审计案例分析作业三
审计法律法规案例题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为5000万元。
近年来，随着房地产市场的火爆，甲公司业务规模不断扩大，项目遍布全国各地。
为了适应业务发展需要，甲公司于2010年上市，成为一家上市公司。
然而，由于公司治理不规范、内部控制不健全，甲公司在上市后不久便爆发了一系列财务造假丑闻，严重损害了投资者利益。
二、案例描述1. 财务造假行为甲公司在上市前，为了美化财务报表，虚增收入、利润等关键指标。
具体表现在以下几个方面：（1）虚构销售合同：甲公司通过虚构销售合同，将尚未实际销售的房产计入收入，从而虚增销售收入。
（2）提前确认收入：甲公司提前确认部分尚未实际交付的房产销售收入，虚增当期收入。
（3）隐瞒费用：甲公司通过隐瞒实际发生的费用，虚减当期费用，从而虚增当期利润。
2. 内部控制问题甲公司的内部控制存在诸多问题，导致财务造假行为得以实施。
具体表现在以下几个方面：（1）董事会、监事会职责不明确：甲公司董事会、监事会成员分工不明确，监督职能弱化，无法有效监督公司管理层。
（2）内部审计机构不健全：甲公司内部审计机构不健全，审计人员配备不足，审计独立性差。
（3）信息披露不及时、不完整：甲公司在信息披露方面存在不及时、不完整等问题，导致投资者无法及时了解公司真实情况。
三、审计法律法规分析1. 财务造假的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司财务造假行为涉嫌以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担民事责任：投资者可以要求甲公司及相关责任人承担赔偿责任。
（2）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、暂停或撤销证券从业资格等。
（3）公司及相关责任人承担刑事责任：如果甲公司财务造假行为构成犯罪，相关责任人将承担刑事责任。
2. 内部控制的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司内部控制问题可能导致以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案情简介XX公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围也日益拓宽。
然而，在2018年，公司因内部控制失效，导致一笔巨额资金流失，引发了审计法律纠纷。
根据审计报告，XX公司在2017年度审计过程中，发现公司内部控制存在严重缺陷，导致一笔价值500万元的资金被非法挪用。
该笔资金原本用于公司项目开发，但由于内部控制失效，被公司内部人员挪用，用于个人消费。
二、审计法律纠纷的起因1. 内部控制失效XX公司内部控制制度不健全，内部控制流程混乱，缺乏有效的监督机制。
具体表现在以下几个方面：（1）公司财务管理混乱，财务人员职责不清，缺乏必要的财务审批流程。
（2）公司内部控制制度不完善，对关键岗位的职责权限界定模糊，导致内部控制失效。
（3）公司内部审计部门职能不明确，无法有效监督公司内部控制执行情况。
2. 审计人员失职在审计过程中，审计人员未能发现公司内部控制存在的严重缺陷，导致审计报告未能准确反映公司实际情况。
具体表现在以下几个方面：（1）审计人员对内部控制制度了解不足，未能准确评估公司内部控制的有效性。
（2）审计人员对审计程序执行不力，未能充分履行审计职责。
（3）审计人员与公司管理层存在利益关系，未能保持独立客观的审计立场。
三、审计法律纠纷的处理1. 公司内部处理XX公司发现内部控制失效后，立即对相关责任人进行了调查和处理。
公司对挪用资金的行为进行了追讨，并对相关责任人进行了严肃处理。
2. 审计法律诉讼XX公司认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，导致公司遭受重大损失，遂将审计人员及所在会计师事务所告上法庭。
在诉讼过程中，法院依法审理了此案。
3. 法院判决经过审理，法院认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，存在失职行为，应承担相应的法律责任。
法院判决审计人员及会计师事务所赔偿XX公司损失，并支付相应的违约金。
四、案例分析1. 内部控制的重要性此案反映出内部控制对公司运营的重要性。
财务报告审计案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。
近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。
本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。
二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。
具体表现为：（1）虚构销售合同。
该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。
这些合同在财务报表中被确认为收入。
（2）提前确认收入。
该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。
2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。
具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。
该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。
（2）存货跌价准备计提不足。
该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。
