最新6个人所得税汇总

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2023个人所得税扣除标准表

2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。

就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。

2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。

个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。

我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。

其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。

个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。

缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。

个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。

2023年度个人所得税缴纳申报汇总表

2023年度个人所得税缴纳申报汇总表
**申报截止日期**
申报截止日期为2024年4月30日。

**纳税人信息**
- 纳税人姓名：
- 纳税人身份证号码：
- 纳税人联系
**收入明细**
- 年薪工资收入：
- 经营所得：
- 劳务报酬收入：
- 财产租赁收入：
- 利息、股息和红利所得：
- 特许权使用费收入：
- 其他收入：
**个人所得税计算**
根据纳税政策规定，个人所得税按照逐级累进税率进行计算。

您可以采用以下两种方式计算预缴个人所得税：
1. 税率表逐级计算税率表逐级计算
根据2023年度个人所得税税率表，按照您的收入水平计算个人所得税。

2. 综合所得逐项扣除综合所得逐项扣除
根据《个人所得税法》规定的综合所得逐项扣除的办法，扣除合法的支出后计算个人所得税。

**缴纳方式**
个人所得税可以通过以下方式缴纳：
- 通过电子税务局在线缴纳
- 到税务所现场缴纳
**注意事项**
- 请确认填报信息准确无误，不得造假或漏报。

- 如有疑问或需要咨询，可拨打税务局咨询电话或前往当地税务所咨询。

**附件**
请附上以下文件：
- 个人所得税申报表
- 相关税务凭证（如收入证明、扣除凭证等）
如有其他问题，请及时与税务局联系。

谢谢合作！
以上为2023年度个人所得税缴纳申报汇总表的要点和要求，请按照要求填写和提交申报表，并如实缴纳个人所得税。

2023年终奖个人所得税税率表一览

2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)： 1级：不超过3.6万元的，3% 2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10% 3级：超过14.4万元至30万元的部分，20% 4级：超过30万元至42万元的部分，25% 5级：超过42万元至66万元的部分，30% 6级：超过66万元至96万元的部分，35% 7级：超过96万元的部分，45% 年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)。

个人所得税热点问题汇总 1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的? 答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

个人所得税优惠政策汇总

个人所得税优惠政策
第二部分、可以在个人所得税综合申报中扣除的费用
1、个人缴纳养老金的扣除【税务总局2022年第34号】
政策内容：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除
2、可以个税前扣除的费用【税务总局公告2022年第7号】
政策内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护可在个人所得税专项附加扣除。

（一）子女教育。

①学前教育阶段，为子女年满3周岁当月
至小学入学前一月。

②学历教育，为子女接受全日制学历教育
入学的当月至全日制学历教育结束的当
月。

（二）继续教育。

① 学历（学位）继续教育，为在中国境
内接受学历（学位）继续教育入学的当月
至学历（学位）继续教育结束的当月，同
一学历（学位）继续教育的扣除期限最长
不得超过48个月。

② 技能人员职业资格继续教育、专业技
术人员职业资格继续教育，为取得相关证
书的当年。

（三）大病医疗。

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

（四）住房贷款利息。

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

（五）住房租金。

为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。

提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

（六）赡养老人。

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

（七）3岁以下婴幼儿照护。

为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。

个税计算方法2022税率表

个税计算方法2022税率表个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，按法定比例向国家纳税的一种税收制度。

个人所得税的征收是根据个人的所得水平和应税项目来计算，税率表是计算个人所得税的重要依据之一。

2022年的个税税率表如下：1. 工资、薪金按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%- 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%- 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%- 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%- 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%- 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%- 超过960,000元的部分，税率为45%2. 劳务报酬按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过20,000元的部分，税率为20%- 超过20,000元至50,000元的部分，税率为30%- 超过50,000元的部分，税率为35%3. 动态工资增长应纳税所得额按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率为3%- 超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%- 超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%- 超过300,000元至500,000元的部分，税率为25%- 超过500,000元至800,000元的部分，税率为30%- 超过800,000元至1,250,000元的部分，税率为35%- 超过1,250,000元的部分，税率为45%4. 综合所得按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率为3%- 超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%- 超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%- 超过300,000元至500,000元的部分，税率为25%- 超过500,000元至800,000元的部分，税率为30%- 超过800,000元至1,250,000元的部分，税率为35%- 超过1,250,000元的部分，税率为45%以上税率表仅为2022年个税税率表的一部分，其他类型的收入和纳税方式还有其他的税率表。

