审计案例分析题(广州学院)
《审计》课堂案例——演示文稿(幻灯片)(1)
案例二：合法性—— ——基础教育乱收费 案例二：合法性——基础教育乱收费
经审计机关核实，2002年我国基础教育收 经审计机关核实，2002年我国基础教育收 费总额为23.20亿元，比上年增长7.8% 费总额为23.20亿元，比上年增长7.8%，生均 23.20亿元 7.8%， 负担469 469元 增长4.68% 4.68%。 负担469元，增长4.68%。乱收费问题依然严 50个县中有45个县存在问题 2001年以来 个县中有45个县存在问题， 重，50个县中有45个县存在问题，2001年以来 共违规收费4.13亿元， 4.13亿元 共违规收费4.13亿元，其中地方政府及有关部 门违规出台政策收费2.46亿元， 2.46亿元 门违规出台政策收费2.46亿元，中小学自行违 规收费1.67亿元 江苏省溧水县10所中小学违 亿元。 规收费1.67亿元。江苏省溧水县10所中小学违 规收费达3 049万元 占同期全部收费的39%。 万元， 规收费达3 049万元，占同期全部收费的39%。
中心一经成立，即依托粤海铁路建设项目， 中心一经成立，即依托粤海铁路建设项目， 以提供技术咨询服务的名义牟利。 以提供技术咨询服务的名义牟利。其“咨询 服务”收入全部来自粤海铁路的建设资金。 服务”收入全部来自粤海铁路的建设资金。 该公司在自行组织的招标项目中，为了协助 该公司在自行组织的招标项目中， 向中心交了“咨询费”的服务对象中标， 向中心交了“咨询费”的服务对象中标，可 谓煞费苦心。以制梁制枕招标为例， 谓煞费苦心。以制梁制枕招标为例，该中心 在招标前分别与两家单位签订了咨询服务合 各收取了服务费40万元和 万元 万元和50万元。 同，各收取了服务费40万元和50万元。为协 助这两家单位中标， 助这两家单位中标，中心除在招标前提供 咨询服务” 还违规把一个标段拆为两个。 “咨询服务”，还违规把一个标段拆为两个。 在评标时， 在评标时，又为未中标的一家单位修改原始 评分表，其结果可想而知。 评分表，其结果可想而知。 就这样，国家用来建设粤海铁路的资 就这样，
萨蒂扬审计案例分析最终版全解
案例启示
印度中央调查局称萨蒂扬软 件技术有限公司的会计欺诈 案目前预估的涉案金额为 25.8亿美元，远高于该局此 前所预测的金额（15.3亿美 元）
2006年
拉贾用自己和其 它投资者所持的 股票作抵押, 向 银行贷款以填补 公司收入。
2008年12月 17日
2008年12月 23日
金融危机后
2009年1月7 日
案情结果
案例启示
3 注册会计师
3. 1 经济效益和社会效益失衡
注册会计师的委托人是社会公众，公众的信任是其存在的基础，过 度追求经济利益而置社会责任于不顾，就会导致审计失败案例频发，最 终影响到公众对行业的期望与信任，使整个行业失去存在的基础。
案情介绍
案例分析
审计主体分析
案情结果
案例启示
3 注册会计师
3.2 人员素质不达标
自2002年起，普华永道加速了其亚洲市场业务的拓展，但是人员素 质并未跟上扩张步伐，日益繁忙的审计业务迫使人员培养时间不断缩短， 审计人员所从事的工作经常会超出其能力范围，审计风险的上升不言而 喻。
CONTENTS
案情介绍 案例分析 审计主体分析 案情结果 案例启示
案情介绍
案情介绍
案例分析
审计主体分析
案情结果
案例启示
主要造假事实
每一步都是为了保持车轮继续运转，以保证按时支付员工工资 ——拉贾
震动全球资本市场的“萨蒂扬”造假案。谁能想到，第一次“作 案”仅仅是为了弥补一次受损严重的难看季报，然而随着时间的推 移，雪球越滚越大，直至骑虎难下，只有不收手才能保证自己无事。
案例启示
2.3 了解被审计单位的内部控制
2.3.1 了解控制环境 2.3.2 了解被审计单位的风险评估过程 2.3.3 了解信息系统与沟通 2.3.4 了解控制活动（授权、业绩评价、信息处理、实物控制、职 责分离） 2.3.5 了解对控制的监督
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
2022-2023学年广东省广州市会计从业资格会计基础预测试题(含答案)
2022-2023学年广东省广州市会计从业资格会计基础预测试题(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、案例分析题(10题)1. 企业发放本月工资15 800元，其中应扣项目有个人所得税l 200元，代扣房租l 600元，以下错误的是（）。
A.借：应付工资15 800元B.借：其他应付款l 600元C.贷：应交税金——应交个人所得税l 200元D.贷：其他应付款l 600元2. 关于B企业的利润分配账户，以下正确的是（）。
A.利润分配——提取法定盈余公积期末余额为l5 460元B.利润分配——提取法定盈余公积期末余额为77 300元C.企业累计未分配利润为61 840元D.企业累计未分配利润为101 840元3. 对于甲公司签发空头支票的行为，乙公司可向其要求赔偿的金额为（）元。
A.750B.1 000C.300D.2 0004. 企业收到为购建固定资产的专门借款发生的存款利息5 000元，以下正确的是（）。
A.借：财务费用5 000 贷：银行存款5 000B.借：在建工程5 000 贷：银行存款5 000C.借：银行存款5 000 贷：财务费用5 000D.借：银行存款5 000 贷：在建工程5 0005. 关于企业烧毁会计资料的行为，下列说法正确的是（）。
A.烧毁行为是为了企业的利益，故不构成犯罪B.会计的资料已审核，且确认无误，故烧毁和保留都无所谓C.违反了《会计法》的有关规定D.违反了《会计档案管理办法》的有关规定6. 对于甲公司签发空头支票的行为，中国人民银行可对其处以（）元的罚款。