3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。
具体表现为：（1）虚构成本费用。
该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。
（2）过度计提折旧。
该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。
三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。
审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。
（2）对资产减值的审查不够全面。
审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。
（3）对成本费用的审查不够细致。
审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。
审计案例研究作业3答案.doc
《审计案例研究》第三次作业参考答案一、判断正谋并说明理山1、答：错。
理山：制度规定，为确定银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调节表，还应向银行发询函证，发函对象为企业所有开过户的银行。
2、答：错。
理山：审计人员在对被审计单位的库存现金盘存时，应注意盘点程序，应先山出纳员自点，并将盘点结果记入盘点表，然后再亲自盘点。
3、答：对4、答：错。
理山：利润分配审计目标是通过对利润分配程序去向以及利润分配的标准和比例的审查，确定公司的利润分配真实性，合规合法件，5、答：错。
理山:应注意审査不得扣除项的列支,还要审查扣除项冃是否经过法定机关批准和税法中规定项目的列支是否正确。
二、单项案例分析题第六章的题I、答：①银行存款日记账与对账单核对无误时，对账单上有一收一付相同金额的业务而银行存款日记账上都没有记录。
②提取现金未记日记账，现金支票的票根不知去向。
第七章的题1、答：①编制利润总额分析表进行初步分析和复核；②审查利润总额各构成项H的明细账，对营业利润构成项日明细账的审核，投资收益明细账的审核，对营业外收支明细账的审核；③调整与审定的利润表中各构成项目的金额。
2、答：①制度规定：股份企业当期利润时，原则上不许向设资分配利润，但股份公司为维护自己的声誉，动用盈余公积弥补亏损后,经股东特别决议，可按不超过票面值6%的比率用盈余公积分配股利，股利分配后法定盈余公积不得低于注册资本25%；②存在问题：法定盈余公积在2001年已接近法律规定垠低界限，还用盈余公枳按票面利率10%比率发放，发放完毕不是注册资木5%：③调整：先计算盈余公积与注册资本的25%的余额，再剩余的用來发放股利。
三、综合案例分析题答：①调节表内容包括未达账项记账错误，其他应予纠正的差错。
银行存款余额调节表项日金额项日金额银行对账单余额83000加：企业银未收2800减：企付银未付3200金业存款日记账余额84400加：银收企未付30000减：银付企未何28400银付企未付1600其它了以纠正差错有1800调整后余额82600调整后余额8260②改进意见：加强支票的签发领用管理，按支票管理条例执行，加强对采购人员对支票使用安全教育落实责任制。
审计法律责任案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。
计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。
（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。
审计案例分析作业三 单项案例分析和综合案例分析
审计案例分析任务三单项案例分析和综合案例分析A和B注册会计师于2008年3月10日完成对Q股份公司2007年度会计报表的外勤审计工作。
经审计发现该公司存在以下情况：答案：（1）审计差异可分为核算误差和重分类误差。
核算误差分为建议调整的不符事项和不建议调整的不符事项。
按重要性原则区分:①单笔核算误差超过所涉及的会计报表项目(或账项)层次的重要性水平的,应视为建议调整的不符事项；②单笔核算误差低于所涉及会计报表项目(或账项)层次的重要性水平,但性质重要的,应视为建议调整的不符事项；③单笔核算误差低于所涉及会计报表项目(或账项)层次的重要性水平,且性质不重要的,一般视为不建议调整的不符事项;但当若干笔同类型未调整不符事项汇总数超过会计报表(或账项)层次重要性水平时,应从中选取几笔转为建议调整的不符事项,过入调整分录汇总表。
（2）①属于重分类误差，CPA应提请调账，将应付账款中的借方余额部分通过会计报表重分类调整至预付账款项目借预付账款——b公司 1600万元----e公司 900万元贷应付账款——b公司 1600万元----e公司 900万元②属于会计差错更正，CPA应提请调账。
库存原材料短缺属于2007年度发生的事项，应建议公司区分不同原因调整2007年度相应的会计报表项目，作以下调整分录借：营业外支出——非常损失400万元管理费用——物料消耗 100万元贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500万元③属于会计差错更正，CPA应提请调账。
注册会计师应提请公司作如下调整分录借：营业外支出——赔款损失 1200万元贷：其他应付款——贷款银行 1200万元财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X公司的设立验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于2007年3月2日结束外勤工作，并于2007年3月4日签发了下列验资报告，请指出验资报告中的不妥之处，并予以更正。