综合所得个税扣除标准2023年

综合所得个税扣除标准2023年综合所得个税扣除标准2023年按月居民个人和非居民个人在取得综合所得的时候，申报纳税处理不相同。

对于居民纳税人，按纳税年度合并计算个税，对于非居民个人取得综合所得，按月或按次分项计算个税。

非居民个人取得4项综合所得适用的税率表如下：非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额，具体如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过3000元的 3 02 超过3000元至12000元的部分10 2103 超过12000元至25000元的部分20 14104 超过25000元至35000元的部分25 26605 超过35000元至55000元的部分30 44106 超过55000元至80000元的部分35 71607 超过80000元的部分45 15160 综合所得个税扣除标准2023年按年综合所得包括哪些所得项目综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

居民个人取得的综合所得需按纳税年度合并计算个人所得税。

若居民个人取得综合所得需要年度汇算，应于规定时间办理年度汇算。

工资薪金所得是指个人在企业、机关团体及其他社会经济组织工作所获得的工资、薪金。

劳务报酬所得是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、技术服务等项劳务的所得。

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。

个税的计算公式根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额个人所得税减免政策免征额公众对“起征点”存在误解。

2020-2021年最新个人所得税税率表

2020-2021年最新个人所得税税率表2020-2021年最新个人所得税税率表，从2019年个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元（至今没变，变了会及时更新）一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-200）*3%=555元2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=（年度收入总额-成本、费用）X适用税率-速算扣除数三、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

四、劳务报酬所得1、每次取得劳务报酬先预交个税：应纳税额=每次收入（超过4000元）*（1-20%）X适用税率-速算扣除数应纳税额=（每次收入（不超过4000元）-800）X适用税率-速算扣除数2、年末时将工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税。

个人所得税的扣税标准

个人所得税的扣税标准一、个人所得税的税率是多少法律常识：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个体经营所得税税率计算方式是怎样的？一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1.法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税2023税率表(时间表)

个人所得税2023税率表(时间表)个人所得税2023税率表2023年个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920个人所得税缴纳标准是多少个人所得税起征点每月5000元。

个人所得税起征点为5000元/月或60000万元/年，工资范围以及税率：.1、工资范围在1至5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为百分之零;2、工资范围在5000至8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为百分之三;3、工资范围在8000至17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为百分之十;4、工资范围在17000至30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为百分之二十;5、工资范围在30000至40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为百分之二十五;6、工资范围在40000至60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为百分之三十;7、工资范围在60000至85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为百分之三十五;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为百分之四十五。

适用专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

2023年度个税税率表(个税表2023年完整版)

2023年度个税税率表（个税表2023年完整版）2023年个人所得税按月起征点为5000元，注意此处为实发工资减去专项附加扣除后的金额，按月个人所得税税率表为：薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%;薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%;薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%;薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%;薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;薪资范围在85000元以上的，税率为45%;2023年个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)1、年度不超过36000元的伏举桥税率为：3% 速算扣除答宴数：02、超过36000-144000元的部分税率为缺猛：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：1819202，个税表2023年完整版2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%；2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%；3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%；4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%；5、工资范差竖围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%；一般工资越高，交的税就越多。

2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引

2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。

2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。

2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。

需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。

二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。

2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。

三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。

2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。

需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。

四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。

2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。

需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。

五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。

六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。

需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。

在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。

申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。

2023个人所得税税率表(一览)

