印度尼西亚投资市场调研之印尼税制
印尼 外汇管理制度
印尼外汇管理制度一、引言外汇管理制度是指国家对外汇市场的管理和监管制度。
在全球化的今天，外汇市场已经成为国际经济活动中不可或缺的一部分。
外汇管理制度的健全与否，直接影响着一个国家的经济稳定和国际收支平衡。
作为东南亚最大的经济体之一，印度尼西亚的外汇管理制度一直备受关注。
本文将从印度尼西亚外汇管理制度的历史演变、现行制度和发展趋势等方面进行分析和探讨。
二、印度尼西亚外汇管理制度的历史演变印度尼西亚的外汇管理制度，可以追溯到独立之初。
1950年代，印度尼西亚实行了严格的外汇管制，对外汇市场进行了严格管理和干预。
这一时期，外汇管理制度主要是为了保护印度尼西亚的国际收支平衡和外汇储备。
然而，这种封闭式的外汇管理制度，对外部资本和技术的引进产生了一定的障碍，限制了印度尼西亚经济的发展。
到了20世纪80年代，随着全球化的浪潮席卷全球，印度尼西亚开始逐步放开外汇管制，放宽了外资准入条件，吸引了大量的外国投资。
同时，印度尼西亚还加入了国际货币基金组织（IMF），签署了多边贸易协议，逐渐融入了国际贸易体系。
这一时期，印度尼西亚的外汇管理制度逐渐趋向开放，国际化程度不断提高。
然而，1997年亚洲金融危机的爆发，给印度尼西亚的外汇管理制度带来了巨大的冲击。
印度尼西亚的货币贬值、外汇储备急剧下降，国际收支出现了严重的失衡。
为了应对危机，印度尼西亚政府不得不重新调整和完善外汇管理制度，推行了一系列紧缩政策，并对外汇市场进行了大规模的干预。
这一时期，印度尼西亚的外汇管理制度主要是为了维护金融稳定和货币稳定。
三、印度尼西亚现行的外汇管理制度目前，印度尼西亚的外汇管理制度主要包括外汇管制和外汇政策两部分。
外汇管制主要是指印度尼西亚央行对外汇市场进行管理和监管。
外汇政策主要包括外汇政策框架、汇率政策、外汇储备管理和资本流动管理等内容。
1.外汇管制印度尼西亚央行是印度尼西亚的外汇管理主管机构，负责外汇市场的监管和管理。
印度尼西亚央行通过制定外汇管理法规和规定，对外汇市场进行严格的管理和监管。
关于在印尼如何避税的办法
关于在印尼如何避税的办法利润转移。
印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇人到印尼。
有了公司，在印尼市场占赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10％所得税．大大低于正常的30％预交所得税)设备的进口税筹划。
印尼目前平均关税水平为7．3％。
中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。
其永久性入关的税率平均如下：所得税2．5％，进项税10％，关税2．5％。
根据报关金额的15％一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。
印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现．需要交纳4．5％的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。
印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率基本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比较小。
印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。
印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。
税率为 : 应税收入2500万盾以下，税率10％；应税收入2500万盾以下，税率15％；应税收入5000万盾以上，税率30％。
印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20％。
这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。
印尼长期以来对外汇进出甚少管制。
汇率采用浮动汇率制度。
印尼货币可自由兑换外币。
印尼税相关规定.
附件1：A.一览（a）本率也适用于外国公司在印尼的常设机构详见B。
部分（b)见B部分有关资本利得征税的细节。
（c)非居民预提税20％的税率征收，税收协定可以降低税率。
如果规定的条件得到满足，支付给居民一定的红利是免税的。
如果豁免政策不适用，有15％的预提税适用于支付给税务居民分红的公司，有10%的预提税适用于支付股息税的居民个人。
非金融机构居民支付的利息要扣除15％的预提税.银行存款支付利息最终扣缴20%的税。
（d）这是对来自土地或建筑物的租金总额最终的预提税。
(e）此税被认为是所得税预缴。
它被施加到毛支付给居民的数量。
正常的预提税100％的增长率征收纳税人符合本预提税不具备一个税号。
（f)该税被认为是终税。
适用税率取决于提供服务的类型和建筑公司的“资质”的。
由主管部门对于建筑公司的业务规模出具资格（即小型，中型或大型）.（g），这是支付给非居民总额终税.该预提税税率对某些类型的收入，可根据双下降税收协定。