A.750B.1 000C.300D.2 0007.根据以下材料，回答下列各题。
2012年，某市外商投资企业甲公司发生下列情况：(1)3月9日，经甲公司董事会批准，对外报送了经会计师事务所审计的2011年度财务会计报告，封面上由总会计师签名，董事长称总会计师对公司财务会计报告的真实性负责。
实验1：PM案例分析
广州大学松田学院软件项目管理实验一题目：项目管理案例分析1-2学生姓名： _ _专业班级：老师姓名：陈建新 _2019 年 3 月软件项目管理案例分析1-21案例分析11.1 案例场景A公司是一家小型IT公司，公司与B大学初步商定，欲以B大学已通过鉴定的863项目“网络游戏监管关键技术研究”的主要成果为基础，双方合作开发“网络游戏监管系统”。
因开发资金不足，A公司决定申请科技部科技型中小企业技术创新基金。
A公司组织有关人员编写了项目可行性分析报告，报省科技厅审查。
省科技厅高新技术处张处长仔细审查了项目可行性报告，发现有以下问题：一、关于“项目投资来源”，项目可行性分析报告中是这样叙述的：项目总投资预算为250万元；申请国家技术创新基金100万元；地方政府已承诺，在项目立项之后按照国家实际批准基金支持额度的50%匹配地方资金（附地方政府文件）；公司股东大会已通过决议，在项目立项之后为该项目投资100万元（附资金来源证明和公司股东大会决议）。
张处长认为，“项目投资来源”中有重大遗漏。
二、关于“项目技术来源”，项目可行性分析报告中是这样叙述的：以B大学已通过鉴定的863项目“网络游戏监管关键技术研究”的主要成果为基础；A、B双方合作进一步开发，完成这一研究成果的产品化。
张处长认为，“项目技术来源”中还有几个问题需要明确。
三、项目可行性分析报告中只分析了项目技术的先进性，未分析项目技术的成熟性。
张处长认为，应当补充项目技术的成熟性分析。
1.2 问题分析【问题1】请用300字以内文字分析，“项目投资来源”中有何重大遗漏？应如何改正？答案：①本项目申请国家技术创新基金100万元，但国家实际批准基金额度很可能会低于100万元②当国家实际批准基金低于申请额度时，应在“项目投资来源”中加注：当国家实际批准基金低于申请额度时，公司应召开新的公司股东大会决议，承诺补足两者之间的差额以及由此所引起的地方匹配基金的差额【问题2】请用200字以内文字说明，“项目技术来源”中还有哪几个问题需要明确？答案：① B方是以现有技术成果折价入股，还是将现有技术成果转让给A方？②如果是“技术转让”，应明确是“专利权转让”、“专利实施许可”还是“技术秘密转让”③双方是否已就合作开发的新技术成果的所有权、使用权以及利益分成问题达成一致意见？④双方是否已正式签订“合作开发合同”或“技术转让”合同？【问题3】请用250字以内文字说明，应从哪几个方面分析项目技术的成熟性？答案：①关键技术成熟性分析(包括采用的现有成熟关键技术、已攻克的关键技术、待研究的关键技术等)。
审计案例分析报告题(广州学院)
审计案例分析题二、审计准如此、职业道德与法律责任1、分析如下事项中注册会计师为保持独立性是否应当回避，为什么？〔1〕注册会计师海拥有华兴公司超过5%的股权，华兴公司聘请海审计其2008年度的财务报表。
〔2〕注册会计师海长期为华兴公司代理记账和代编财务报表，华兴公司聘请海审计其2008年的财务报表。
〔3〕华兴公司聘请注册会计师海审计其2008年度的财务报表，海妻子的弟弟担任华兴公司的董事。
〔4〕华兴公司聘请注册会计师海审计其2008年度的财务报表，海还为华兴公司提供资产评估服务。
〔5〕注册会计师已经担任华兴公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，2009年华兴公司仍然聘请海是其财务报表。
2、会计师事务所承受委托，承办商业银行2008年度财务报表审计业务。
会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。
假定操作一下情况：〔1〕商业银行以2007年度经营亏损为由，要求会计师事务所降低一定数额的审计费用，但许诺给予其正在申请的购置办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。
会计师事务所同意商业银行的要求，并与之签订补充协议。
〔2〕A注册会计师持有该商业银行的股票100股，市值约为600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。
要求：针对各种情况，判断会计师事务所与A注册会计师是否违反了中国注册会计师职业道德规的相关规定，简要说明理由。
3、红光公司是一会计师事务所的常年客户。
2008年11月，会计师事务所与红光公司续签了审计业务约定书，审计红光公司2008年度财务报告。
假定存在如下情况：〔1〕红光公司由于财务困难，应付会计师事务所2007年度审计费用100万元一直没有支付。
经双双协商，会计师事务所同意红光公司延期至2009年底支付。
在此期间，红光公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
〔2〕红光公司由于财务人员短缺，2008年向会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。
韶关学院2010级会计学专业“审计学”案例
2010级会计学专业“审计学”作业一、审计人员对某企业的应收帐款进行审计，该企业应收帐款帐户有100户，除有10户应收帐款每户超过100万元以上，20户应收帐款每户超过10万元以上外，其余70户都在5万元左右。
审计人员首先对应收帐款内部控制进行调查、研究和评价，发现各控制点均有良好的控制。