验资报告X公司(筹)董事会：我们接受委托，审验了贵公司(筹)截至2007年2月28日止申请设立登记的注册资本实收情况。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20世纪90年代，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司曾一度在行业内享有较高的声誉，但随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑。
为了维持股价和投资者的信心，公司管理层在2019年进行了一次财务造假，企图虚增公司利润。
二、审计过程1. 审计准备阶段审计师在接到公司审计任务后，首先对公司的基本情况进行了了解，包括公司规模、行业地位、财务状况等。
同时，审计师还对公司管理层进行了初步评估，了解其诚信度。
2. 审计实施阶段（1）财务报表审计审计师对公司的财务报表进行了详细的审查，重点关注收入、成本、费用等项目的真实性。
在审查过程中，审计师发现以下问题：- 公司收入存在虚假记载，部分销售收入未实际发生；- 公司成本存在虚增现象，部分成本费用未实际发生；- 公司费用存在虚假报销，部分费用未实际发生。
（2）内部控制审计审计师对公司的内部控制制度进行了评估，发现以下问题：- 公司内部控制制度不完善，存在漏洞；- 公司内部控制执行不到位，存在违规操作；- 公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
3. 审计报告阶段审计师根据审计结果，出具了审计报告，指出公司存在严重的财务舞弊行为，要求公司进行整改。
三、案例分析1. 财务舞弊原因分析（1）公司业绩下滑，管理层为了维持股价和投资者信心，采取财务造假手段。
（2）公司内部控制制度不完善，存在漏洞，为财务舞弊提供了可乘之机。
（3）公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。
2. 审计风险分析（1）审计师在审计过程中，可能存在判断失误，导致无法发现财务舞弊。
（2）公司管理层可能对审计师施加压力，影响审计结果。
（3）审计师在审计过程中，可能受到职业道德等方面的约束，影响审计独立性。
3. 审计应对措施（1）审计师应提高自身专业素养，加强对财务舞弊的识别能力。
（2）审计师应加强与公司管理层的沟通，了解公司实际情况，提高审计效率。
审计作业3：案例分析2
答：一、审计报告是审计工作的最终成果，它在一定程度上反映着审计工作质量的好坏。
审计报告的意见类型包括标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无保留审计报告和非无保留意见的审计报告。
带强调事项段的无保留意见的审计报告是指审计人员在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落，强调事项应同时符合下列条件：①可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中作出充分披露；②不影响审计人员发表的审计意见。
1、非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。
当存在下列情况之一时，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，审计人员应当出具非无保留意见的审计报告：其一，审计人员与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露存在分歧；其二，审计范围受到限制。
2、保留意见的审计报告。
如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，审计人员当出具保留意见的审计报告：其一，会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽然影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；其二，因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
二、题目中这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。
11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。
被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。
同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有不妥当因素，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
2021年国开02320(宁夏)《审计案例分析》形考任务三答案
2021年国开02320（宁夏）《审计案例分析》形考任务三答案形考任务三试题 1从（）等迹象可以发现企业存在出租出借账号问题正确答案是：（去除：收入缺乏相关凭证、发生大量的支出）从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记, 企业支票存根出现缺号现象过几天后再作退款处理，将账户转平。
, 为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。