（h）这是常设机构净税后利润的最终税率。
税率可能在双重征税条约下减少。
不管收入是否已汇出该税依旧适用.如果利润再投资于印尼那么减免税政策就可以申请。
(i）发生与某些企业或纳税人的损失，或某些领域的损失其结转可长达10年（见B）。
B.公司收入及收益的相关税务公司所得税。
成立或总部位于印尼的公司其全球范围的收入都应纳入所得税范围。
外国税收可能是属于税收抵免受限制规则（见外国税收减免）.外国公司的分支机构在印尼活动所得利润应征税。
然而，一个国外公司,其在印尼有常设机构，它在印尼的累积收入要被征税，这是因为常设机构同本地企业一样获得收入收，这是继“吸引力”原则。
企业税率。
企业税按25％的税率统一征收。
该税率适用于印尼公司，同样适用于在印尼有常设机构的国外公司.上市公司税率降低了五个百分点,这些上市公司至少拥有他们在证券交易所上市实收资本的40％.中小规模的国内企业（即，总资产高达500亿印尼盾的公司）都有权来降低税率的50％。
印尼贸易投资税务政策
印尼主要贸易、投资、税务政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门2，贸易法规体系3，贸易管理的相关规定4，进出品检验检疫的相关5，海关管理的相关规定二、主要投资政策1，投资主管机构2，投资法规3，市场准入政策4，内外资企业的优惠政策三、设立外资企业的程序1，投资的批准步骤（1）向印度尼西亚投资协调委员会（BKPM）提出申请2，许可证经营的批准步骤（1）关于申请人批准有限责任公司章程的步骤（2）关于申请纳税人注册号（3）海关的批准步骤（4）限制进口许可证（APIT）的批准步骤（5）外国人在印度尼西亚工作许可证批准步骤（6）公司所在地的批准步骤3、投资计划变动的批准程序（1）投资扩大批准程序（2）投资计划更改的批准程序四、印尼税务（1）税种及标准（2）合理避税印尼主要贸易、投资政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门印尼主管贸易的政府部门是贸易部，其职能包括制定外贸政策，参与外贸法规的制定，划分进出口产品管理类别，进口许可证的申请管理，指定进口商和分派配额等事务。
2，贸易法规体系印尼与贸易有关的法律主要包括《贸易法》、《海关法》、《建立世界贸易组织法》、《产业法》等。
与贸易相关的其他法律还涉及《国库法》、《禁止垄断行为》和《不正当贸易竞争法》等。
3，贸易管理的相关规定除少数商品受许可证、配额等限制外，印尼对大部分商品均实行放开经营。
2007年底，印尼贸易部宣布了进出口单一窗口制度，大大简化了管理程序。
1.进口商品管理。
印尼政府在实施进口管理时，主要采用配额和许可证两种形式。
适用配额管理的主要是酒精饮料及包含酒精的直接原材料，其进口配额只发放给批准的国内企业。
适用许可证管理的产品包括工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物、机动车、废物废品、危险物品，获得上述产品进口许可证的企业只能将其用于自己的生产。
其中，氟氯化碳、溴化甲烷、危险物品、酒精饮料及包含酒精的直接原材料、工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物及其直接原材料、废物废品、旧衣服等九类进口产品主要使用自动许可管理；丁香、纺织品、钢铁、合成润滑油、糖类、农用手工工具等六类产品主要使用非自动许可管理。
关于在印尼如何避税的办法
关于在印尼如何避税的办法利润转移。
印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇人到印尼。
有了公司，在印尼市场占赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10％所得税．大大低于正常的30％预交所得税)设备的进口税筹划。
印尼目前平均关税水平为7．3％。
中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。
其永久性入关的税率平均如下：所得税2．5％，进项税10％，关税2．5％。
根据报关金额的15％一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。
印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现．需要交纳4．5％的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。
印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率基本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比较小。
印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。
印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。
税率为 : 应税收入2500万盾以下，税率10％；应税收入2500万盾以下，税率15％；应税收入5000万盾以上，税率30％。