问题：1．请确定函证的范围和对象，并说明理由2．起草一份肯定式询证函3．假定回函全部收到，但复函中有六户提出如下意见：（1）无法复核（2）所欠余额20000元已于当年12月25日支付（3）大体一致（4）经查，12月30日第456号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期是次年1月5日，因此询证函所称12月30日欠款之事与事实不符（5）本公司曾于10月份预付款7500元，足以抵付对帐单所列两张发票的金额5000元（6）所购货物从未收到针对上述意见，审计人员应作何种处理？二、张三和李四注册会计师负责对东方公司2009年度财务报表进行审计，审计东方公司2009年度营业收入时，为了确定东方公司销售业务是否真实、完整，会计处理是否正确，张三和李四注册会计师拟从东方公司2009年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。
东方公司2009年共开具连续编号的销售发票4 000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，张文和李萍注册会计师计划从中选取10张销售发票样本。
随机数表（部分）（1）（2）（3）（4）（5）（1）10480 1501l 01536 02011 81647（2）22368 46573 25595 85313 30995（3）24130 48360 22527 97265 76393（4）42167 93093 06243 61680 07856（5）37570 39975 81837 16656 06121（6）7792l 06907 11008 4275l 27756（7）99562 72905 56420 69994 98872（8）9630l 91977 05463 07972 18876（9）89759 14342 63661 10281 17453（10）85475 36857 53342 53988 53060 【要求】（1）假定张三和李四注册会计师以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（2）列第（3）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。
豫金刚石财务造假事件分析及预防措施
豫金刚石财务造假事件分析及预防措施作者：林茜来源：《今日财富》2022年第01期豫金刚石2019年业绩表现剧烈波动，郑州华晶公司在收到深交所的问询函不仅不回复，股价反而诡异上涨多倍，此等“妖股”在创业板上引发舆论风暴。
2020年年底，证监会查实豫金刚石存在重大财务造假行为，令其退市。
本文以豫金刚石财务造假事件为研究对象，深入分析豫金刚石财务造假背景、事实及其原因，并提出相关具体对策。
2020年2月，豫金刚石披露业绩预告，预告称2019年可实现的盈利可达8000多万，但之后正式披露的2019年年报却报告了50多亿的巨额亏损，其审计意见为保留意见。
业绩的“变脸”行为引发市场的质疑和监管部门的问询，然而豫金刚石就深交所的问询迟迟不进行答复，其股价诡异地涨了多倍，市场一片哗然。
深交所再次发函征询，证监会展开相关调查，使得豫金刚石最终无所遁形，其2020年年报审计意见为“无法出具意见”，最终因重大财务造假行为，面临着在2021年下旬退市的黯淡结局。
具体财务造假手段和相关背景有待深入分析研究，警醒世人。
一、豫金刚石财务造假案例分析（一）公司介绍成立于2004年12月，郑州华晶金刚石股份有限公司于2010年3月在深圳证券交易所创业板上市（股票简称：豫金刚石，股票代码：300064），是一家集合超硬材料及其制品专业研究、生产和销售为一体的高新技术企业，是行业的栋梁企业合当地的骨干企业。
公司掌握人造金刚石相关产品的合成技艺、设备、原材料和辅助材料的核心技术和自主知识产权，拥有国家认可的检测中心。
公司产品应用范围广，不仅涉及机械石材，电子电器等传统领域，同时还可参与国防军工、航天航空、电子技术、医疗器械以及珠宝首饰等新兴领域。
2020年2月底，豫金刚石发布2019年业绩快报，在归属净利润（元）一栏中声称有8000多万利润。
然而，4月24号，根据豫金刚石发布修正后的财务数据，归属净利润（元）栏显示净亏损为51.97亿，而彼时公司本身市值仅为20.61亿。
电大会计本科【审计案例研究】形成性考核册答案广东(附题目)
电大【审计案例研】形成性考核册答案电大【审计案例研】形考作业一：第一——三章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1）经营环境发生变动；（2）年末销售额突然增减；（3）顾客总体发生变动；（4）产品结构发生变动；（5）信用政策或其运用发生变化；（6）销售收入的总体发生变动。
3．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
4．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
中央广播电视电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案【绝无仅有的电大试题,看完必过哦哦!!】
中央广播电视大学2015-2020学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分） 1．接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。
答案：理由：2．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：理由：4．若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。
答案：理由：5．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：6．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．请写出对货币资金控制的几个关键点。
