集团企业的预算控制系统
集团计划执行控制管理系统规划方案
《物资采购管理办法》《财务管理办法》……
《ERP业务规范(试行)》《……》
（有啥权？）授权体系
（谁来干？ ）职责体系
计划管理岗
采购管理岗
财务会计
物资管理岗
生产管理
设备管理
流程化管理的“五维一体的管理体系”……
制度
流程化管理体系
授权
职责
4
1
2
3
业务
业务规范
运营制度
战略
评价
总体思路二：建立以流程为导向的管理模式，推动公司组织、流程、制度、系统、文化等的全面融合
建议未来公司构建两级排程体系：工单级排程、工单计划到小时的工序级排程
APS集中计划与排程
MES工序排程
产品规则
产品工序排程
APS
MES
1
工单级排程
工序级排程
工单级排程考虑多组织协同、产线协同工序级排程考虑工序、机台、班组的协同
优化主芯片预测管理，提升主芯片供应及时性、准确性
主芯片预测业务现状描述主芯片预测来源于销售给出的月度销售预测。经计划部进行物料需求运算后（现有订单需求除外，同时考虑主芯片的配套关系及预测周期），最终确认主芯片预测的物料及需求时间。确认的主芯片预测以正式采购订单（卖方市场）或采购预测（买方市场）的形式发送给供应商。主要问题分析未实现系统化管理，数据来源及预测计算，以及后续的预测发放均为人工方式管理，以至于预测物料的发放和后续的预测执行无法进行追溯；未系统化的人工管理方式下，数据准确性难以保证；
增进税款准备金与现金流出预测的准确性与及时性
增加对提高制造能力和服务设计的重视
增加对防护设备维护的重视
利用效率更高的生产设备
增加使用灵活的/可扩展的生产设备
企业集团预算控制
企业集团预算控制预算控制是企业集团管理中至关重要的一项任务，通过对预算的制定和监控，企业能够更好地管理资源、优化成本、提高绩效，实现可持续发展。
本文将从企业集团预算控制的定义、重要性、制定和监控等方面进行探讨。
一、预算控制的定义和重要性预算控制是指通过制定预算、监控预算执行情况并采取相应措施，确保企业在规定的财务期间内实现既定目标的过程。
预算控制在企业集团管理中具有重要的作用，主要体现在以下几个方面：1.资源优化：通过预算控制，企业能够合理分配和利用资源，避免资源浪费和冗余，从而最大限度地实现资源的优化配置。
2.成本控制：预算控制有助于企业集团对各项费用进行合理预估和控制，降低企业运营成本，提高盈利能力。
3.决策支持：预算控制提供了一个参考框架，帮助企业集团进行决策，制定合理的发展策略，并根据预算执行情况及时调整决策。
4.绩效评估：通过预算控制，企业集团能够对各个部门、项目或者个人的绩效进行评估，促进工作的有效开展，激励员工的积极性。
二、预算的制定预算的制定是预算控制的重要环节，具体步骤如下：1.明确目标：企业集团应该明确制定预算的目标，包括财务目标和非财务目标，并确定对应的指标。
2.数据收集与分析：企业集团需要收集和分析相关数据，包括历史数据和行业数据，以便对市场情况和企业内部状况进行充分了解。
3.制定预算方案：根据目标和数据分析结果，制定详细的预算方案，包括收入预算、支出预算和投资预算等。
4.协商和修订：预算方案需要经过相关部门和人员的协商，充分考虑各方面的因素，及时修订并最终确定。
三、预算的监控预算的监控是预算控制的核心环节，包括预算执行情况的跟踪和对偏差的分析。
下面是预算监控的几个关键步骤：1.预算执行情况的跟踪：企业集团需要建立起一套科学有效的预算执行监控体系，对预算执行情况进行实时跟踪，及时发现问题并采取相应措施。
2.偏差分析：对预算执行过程中出现的偏差进行分析，找出偏差的原因，判断偏差对企业目标的影响，并采取相应措施进行调整。
基于战略导向的企业全面预算管理体系
基于战略导向的企业全面预算管理体系基于我国经济体系不断改革与完善的背景下，大众的生活水平显著提升，企业覆盖的范围也逐渐拓宽，并且给现代化的企业发展带来了一定的发展机遇与挑战。
由于社会生产方式的不断变化，企业也需要紧跟时代的发展脚步，改变自身的运营管理模式。
而建设完善的全面预算管理体系，属于最关键的内部管理方法，可以有效地提升企业的综合管理能力、预算执行力等。
结合战略发展目标，制定全面预算管理体系，可以将预算管理的规划、管控作用发挥出来。
借助全面预算管理的优势，实现企业战略发展目标，强化各个环节的监督与控制力度，为企业创造更高的经济价值与社会价值。
一、基于战略导向的企业全面预算管理概述企业应用全面预算管理理念，主要就是在一段时间范围内，将资金流转情况、运营活动、投资活动等作为研究对象，落实预算管理的工作，属于将企业关键问题融合于一个体系的管控措施。
而企业战略则属于企业发展目标的具象化，可以将一段时期企业的经营方向与目标水平体现出来，战略计划会直接影响预算管理工作的开展，而预算管理也能发挥优化企业战略规划的作用[1]。