印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20％。
这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。
印尼长期以来对外汇进出甚少管制。
汇率采用浮动汇率制度。
印尼货币可自由兑换外币。
印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
2024年的印度尼西亚税收是一个值得赞赏的例子，因为它提供了一
个全新的个人所得税的财税政策。
印尼的政府认识到，促进可持续的经济
增长及改善其国民的生活，提高税收的效率是所以不可或缺的一环。
印度尼西亚的个人所得税系统分为旧制和新制，旧制以月度支付为主，而新制则采取比例制，前者为4%-30%，后者为5%-30%。
新制还增加了家
庭所得税和财产税，它们能更有效地收取税收，从而为国家财经创造更多
收入。
此外，印度尼西亚政府还实施了一些其他的税收政策，以促进投资环
境的发展。
其中包括减税支出，以及增加投资者资格等。
通过这样的税收
政策，印度尼西亚政府不仅可以节省财政支出的开支，而且还可以收集到
更多的税收，从而促进国家的发展与繁荣。
此外，印度尼西亚政府还开发了一个电子政务系统，通过它可以更轻
松地查看其税收状况，以及纳税人的基本信息，从而降低办税的难度。
总之，印度尼西亚2024年的税收政策是一个值得称赞的例子，它展
示出政府在税收领域的努力。
在未来，印尼政府还将不断完善其税收政策，以促进税收收入的增加，提高社会发展水平。
印尼gst的计算公式
印尼gst的计算公式
印度尼西亚的消费税制度被称为Goods and Services Tax(GST)。
这一制度的计算公式十分简单，消费税是按照商品的销售价值计算的。
GST税率是10%，也就是说消费税的金额是商品售价的10%。
以一部手机为例，如果手机的售价为500万印尼卢比，那么GST
的计算公式为：GST = 售价 x 税率，即GST = 500万 x 10% = 50万
印尼卢比。
手机的实际销售价格将是手机售价加上计算得出的GST税额，即550万印尼卢比。
需要注意的是，GST仅适用于最终消费品，不适用于生产中间品
和原材料。
而对于进口商品来说，如果该商品已经支付了相应国家的
消费税，那么在印度尼西亚出售该商品时，将不再需要支付GST。
此外，政府还规定了一些商品可以享受GST的减免或免除，如基
本食品、药品、教育用品等。
这些商品的GST金额将由政府补贴或者
直接免除。
总之，GST的计算公式是十分简单的，是印尼国内的一项重要税
收制度。
对于消费者来说，需要对商品售价进行GST计算，了解最终
的售价，对于商家来说，需要保证自己缴纳GST税款，以避免可能产
生的罚款和其他不良后果。
中国企业投资印度尼西亚的税务筹划
中国企业投资印度尼西亚的税务筹划作者：王素荣来源：《国际商务财会》2019年第03期一、引言印度尼西亚是我国的海上邻国，在中国南海以南，与中国隔海相望。
首都雅加达距海南省1 000多公里，到中国北京直线距离5 193公里。
印度尼西亚是海上丝绸之路的重要参与国。
印度尼西亚横跨赤道，是沟通亚洲和大洋洲、太平洋和印度洋的交通枢纽，控制着关键的国际海洋交通线。
印度尼西亚是“热带宝岛”，棕榈油产量世界第一，天然橡胶产量世界第二，石油、天然气以及煤炭、锡、铝矾土、镍、铜、金、银等矿产资源储量丰富。
2012～2017年，中国对印度尼西亚的投资流量在12亿美元～17亿美元之间，印度尼西亚成为中国企业海外投资的又一个热点地区。
2017年，中国对印度尼西亚投资流量16.82亿美元，占对“一带一路”国家投资总额的8.34%，截止2017年底，中国对印度尼西亚投资存量105.39亿美元，占对“一带一路”国家投资存量总额的6.83%。
对于已经投资和想要投资印度尼西亚的企业来说，了解其税收制度和税收政策，掌握投资印度尼西亚的税务筹划方法非常重要。
印度尼西亚的税种主要有增值税、消费税、公司所得税、个人所得税、印花税、不动产税、不动产取得税、不动产转移税、社会保障税等。
除建筑业、油气行业和银行外，印度尼西亚一般不允许设立外国公司的分支机构。
二、印度尼西亚的国内税务规定居民公司指在印度尼西亚成立或管理机构在印度尼西亚的公司。
居民公司就来源于境内外所得缴纳公司所得税，非居民公司就来源于境内所得缴纳公司所得税。
公司所得税税率25%，境内上市公司（上市股份达40%以上）税率20%，小企业（流转额在500亿卢比以下）优惠税率：流转额在48亿卢比～500亿卢比的公司，流转额小于48亿卢比对应的所得额，税率减半，即12.5%。
流转额小于48亿卢比的微型企业，按总收入的1%纳税。
石油和天然气上游行业、地热行业根据产量分享合同计算公司所得税。
金属、矿产和煤炭等行业也根据合同确定所得税前扣除项目和税率。
印尼投资指南
印尼投资指南印度尼西亚是东南亚最大的经济体之一，也是亚洲新增长最快的国家之一、近年来，印度尼西亚经济持续增长，市场潜力巨大，吸引了越来越多的外国投资者。
本篇文章将为读者提供一份关于印度尼西亚投资的指南，帮助他们更好地了解印度尼西亚市场和投资环境。
首先，我们来看一下印度尼西亚的经济情况。
印度尼西亚是东南亚最大的经济体之一，占该地区GDP的近40%。