试题 2对存货主要账户的审计内容包括：（）正确答案是：（全选）获取或编制存货各具体账户明细表, 审查存货的会计记录是否合规, 核对账账、账表是否相符, 审查存货跌价准备, 审查存货在会计报表上的披露是否恰当试题 3利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：正确答案是：（去除：市场发生变动、产量发生变动）主要盈利能力发生变动, 债务发生变动, 利率发生变动试题 4销售与收款循环的关键控制点从收款和记账的角度看，主要有：正确答案是：（全选）财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票, 销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格, 销售开单与收款是否分离, 销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责, 是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权的人员批准试题 5执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。
正确答案是：（全选）应收账款在全部资产中的重要程度。
如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些, 被审计单位内部控制的强弱。
如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围, 以前年度的函证结果。
如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些, 函证方式的选择。
审计法律法规的案例分析(3篇)
第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。
公司主要产品包括电子产品、化工产品等。
近年来，随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑，财务状况日益恶化。
为了掩盖这一事实，公司管理层采取了一系列财务舞弊手段，导致公司财务报表严重失真。
二、案例分析1. 舞弊手段（1）虚增收入。
公司通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将未实际发生的销售收入计入报表，虚增收入。
（2）隐瞒费用。
公司通过虚列支出、延迟确认费用等手段，将实际发生的费用隐瞒不报，降低成本。
（3）虚假投资。
公司通过虚构投资项目、虚增投资收益等手段，美化财务报表。
2. 审计程序（1）初步了解。
审计师在项目开始前，通过查阅公司资料、访谈相关人员等方式，初步了解公司财务状况。
（2）风险评估。
审计师根据初步了解的情况，评估公司财务舞弊风险，并制定相应的审计程序。
（3）实质性程序。
审计师对收入、费用、投资等关键账户进行实质性审查，包括：①分析性程序：对收入、费用、投资等关键账户进行趋势分析、比率分析等，发现异常情况。
②检查原始凭证：对收入、费用、投资等关键账户的原始凭证进行核查，确认其真实性和完整性。
③询问相关人员：询问公司管理层、财务人员等相关人员，了解其工作职责、内部控制等情况。
（4）结论。
审计师根据审计程序，对公司财务报表的真实性、公允性发表审计意见。
3. 审计发现（1）收入虚增。
审计师发现公司部分销售合同、发票等原始凭证存在虚假情况，导致收入虚增。
（2）费用隐瞒。
审计师发现公司部分费用未在报表中体现，导致费用隐瞒。
（3）虚假投资。
审计师发现公司部分投资项目未实际发生，导致虚假投资。
4. 审计建议（1）完善内部控制。
公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和检查。
（2）加强财务人员培训。
提高财务人员的专业素质和职业道德，减少财务舞弊行为。
（3）加强审计监督。
公司应定期进行内部审计，确保财务报表的真实性。
国开电大(湖南)《审计案例分析》形考任务3答案
国开电大（湖南）《审计案例分析》形考任务3答案第三次形考题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题试题对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。
正确答案是：“错”。
试题通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。
正确答案是：“对”。
试题在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。
正确答案是：“对”。
试题如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
正确答案是：“错”。
试题注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。
正确答案是：“错”。
试题如果审计小组在审计过程中与客户就违法行为事项发生意见分歧时，不可诉诸媒体，否则违反职业道德中关于保密的规定。
正确答案是：“对”。
试题当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。
正确答案是：“错”。
试题根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该或有负债可能影响发生期的损益。
被审计单位已在会计报表中进行了披露。
针对这一情况，注册会计师应签（）类型的审计报告正确答案是：无保留意见加解释说明段审计报告试题如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A 注册会计师正确的做法是（）正确答案是：告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接试题诚信会计师事务所注册会计师王越、张莉于2011年2月10日完成了对晨风公司2010年度会计报表的外勤审计工作，原承接晨风公司2009年报审计的精诚会计师事务所对其年报出具了保留意见的审计报告。