企业在开展全面预算管理工作的过程中，需要以战略导向为核心，实现两者的紧密融合，确定战略规划，优化业务方向、年度计划等。
在完善预算指标体系的同时，制定战略导向的全面预算管理目标，推进企业长期发展战略规划顺利开展。
对于目前普遍实施的全面预算管理工作进行分析，大都更加关注财务预算、专项预算活动，并关注如何对日常经济活动进行全过程的把控。
但是战略导向原则强调不足，会导致与企业的战略经营规划相脱节。
基于战略导向做好全面预算管理的工作，主要是由预算管理承担业务模式改革、战略规划的量化与分解，关注企业预算执行、战略目标的一致性，还更加关注业务组合与规划的合理性，这也属于战略导向全面预算管理的重要内容。
二、基于战略导向企业全面预算管理体系构建面临问题（一）缺乏对全面预算管理的深入认知有些企业在开展全面预算管理工作的过程中，仅仅关注分解年度效益指标。
集团公司全面预算管理的重点探析
集团公司全面预算管理的重点探析随着企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，集团公司全面预算管理越发凸显出其在企业经营管理中的重要性。
全面预算管理是指企业在筹划、执行和控制过程中，对全面的经济活动进行预算编制、审核、执行和控制的管理体系。
在集团公司中，全面预算管理成为企业实现资源合理配置、提高经济效益、促进企业可持续发展的重要手段。
本文将从集团公司全面预算管理的重要性、实施过程中的关键问题以及对策等方面进行探析。
1.促进资源合理配置集团公司存在多个子公司，不同子公司之间的业务相互关联，资源的分配和利用需要进行统一的规划和管理。
全面预算管理可以帮助集团公司全面了解各个子公司的经营情况，做出更加科学合理的资源分配决策，避免资源的浪费和重复投入。
2.提高经济效益通过全面预算管理，可以对集团公司的各项支出进行明细化、计划化和控制化管理，使企业在资金使用上更加科学、合理，从而降低成本、提高效益。
通过全面预算管理还可以更好地激励企业员工积极性，提高企业的生产力和经济效益。
3.促进企业可持续发展在市场竞争激烈的环境中，企业要想长期立于市场，必须实现可持续发展。
全面预算管理可以帮助集团公司更好地规划未来的发展方向和目标，并在实施过程中进行动态调整，使企业能够持续增长，适应市场环境的变化。
二、集团公司全面预算管理的实施过程中的关键问题1.分权与集权的平衡在集团公司中，各个子公司的业务和决策权往往相对独立，这就需要在实施全面预算管理的过程中平衡好分权与集权的关系。
一方面要保证各个子公司在预算编制和执行过程中有一定的自主权，另一方面又要确保集团公司的整体利益和目标得到实现。
2.信息系统的支持全面预算管理需要大量的数据支持，包括财务、销售、生产等方面的数据信息。
集团公司需要建立健全的信息系统，确保数据的准确性和及时性，为预算编制、执行和监控提供充分的支持。
3.预算编制的科学性预算编制是全面预算管理的第一步，其科学性和准确性对整个预算管理过程具有至关重要的作用。
预算控制：企业集团财务风险控制的核心
［ 关键词］预算控 制 财务预算
企 业 集 团是 以一个 实 力雄 厚 的企 业 为主 体 以产 权 联 结 为主 要
时 需要 资金 ，应 通 过 何 种 渠 道 获得 资 金 ， 以及 如 何 避免 不 合 理 支
纽 带 之 以产 品 技 术 经济 ．契约 等多 种纽 带 ． 多个 企业 、单 出等 问题 。在进行具体 财务预算 时，我们可以采用电子预算。电 辅 把 位 联 结 在 一 起 ， 成 的 多层 次 和 多 法人 的 经济 联 合 体 。 由 于 企 业 子预算设置 了一系列转换程序 ．即运用相同的标准 ．编制具有共 形 集 团组 织 结 构 的特 殊 性 ．其 预 算 控 制 比一 般 企 业 的 预算 控制 更 为 同语言的预算。同时 ，电子预算 系统设置了不同的预算形态 ．使
预算执行监控 预算评价和 奖惩形成一个 包括事前 、事 中和事后 门 再结 合 自身 特 点 ． 以及 预 测 的执 行 条件 ． 出 详细 的本 部 门财 务 提
全 过程 的控 制 系 统 ：狭 义 的预 算 控 制 主要 指 广 义 预 算 控 制 中 的预 预 算 方案 ． 务预 算 委 员 会应 当进 行 充分 协 调 ． 财 对发 现 的 问题 提 出
复杂 ，在 明确企业的发展 目标前提下 ，构建合理 的预算控制系统、
企业集团的全面预算管理
论企业集团的全面预算管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02摘要本文通过对企业集团全面预算管理体系的归纳，分析企业集团全面管理体系中存在的问题，促使企业集团不断提高管理水平，促进经济效益的提高。