2023个人所得税税率表(一览)2023个人所得税税率表2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。

如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。

2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。

如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。

个人所得税缴纳标准有几档?个人所得税缴纳标准税率档分为7档。

7档税率划分的标准是以应纳税所得额，根据应纳税所得额所在区间的不同，适用的税率分为7档：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。

第一档：应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0;第二档：应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%;速算扣除数为2520;第三档：应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%;速算扣除数为16920;第四档：应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920;第五档：应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920;第六档：应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920;第七档：应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%;速算扣除数为181920。

个人所得税专项附加扣除内容整理汇总

个人所得税专项附加扣除内容整理汇总个人所得税专项附加扣除是指根据我国《个人所得税法》规定，纳税人在计算应纳税所得额时可以按照法律规定的标准扣除的一些特定支出。

这些支出包括教育支出、健康支出、住房租金支出等，可以减少纳税人个人所得税的负担。

下面是对个人所得税专项附加扣除内容的详细整理汇总。

1.子女教育支出扣除：纳税人在计算个人所得税时，可以扣除每个子女每年的教育支出，包括学费、住宿费、书本费等。

具体的扣除标准由地方人民政府根据当地实际情况制定，最高不超过每年1.2万元。

这个扣除主要是针对纳税人的子女在国内接受全日制学历教育的情况。

2.继续教育支出扣除：纳税人在计算个人所得税时，可以扣除自己参加继续教育的支出。

继续教育支出包括学费、书本费、住宿费等。

具体的扣除标准由地方人民政府根据当地实际情况制定，最高不超过每年4万元。

3.住房租金支出扣除：纳税人在计算个人所得税时，可以扣除每个月的住房租金支出。

具体的扣除标准由地方人民政府根据当地实际情况制定，最高不超过每月1.5万元。

这个扣除主要是针对那些没有自己房产的纳税人，租房的支出可以减少其个人所得税的负担。

4.赡养老人支出扣除：纳税人在计算个人所得税时，可以扣除每个月给养老金的支出。

具体的扣除标准由地方人民政府根据当地实际情况制定，最高不超过每月2.4万元。

这个扣除主要是针对那些给老人支付抚养费的纳税人，可以减少个人所得税的负担。

5.健康支出扣除：纳税人在计算个人所得税时，可以扣除每年的健康支出。

具体的扣除标准由地方人民政府根据当地实际情况制定，最高不超过每年6万元。

这个扣除主要是针对纳税人发生的医疗费用、购买医疗保险等支出，可以减少其个人所得税的负担。

6.捐赠支出扣除：纳税人在计算个人所得税时，可以扣除每年的捐赠支出。

具体的扣除标准由国家税务总局根据国家政策制定，最高不超过每年30%的扣除上限。

这个扣除主要是针对纳税人的慈善捐赠、救灾捐款等支出，可以减少其个人所得税的负担。

个人所得税知识点总结6篇

个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。

随着我国经济的发展和个人收入水平的提升，个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。

本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结，帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。

二、个人所得税基本概念1. 纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人，但有来源于中国境内的所得。

2. 征税对象：包括工资、薪金所得，生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得等。

3. 税率：采用累进税率，收入越高，税率越高。

三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算：应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。

2. 应纳税额的计算：应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。

四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

2. 税收优惠：对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。

3. 其他优惠：如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。

五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式：个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。

2. 缴纳方式：支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。

3. 申报时间：每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。

六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。

2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税，不得偷税漏税。

3. 税务部门会对纳税人进行稽查，一旦发现违法违规行为，将依法处罚。

七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配：通过征收个人所得税，可以减少贫富差距，实现社会公平。

2. 引导消费与投资：个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资，促进经济发展。

个人所得税税率表

个人所得税税率表O1综合所得税率扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的3 0超过36000元至144000元2 10 2520的部分3超过144000元至30000020 16920元的部分超过300000元至42000025319204元的部分超过420000兀全66000053052920元的部分超过660000兀至96000035859206元的部分7超过960000元的部分45181920扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。