审计法律环境案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为该市房地产开发领域的龙头企业。
近年来，随着公司规模的不断扩大，业务范围不断拓展，A公司面临着日益复杂的审计法律环境。
为了确保公司财务报告的真实性、公允性和完整性，A公司聘请了B会计师事务所进行年度审计。
二、案例描述在B会计师事务所进行年度审计过程中，发现以下问题：1. 关联方交易披露不充分：A公司在报告期内与关联方发生多笔交易，包括关联方借款、关联方销售商品等。
然而，A公司在财务报告中并未充分披露这些关联方交易的具体内容，如交易金额、交易目的等。
2. 收入确认存在争议：A公司在报告期内部分项目收入确认存在争议。
部分项目在合同签订后并未实际交付，但A公司已在财务报告中确认了收入。
审计人员认为，按照会计准则，收入应在交付商品或提供服务时确认。
3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的计价存在疑问。
审计人员发现，部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且A公司未采取适当措施进行调整。
4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。
三、案例分析1. 关联方交易披露不充分：根据《企业会计准则》相关规定，关联方交易应当充分披露。
A公司未充分披露关联方交易，可能导致投资者无法全面了解公司的财务状况和经营成果，从而影响投资决策。
此外，这也可能给公司带来潜在的财务风险。
2. 收入确认存在争议：A公司部分项目在合同签订后并未实际交付，但已在财务报告中确认了收入。
这种行为违反了《企业会计准则》关于收入确认的原则，可能导致公司虚增收入，误导投资者。
3. 存货计价存在疑问：A公司部分存货的账面价值与其市场价值存在较大差异，且未采取适当措施进行调整。
这种行为可能导致公司虚增或虚减存货价值，影响公司的财务状况和经营成果。
4. 财务报表披露不完整：A公司在财务报表中未披露部分重要信息，如对外担保、大额关联方借款等。
审计案例分析题真题及答案解析
审计案例分析题真题及答案解析随着经济的发展和市场的竞争，企业的内部管理和财务报告的真实性越发重要。
审计是一项对企业财务状况的独立评估，并确保财务报告的准确性和完整性。
在备战审计考试时，理解和掌握不同类型的审计案例分析题是至关重要的。
本文将探讨几个典型的审计案例，并提供相关的答案解析。
1. 案例一：某公司在财务报告中未披露与关联方的交易，违反了相关的会计准则。
请问，作为审计师，您如何处理这个问题？解析：首先，作为审计师，我们应该了解相关的会计准则和规定。
根据大部分会计准则，公司在财务报告中必须披露与关联方的交易，以提供对外部利益相关者的透明度和信息的准确性。
在这种情况下，我们应该第一时间将问题通报给公司的高级管理层，并提出财务报告应当披露的关联方交易。
同时，我们还需要进行调查和审计，以确定是否存在其他未披露的交易。
这可能涉及到收集并研究公司的财务记录和报表，与公司的高级管理层和财务人员交流，甚至向关联方索取相关的合同和交易文件。
基于收集到的证据，审计师应该做出专业的判断和结论，以便最后向高级管理层提供建议。
2. 案例二：某公司在年度财务报告中把运营租赁费用误记为固定资产，从而使资产总额和负债总额保持平衡。
作为审计师，您如何发现并纠正这个错误？解析：首先，作为审计师，我们需要仔细审查公司的财务报表，特别是关于固定资产和运营租赁费用的部分。
我们需要对报表进行逐项审查，并与实际情况进行核对。
在这个案例中，我们可以通过比较租赁费用和历史数据的变化情况来发现潜在的错误。
如果租赁费用在过去几年没有明显变化，但固定资产的值却没有相应增加，那么很可能存在错误。
其次，我们可以与公司的高级管理层和财务人员交流，询问他们对固定资产和租赁费用的处理方式和政策。
通过与他们的讨论，我们可以更全面地了解公司的财务处理方式，并发现错误的可能性。
最后，我们还需要进行详细的调查和核实。
这可能包括仔细审查公司的租赁合同和支付记录，与租赁方联系以了解租赁费用的情况，甚至参观实际场地以确认固定资产的存在和价值。
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。
然而，部分企业在追求利益最大化的过程中，为了达到上市、融资等目的，不惜采取财务造假等不正当手段。
本案例以某公司财务造假案为例，分析审计法律实务中的相关问题。
二、案情简介某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司规模不断扩大，业务范围逐渐拓展。
2018年，该公司向证监会提交了上市申请。
在上市过程中，该公司聘请了某知名会计师事务所进行财务审计。
然而，在审计过程中，审计师发现该公司存在严重的财务造假行为。
经审计师调查，该公司在2015年至2018年期间，通过虚构销售收入、虚增资产、隐瞒负债等手段，虚报了公司的财务状况。
具体表现在以下几个方面：1. 虚构销售收入：该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，将未实际发生的销售收入计入财务报表，虚增了公司收入。
2. 虚增资产：该公司通过虚构资产、夸大资产价值等方式，虚增了公司资产。
3. 隐瞒负债：该公司通过隐瞒债务、虚增所有者权益等方式，虚减了公司负债。
三、审计法律实务分析1. 审计师职责根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师审计准则》，审计师在审计过程中应保持独立性、客观性、公正性，对财务报表的真实性、公允性负责。
在本案例中，审计师在发现财务造假行为后，应及时向公司管理层报告，并向证监会等相关机构反映。
2. 审计程序审计师在审计过程中，应遵循以下程序：（1）了解被审计单位的基本情况，包括业务范围、组织结构、内部控制等；（2）对财务报表进行初步分析，关注异常项目；（3）实施实质性程序，包括检查凭证、核对账目、函证等；（4）对财务报表进行总体评价，提出审计意见。