关键词企业集团全面预算管理影响因素有效措施近年来，在世界经济大背景的影响下，我国市场经济发展的速度越来越快，企业在经营过程中的不确定因素越来越多，产品升级换代的速度也在不断的提高。
企业如何提高其自身的管理水平以应对日益激烈的市场竞争，全面预算管理以其在企业经营运作过程中的独特地位和作用，受到企业经营者和管理者的高度关注。
在这样的情况下，企业引入全面预算管理模式，将在一定程度上优化企业的管理方式，提高企业的管理水平，增强企业的竞争力，适应经济发展的要求。
一、企业集团全面预算管理概述全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，是企业内部管理控制控的一种主要方法，它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。
企业集团全面预算管理是按照集团制定的发展目标，测定那个层层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容建立的一整套完整的科学的数据处理系统并自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制会计管理系统。
企业集团全面预算管理的意义：一是有助于集团对成员企业的控制，集团总预算将各成员企业纳入其中，明确各自经营目标和经营责任，通过对成员企业生产经营活动做到事前、事中、事后监督控制，便于管理层了解其经营全貌，帮助成员企业消除薄弱环节，确保实现预算目标；二是有助于集团战略目标的实现，全面预算把集团的长期战略目标转化为一定时期的经营目标，把集团的总目标分解为各成员企业的责任目标，将集团的预算落实到更为具体的经营管理计划上，使其更具可实现性；三是有助于协调成员企业间的利益关系，集团的总预算是由各分预算汇编而成，从预算编制到预算执行，成员企业必须协商沟通、相互配合，避免由于职能不同、责任不同，而发生利益冲突，全面预算能兼顾个方利益，更合理可行；四是有助于对成员企业经营业绩的评价，全面预算对经营业绩的考核是在对实际与预算间差异进行分析基础上的综合反映，这种分析是比较客观的，它包括对历史变化趋势因素的分析、对客观环境因素的分析、对执行主体自身的分析；五是有助于提高经营效率，全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算，它使资源在各成员企业间科学配置，改善经营管理，增强市场竞争力和抵御风险能力，提高企业长期的持续经营能力。
企业全面预算管理系统
多经办 预算专员
工会 预算员
审计部 预算员
人力资源部 预算专员
行政部 预算员
企业发展部 预算专员
法律事务部 预算专员
质量管理部 预算员
设备管理部 预算专员
技术改造部 预算专员
信息技术部 预算专员
行政部 预算员
研究所 研究与开发费
预算专员
资金与财务预算主管
资金与财务 （预算专员）
财务费用 （预算专员）
销
销售
售预
费算
用
生
预
产
算
预
算
采购预算成本预算
全面预算市构成
场
与
营
生
销
产
预
资产与项目与成本预算 预 算
算
资 金 与 财
资
务损
金
预益
预
算预
算
算
分预算
管 理 与 费 用 预 算投 资 与 权 益 预 算
资 产 负 债 预 算
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4）预算的周期
预测与 计划
预算 编制
预算汇总 与审批
9月11 日
10月中— 11月15日 11月15日 —
控
制
系
事
统
中
财务审核 统计记录
事
后
季末 业绩报告
季度预算目标 季度业务计划
• 这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的 指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和 企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业 行动相一致。
• 贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制 系统。
9
3）预算在企业中的作用
规划 控制 沟通 协调 激励
经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统 编制，使企业目标得以具体化；
集团企业如何更好实施全面预算管理
集团企业如何更好实施全⾯预算管理预算管理实际上实施难度很⼤，⼀般来说，由于缺乏统⼀的预算管理体系，以及各⼦公司在企业管理中没有给予⾜够的重视，结果只能做简单的预算管理，有预算但⽆法落实;事前计划粗放、事中缺乏监控、事后缺乏审计。