2．在本教材第七章案例l中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]审计客户甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业，其产品主要用于星级酒店、宾馆和大型饭店。
除了在北京、上海直接向终端客户销售外，在全国其他地区均向省级或市级经销商销售。
甲公司提供的财务报表显示营业收入与应收账款余额的情况如下：1．甲公司董事会制定的2009年销售预算目标是增长20%，2009年度年报显示当年营业收入为112655260元，比2008年度增长21%。
2. 2009年12月31日应收账款余额为39560810元，组成情况如表1注：除了省级经销商的余额为100万元以上外，其余客户余额均小于30万元。
3. 2009年12月31日公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备，坏账准备余额贷方为1879830元，其中账龄分析法组成情况如表2：4．主营业务收入、应收账款与坏账准备的情况汇总如表3：[要求]1．根据资料l指出注册会计师应采取什么审计程序？2．分别根据资料2、3、4中的表格数据指出注册会计师应对应收账款的审计采取何种肆计程序？试卷代号：1059中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题答案及评分标准（供参考）2011年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分．共30分）1．答案：错误理由：对外捐赠资产增加营业外支出。
审计学课程例题新-广东工业大学
例7-1 ABC会计师事务首次与V公司签订审计业务约定书，ABC会计师事务以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了2010年度的年度报表审计业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响，请分析ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
例7-2 注册会计师A在对甲公司2006年度会计报表进行审计时，发现甲公司可能存在下列导致错报的情况：（1）已列入存货的发给乙公司的商品可能并不存在；（2）可能存在未入账的应付账款；（3）当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确。
例8-1 注册会计师于2007年2月10日至15日对ABC公司销售与款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中作了记录，现摘录如下：（1）ABC公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。
仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记库存商品总账和明细账。
(2）会计人员戊负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先取得仓库的发货单和销售商品价目表，然后填写发票的数量、单价和金额。
根据上述摘录，请代注册会计师指出ABC 公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。
（1）会计人员乙同时登记库存商品总账和明细账，不相容职务未进行分离。
应建议ABC公司由不同的会计人员登记库存商品总账和明细账。
（2）会计人员开销售发票不能只依据发货单和价目表，因为实际销售的数量和结算价格可能会与发货单上的数量及价目表上的价格不一致。
应建议ABC公司会计人员先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价格填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量，再根据数量和价格计算出金额。
例8-2注册会计师于2007年2月15日审查某公司2006年度产品销售业务时发现，该公司与12月27日售给外地某厂A产品700件。
案例分析报告（精选22篇）
案例分析报告（精选22篇）案例分析报告 案例分析报告（精选22篇） 在当下社会，我们使⽤报告的情况越来越多，不同种类的报告具有不同的⽤途。
那么什么样的报告才是有效的呢？下⾯是⼩编为⼤家整理的案例分析报告（精选22篇），仅供参考，欢迎⼤家阅读。
案例分析报告1 不少⼈还记得20xx年北京街头出现的⼤⼤⼩⼩的亿唐⼴告牌，“今天你是否亿唐”的那句仿效雅虎的⼴告词着实让亿唐风光了好⼀阵⼦。
亿唐想做⼀个针对中国年轻⼈的包罗万象的互联⽹门户。
他们⾃⼰定义了中国年轻⼈为“明黄⼀代”。
失败的教训：缺少定位，融资过多 1999年，第⼀次互联⽹泡沫破灭的前⼣，刚刚获得哈佛商学院MBA的唐海松创建了亿唐公司，其“梦幻团队”由5个哈佛MBA和两个芝加哥⼤学MBA组成。
凭借诱⼈的创业⽅案，亿唐从两家著名美国风险投资DFJ、SevinRosen⼿中拿到两期共5000万美元左右的融资。
亿唐宣称⾃⼰不仅仅是互联⽹公司，也是⼀个“⽣活时尚集团”，致⼒于通过⽹络、零售和⽆线服务创造和引进国际先进⽔平的⽣活时尚产品，全⼒服务所谓“明黄e代”的18~35岁之间、定义中国经济和⽂化未来的年轻⼈。
亿唐⽹⼀夜之间横空出世、迅速在各⼤⾼校攻城略地，在全国范围快速“烧钱”：除了在北京、⼴州、深圳三地建⽴分公司外，亿唐还⼴招⼈⼿，并在各地进⾏规模浩⼤的宣传造势活动。
