中小企业财务管理存在的问题及解决思路

中小企业财务管理存在的问题及解决思路

1.国家政策的扶持力度不够。

(1)目前，国家缺乏对中小企业的有效政策支持。对于大中型企业，国家进行各种政策支持，并且作出各种专项规定来保护大中型

企业的发展，对中小企业的政策扶持少之又少。尽管最近几年我国

逐步加强了对中小企业的政策扶持，但是都只存在于一些零散的法

规中，缺乏专项规定来促进中小企业的发展，不利于改变其弱者地位。

(2)在中小企业融资、土地使用等方面，国家依然缺乏有力的政

策扶持。尽管在我国企业的总数里面，中小企业自身的数量和总产

值一直都占据着很大一部分比重，但是国家依然忽视对中小企业发

展的重视，缺乏政策扶持和保护，例如：对中小企业的贷款规模小，但是税费高，一些地方政府甚至将其作为摊派费用的对象。

2.融资难，缺乏资金。

(1)一方面，中小企业社会信用普遍不高。由于中小企业自身的

规模并不大，在我国目前的商业银行信用评级体系里面，中小企业

的信用大都偏低，这在无形中就提高了中小企业贷款的门槛，导致

其融资困难，资金缺乏。另一方面，我国许多中小企业自身素质偏低，例如：许多中小企业的财务报表和资产负债表并没有按照我国

的相关规定制作，这就容易使得其财务管理的信息信誉不高。在日

益讲究规范化的市场里，许多中小企业却存在着很多的不遵循规市

场经济规则的行为，比如：废逃债务、制造假冒伪劣产品等不良行

为时有出现，严重影响了中小企业自身的商业信用评级，更增加了

融资的困难程度、资金缺口不断加大。

(2)许多中小企业自身缺乏资金和担保，抵押资产不足、价值不高，导致融资困难。

(3)大多数单个的中小企业缺乏可持续发展的能力，无法做到持

续经营。虽然我国中小企业这一市场群体十分活跃，表面上看充满

活力与朝气，可是如果从单个企业来看，在管理和经营上还存在着

许多的问题。很大一部分中小企业存在着生产能力不足、自发性和

盲目性大、创新意识缺乏等各种问题，以上种种弊端使得我国的中

小企业缺乏足够的竞争力，难免出现许多中小企业纷纷倒闭的现象，所以各大商业银行考虑到，给自身本来就存在着诸多弊端的中小企

业贷款会有很大的风险，因此他们不愿意给中小企业贷款，从而使

得中小企业融资更加困难。

(4)现阶段，我国中小企业的融资有随机性大、周期短、资金需

求分散、融资总量大等特点，再加上中小企业地点不集中，在这种

形势下，势必会加大金融机构对中小企业的融资成本和信息收集的

困难程度，使得金融机构贷款给中小企业的积极性下降。

3.中小企业缺乏对资产的有效管理。(1)我国中小企业对于现金

的管理还存在很多的问题。比如：不合理、低效率的现金计划编制，企业资金不足，或者资金闲置，而在付款环节的信用管理机制也极

不合理，信用政策不完善，没有建立健全付款的奖励激励机制，在

账款催收方面也不科学，呆账坏账情况时有发生，以上这些问题使

得中小企业的资金流动速度大大降低。(2)中小企业因为供货竞争异

常激烈，压力巨大，因此在管理应收应付的账款时，往往都是垫资

发货、延后付款，再加上大多数中小企业并没有建立健全信用机制，导致出现严重的信任危机和十分突出的应收应付账款问题，以及十

分庞大的呆账坏账数目。(3)对于存货的管理，我国的中小企业缺乏

足够的经验，使用现金作为原材料采购的主要方式，财务和销售人

员在收支结算时操作不规范，不及时入账或者根本就不入账，使得

企业资金呆滞的情况时有发生。

4.不科学的会计工作。(1)目前我国大多数的中小企业，都没有

建立健全成熟、完善的财务管理制度，其财务管理工作十分不规范。现阶段，很多的中小企业都是单单把现行的经济管理制度作为自身

管理财务的依据，因此难以形成适合企业自身特色的财务管理制度，难以提高企业自身的财务管理工作的质量和效率。而且在合同模式

或产权模式下，极易导致企业的财务关系混乱或者产权不明，对企

业的日常经营管理以及未来的发展都有很大的影响。(2)不科学、不

合理的会计报表。我国目前很多中小企业的会计报表并没有按照国

家相关的法律法规进行编制，也不能对企业的实际状况进行真实的

反映，使得会计信息严重失真，另外还有不合理的定额管理、分析

核算都暴露了中小企业自身在管理上存在的问题，管理制度亟待完善。(3)缺乏完善的内部审计和监察机制。

1.政府加大对中小企业的政策扶持力度。和大中型企业相比，政府对中小企业的扶持力度和关怀依旧不足，不过随着我国中小企业

自身不断的发展壮大，政府也愈加重视中小企业的发展，为了使中

小企业有一个良好的发展环境，有关政府部门应该加大对中小企业

的政策扶持力度。

2.中小企业要增强融资能力。(1)风险分殖，对自身的资本结构

进行科学的分析并优化组合，一方面要不断加强自身的资本积累，

另一方面可在此基础上进行适度合理的举债，以解决企业资金不足

的问题。(2)提高财务预算、决策的合理性，逐步扩大规模，采取多

元化经营的发展战略，分散投资以降低财务风险，同时，加强投资

分析，对投资进行风险评估。(3)银行要转变对中小企业的看法和态度，对贷款策略进行适当调整，将专利权、存货、应收账款作为质

押担保，还应当在一定程度上调整信贷结构，适当降低贷款利率，

以解决中小企业融资难的问题。

3.加强企业自身的资产管理。(1)优化资金结构并对其做出科学

合理的分析评估，采取适当负债的方法，以提高企业资金的利用率。

(2)加强对存货和应收账款的管理。对过时的库存，要最大限度的进

行压缩，以保证资金的顺畅流通和结构的优化。对于应收账款，要

建立健全科学合理的回收机制，对账龄加以分析并采取相对应的应

对方法。(3)加强资产管控。建立并完善物资管理内控制度，规范采购、领用等方面的程序，要分离管理和记录，以加强内部牵制。之外，企业要对资产进行定期清查和核算，提高财产管理工作的质量。

4.加强财务的管理和监督，提高有关人员素质。企业应该强化财务监督，建立并完善科学合理的财务监督体系，积极探索新的财务

监管办法。在企业的财务预算、决算，会计核算方面尤其要严加把