在本案例中，审计师在实施实质性程序时，未能及时发现财务造假行为，暴露出审计程序的不足。
3. 审计证据审计师在审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。
在本案例中，审计师在收集证据过程中，未能充分关注公司内部控制缺陷，导致未能发现财务造假行为。
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审计案例分析作业三第1大题判断并说明理由22分1. （5 分）审计关联方交易时，注册会计师应当将重点放在函证关联方的存在性参考答案或提示：$理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理==学员答案==错：理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理得分：5分2. （5 分）盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。
参考答案或提示：X；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
==学员答案==错误，理由：盘点库存现金时，必须有岀纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
得分：5分3. （5 分）注册会计师对被审计单位现金业务进行实质性测试的起点，应是核对现金日记账的余额是否与总账相符。
参考答案或提示：它理由：除个别账户之外，对一个项目进行实质性测试程序的起点都是编制相关的明细表。
现金、银行存款、直接材料等项目就属于这类“个别账户”==学员答案==错得分：1分4. （5 分）当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，有无法协商一致时，注册会计师应拒绝出具验资报告。
参考答案或提示：X；理由：并不是拒绝出具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。
==学员答案==错：理由并不是拒绝岀具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。
得分：5分5. （5 分）对于以实物资产方式出资的审验，如果拟设立企业在验资时尚未办理相关实物资产的过户手续，注册会计师不应出具验资报告。
参考答案或提示：X解析应将“不应出具验资报告”改为“检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期人办妥过户手续的承诺函”。
==学员答案==错得分：1分6. （5 分）审计失败必将导致经营失败。
参考答案或提示：X；理由：经营失败不一定导致审计失败，审计失败不会导致经营失败。
==学员答案==错误，理由：审计失败是指由于审计人员在实施审计的过程中没有遵守公认的审计准侧而形成或岀了错误的审计意见，审计失败往往是因为审计人员缺乏职业胜任能力、疏忽大意，舞弊欺诈等情况所导致。
经营失败是指被审计单位破产者无力偿还债务，经营失败是指被审计单位，也就是会计师事务所的客户在经营方面的失败，而不是指会计师事务所在经营审计业务方面的失败。
第2大题单项案例分析题30分1. （15 分）在第七章的第二个案例中，如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%勺税率。
你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？参考答案或提示：根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行33%税率；应纳税所得额在3万元以上，10万元以下，执行27 %税率；应纳税所得额在3万元以下的，执行18 %税率。
申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），已超过10万元，不应执行27%税率，而要按33%的税率缴纳所得税。
董平对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税198万元（600X33% ），实纳162万元（600X27%），应补缴所得税36万元，并建议申泽公司进行以下账务调整：借：所得税360000贷：应交税金一应交所得税360000==学员答案==答：根据税法规定，对应缴纳所得额在10万元以上的企业一律执行33%税率，应纳税所得额在3万元以上, 10万元以下，执行27%税率，应纳税所得额在3万元以下的，执行18%税率，申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确）已超过10万元，不应执行27%税率，而要按33%的税率缴纳所得税，董平对此项违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如确认：申泽公司应纳所得税198万元（600*33%）,实纳162万元（600*27% ）应补缴所得税36万元，并建议申泽公司进行以下账务调整：借：所得税费用360000贷：应缴税费-应交所得税360000得分：15分2. （15 分）ABC会计师事务所对甲公司2009年度财务报表进行了审计业务，并岀具了审计报告，但事后导致相关的利害关系人遭受了经济损失，因此受到利害关系人的指控。
会计师事务所正在积极准备抗辩，请代其列举可能的抗辩事由来证明自己无过失，从而不承担民事赔偿责任。