20xx年年底，互联⽹的寒冬突如其来，亿唐钱烧光了⼤半，仍然⽆法盈利。
此后的转型也⼀直没有取得成功，20xx年亿唐公司只剩下空壳，昔⽇的“梦幻团队”在公司烧光钱后也纷纷选择出⾛。
亿唐失败的最⼤问题就是没有定位。
这也是⼤部分互联⽹创业者公司的问题。
浮夸，不愿意沉下⼼帮⽤户解决实际的问题，⽽是幻想凭钱就可以砸出⼀个互联⽹集团出来。
亿唐对中国互联⽹可以说没有做出任何值得⼀提的贡献，也许唯⼀贡献就是提供了⼀个极其失败的投资案例。
它是含着⾦汤匙出⽣的贵族，⼏千万美元的资⾦换来的只有⼀声叹息。
案例分析(00001)
案例分析案例一温州市政府的“无为与有为”保护民营经济发展的无为温州民营经济的发展，有着自身的动力和内因，而政府的“无为”为之提供了重要的外部环境。
温州市市长曾说：“在温州，凡理论和实践发生矛盾时，先服从于实践。
”于是个体工商业、服务业、家庭工厂、挂户经营、雇工经营、买卖合同、长途运输等，只要上面不管，就都让它发展。
1984年在平阳县钱库镇出现了私人钱庄。
当时中国人民银行要求坚决取缔，而温州各级政府因为考虑到钱库镇当时经济发展的需要，并没有强制取缔，而是在争取钱库镇的银行和信用社率先实行利率浮动改革的试点后，最后钱庄于1989年在无证经营了五年后自行关闭。
在温州人民群众自发发展民营经济的推动下，温州政府顺经济改革的需求，先后出台了许多突破当时政策或在全国率先改革的法规和措施，如中国首份个体工商执照、首个关于私营企业的地方法规、首家实行利率改革的信用社等。
强化市场和质量管理的有为八十年代末，温州的形象和声誉曾一度出现空前的危机。
如温州低质皮鞋在杭州武林广场被焚；永嘉的虚假广告；仓南的假商标等。
温州的信誉危机强烈震撼着温州政府。
为此温州政府转变强化管理职能，严厉打击假冒伪劣，开始全面整顿。
并加强质量管理，在外出水陆交通要道设立检查站，对皮鞋、低压电器等产品的出境实行“准运证制度”，严堵假冒伪劣产品的外流。
在此基础上温州政府提出“质量立市”的口号，在全国率先制定“质量立市”的地方法规。
1992年温州政府继而提出以质量和品牌为核心的二次创业的战略目标。
总之，温州政府按照市场经济发展的需要，大力加强和改善基础设施建设，降低人、物、信息、资金流通的成本。
同时减少政府对经济的主体干预，简化和减少行政审批手续，全面推进政务公开和限时办理制度，提高政府办事效率。
请结合本章政府基本职能的有关理论分析此案例，对温州市政府的“有为”与“无为”，你是如何认识和理解的？案例二改革开放以来我国政府机构改革的简要回顾党的十一届三中全会以后，我国进入经济体制改革和对外开放的新时期，与此相适应，政府机构的改革也随之展开。
审计课程设计杭州电子科技大学审计20个案例参考答案
请在每个案例后写上你们对该案例的学习心得，例如你对审计、审计方法、审计人员或审计工作等的认识。
每个心得要求70字以上。
【案例1】一. 基本案情注册会计师对B 股份有限公司2002年度会计报表进行审计，获得以下审计证据（或实施的程序）：1.应收账款的有关记录：客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销货总额A 150000 140000 200000B 85000 100000 360000C 220000 220000 80000D 30000 40000 50000E 70000 350000 400000F 150000 66000 1780002.注册会计师对12月31日的应收账款实施了函证程序，大部分顾客回函表示认可所函证之款项，只有以下顾客在回函中作了如下表述：①所欠余额30000元已于1月2日付讫②查贵公司12月28日开出的发票，金额50000元，系目的地交货，本公司于2003年1月3日收到货物，故12月31日所欠贵公司账款之事并不存在。
③贵公司2002年12月15日开出的红字退货发票金额5000元，已注销了询证函所欠之款。
二.分析要点：1.若从上面客户中选择两家客户作为函证对象，你如何选择？并说明理由。
2.针对客户回函结果，你认为应采取哪些审计程序或措施？【案例2】一.基本案情1.在对C股份有限公司2002年末的存货执行监盘程序时，获得下列情况：（1）甲商品10件未悬挂盘点单，经注册会计师询问，C公司称该商品为受托代销商品。
（2）在原料仓库外，散乱堆放废旧A材料1吨，已悬挂盘点单，经注册会计师抽点相符。
（3）在运输部门，有乙商品100件已装车，已悬挂盘点单，经注册会计师抽点相符；经询问，C公司称该商品已售给B公司。
2.经查，在该年度内，C公司向银行申请到了一笔长期借款。
查阅借款合同，其有关规定如下：①贷款以公司厂房为抵押担保。
②C公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于2：1.③贷款应按规定用途使用。
会计师事务所审计失败案例探析——以正中珠江审计康美药业为例
会计师事务所审计失败案例探析———以正中珠江审计康美药业为例●吴育丞【摘要】本文以正中珠江会计师事务所为研究对象,运用案例研究的方法对会计师事务所审计失败的成因和防范对策进行探析。
通过分析发现,正中珠江在风险识别与评估、货币资金风险应对措施、营业收入风险应对措施三方面审计程序上存在缺陷,其审计失败的原因主要归结于会计师事务所、注册会计师、外部环境、被审计单位四个层面的问题。
本文根据正中珠江审计程序中存在的缺陷和审计失败的原因,总结经验教训,并针对上述四个层面问题有针对性地提出审计失败防范对策。
【关键词】审计失败审计质量会计师事务所注册会计师一、引言康美药业股份有限公司(以下简称康美药业)曾经被誉为是我国民族医药健康产业的一面旗帜,却被爆出A股最大财务造假案,年度造假金额高达近300亿元。
为康美药业提供近20年连续审计业务的广东正中珠江会计师事务所(以下简称正中珠江)也因涉嫌未勤勉尽责而被证监会立案调查,后被处以巨额罚金。