它是世界上第四大人口国家，拥有庞大的劳动力资源，这为经济发展提供了巨大动力。
印度尼西亚的经济增长主要依靠出口和投资，对外贸易占GDP的四分之一以上。
此外，印度尼西亚政府一直致力于提升基础设施建设，吸引外资进入。
国内市场巨大潜力，消费需求旺盛，这也是外国投资者十分看重的一点。
印度尼西亚的投资环境相对友好，政府鼓励外国投资，提供了一系列的优惠政策和便利措施。
印度尼西亚法律允许外资独资或合资经营，不对外资领域设立限制。
印度尼西亚还建立了一套完善的知识产权保护制度，维护投资者的合法权益。
此外，印度尼西亚的税收政策也相对简化，对外资企业提供了一定程度的减免税优惠。
印度尼西亚各个行业都存在着巨大的投资机会。
首先是制造业。
印度尼西亚是东南亚最大的制造业基地之一，汽车、电子、纺织、五金、食品等领域的制造业都有很高的发展潜力。
此外，印度尼西亚还是世界上最大的棕榈油生产国，棕榈油加工业也是一个非常有前景的投资领域。
再有，印度尼西亚的基础设施建设一直是政府的重点发展方向，交通、能源、水利等领域的投资机会也非常丰富。
总结一下，印度尼西亚是一个投资机会丰富的国家，拥有庞大的市场潜力和友好的投资环境。
投资者在进入印度尼西亚市场前，应该详细了解当地的政策和法律，进行市场调研，并与当地合作伙伴建立良好的商业关系。
希望这份投资指南能够为读者对印度尼西亚投资提供一些帮助和指导。
印尼投资法规、劳动法规及税务要点
印尼投资法规、劳动法规及税务要点一、印尼劳动环境与相关法规企业在进行对外投资评估时，会非常关注公司法与税法相关法规上，而忽视劳动法规的重要性。
中资企业对东南亚国家进行投资，考虑到当地相对廉价的劳动力，但若忽视对当地员工应有权益的保护，将可能引发劳资纠纷，除影响公司的正常营运外，对公司潜在商誉及企业形象的负面影响亦将难以评估。
因此，中资企业前往印尼投资时，须对该国的劳动环境与法规有基本的认识。
二、劳工权益印尼「13/2003 劳工法」对于劳工权益与最低工作环境标准提供保障，并规定了退休金与薪资报酬给付的相关规定。
虽然该法赋予劳工罢工的权力，但也要求罢工行动必须合法、和平与遵守社会秩序。
印尼并已接纳国际劳工组织（International Labour Organization, ILO）制定的主要劳动条款，其中包括劳工集体协商权益、男女同工同酬、组织工会的自由与对工会权利的保障、最低劳动年龄等。
三、薪资与福利印尼薪资标准是由各省的薪资委员会分别制定，除省级薪资标准外亦有省内各地区的薪资标准，地区级的薪资标准可能远高于省级标准。
劳工取得的薪资包含最低薪资、加班费与带薪病假/休假。
现金薪资须占最低薪资的75%，其余部份多为食饍与交通费补贴。
外国公司通常以最低薪资水平的两倍做为起薪，而多数本地公司的薪资水平仅略高于最低薪资标准。
正式员工的退休金原则上依该员工的服务年资计算，但根据印尼13/2003劳工法第167条规定，退休员工依公司退休金计划所取得的退休金若低于特定金额(即依同法第156 条规定计算的两倍离职补偿金加上工龄补偿金及福利金)，则差额部分须由资方补贴。
若退休金计划系由劳雇双方共同参与提拨，则雇主应给付予员工的退休金金额不得低于依同法规定计算的离职补偿金(即员工若非退休，而改为被公司解聘时将可得到的离职补偿金)，差额部份仍应由雇主补贴。
十人以上企业或每月薪资支出超过 100 万的印尼盾企业，须提供包括职业意外、健康与人寿保险的社会安全计划(Jamsostek，Social Security Scheme)，而公司的安全计划则由国营的劳工保险基金管理，相关福利完全由雇主负担。
印尼税法[整理版]
![印尼税法[整理版]](https://img.taocdn.com/s3/m/749a7f8e3186bceb19e8bbbd.png)
印尼税法[整理版]印尼税法概述1. 外资有限公司(PT PMA)和常设机构(PE)外资有限公司是一个在印尼注册成立的法人，它遵循印尼的所有公司法和税法，而常设机构不是一个在印尼注册成立的法人，它是外国公司在印尼开展业务时在印尼注册的办事机构。
从税务的角度来看，除了红利税的区别之外，他们在税务上和当地的有限公司相同。
对于中国公司在印尼投资的有限公司(全资或者合资)，在向中国母公司分发红利时应缴纳分发红利的10%的红利税(根据印尼税法企业所得税第26条和中印税务协定)。
对常设机构(PE)来说，没有红利税，有分支机构所得税(Branch Profit Tax)，即在企业所得税之后在净利润上再征的税，一般税率是20%，但根据中印的税务协定，税率减为10%。
分公司所得税的征收不取决于PE是否将税后利润转移到总部，只要PE有税后净利润，即需缴税。
但若PE将交了企业所得税后的净利润用来到印尼投资(包括自己建立有限公司，投资到当地公司等)，这部分要用来投资的利润则可免缴分公司所得税。
PE不可以获得印尼的进口许可，所有在进口的时候进口税(不是关税)的税率为7.5%，PT 可以获得进口许可，因而进口税的税率较为优惠，为2.5%。
2. 印尼主要税种:个人所得税，企业所得税，增值税，代扣税，进口税，关税等。