参考答案或提示：会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：（1 ）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错第3大题综合案例分析题36分1 . (20 分)新华会计师事务所的王华和赵强注册会计师对大新股份有限公司 2008年度 财务报表进行审计，于2009年3月15日完成审计工作，该公司2008年净利润 为1000万元，估计的财务报表重要性水平是 180万元，按审计业务约定书的规 定，应于3月25日提交审计报告。
在审计时遇到以下事项：(1) 大新公司的重要经销商 A 公司，因2008年其董事长去世导致股权纠纷， 于2009年1月15日宣布倒闭，正进行清算。
2008年底应收A 公司账款300万 元，已计提坏账准备10万元。
对此，大新公司不愿在2008年度财务报表中作任(2) 大新公司于2007年5月为L 公司1年期银行借款1000万元提供担保, 因L 公司不能及时偿还，银行于2008年11月向法院提起诉讼，要求大新公司承 担连带清偿责任，支付借款本息1500万元。
2009年2月3日，法院终审判银行 胜诉，并于2月执行完毕。
大新公司未在2008年度财务报表中作出处理。
(3) 大新公司的存货占总资产的35%因存货存放在全国各地，注册会计 师不能实施监盘。
要求：(1) 如果不考虑重要性水平，针对审计发现的上述事项，注册会计师若需 要提出审计调整建议，请列示审计调整分录(不考虑对期末结转损益类科目及利 润分配的影响)。
(2) 假定上述事项被审计单位均拒绝接受注册会计师提出的审计处理建议(如有)。
在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述 3个事项，判断王 华和赵强注册会计师应对2008年度财务报表出具何种类型意见的审计报告。
(3) 针对事项二假定大新公司接受审计建议， 在不考虑其他条件的前提下， 请补充完成下列的审计报告。
审计报告 ==学员答案==答：会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：(1)已经遵守执业准则、规则确 定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误 ；(2)审计业务所必须依赖的金 误；(2)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件,业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；(3 )已对被审计单位的舞弊迹象提岀警告并在审计报告中予以指明。
融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或 者不实；(3)已对被审计单位的舞弊迹象提岀警告并在审计报告中予以指明。
会计师事务所在保持必要的职一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是大新公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
参考答案或提示:（1）针对事项一，此事项是资产负债表日后调整事项，应要求被审计单位编制调整分录。
借：资产减值损失290万元贷：应收账款290 万元针对事项二，此事项也是资产负债表日后调整事项，应要求被审计单位编制调整分录。
借：营业外支出1500 万元贷：其他应付款1500 万元针对事项三，无须进行调整。
（2）事项一保留意见的审计报告事项二否定意见的审计报告事项三无法表示意见的审计报告（3）大新股份有限公司全体股东：我们审计了后附的大新股份有限公司（以下简称大新公司）财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表，2008年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，大新公司财务报表没有按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映了大新公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。
新华会计师事务所（公章）（2分）中国注册会计师：王华（签章）中国注册会计师：赵强（签章）（地址）2009 年3月25日==学员答案==答：（1）针对事项一，此事项是资产负债表日后调整事项，应要求被审计单位编制调整分录。
借：资产减值损失290万贷：应收帐款290万针对事项二，此事项也是资产负债表日后调整事项，应要求被审计单位编制调整分录。
借：营业外支岀1500万贷：其他应付款1500万针对事项三，无须进行调整。
（2）事项一，保留意见的审计报告事项二，否定意见的审计报告事项三，无法表示意见的审计报告（3）大新股份有限公司全体股东：我们审计了后附的大新股份有限公司（以下简称大新公司）财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表，2008年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，大新公司财务报表没有按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映了大新公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。
新华会计师事务所（公章）中国注册会计师：（签章）中国注册会计师：（签章）2009年3月25日得分：18分2 . （20 分）D注册会计师负责对上市公司丁公司20*8年度的财务报告进行审计。
20*8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假银行进账单，虚构了一笔大额营业收入，D注册会计师实施了向银行函证等必要的审计程序后，认为丁公司20*8年度的财务报表不存在重大错报，出具无保留意见审计报告。