(一)康美药业舞弊案回顾康美药业股份有限公司由民营企业家马兴田于1997年在广东省创立,并于2001年在上海证券交易所上市,康美药业主营业务由中药材和中药饮片组成,同时还涉及西药、保健药品、医疗器械营销等业务。
2018年底证监会日常监管发现,康美药业财务报告真实性存疑,涉嫌虚假陈述等违法违规行为,并于2018年12月28日晚向康美药业下发《调查通知书》,康美药业股票价格也由此遭遇断崖式下跌。
2019年4月30日康美药业发布2018年度报告时同时发布了关于前期会计差错更正的公告,调减2017年账面货币资金近300亿元,经调减后,其账面资金仅剩42亿元,存在重大舞弊可能,后经证监会查明其违法违规事实,于2020年5月14日对康美药业作出处罚及禁入决定。
本文经过查阅证监会处罚公告及有关文献,发现康美药业存在如下造假事实:1、虚增收入、利息收入、营业利润。
黄世忠、叶钦华等(2020)通过分析2010—2019年中国上市公司财务舞弊,发现收入舞弊分为会计操纵和交易造假两种类型。
案例分析题
第六部份——案例分析题1、商鞅变法时，曾在城门外立了一根木棍，并贴出告示说有将此木棍从城门外移至城门里者奖500金，但却无一人尝试。
分析这一现象？这一现象用什么理论可以解释？理论的要点有哪些？结合材料分析。
2、美国西部一家大型公司业绩不振，亟待扭转，公司总裁采用了一种非常特殊的手段。
他让公司的中层主管上报哪些是公司最具影响力的人。
“不要管职称和岗位”，他想知道，公司若想把决策贯彻下去，需要得到哪些人的支持？经过一个星期的深思熟虑，中层主管们报上了一份耐人寻味的名单，上面列名的舆论领导者，都是很典型的员工，他们包括了一些工程师，货运卡车司机，秘书，一些中层主管，甚至还包括一名清洁工。
这名总裁随后召集了这１５０名一线主管及所有舆论领袖开了一次会。
他交给大家一份议程和计划，说道：“这是我们在财务上应有的表现，这是我们要用到核能发电的地区！这是我们的生产效率应达到的水平。
”展示了所有大目标和挑战后，他总结道：“我本来打算问中层主管该怎样来干，可是他们告诉我，诸位才是使公司运转的灵魂人物，所以，我邀请各位一起参与。
我需要在场的各位协助。
我应当有什么样的激励计划和奖励方案，才能使大家齐心协力来做这件事呢？”这些舆论领袖回到稳中有降自得工作岗位后都在猜测：“为什么他会问我？”“工作还保不保得住？”“提了意见后不知会不会被秋后算账？”可是总裁意志坚定，态度诚恳，确实是在征求意见。
一些员工经过认真思考后，交回来的答案不仅令人惊奇，而且效果也非常好。
中层主管领导们不禁对这种反馈上来的意见感到震惊。
觉得这是他们在数年前就应当做了。
经过这次转型后，该公司开始步入正轨，保持持续增长。
根据案例所提供的材料，思考下列问题：总裁采用的是哪种沟通方式？该公司为什么能迅速扭转局面？3、刘成耀的领导方式刘成耀在从西部的一所财经大学拿到会计专业的学士学位后，到一家大型的会计师事务所的贵阳办事处工作，由此开始了他的职业生涯。
9年后，他成了该事务所的一名最年轻的合伙人。
2021年广东省广州市注册会计审计真题二卷(含答案)
2021年广东省广州市注册会计审计真题二卷(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是（）。
A.应收账款的存在性B.应收账款的可变现净值C.应收账款金额的准确性D.应收账款是否归属于甲公司2.在执行审计过程中，注册会计师可以直接假定被审计单位的相关账户存在舞弊风险的是（）A.虚增或虚减费用B.多提或少提折旧C.高估或低估资产D.多计或少计收入3.张三为注册会计师，在对长江公司应付账款项目审计的过程中，发现“应付账款”科目与“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额分别为500万元和200万元，那么长江公司资产负债表上“应付账款”项目填列的金额应为（）A.200B.300C.500D.7004.下列注册会计师拟针对存货项目可能存在的舞弊实施的应对程序中，你认为最不适当的是（）A.预先通知被审计单位注册会计师将要观察的重要存货存放地点B.同一天对所有存放地点实施监盘C.对未测试过的低于重要性水平的存货实施实质性程序D.采用不同于以前年度的抽样方法抽取存货项目进行计价测试5. 以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B.对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税6.下列与高度估计不确定性相关的说法中，正确的是（）A.注册会计师应当将高度估计不确定性的会计估计确认为特别风险B.最初会计估计与实际结果之间存在差异时，管理层作出的会计估计具有高度不确定性C.如果认为会计估计导致特别风险，注册会计师应当测试会计估计D.具有高度估计不确定的会计估计是都会导致特别风险依据注册会计师的职业判断7. A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。
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审计案例分析题二、审计准则、职业道德与法律责任1、分析下列事项中注册会计师为保持独立性是否应当回避，为什么？（1）注册会计师刘海拥有华兴公司超过5%的股权，华兴公司聘请刘海审计其2008年度的财务报表。
（2）注册会计师刘海长期为华兴公司代理记账和代编财务报表，华兴公司聘请刘海审计其2008年的财务报表。
（3）华兴公司聘请注册会计师刘海审计其2008年度的财务报表，刘海妻子的弟弟担任华兴公司的董事。
（4）华兴公司聘请注册会计师刘海审计其2008年度的财务报表，刘海还为华兴公司提供资产评估服务。
