能150 000资金被转移而坏账核销。
第三章 1．对于长期挂账的应收账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？答案：使企业虚增利润2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答案：应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素:一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有剩余资产的使用年限。
审计人员可以通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况下，应由选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产折旧。
三、综合案例分析题[资料]审计人员甲和乙在审计A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。
他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
[要求]试问审计人员甲和乙应如何查找未入账的应付账款？答案：(1)检查A公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票(如抬头不符、与合同某项规定不符)及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务(2)检查A公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。
（3）检查A公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
《审计案例分析》形成性考核册答案作业二一、判断正误并说明理由1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：正确理由：建立健全内部控制是被审计单位的责任。
存货盘点是被审计单位的分内之事，但审计人员应该在盘点时进行监督，并进行抽查盘点。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：正确理由：来料加工不属于企业存货，若期末进入盘点范围，则会增加存货期末数量，由此少计本期发出成本，从而虚增利润。
3．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答案：正确4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：错误理由：利息业务简单、交易不频繁，可以直接进行符合性测试。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
答案：正确二．单项案例分析第四章 1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？答：（1）监盘的时间。
一般应以期末以前为优。
（2）监盘的样本量。
一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性，存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量以及以前年度发现的误差的性质和程度，内部控制等。
（3）项目选取的问题。
一般来讲，样本的选取应将重要的项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就考虑的问题交换意见。
2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答案：第一，材料发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费。
第二，制造费用采用直接人工工资进行分配，当直接人工工资进行调整时，会影响产品的生产成本。
第三，将生产成本在产成品和在产品之间进行分配时，在产品按约当产量计算，而在实务中并未严格遵守该项成本核算制度，从而对成本计算和报表产生影响。
第五章 1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？答案：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债等。
2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资余额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？答案：真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中，成为被投资企业的经营资金。
审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金记录；通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在。
对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据等。
3．确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否恰当，可以运用哪些审计程序和方法？答案：通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法，如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响证据；在权益法下，企业“企业长期股权投资”账户反映的投资额要随着接受企业净资产的增减变动而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得。
否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据。
三．综合案例分析题[资料]审计人员对B工厂2001年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：1．2002年1月2日收到价值为20000员的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2001年12月26日。
2．当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品以放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计如入存货内。
经调查发现，顾客的定货单日期为2001年12月20日，顾客于2002年1月1日收到后付款。
2．2002年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。
该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2001年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。
4．按顾客特殊订单制作的某产品，于2001年12月31日完工并送装运部门，顾客以于该日付款。
该产品于2002年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。
[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内，并说明理由。
答案：1、不包括。
因为入账时间在2002年1月，盘点时间应与入账时间应在同一会计期间。
2、包括在盘点范围内。
因为未确认收入，也未结转产品成本，即产品尚未销售。
3、不包括4、不包括《审计案例分析》形成性考核册答案作业三一、判断正误并说明理由1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
答案：错误理由：仍然需要进行函证。
函证企业银行存款账户的真实性。
2．盘店库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
答案：错误理由：由出纳员和会计主管分别盘点，审计人员监督。
3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
答案：正确4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
答案：错误理由：利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序、去向以及利润分配的标准和比例的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。