其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1 不超过20000元的20 0超过20000元至50000元2 30 2000的部分3 超过50000元的部分40 7000扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。

个人所得税六项专项附加扣除标准

六项专项附加扣除标准
总体情况—专项附加扣除政策的主要内容
这次个人所得税改革最大亮点：
1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税。
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
1、子女教育—专项附加扣除政策的条件和标准
子女
教育
起止备查
时间资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；
患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
条件方式
医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020 年才能办理。
6、大病医疗—专项附加扣除政策的条件和标准
大病
医疗
起止备查
时间资料
每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担
（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分
继续
教育
享受标准
条件方式
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。

个人所得税税率6

个人所得税税率6个人所得税税率6是指在个人所得税征收中，适用税率为6%的部分。

下面是根据这个任务名称所需的内容需求，编写的个人所得税税率6工资表格。

工资表格=====================姓名：_____________ 月份：_____________收入及扣除项目金额（元）=====================工资薪金奖金和津贴股票、股权收入劳务报酬稿酬特许权使用费财产租赁所得利息、股息等金融所得财产转让所得偶然所得其他所得扣除项目基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金商业健康保险费税延养老保险费税延医疗保险费子女教育继续教育赡养老人住房贷款利息住房租金赡养重大疾病患者继续教育培训支出应纳税所得额应纳税额=====================*注意：以上金额根据实际情况填写，需按任务名称所述的税率6%进行计算。

该工资表格包含了个人所得税税率6的相关项目和计算过程。

通过填写各项收入及扣除项目的金额，可以准确计算应纳税所得额和应纳税额。

在收入及扣除项目中，可以填写个人的工资薪金、奖金和津贴、股票、股权收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得、利息、股息等金融所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得。

在扣除项目中，可以填写个人的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、商业健康保险费、税延养老保险费、税延医疗保险费、子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、赡养重大疾病患者、继续教育、培训支出等。