（5）注册会计师已经担任华兴公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，2009年华兴公司仍然聘请刘海是其财务报表。
2、会计师事务所接受委托，承办商业银行2008年度财务报表审计业务。
会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。
假定操作一下情况：（1）商业银行以2007年度经营亏损为由，要求会计师事务所降低一定数额的审计费用，但许诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。
会计师事务所同意商业银行的要求，并与之签订补充协议。
（2）A注册会计师持有该商业银行的股票100股，市值约为600元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。
要求：针对各种情况，判断会计师事务所及A注册会计师是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，简要说明理由。
3、红光公司是一会计师事务所的常年客户。
2008年11月，会计师事务所与红光公司续签了审计业务约定书，审计红光公司2008年度财务报告。
假定存在下列情况：（1）红光公司由于财务困难，应付会计师事务所2007年度审计费用100万元一直没有支付。
经双双协商，会计师事务所同意红光公司延期至2009年底支付。
在此期间，红光公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）红光公司由于财务人员短缺，2008年向会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。
会计师事务所未将该注册会计师包括在红光公司2008年度财务报表审计项目组。
（3）会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向红光公司提出了调整建议，并协助其解决相关账户调整问题。
要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述情况是否对会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
四、审计方法和审计范围1、某公司2008年11月销售费用明细账如表：要求：确定对销售费用明细账实施何种审计程序，判断存在（或可能存在）的问题。
2、红光公司的会计政策规定，入库产品按实际生产成本入账，发出商品按先进先出法核算。
2008年12月31日，红光公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额未5210万元，红光公司2008年度甲产品的明细账如表：假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误，确定该产品的期末余额和结转的主营业务成本是否正确，并指出所运用的审计程序。
3、A公司2008年度的借款规模、存款规模分别与2007年度的基本持平，但财务费用比2007年的有所下降。
A公司提供了一下理由，试分析这些理由能否解释财务费用变动趋势。
（1）A公司于2007年1月初借入3年期的工程项目专门借款1000万元，该工程于2007年1月开工建设，在2008年6月未完工。
（2）A公司从2006年起至今一直存有美元20万元（美元）。
由于人民币升值在2008年度持续升值，人民币对美元汇率在2008年度有较大幅度上升。
（3）为了缓解流动资金紧张的压力，A公司从2008年4月起增加了商业汇票的贴现规模。
（4）根据A公司于开户银行签订的协议，从2008年7月1日起，A 公司在开户银行的存款余额超过100万元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5%。
4、某注册会计师接受委托对大地公司2008年度的财务报表进行审计。
现决定对人工成本执行实质性分析程序。
注册会计师从大地公司人力资源部获得了2008年和2007年度的员工名单，检查员工人数，并未发生变化。
注册会计师阅读了2008年1月大地公司调整员工薪酬的董事会决议，这次调整使得员工薪酬平均增加10%，注册会计师检查了2008年度薪酬支付记录，证实了大地公司已经执行了调整薪酬的决议。
大地公司2007年度与2008年度人工成本分别为300万元和358万元。
假定注册会计师设定的人工成本的可接受差异为30万元。
要求：请代替注册会计师对人工成本执行实质性分析程序（列出分析过程，并写出审计结论）。
五、审计依据、证据、工作底稿1．注册会计师在对某公司的库存现金审计时发现，金库内有两张未经批准而私自借出库存现金白条，金额合计为5000元，经过盘点证明白条所列现金5000元确实不在库。
由此注册会计师认为该出纳员挪用库存现金5000元，该出纳员也承认这一事实。
请指出该审计案例中的审计证据有那些？相应的应用了那些审计程序？2．注册会计师在对某公司2008年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票；（2）销货发票副本与产品出库单；（3）领料单与材料成本计算表；（4）薪酬费用分配表与薪酬发放表；（5）存货盘点表与存货鉴盘记录；（6）银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别指出每组审计证据中那相证据较为可靠，并简要说明理由。
3．（1）注册会计师李浩在复核助理审计人员形成的审计工作底稿时，发现助理审计人员把被审计单位A公司索要的应收账款账龄分析表直接当作了审计工作底稿。
李浩应当指导助理审计人员如何形成这张审计工作底稿？这张审计工作底稿应当具有那些内容？（2）助理审计人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求A公司提供由购货单位签收的收货单，A公司因此提供了收货单复印件。