3. 个人所得税:个人年收入在13,2000,000以下的部分，免征所得税，超过这个数额的部分，称为纳税收入，纳税收入税率如下:收入税率<25,000,000 卢比的部分 5,25,000,000-50,000,000 的部分 10%50,000,000-100,000,000的部分 15%100,000,000-200,000,000的部分 25%>200,000,000的部分 35%4. 企业所得税条款适用范围税率2,5 % 22 进口税有进口许可的7,5 % 无进口许可红利 15 % 23 代扣税专利权使用费 15 %技术服务 4,5 %施工费 2 %施工规划 2 %施工监理 2 %安装 4,5%维护和改善 4,5%银行存款利息 20 %债券利息 20 %证交所里的股票交易所得 0,1 %奖金和彩票所得 25 %10 % 26非居民使用中国公司服务时代扣所得税10% 第一个50条 25 / 年度报税15% 第二个50条30% 100条以上部分5. 增值税(PPN)适用于任何可征税货物或者服务的交易。
2020-2024年印度尼西亚投资环境分析预测
2020-2024年印度尼西亚投资环境分析预测印度尼西亚，作为东南亚最大的经济体，近年来在全球投资舞台上的地位日益凸显。
在 2020 至 2024 年这一时期，其投资环境呈现出复杂多变但又充满机遇的特点。
从宏观经济层面来看，印度尼西亚经济保持着相对稳定的增长态势。
尽管在 2020 年受到全球新冠疫情的冲击，经济增长有所放缓，但政府迅速采取了一系列刺激措施，包括财政政策和货币政策的调整，以支持企业和保障就业。
预计在 2021 年之后，经济将逐渐复苏，并在 2024 年保持较为稳健的增长速度。
印尼拥有丰富的自然资源，如石油、天然气、煤炭、金属矿产等。
这为相关产业的投资提供了坚实的基础。
同时，其农业资源也相当丰富，是世界上主要的棕榈油、橡胶和咖啡生产国之一。
然而，资源开发行业也面临着一些挑战，如环保要求的提高、资源价格波动以及技术和资金的限制。
在基础设施方面，印度尼西亚存在着较大的改善空间。
交通、能源和通信等基础设施的不足一直是制约经济发展的瓶颈。
但近年来，政府加大了对基础设施建设的投资，并积极吸引外资参与。
这为基础设施相关领域的投资带来了巨大的机会，例如港口建设、公路和铁路的扩建、电力设施的升级等。
人口因素也是影响印尼投资环境的重要方面。
印尼拥有庞大的人口基数，且年轻人口占比较高，这意味着巨大的消费市场潜力。
随着中产阶级的不断壮大，对消费品、教育、医疗和金融服务等领域的需求持续增长。
政策环境对于投资者来说至关重要。
印尼政府一直在努力改善投资政策，简化审批流程，提供税收优惠和投资保障。
特别是在一些重点发展的产业，如制造业、数字经济和可再生能源等领域，出台了一系列鼓励投资的政策。
然而，政策的稳定性和执行效率仍有待提高。
劳动力市场方面，印尼劳动力资源丰富，但劳动力素质和技能水平参差不齐。
这在一定程度上影响了劳动密集型产业的升级和技术密集型产业的发展。
为了解决这一问题，政府加大了对教育和职业培训的投入，提高劳动力素质，以适应产业升级的需求。
印尼投资法规、劳动法规及税务
印尼投资法规、劳动法规及税务近年来，我国厂商积极展开国际化的投资布局，希望藉由集团企业跨国分工的营运模式，提升经营效率并降低生产成本，以求达到国际级的竞争优势。
而于投资地点的选择上，除中国大陆外，临近之东南亚各国亦常为我国厂商的规划地点，因此属于东协会员成员的印尼，即为我国厂商有意前往投资的地点之一。
印尼投资环境- 经济、金融与贸易网络印尼群岛位居太平洋与印度洋之要冲，为亚洲与大洋洲的桥梁。
该国为一平衡发展之经济体，各生产部门皆扮演重要角色。
以农业来说，其对印尼不论在就业或生产数量上皆相当重要。
此外，印尼自然资源甚为丰富，出口项目非常多元化，其中以石油及天然气为主要出口项目，其次则为煤（与其他矿产品）、棕榄油、农产品、电子机器设备、燃料与海产品等。
在金融环境上，印尼银行法（The Banking of Law）自1992年开始施行，于1998年修正，该法准许两类传统银行之设立：一般商业银行与人民信贷银行（BPRs）。
此两类银行唯一差异为前者有提供存款账户，后者则无。
人民信贷银行通常规模较小，主要承接简单银行业务并以服务低收入民众为主。
商业银行则可自由提供多样金融服务，但外滙交易仍须符合特殊规定与经过特定机关之许可。
印尼主要金融中心包括爪哇岛的雅加达（Jakarta）、三堡垄（Semarang）、万隆（Bandung）与泗水（Surabaya）；苏门答腊岛的棉兰（Medan）与巨港（Palembang）；峇里岛的登帕萨（Denpasar）与苏拉威的孟加锡（Makassar）。
此外，临近的新加坡可作为印尼境外银行中心。
身为东南亚国协（the Association of South-East Asian Nations, ASEAN）创始会员国之一，印尼致力于贸易与投资自由化，以实现东南亚国协所订目标（六个会员国将于2010年前率先达成贸易自由化，而其他会员则须于2015年前达到目标）。
在其他两个东南亚国协创始国－新加坡与马来西亚支持下，印尼提出东南亚国协应于2020年前成立单一市场。
印尼税法
企业所得税“永久性设施的定义”--包括分支机构，代表处，办公楼，代理，工厂或车间，施工或采矿现场二、征税对象居民企业应当就其来源于印尼境内、境外即全球所得缴纳企业所得税。