很多⼤型企业的通病，全⾯预算管理形同虚设，根本上的原因在于预算管理没有表现为主导企业经营过程中的必须实现的指标体系。
关键要建⽴起全⾯预算管理的整体结构，不要使预算仅仅沦为⼀个财务数据，⼀定要和公司战略统⼀。
将公司年度战略的进⾏分解，分解到全部责任单元，使得每⼀个公司，每⼀个⼯⼚、班组都知道今年⾃⼰的任务是什么。
将战略⽬标逐步转化为经营计划和经营预算，以实现战略的“落地”。
与单体企业相⽐，集团企业更应该建⽴⼀套完整的预算管控体制。
经营预算是对公司整体经营活动的⼀系列量化的计划安排，它能实现战略的延续，经营的规范、全⾯的控制、员⼯的指南。
经营预算与战略计划共同整合成为⼀个计划流程框架，在战略计划的指导下先做出经营计划，在经营计划明朗后做出相应的预算计划。
⼀、集团企业预算管理要求集团企业预算管理的总体要求包括：集团总部以投资中⼼⾝份，根据整体发展战略结构以及阶段性⽬标提出拟决策⽅案的总体预算框架，然后借助由上⾄下，由下⽽上，上下结合的预算组织程序。
从市场竞争强度以及⼈⼒资源、⽣产资料资源、技术信息资源、管理资源等各项经济资源有效⽀持能⼒⾓度，对拟决策⽅案进⾏全⽅⾯分析、分解、论证与上下反馈、沟通、协调。
⼀旦所拟⽅案为集团总部确定，并且具体落实为各层阶成员企业、责任单位、责任⼈的责任预算或责任⽬标时，便具有了⼀种强制性约束效⼒，必须调动⼀切潜能严格实施，竭⼒达成。
预算编制完成之后，各项预算⽬标就成为各责任中⼼和每⼀位员⼯的⼯作⽬标，这就要求在执⾏过程中必须以预算为标准进⾏严格的控制，⽀出性项⽬必须严格控制在预算之内，收⼊项⽬务必要完成预算，以确保⽬标利润的实现。
在预算执⾏过程中要求定期提交预算报告，预算报告的填报必须细化，以保证这个体系的产能达到经营⽬标，因为产能⽬标是最为关键的，财务⽬标只是另⼀种体现。
以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建
运营管理DOI：10.19699/ki.issn2096-0298.2020.07.161以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建波林化工(常州)有限公司 陈洁摘 要：随着市场经济水平的不断提高，企业面临着越来越激烈的市场竞争。
对于企业自身发展而言，不仅要做好外部发展战略上的调整，还需要对内部控制体系进行不断完善，从内部控制上提高管理水平。
而以全面预算管理为核心的内部控制体系，能够有效提升内部控制制度的执行效率，对于促进企业健康发展有着积极意义。
基于此，对以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建相关策略进行分析，希望提供一定的借鉴。
关键词：全面预算 企业 内部控制 体系中图分类号：F811.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)04(a)-161-02在企业生产经营的过程中，降低财务风险和加强资金管理是企业内部管理中的一项重要内容，而企业内部预算管理的重点内容则是对资金进行有效分配。
现代企业的全面预算管理能够加强企业销售部门、采购部门以及生产部门之间的经营联动，更好地对企业实行内部控制。
企业只有把全面预算管理作为内部控制管理体系的重点内容，才能够促进企业的可持续发展。
1 全面预算管理与内部控制的概念和关联1.1 全面预算管理与内部控制的概念全面预算管理是指企业为了完成既定战略规划和经营生产目标，利用一些预算计划来对企业的日常经营活动进行比较全面的管理。
不仅包括对企业经营要素之间的协调，同时也包括对企业各个职能部门的财务和非财务资源配置，是企业在发展过程中必不可少的规划工具。
而企业内部控制则是企业为了保证自身经营活动的合法有序，而在企业内部所采取的一种自我调整、约束以及规划的方法和手段。
内部控制在企业当中的应用，能够对企业的安全性和完整性进行保护，从而保证企业财务信息的真实和准确，让企业能够对人、对物实施有效管控，是企业管理当中的重要内容。
1.2 全面预算管理和企业内部控制之间的关系阐述从某种程度上来看，全面预算管理和内部控制虽然是属于两个不同的系统，但是二者仍然存在一定的关联，只有将二者有机结合起来，才能够发挥出更大的作用[1]。
企业预算控制系统运行环境分析
企业预算控制系统运行环境分析西南林业大学经济管理学院张磊磊中央财经大学会计学院范少君摘要：论述了企业预算控制系统的运行环境，提出在不同运行环境下企业的预算控制系统各具差异，企业环境对预算控制系统会产生深刻影响，预算控制系统要适应企业的内外部环境才能发挥其最大的功效。