根据填写的金额，可以计算应纳税所得额，并根据税率6%计算出应纳税额。

这个工资表格有助于个人了解自己在个人所得税征收中的应税情况，更好地规划个人财务。

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3
我国个人收入差距不断扩大，基尼系数超过0.4可能在0.7，处于不合理分配状况，已引起社会广泛关注。
基尼系数用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，由意大利经济学家于1922提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。
国际上通常把0.4作为收入分配贫富差距的“警戒线”，认为 0.4~0.6为“差距偏大”，0.6以上为“高度不平均”。
9 9 2020/8/12源自典型案例：---2随着紫金矿业谋划A股上市，陈发树等人也谋划直接持有紫金矿业的股份。紫金矿业上市招股说明书披露，2007年2月 5日，新华都工程有限责任公司、新华都百货有限责任公司以每股面值0.1元的价格合计转让给陈发树35888.16万股紫金矿业股份，陈发树总计支付转让款3588.82万元。于是，经过股份转让，紫金矿业股份就从新华都工程有限责任公司等法人名下转移到陈发树个人名下。
4
分类税制模式。主要特点，将居民收入或所得划分为不同税目，分别制定不
同的税率。主要所得项目包括5大类，11个税目（1）劳动所得；（2）经营性所得；（3）资本性所得；（4）财产性所得；（5）其他所得项目
5
11个税目：
1工资薪金所得 2个体工商户生产经营所得 3对企事业单位的承包、承租所得 4劳务报酬所得 5利息、股息、红利、所得 6稿酬所得 7特许权使用费 8财产租赁所得 9财产转让所得 10偶然所得 11其他所得
6
案例：
1、从中国的个税状元张大中，看中国个税税制 2、陈发树裸捐门 3、哇哈哈宗庆后的个税们 4、从平安门看中国所得税税制先进性 5、大小非检查中的职工持股会问题 6、董事会劳务费与工资薪金的筹划与争议 7、8.15月饼福利代扣个人所得税的福利个税热议现象 8、公务用车改革的车补政策与征管混乱现状 9、年终双薪政策变迁引发执行争议，到底如何适用？ 10、个人所得税代扣手续费的营业税与所得税的利益与筹划
11 112020/8/12
典型案例：----4
如果陈发树出售的2.94亿股股票没有转让到其名下，变为自然人股票，仍然通过新华都工程有限责任公司等转让，27亿元的利润需要按照25%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税，税额超过6.75亿元。公司缴纳企业所得税后，税后利润分配给自然人股东，自然人股东还要缴纳个人所得税。但陈发树把法人股票转让为自然人股票后出售，不仅6亿多元企业所得税可以分文不缴，潜在的个人所得税也免去了。
7
1、个税状元
在香港上市的国美电器控股有限公司，通过银行以委托贷款给独立第三方的方式，得到大中电器独家管理与经营权。收购价格为36.5亿。张大中所持股权进行转让，构成个人所得税纳税达5.6亿元，
张大中这次及时按国家规定所缴纳的个人所得税税款，比 2007年度青海省全年的个人所得税税款4.17亿元还多1亿多元，非常值得表彰。市地税局方面还透露，这笔一次性缴纳的个人所得税5.6亿元，是该局所了解到的国内一次性缴纳个人所得税最多的一次。
6个人所得税
2
中国个人所得税从1994年开征，从开征时的47亿元增长到了 2006年的超过3184亿元的规模，是13年间增长最快的税种。
从分项目收入看，近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50%左右。
2008年年所得12万元以上纳税人自行申报的人数为240万人，占全国个人所得税纳税人数的约3％，而缴纳的税额为1294亿元，占全国个人所得税总收入的35％，自行申报人员多集中在电力、金融、石油、电信等部门和公司股东、企事业高管等职业。
12 122020/8/12
资本性所得：--限售股
财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知财税（2009）167号
国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知
国税发（2010）8号
国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知国税函（2010）23号
8
2、陈发树裸捐门：典型案例：--1 从紫金矿业上市招股说明书中查到，紫金矿业股份公司成立时，与陈发树有关的3家公司持有紫金矿业的股份，即新华都实业股份有限公司出资2602.15万元，持有1729 万股，占紫金矿业股份的18.2％，是第二大股东。上杭县华都建设工程有限公司出资1000.83万元，持有665万股，占紫金矿业股份的7％，是第4大股东。新华都百货有限责任公司出资246.35万元，持有163.69万股，占紫金矿业股份的1.72％。从招股说明书看，紫金矿业成立之初陈发树个人并没有直接持有紫金矿业的股份。
10 102020/8/12
典型案例：----3
紫金矿业于2008年4月25日在A股上市，发行价为 7.13元/股，陈发树等自然人股东持有的原始股票的限售期为1年。至2009年4月27日，紫金矿业49.2亿股解禁在A股上市流通，当日最低的交易价格也高达 9.18元/股。从今年4月至今，陈发树几次减持紫金矿业股份，总计套现已接近40亿元。而仅在4月－7 月，陈发树前后两次减持紫金矿业股份总计约2.94 亿股，套现27.3亿元，而成本仅仅是2940万元，利润达27亿元。
13
3、平安税务门
近日，平安“税务门”事件引起了资本市场的广泛关注。随着3月1日中国平安迈入全流通，1.9万名平安员工持有的8.6亿平安员工股将在5年内全部减持。以账面计算，这1.9万名平安员工人均可套现超过200万元。但是，员工减持实际取得的收入可能因为缴税而要打近六折。
原来，平安1.9万员工是通过深圳市新豪时投资发展有限公司、深圳市景傲实业发展有限公司和深圳市江南实业发展有限公司这三家公司，以公司名义持有的平安上市公司股票。如果这些股票解禁后减持，这三家公司首先要就减持所得缴纳25%的企业所得税。而当这三家企业将减持所得分给平安1.9万员工时，这些员工还要按20%缴纳个人所得税。