非居名企业在印尼境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于印尼境内的所得，及发生在印尼境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
三、税率根据2008年“所得税法”第36条，自2010年1月1日起生效，公司以25％的单一税率征税。
小型企业，即年营业额不超过Rp50亿的企业纳税人，有权对营业额不超过Rp4.8亿元的部分征收标准税率50％的折扣税率。
满足40％的最低上市要求及其它条件的公众公司有权得到在统一税率基础之上5％的税收减免，即20％的有效的税率：•至少有40％的实收资本是公众持有的；•该持有者至少由300人组成，且每人持有不得超过5%的公司股份；•在一个纳税年度内保持这两个条件至少达半年（183天）以上。
四、应纳税所得额的计算应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除可税前扣除的费用。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额1、应纳税营业利润应纳税营业利润是以一般会计准则为基础加以某些应纳税调整来计算的。
一般来说，允许扣除所有用于获得，收集，维护应税业务利润的支出。
如果会计上的支出不可立即认定为纳税抵扣项，就会因此确认一时间性差异（递延所得税资产）。
2、应纳税所得额不允许扣除项目如下：a.实物福利（BIKs）（例如，免费的住房，公司提供的汽车的50％的购买维护费），除了提供给所有员工的食品和饮料，因工作情况而提供的一些员工福利如防护服和制服，到达工作地点而产生的运输成本，船员的住宿费用之类的，为偏远地区提供的实物福利（BIKs）以及50％。
移动电话的购置和维护费用;b.私人费用;c.非商务礼品和援助，除扎卡特（伊斯兰施舍）;d.准备：然而，某些类型的准备可要求作为可抵扣费用，如：银行和金融公司的坏账准备，保险公司的保险索赔，存款保险机构（的存款保证金，矿业公司的开垦保准备，林业公司的造林保准备，工业废物处理业务的地区封锁和维护准备;e.企业所得税税款f.税务罚款h.雇主投保的有关生命，健康和意外的保险及支付的未经批准的养老保险，除非该偿付被视作员工的应纳税所得。
印度尼西亚投资法律规则
印度尼西亚投资法律规则作者：来源：《青年与社会》2016年第18期一、印度尼西亚对中国企业投资合作的保护政策中国与印度尼西亚签署双边投资保护协定；中国与印度尼西亚政府在1994年签署《促进和保护投资协定》；中国与印度尼西亚签署避免双重征税协定；中国与印度尼西亚政府在2001年签署《避免双重征税和防止偷漏税协定》；与投资合作相关的主要法律：《投资法》、《公司法》、《所得税法》、《劳动法》、《知识产权法》、《破产法》、《贸易法》、《海关法》等。
二、对外投资法律法规（一）外国投资的市场准入投资行业1、禁止投资的领域：国内外投资者可自由投资任何营业部门，除非已为法令所限制与禁止。
法令限制与禁止投资的部门包括生产武器、火药、爆炸工具与战争设备及被宣布为禁止投资行业的25个行业，仅能由政府从事经营。
禁止投资的行业包括：毒品种植交易业、受保护鱼类捕捞业、以珊瑚或珊瑚礁制造建筑材料，含酒精饮料工业、水银氯碱业、污染环境的化学工业、生物武器工业，机动车型号和定期检验、海运通讯或支持设施、舰载交通通讯系统、空中导航服务、无线电与卫星轨道电波指挥系统、地磅站，公立博物馆、历史文化遗产和古迹、纪念碑以及赌博业。
2、为促进相关行业发展，放宽外资进人以下领域的条件：①以特别许可证形式允许外资进人过去不对外开放的糖精工业部门。
②在建筑公共工程行业，外资股权比例最高限制由55%提高到67%。
③开放外资进入文化旅游领域中的电影服务业（包括影片工作室、影片处理实验室、配音设备、电影洗印和复制），外资股权比例最高不超过 49%。
④外资在医院服务、专科诊所、临床试验室的股权比例限制由65%提高到67%，对外资的经营地点不再限制，允许外资在印度尼西亚境内开展经营业务。
⑤电力行业，允许外国企业通过合作方式参与开发0.1和1万千瓦的发电项目，对1万千瓦以上的发电项目，外资股权比例不得超过95%。
3、对外资在以下行业领域的股权比例进行了调整：①主要粮食作物（玉米、大豆、花生、绿豆木薯和红薯等）种植面积超过25公顷的，外资股权比例最高不能超过49%。
印尼税制()
印尼税制在印尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、增值税、奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、电台与电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税和发展税等。
主要税赋和税率所得税：2008年7月17日印尼国会通过了新《所得税法》，个人所得税最高税率从35%降为30%，分为四档，5000万盾以下，税率5%；5000万盾至2.5亿盾，15%；2.5亿盾至5亿盾，税率25%；5亿盾以上者，税率30%。
企业所得税率，2009年为过渡期税率28%，2010年后降为25%。
印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，减免50%的所得税。