关键词：预算控制企业环境F276一、引言预算是通过对企业内外部环境的分析，在科学的生产经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映企业未来一定时期的投资、生产经营及财务成果等一系列的计划和规划。
预算控制包括预算编制、预算执行和预算反馈。
预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事中控制，预算反馈是一种事后控制。
预算控制系统是企业管理控制系统的重要组成部分，在企业的内部控制中发挥着至关重要的作用。
在实践中，传统的预算被普遍认为存在诸多缺点和局限（Neely et al?，2001），例如预算抑制了组织内的反馈，预算的增量价值可能十分有限，预算通常关注成本的削减而非创造价值，预算在现实中的更新不及时等。
传统预算无法适应当今快速变化的外部环境，需要研究预算目标值在何种环境下设置何种水平的目标难度（刘俊勇，2012）。
有人从企业集团的角度提出，预算与计划、预算管理与目标管理、预算委员会的定位与权责等都因不同的集团类型、不同的管理理念、不同的企业文化等而存在不同的预算解决办法（李国忠，2005）。
学术界普遍认为，企业的预算控制系统与企业环境密切相关。
研究预算控制系统在不同环境下的运行，对有效实施预算控制、降低企业成本、提高企业绩效有着重要意义。
二、企业环境与预算控制系统企业的预算控制系统需要在一定的环境条件下才能有效运行，并且在不同环境下需要采用不同形式或不同风格的预算控制措施。
企业的环境一般分为外部环境和内部环境，其中又细分为若干子环境。
在具体不同的环境下，企业的预算控制系统运行也有所不同。
（一）外部环境与预算控制系统企业的外部环境包括企业所在国家或地区的政治法律环境、经济环境、文化道德环境等。
企业集团的预算控制初探
（ ） 织 规 模 性 。与 单 体 企 业 相 比 ， ４组 企业 集 团 的 规 模 往 往 较 大 。 这 是 因 为企 业 集 团是 以 一 个 或 少 数 几 个
① 阎达伍 、 杜胜 利 ． 资本 管理论— — 控股公 司资本 控制 研究 ． 中国人 民大 学 出版社 ．９ ９ １９
具 ， 具有 规 划 、 制 、 调 、 励 等 功 能①。 在 期 初 ， 制 预 算 ， 以 起 到 规 划 未 来 、 确 奋 斗 目标 的 作 它 控 协 激 编 可 明
用 ； 预算 实行 过 程 中 ， 实 际 经 营 与 预 算 相 比较 ， 其 是 否 背 离 预 算 目标 ， 采 取 措 施 加 以调 整 、 正 ， 在 将 看 并 修 可 以保 证 企 业 经 营 不 偏 离 企 业 的 目标 ， 降低 风 险 ； 期 末 ， 预 算 完 成 情 况 进 行 评 价 ， 据 预 算 完 成 情 况 在 对 根 对 员 工 进 行 奖 惩 ， 利 于 提 高将 来 的经 营业 绩 ， 励 员 工 将 自身 目标 与 企 业 目标 相 结 合 ， 现 企 业 的 战 有 激 实 略 目标 。预 算 控 制 的 内涵 决 不 仅 仅 是 编 制 预 算 本 身 ， 是 一 个 动 态 的 控 制 过 程 。 预 算 控 制 的 基 本 内 容 它 包括 ： 预算 的 编 制 ， 算 的实 施 ， 预 预算 的 调 整 和 偏 差 的 纠 正 ， 算 的评 价 、 核 和 报 告 ， 算 的奖 惩 等 。 预 考 预 预 算 控 制 是 管 理 控 制 系统 的重 要 组 成 部 分 ， 涵 盖 预 测 、 算 、 衡 、 行 、 整 、 析 、 价 、 惩 等 它 试 平 执 调 分 评 奖
预算管理系统
预算管理系统一、引言预算管理系统是企业日常管理中至关重要的一环。
它是确保企业财务稳定运转、实现利润最大化的重要工具。
本文将介绍预算管理系统的基本概念、实施过程以及优势。
二、预算管理系统的基本概念预算管理系统是企业根据经营计划和目标，通过编制、执行、监控和控制预算的全过程活动。
预算管理系统能帮助企业合理分配资源，提高运营效率，并最终实现盈利最大化。
三、预算管理系统的实施过程预算管理系统的实施分为以下几个基本步骤： 1. 制定预算目标：确定企业经营计划和目标，包括财务预算、投资预算等。
2. 编制预算计划：按照预算目标，编制详细的预算计划，包括收入、支出、投资等方面。
3. 实施预算计划：将编制好的预算计划付诸实施，确保各部门按照预算计划执行。
4. 监控预算执行情况：定期监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以调整。
5. 完善预算管理制度：不断总结经验，完善预算管理系统，提高管理效率。