助理审计人员在将品名数量收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。
助理审计人员的这种做法是否恰当？说明理由。
六、审计业务约定书会计师事务所接受某公司委托，预计将在2009年2月1日到3月15日完成该公司的2008年度财务报表的审计。
双双约定：（1）在2月3日前，该公司需要提供审计所需的全部资料，把三楼会议室用作审计组的办公场所；（2）会计师事务所在3月18日提交审计报告，审计工作结束，注册会计师对在审计过程中获知的信息保密，并根据具体情况多该公司内部控制及其他不足提交管理建议书；（3）审计收费按照实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费的时间为基础计算，预计为8万元人民币；与审计有关的其他费用（交通费食宿费）由该公司承担；（4）该公司要恰当使用审计报告；（5）如果出现不可预见的情况，影响审计工作逾期完成，双方均可要求变更约定事项，由双方协商解决；（6）如果出现违约，双方要按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
请根据上述材料撰写审计业务约定书。
七、审计重要性与审计风险1．注册会计师对某公司2008年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下：该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。
要求：（1）如以资产总额，净资产，营业收入和净利润作为基准，百分比分别为资产总额，净资产，营业收入，净利润的0.5％，1％，0.5％和5％，请代注册会计师计算确定该公司2008年度财务报表层次的总要性水平（列示计算工程），并说明理由。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
2．假如注册会计师对被审计单位的主营业务收入进行审计时，面临的可接受的审计发现和主营业务收入发生认定重大错报风险水平，可能出现以下四种情况：要求：（1）计算上述四种情况下的可接受检查风险水平是多少？（2）那种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？八、控制测试与实质性程序1．某公司财务处三名会计人员要完成以下几项工作：（1）记录并保管总帐；（2）记录并保管应付账款明细帐；（3）记录并保管应收账款明细帐；（4）保管和开具支票，以便主管人员签章；（5）开具销售退回及折让的贷项通知单，以便主管人员签章；（6）编制银行存款余额调节表；（7）保管并送存所收入的现金；（8）记录并保管库存现金，银行存款日记帐。
这三名会计均具有相应的业务能力，除了编制银行存款余额调节表，开具销售退回及折让的贷项通知单工作量较小外，其他几项会计工作量相当。
讨论：如何将上述几项工作分配给三名会计人员，使其符合内部控制的要求，并使三名会计人员的工作量均衡。
2．某公司采用下列手段贪污：（1）出纳员江三从公司收发室截取了顾客M寄给公司的5890元支票，存入了由他负责的公司零用金存款帐户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5890元现金支票，签章后从银行兑现。
（2）在与顾客对账时，江三将应收账款（M公司）帐户余额扣减了5890元后作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元款项已经收到。
（3）8天后，江三编制了一张记帐凭证，借记银行存款，贷记应收账款，将应收账款M公司户调整到正常余额，但银行存款帐户余额比实际多出5890元。
（4）月末，江三在编制银行存款余额调节表时，虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。
要求：分析该公司内部控制中存在那些缺陷。
九、审计抽样1．某公司应收账款的编号为0001至5000，注册会计师拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，（1）以第二行第一列数字为起始点，自左往右，以各数字的后四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码是多少？（2）以第四行第二列数字为起始点，自上往下，以各数字的前四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？2．某公司是一家大型纺织生产企业，2008年主营业务收入14410000元，无销售退回与折让，一共有贷方记录1251笔，每笔金额在1000到300000元之间。
（1）根据控制测试的结果，注册会计师将与主营业务收入发生认定有关的重大错报风险评估为“中”水平；（2）确定的可容忍错报为200000元；（3）总体中有4个金额超过200000元的交易，共计1100000元，注册会计师决定将这4个交易列为重大项目进行百分之百检查。
另外47个金额在3000元以下的交易，共计310000元，注册会计师认为极不重要，不实施审计程序。
（4）注册会计师对其余交易决定审计抽样。
注册会计师将总体项目按金额从大到小排序，然后将总体分成金额大致相等的两组。
第一组由300笔交易组成（金额总计6600000元），第二组有900笔交易组成（金额总计6400000元）。
（5）注册会计师决定将样本在两组之间平均分配，从第一组抽出的样本金额合计为2000000元，从第二组抽出的样本金额合计为1000000元。
（6）注册会计师对选中的样本及4笔重大销售交易追查至原始凭证，必要时函证。