增值税：一般情况下，对进口、生产和服务等课征10%的增值税。
印花税：是对一些合同及其他文件的签署征收3000或6000印尼盾的象征性税收。
印尼对外国投资优惠税收政策根据2007年印尼《有关所规定的企业或所规定的地区之投资方面所得税优惠的第1号政府条例》，印尼政府对有限公司和合作社形式的新投资获扩充投资提供所得税优惠。
提供的所得税优惠包括：（1）企业所得税税率为30%（根据新《所得税法》，2010后为25%），可以在6年之内付清，即每年支付5%；（2）加速偿还和折旧；（3）在分红利时，外资企业所缴纳的所得税税率是10%，或者根据现行的有关避免双重征税协议，采用较低的税率缴税；（4）给予5年以上的亏损补偿期，但最多不超过10年。
上述所得税优惠，由财政部长颁发，并且每年给予评估。
投资促进政策自2007年1月1日起，印尼政府对6种战略物资豁免增值税，即原装或拆散属机器和工厂工具的资本物资（不包括零部件），畜禽鱼饲料或制造饲料的原材料，农产品，农业、林业、畜牧业和渔业的苗或种子，通过水管疏导的饮用水，以及电力（供家庭用户6600瓦以上者例外）。
2007年2月，为吸引外商进入印尼，与当地企业合作从事鱼类加工业，印尼政府准备采取多项税收措施，具体包括免除国内加工鱼产品的出口税，减轻渔业加工机械进口税，减免收入税及增值税，在综合经济开发区和东部地区投资的企业还可获得土地建设税减免优惠。
印度尼西亚税收改革措施及影响
i巨睡第則I I FEATURE印度尼西亚税收改革措施及影响易奉菊 Agatha Christy D ella焦之珍内容提要：近年来，印度尼西亚税收改革进展迅速，推出一系列降低税负、扩大优惠范围的改革措 施。
同时，印度尼西亚对改革阻力巨大的劳工法和投资法进行了大刀阔斧的修订，改善了营商环境，增强了对外资的吸引力。
本文在介绍印度尼西亚税收改革的背景、具体措施和影响的基础上，对投资印尼的中国企业提出应对建议，特别是劳动密集型行业投资者和经营者，需持续关注印尼税收改革的配套政策，利用印尼良好的制造业基础、具有竞争力的劳动力成本和庞大的消费市场，在印尼建立服装制造、电子产品等产业基地。
同时，鉴于印尼的税收改革会对我国吸引外资造成一定的冲击，建议我国进一步提高对国家战略性研究项目、高风险研究项目等加计扣除的比例，以加快产业的转型升级。
关键词：税收改革综合性创造就业法案印度尼西亚中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：2095-6126(2021)05-0036-06一、背景2019年一2020年期间，印度尼西亚（以下简称“印尼”）税收改革进展迅速。
先是在2019年6月26日发 布45号政府令（GR 45/2019 ),1推出一系列加计扣除 政策。
后在2019年年底拟定《税收综合法案（草案）》,希望通过该草案进行一揽子税收改革，以促进投资、提升税收遵从水平，保障内外资企业公平竞争。
但受 2020年新型冠状病毒肺炎疫情（以下简称“新冠肺炎 疫情”）影响，印尼经济陷人停滞状态。
为尽快恢复经 济，《税收综合法案（草案）》中降低税率的举措提前 以总统令的方式实施，而其他税收改革措施则被并人 《综合性创造就业法案》2(以下简称《创造就业法案》)。
2020年10月5日，《创造就业法案》经国会审议通过，并于2020年11月2日由印尼总统签署，正式成为法律。
《创造就业法案》由丨1个部分、15个章节、186 个条款组成，共1 187页。
印尼公司境外税务及对策
Value Engineering———————————————————————作者简介：高久川（1975-），男，四川达州人，中原石油勘探局对外经济贸易总公司中级会计师，学士，研究方向为涉外会计业务、涉外税务研究、涉外清关贸易等。
0引言印尼公司自1998年开始涉足印度尼西亚工程承包市场已有十多年之久。
随着印尼公司工程项目的发展和经营规模的扩大，与印尼当地公司及各政府部门业务往来的不断增多，为了保证境外承包工程资源的有效利用，我们积极研究印度尼西亚的法律法规和国际间的相关公约，探索税务管理新方式及外账业务对企业经营的影响和风险，逐步建立了完善的境外税务管理制度及外账业务处理规定，一方面保障了公司生产经营的客观需求，另一方面确保了资产及资金安全，降低了经营成本、提高了经济效益，形成了独特的印尼公司税务管理及外账业务模式。
1加强境外税务及外账管理的意义①可以有效保证项目总资产的保值增值，从而扩大了可用资源，增强了公司的盈利能力；②有效规避经营及税务风险，当地政府实行管制时，能减少公司资产损失，保证资产安全；③一切决策都以追求公司总体利润最大化为目标，有利于公司经营战略的设计和实施；④可以促进公司内部管理专业化，提高管理效率。
2印度尼西亚税务研究印度尼西亚的税种繁多，税赋体系复杂且完善。
目前公司在经营中所涉及的税种主要有8种：企业所得税（PPH25）、增值税（PPN ）、代扣代缴利润税（PPH23）、关税（PPH22）、本国居民个人所得税（PPH21）、当地雇员工资附加（即JAMSOSTEK,养老金、社会保险、医疗保险等）、非本国居民个人所得税（PPH26）、预提所得税（PPH26）。
①企业所得税（PPH25）。
所得税税率实行统一税率为25%。
每年的4月30日为企业缴纳所得税的最后缴纳期限，超期1月按照2％的比例扣罚。