四、预算管理系统的优势预算管理系统的实施能带来诸多优势，包括： - 优化资源分配：通过预算管理系统，企业能够合理分配资源，提高资源利用效率。
- 提高绩效管理：预算制定和执行监控过程可以促进员工工作动力，达到激励绩效管理的目的。
- 降低风险：通过实施预算管理系统，企业可以更好地监控财务状况，及时发现问题并采取措施，降低企业经营风险。
五、结论预算管理系统是企业管理中不可或缺的重要工具，能够帮助企业合理分配资源，提高财务运营效率，降低风险，实现可持续盈利。
企业应重视预算管理系统的建设和完善，不断提升管理水平，实现长期稳定发展。
以全面预算管理为核心的集团企业内控体系的构建
2020年2期总第911期在集团企业运营发展中，其核心内容具体展现在资金管理和风险控制等方面。
从全面预算管理角度来说，主要内容在于实现集体企业现有资源的科学分配，有效提升企业资源应用效率和价值。
随着社会经济的快速发展，各个行业面临的竞争压力增大，企业为了能够在市场竞争中稳定发展，需要对现有的运营管理模式转型升级，增强企业运营实力。
在这种环境下，集团企业开展把全面预算管理理念引入其中，通过把全面预算管理当作基础，科学构建内部控制体系，不但可以促进企业管理水平的提高，也能让企业预算更加规范和合理，在给企业创造理想效益的同时，增强企业综合实力，从而促进集团企业更好发展。
一、全面预算管理同企业内部控制的关系1.全面预算管理可以促进企业内部控制工作顺利开展在全面预算管理中，需要企业所有职工参与其中，并且将全面预算管理渗透到各个环节中，全程追踪监管管理流程，在战略规划的情况下将其落实到实处，提升企业管理水平。
全面规划、财务管理，是实现集团企业之间、各个部门之间业务连接的主要方式，其可以带头企业财务和业务的充分结合，并督促企业战略目标顺利实现，提高企业内控效率。
2.内部控制可以给全面预算管理实施提供保障要想将内部控制实施到位，需要在完善内部控制体系引导下进行，并且通过全面预算管理引导，保证内部控制工作顺利进行。
集团企业通过进行内部控制和全面预算管理，能够避免相同业务，相同业务指标之间存在较大差异，防止由于内部控制缺失而引发各种风险。
在各个国家及城市背景下，企业可以根据时代发展和经营规模，实现资源科学分配，细化运营目标，促进资源共享，给集团企业稳定发展提供条件。
二、以全面预算管理为核心的集团企业内控现状分析1.内控环境缺失结合当前我国大部分集团企业运营状况来说，内部控制环境缺少是极为普遍的现象，这不但会给企业岗位分配和执行带来影响，同时也会给内部控制体系构建造成直接影响。
并且，内部控制环境的缺失，也会使得各个部门之间存在较为严重的分化问题，严重削减集团企业工作能力，阻碍内部控制工作顺利开展。
预算管理系统流程及应用
对比实际执行数据与预算数据，分析差异原 因。
数据分析
对预算执行数据进行深入分析，包括收入、 成本、利润等指标。
报告编制
根据分析结果，编制预算分析报告，为企业 决策提供依据。
03
预算管理系统应用场景
企业预算管理
全面预算管理
通过预算管理系统，企业可以实 现从销售预测、生产计划、成本 预算到财务规划的全面预算管理， 确保企业战略目标的实现。
THANKS
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系统备份与恢复
建立完善的数据备份和恢复机制，确保系统在意外情况下能够迅速恢 复正常运行。
05
预算管理系统未来发展趋势
智能化预算管理
自动化预算编制
利用人工智能技术，自动识别数据规 律，生成预算方案，提高编制效率。
智能分析
通过机器学习算法，对历史数据进行 分析，发现预算执行中的问题，提供
优化建议。
实时监控与预警
项目风险预警
预算管理系统可以实时监控项目各项数据，对潜在的 项目风险进行预警。
个人预算管理
ห้องสมุดไป่ตู้
个人财务规划
预算管理系统可以帮助个人规划收入、支出、储蓄等财务活 动，实现个人财务目标。
消费控制
预算管理系统可以帮助个人控制不必要的消费，节省开支。
目标实现
通过个人预算管理，可以帮助个人更好地实现短期和长期目 标。
预算管理系统的重要性
提高决策支持
预算管理系统能够提供实时、 准确的财务数据，帮助企业做
出更科学、合理的决策。
控制成本
预算管理系统能够监控企业成 本，及时发现和解决成本超支 问题，降低企业运营成本。
优化资源配置
预算管理系统能够根据业务需 求和财务状况，合理分配企业 资源，提高资源利用效率。
集团化企业财务管控体系构建
集团财务管控体系构建财务共享业财一体化一、集团化企业财务管控体系评价分析及构建方式(一)集团化企业财务管控体系SWOT 评价分析了解企业内外部环境，运用SWOT 模型对集团化企业财务管理控制体系进行系统评价，评价企业内部财务管控的优势和劣势，判断企业外部相关的机会和风险，从而构建集团化企业财务管控体系，实现企业财务资源的最佳利用。