②增值税（PPN/VAT ）。
印尼税法规定，除规定的货物和服务外，对其他经济活动，统一征收10％的增值税，每月10日之前上缴税务部门。
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印度尼西亚投资市场调研之印尼税制
发布时间：2011/1/11 15:47:40 字体：
尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、增值税、奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、电台与电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税和发展税等。
主要税赋和税率所得税：2008年7月17日印尼国会通过了新《所得税法》，个人所得税最高税率从35%降为30%，分为四档，5000万盾以下，税率5%；5000万盾至亿盾，15%；亿盾至5亿盾，税率25%；5亿盾以上者，税率30%。
企业所得税率，2009年为过渡期税率28%，2010年后降为25%。
印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，减免50%的所得税。
增值税：一般情况下，对进口、生产和服务等课征10%的增值税。
印花税：是对一些合同及其他文件的签署征收3000或6000印尼盾的象征性税收。
印尼对外国投资优惠税收政策根据2007年印尼《有关所规定的企业或所规定的地区之投资方面所得税优惠的第1号政府条例》，印尼政府对有限公司和合作社形式的新投资获扩充投资提供所得税优惠。
提供的所得税优惠包括：（1）企业所得税税率为30%（根据新《所得税法》，2010后为25%），可以在6年之内付清，即每年支付5%；（2）加速偿还和折旧；（3）在分红利时，外资企业所缴纳的所得税税率是10%，或者根据现行的有关避免双重征税协议，采用较低的税率缴税；
（4）给予5年以上的亏损补偿期，但最多不超过10年。
上述所得税优惠，由财政部长颁发，并且每年给予评估。
投资促进政策自2007年1月1日起，印尼政府对6种战略物资豁免增值税，即原装或拆散属机器和工厂工具的资本物资（不包括零部件），畜禽鱼饲料或制造饲料的原材料，农产品，农业、林业、畜牧业和渔业的苗或种子，通过水管疏导的饮用水，以及电力（供家庭用户6600瓦以上者例外）。
2007年2月，为吸引外商进入印尼，与当地企业合作从事鱼类加工业，印尼政府准备采取多项税收措施，具体包括免除国内加工鱼产品的出口税，减轻渔业加工机械进口税，减免收入税及增值税，在综合经济开发区和东部地区投资的企业还可获得土地建设税减免优惠。
2007年8月，印尼中央与地方政府实行投资审批一站式服务。
实行一站式服务之后，每个部门都派代表到投资统筹机构办事处，以便加快办理审批手续。
依据2007年第25号《投资法》第30条第7款，需要中央政府审批的投资领域包括对环保有高破坏风险的天然资源投资，跨省级地区的投资，与国防战略和国家安全有关的投资。
印尼劳动就业的规定印尼国会于2003年2月25日通过第13/2003号《劳工法》，对劳工提供相当完善的保护，但因部分规定过于偏袒劳工方，大幅提高了劳工成本，影响印尼产品之竞争力，2006年，印尼政府决定修订该法，但因劳方强烈示威抗议，劳工法修订工作无果而终。
印尼的第13/2003号劳工法的要点如下：离职金：由原来薪水的7个月，调高到9个月。
罢工：劳工因反对公司相关政策而举行罢工，雇主仍需支付罢工劳工工资，但劳工必须事先通知雇主与主管机关，且必须在公司厂房范围内进行罢工。
如劳工违反罢工程
序，罢工即属非法，雇主可暂时禁止劳工进入工厂并可不必支付罢工工资。
工作时限：每星期工作时间为40小时。
离职补偿：对于自愿离职与触犯刑法的劳工，雇主可不必支付补偿金，但需支付劳工累积的福利金。
童工：准许雇用童工工作，每日以3小时为限。
临时工：合同临时工以3年为限。
休假：连续雇用工作满6年的劳工可享有2个月的特别休假（但服务满第7年及第8年时，开始享有每年休假1个月，但在此两年期间不得享有原有每年12天的年假，另有特别休假的2个月休假期间只能支领半薪）。
此外，依印尼政府规定，外国人投资工厂应允许外国人自由筹组工会组织。
全国性的工会联盟有全印尼劳工联盟（SPSI）和印尼工人福利联盟（SBSI）。
印尼劳工总政策旨在保护印尼本国的劳动力，解决本国就业问题。
根据这一总政策，印尼目前只允许引进外籍专业人员，普通劳务人员不许引进。
对于印尼经济建设和国家发展需要的外籍专业人员，在保证优先录用本国专业人员的前提下，允许外籍专业人员依合法途径进入印尼，并获工作许可。
受聘的外国技术人员，可以申请居留签证和工作准证。
手续：受聘的外籍专业人员到达印尼前必须履行下列手续：印尼公司聘用的外籍专业人员向印尼政府主管技术部门提出申请；取得劳工部批准；到移民厅申请签证。
申请：外国合资公司聘用的外籍人员须向印尼投资协调委员会提出申请，内容为：（1）雇主的姓名和在印尼的地址；（2）聘用人员的姓名和地址；（3）简述拟聘用人员就任的职位、聘用期限、工资及其他福利待遇；（4）雇主拟议或执行中的培训印尼人未来胜任该职位的计划；（5）有关部门的介绍信。