1、了解集团化企业内外部环境(1)行业环境分析所处行业的生命周期(幼稚期、成长期、成熟期、衰退期)，所处行业的整体特征(资金、技术、劳动密集型产业)，该行业对技术 (或者对资金、劳动力等要素)的依赖程度、技术的成熟度，行业的进入壁垒包括规模经济、资本投入、技术水平、环境保护或者行业管理机构授予的特许经营权等方面，国家对该行业的产业结构调整政策等。
(2)了解集团化企业竞争状况集团化企业规模、市场份额及综合实力在行业的排名;运用“五力模型”对行業竞争程度和市场议价能力进行分析;与竞争对手比较，发行人的竞争优势和劣势;企业针对竞争对手采取的相应措施。
(3)外部风险政治风险、法律与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、行业风险、信用风险。
2、了解集团化企业内部环境(1)公司层面战略第一，集团化企业总体战略。
成长性战略(密集型战略、一体化战略、多元化战略)、稳定性战略(无增战略、维持利润战略、暂停战略、谨慎实施战略)、收缩性战略(扭转战略、抛却战略)。
第二，财务层面战略。
扩张型财务战略、稳健性财务战略、谨防型财务战略。
并分析是基于经济周期(经济复苏期、经济繁荣期和经济衰退期)的财务战略还是基于企业发展阶段(初创期、成长期、成熟期和衰退期)的财务战略。
第三，经营层面战略。
成本率先型战略(简化产品型、改进设计型、材料节约型、人工费用降低型和生产创新及自动化型)、差异化战略(产品差异化、服务差异化、人事差异化、形象差异化)和集中化战略(产品集中化、顾客集中化、地区集中化、低占有率集中化)。
企业全面预算系统
企业全面预算系统一、引言企业全面预算系统是现代企业管理中的重要工具之一。
随着市场的竞争加剧和业务规模的扩大，企业对资金的管理和运用变得越发重要。
传统的预算管理方式已不再适应复杂的经营环境，企业需要一个全面的预算系统来帮助其精确把握资金状况，并做出相应的决策。
本文将围绕企业全面预算系统展开论述，包括定义、功能特点、实施步骤以及存在的优势和挑战等方面。
二、定义企业全面预算系统是指利用计算机技术和管理理论，将企业的预算与实际经营结果进行比较、分析和评估，并提供决策支持的一种管理信息系统。
该系统可以帮助企业进行资金规划、预测、控制和分配，从而优化企业资源的利用效率，并实现经营目标。
三、功能特点1. 预算编制：企业全面预算系统可以根据企业的经营计划和战略目标，协助制定年度预算和各项部门预算。
通过综合考虑企业需求、市场状况、成本结构等因素，确保预算的合理性和可行性。
2. 预算执行管理：该系统可以对预算执行情况进行监控和报告，实时掌握各项预算指标的完成情况。
同时，对与预算偏差较大的项目进行分析，及时调整预算计划，以确保资金的有效使用。
3. 预算控制：企业全面预算系统可以将预算控制与内部控制相结合，通过设定预算控制点、预算控制指标等方式，对企业各项业务活动进行控制和监督。
提供预算执行情况的实时报告，帮助企业管理者及时发现问题和解决方案。
4. 绩效评估：该系统可以根据企业的预算目标，对各项业务活动的绩效进行评估。
通过与实际结果进行对比分析，发现业绩差异的原因，并提出改进措施，以促进企业的长期发展。
四、实施步骤1. 需求分析：企业需明确为何需要全面预算系统，明确系统的目标和功能，与相关部门进行充分沟通和讨论，确保设计出符合企业实际需求的系统。
2. 系统设计：根据需求分析的结果，进行全面预算系统的设计工作，包括系统架构、功能模块、数据流程等。
同时，系统设计应注重实践操作性，方便用户使用和维护。
3. 系统开发：根据系统设计要求，进行软件开发和数据库建设等工作。
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浅谈集团企业的预算控制系统
摘要本文阐述了我国集团企业在实施预算控制系统存在的问
题及原因，并在此基础上提出了对我国现代企业集团预算控制系统构建的建议
关键词企业集团预算控制系统 erp系统
中图分类号：f275 文献标识码：a
1预算控制系统概念
预算控制系统是指通过编制预算、执行监控预算、评价预算和考核奖惩，从而形成一个包含事前、事中和事后全过程的控制系统。
它是企业集团内部控制的一个重要部分，以市场为导向，以人为本，把利润作为核心，以财务管理为桥梁，利用现代计算机网络信息系统，对企业的生产经营过程进行事前、事中以及事后的控制。
我国财政部对预算控制系统的定义为：运用预算对企业生产经营活动中各单位、各部门的非财务及财务资源进行配置、控制及考核，以达到有效地组织及协调企业各种管理活动，完成既定的管理目标。
2企业集团预算控制系统存在的问题及原因分析
预算控制系统理论在我国的研究起步比较晚，真正起步于20世纪50年代的定额管理。
20世纪60年代部分企业开始实行班组核算管理。
改革开放后，大量外资企业特别是大型企业集团的进入，带来了先进的管理理念和经验。
我国企业集团也开始积极探索适合我国国情的预算控制系统。
2.1我国企业集团预算控制系统中存在的问题
虽然一些大型企业已经开始认识到它的重要性，并付诸实践，但是这项工作还有很多不成熟的地方。
我国企业集团执行预算控制系统中存在的问题可概括为以下几方面：
大多数企业集团都认识到了预算控制系统的科学性和必要性，并已开始逐步推行与实施。
但是小型企业对其认识程度较低，推行的步伐缓慢，原因是财力、人力、物力比较薄弱。
我国企业集团内专门设置的预算控制系统部门比重比较低，有的集团企业甚至没有专门的部门，集团企业的财务部门是实际权力的掌控者，职权不分。
而我国《公司法》规定，董事会行使编制预算方案的权力，最终审批权力由股东大会掌握。
我国企业集团对预算控制系统的认识不全面。
在编制预案算时，内容多关注于采购预算、销售预算、生产预算、人工预算、制造成本预算、制造费用预算、费用预算、收益预算等方面而忽视资本支出、投资收益、财务方面的预算。
我国企业集团编制预算的程序方法比较单一，一般只是运用固定预算的方法，而忽视了弹性预算、零基预算、滚动预算等方法。
编制程序一般都是根据企业集团的发展战略采取直接从上往下的命令方式进行，而忽视了员工参与制定的民主性和科学性，影响了执行的效果。
2.2我国企业集团预算控制系统中存在问题的产生原因
“计划赶不上变化”同样可以运用在现代激烈的市场竞争中，这
给各部门在预算编制和执行的过程中带来挑战，同时企业集团的管理层对全面预算控制系统的认识不深刻，都使预算控制体系缺乏有效性。
预算控制系统的科学性和合理性是我国大多数企业集团都已经认识到了的，但是缺乏有效性，因而控制作用不强。
3我国现代企业集团预算控制系统构建的建议
企业集团预算控制系统是企业内部管理的一种非常重要的管理
手段，为实现企业的战略目标，优化配置企业的资源，一套科学的、高效的、强有力的预算控制系统就必须伴随着现代企业制度而建立。
3.1树立现代企业集团预算控制系统的新理念
“以人为本，关注道德”理念。
人力资本企业最重要和最值得开发的资本，关注员工的需求，最大程度地激发员工工作的积极性，发挥员工的创造力。
培育全员参与意识，适当的授权，使员工有主任翁的感觉。
同时企业要加强自身文化建设，创造良好的环境。
预算松控制理念。
相对于我国目前大多数大型企业集团采用的预算紧控制理念，预算松控制理念是给予企业各部门充分的自由，增加它的灵活性，不只是要求严格执行预算。
虽然是照常编制预算，但此预算不是对子企业和员工的约束和评判标准，而是把预算看成是沟通和计划的工具，应时而变。
3.2以战略为导向建立预算控制系统模式
目前，我国企业集团在预算控制系统的实践中，往往把注意力集中在评价与考核结果方面，忽视了对绩效动因对企业集团的影响，
导致企业因重视实现企业的短期目标而不顾企业集团的长远发展。
企业集团预算控制系统是一种综合性的及内部的战略管理工具，它有效地把企业集团的长远战略目标和短期经营目标结合起来。
这样企业明确了未来的发展方向和发展目标，预算控制系统又对其进行实时的监控，所以企业集团应坚持统一性、可控性、以人为本、开放性等原则，以战略为导向建立预算控制系统模式，更好地实现企业集团利润最大化的目标。
3.3运用现代信息平台erp
erp系统是将企业集团的各种信息进行集成，能及时对预算数据的执行情况及时的、动态输入与更新，这样我们每一个部门、每一个岗位甚至每一个个人都能对相应的具体预算标准进行实时控制。
erp系统实现了对企业集团各项经济活动所产生的信息，进行事中记录与管理，这就为预算控制系统的开展提供了一个很好的信息平台，提高了企业集团预算控制水平。
4结论
中国管理思想中重要的指导理念之一是“凡事预则立，不预则废”，企业集团预算控制系统在我国企业集团内部管理和控制方面发挥着不可替代的作用。
我们秉承着与时俱进的理念，树立正确的现代企业集团预算控制系统的价值观，以企业的战略目标为导向，充分结合企业的内部和外部环境对本企业生存和发展的影响，充分利用现代信息技术erp平台，建立一套行之有效的、科学的预算控制系统。
但此系统是一个较为复杂的工程，需要我们在实践中不断
改进，这样才能促进我国企业集团的快速发展。
参考文献
[1] 李志斌.我国预算管理研究现状与展望[j].财会通讯（综合版），2006（5）.
[2] 李国忠.企业集团预算控制模式及其选择[j].会计研究，2005（4）.。